吳超宇

（國網(wǎng)湖南省電力有限公司，湖南 長(zhǎng)沙 410000）

一、基于數(shù)字化轉(zhuǎn)型的資金集約管理的背景

隨著大數(shù)據(jù)、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算等數(shù)字技術(shù)的廣泛應(yīng)用，財(cái)務(wù)管理朝著數(shù)智化方向轉(zhuǎn)型，在為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供更加堅(jiān)強(qiáng)支撐的同時(shí)，也帶來了一系列挑戰(zhàn)。一是管理理念變革。收付款省級(jí)集中改變了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)人員的工作方式和習(xí)慣，部門之間、各層級(jí)之間權(quán)責(zé)不清，業(yè)財(cái)之間協(xié)調(diào)不全面，影響信息傳遞和溝通協(xié)同效率。二是資金波動(dòng)幅度大。收支曲線難以擬合，導(dǎo)致月內(nèi)資金峰谷差異巨大，造成存貸雙高，需要應(yīng)用精益管理方式降低融資成本，實(shí)現(xiàn)“削峰填谷”。三是安全管控難度大。單位層級(jí)多、業(yè)務(wù)量大、管理鏈條長(zhǎng)，且管控節(jié)點(diǎn)靠后，自動(dòng)校驗(yàn)、預(yù)警功能薄弱，難以實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向、預(yù)警不合規(guī)操作、攔截疑似風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。因此，原有的資金管理模式需要進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，從而進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)務(wù)處理及管理工作的智能化程度，提高決策效率和價(jià)值創(chuàng)造能力。

二、基于數(shù)字化轉(zhuǎn)型的資金集約管理的內(nèi)涵

基于數(shù)字化轉(zhuǎn)型的資金集約，以“賬戶體系更集約、支付流程更高效、安全管控更到位、資金管理更精益”為工作主線，通過重塑業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)一收支標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化調(diào)整賬戶、匯票、支付、資金安全管理模式，推進(jìn)業(yè)務(wù)操作向便捷、直觀、智能發(fā)展，大幅提升資金管理運(yùn)營效率。以“聚焦主業(yè)創(chuàng)價(jià)值，提高效率防風(fēng)險(xiǎn)”為導(dǎo)向，運(yùn)用數(shù)字技術(shù)強(qiáng)化資金集中管理、高效運(yùn)作，保障資金安全、可靠供應(yīng)，成為公司改革創(chuàng)新的推動(dòng)者、資金安全的守護(hù)者、智慧共享的支撐者。

三、基于數(shù)字化轉(zhuǎn)型的資金集約管理的主要做法——以電力企業(yè)為例

（一）建制度立標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)收支業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化

1.以當(dāng)前實(shí)行的財(cái)務(wù)管理制度為基礎(chǔ)，制定發(fā)布省級(jí)集中業(yè)務(wù)運(yùn)行指導(dǎo)意見，規(guī)范資金集約管理，明確業(yè)務(wù)集約范圍，明晰各層級(jí)職責(zé)分工，落實(shí)主體責(zé)任，統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，充分發(fā)揮人員、資源、信息整合優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)“資金安全、核算規(guī)范、提升效率、增加效益”的管理目標(biāo)。

2.收入環(huán)節(jié)，統(tǒng)一營財(cái)賬務(wù)集成規(guī)則，開設(shè)專屬客戶號(hào)，建立銀企交互標(biāo)識(shí)，按日自動(dòng)生成省級(jí)直收清分收款憑證，實(shí)現(xiàn)“銀營財(cái)”三方自動(dòng)對(duì)賬，實(shí)收電費(fèi)銷根準(zhǔn)確率100%；對(duì)湖南移動(dòng)、國網(wǎng)電動(dòng)汽車等跨區(qū)域集團(tuán)客戶統(tǒng)一集中收取電費(fèi)，保障資金及時(shí)到賬；根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況編發(fā)銀行承兌匯票、數(shù)字人民幣等管理辦法，規(guī)范具體業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化考核監(jiān)督。

3.支付環(huán)節(jié)，統(tǒng)一資金支付審批單模版以及線上審核標(biāo)準(zhǔn)，明確資金支付時(shí)點(diǎn)，固化14項(xiàng)關(guān)鍵要素信息，實(shí)現(xiàn)全省資金支付“一張單”，助推支付標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)；固化現(xiàn)金流分類，全面梳理預(yù)算科目、業(yè)務(wù)類型、現(xiàn)金流分類三者之間的關(guān)系，制定15類業(yè)務(wù)、30項(xiàng)現(xiàn)金流輔助記錄匹配規(guī)則并固化至系統(tǒng)，使每一筆憑證真實(shí)、準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。

（二）集中運(yùn)作資金，提高精益化管理程度

1.精簡(jiǎn)壓縮賬戶層級(jí)，集中管理資金

依托商業(yè)銀行和中國電力財(cái)務(wù)有限公司，建立一套集團(tuán)賬戶體系，將各級(jí)單位賬戶納入集團(tuán)賬戶，集團(tuán)二級(jí)賬戶實(shí)時(shí)歸集匯總各單位賬戶資金，反映公司賬戶資金收支情況，推動(dòng)結(jié)算模式轉(zhuǎn)型；設(shè)立九大省級(jí)直收賬戶，逐步撤銷全省86個(gè)電費(fèi)賬戶，為對(duì)公轉(zhuǎn)賬客戶開通專屬收款賬號(hào)并引導(dǎo)客戶取消代扣方式，變更支付寶、微信、電E寶、網(wǎng)上國網(wǎng)APP等繳費(fèi)渠道代收賬號(hào)，助推公司電費(fèi)資金直達(dá)省級(jí)賬戶，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)資金集中管理；設(shè)立2個(gè)省級(jí)結(jié)算賬戶，資金收支從以往135家單位多渠道多人經(jīng)辦轉(zhuǎn)變?yōu)槭〖?jí)賬戶單一渠道集中管理，資金流量以及存量集中，減少經(jīng)費(fèi)層層撥付，降低多賬戶資金沉淀，解決資金較為分散、統(tǒng)一調(diào)配難度大等問題，為資金配置提供合理、科學(xué)的依據(jù)。

2.建立“日調(diào)度、周平衡、月預(yù)算”工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)流量資金精益管理

堅(jiān)持業(yè)財(cái)融合，統(tǒng)一規(guī)范購電費(fèi)、員工報(bào)銷、物資采購等付款訂單，所有業(yè)務(wù)事項(xiàng)審核完成后先入池、再排程，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算申請(qǐng)、業(yè)務(wù)報(bào)銷和資金結(jié)算的訂單一體化管理，資金收支業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程簡(jiǎn)化重構(gòu)；科學(xué)預(yù)測(cè)電費(fèi)收入，促進(jìn)收支高度擬合，降低融資成本。結(jié)合每日/月電費(fèi)資金流入歷史規(guī)律、公司電費(fèi)電價(jià)政策實(shí)際情況，通過隱馬爾科夫模型算法，建立電費(fèi)收入預(yù)測(cè)模型。同時(shí)，基于電費(fèi)收入預(yù)測(cè)模型，導(dǎo)入歷史電費(fèi)收入數(shù)據(jù)訓(xùn)練和學(xué)習(xí)電費(fèi)收入變化規(guī)律，添加客戶繳費(fèi)習(xí)慣、電費(fèi)發(fā)行情況等影響因素，優(yōu)化調(diào)整預(yù)測(cè)模型，將收入的預(yù)測(cè)偏差控制在1%以內(nèi)，通過準(zhǔn)確預(yù)測(cè)電費(fèi)資金流入時(shí)序，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)收入預(yù)測(cè)精準(zhǔn)化、時(shí)效最優(yōu)化，提高公司融資科學(xué)性水平；搭建資金支付“一個(gè)池”，應(yīng)用智慧支付策略，優(yōu)化支付時(shí)序。通過建立合并支付、配票支付、延期支付等組合式支付策略，每日根據(jù)業(yè)務(wù)類型、款項(xiàng)緊急程度、資金存量、現(xiàn)金流預(yù)算情況等設(shè)置支付優(yōu)先級(jí)，統(tǒng)一把控資金支付節(jié)奏，保障農(nóng)民工、購電費(fèi)、稅金、工資等剛性支出及時(shí)、準(zhǔn)確支付，提高資金周轉(zhuǎn)率，保證公司健康、有序發(fā)展。

3.擴(kuò)大集中支付范圍，提高資金統(tǒng)籌能力

在原資金集約的基礎(chǔ)上，開展社保等資金省級(jí)集中支付，進(jìn)一步提高集中支付率。通過積極爭(zhēng)取社保中心、人力資源部支持，編發(fā)《社會(huì)保險(xiǎn)等資金省級(jí)集中支付實(shí)施方案》以及指導(dǎo)手冊(cè)，實(shí)現(xiàn)公司本部及所屬分公司社會(huì)保險(xiǎn)、企業(yè)年金、補(bǔ)充醫(yī)保資金省級(jí)集中支付，提高公司社會(huì)保險(xiǎn)等費(fèi)用辦理的及時(shí)性，降低溝通成本；推進(jìn)會(huì)計(jì)核算集約單位本級(jí)支付業(yè)務(wù)上收。在充分調(diào)研各直屬單位稅金、工資、福利費(fèi)、ETC等本級(jí)支付業(yè)務(wù)管理模式的基礎(chǔ)上，順利貫通工資、稅金、福利費(fèi)等本級(jí)支付業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)直屬單位所有支付業(yè)務(wù)集中支付。

（三）構(gòu)建“人防+技防”風(fēng)險(xiǎn)防控體系，筑牢安全防線

1.厘清崗位職責(zé)，明確關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力

按照國網(wǎng)公司資金管理“四嚴(yán)五強(qiáng)六十條”管控要求，構(gòu)建資金支付硬標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一審核要點(diǎn)，設(shè)置資金授權(quán)審批標(biāo)準(zhǔn)，避免部分單位因本位主義產(chǎn)生差錯(cuò)；開展全流程業(yè)務(wù)梳理，深挖從業(yè)務(wù)申請(qǐng)到財(cái)務(wù)審核的風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)，培養(yǎng)員工對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的敏感性，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，建立全員、全崗責(zé)、全流程的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制；強(qiáng)化內(nèi)部稽核管理，通過采取線上復(fù)核電子影像、赴基層查閱紙質(zhì)檔案等方式，將常態(tài)稽核與專項(xiàng)稽核相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)的管控目標(biāo)。

2.創(chuàng)新管控手段，應(yīng)用新技術(shù)，堵塞人防漏洞

將人臉識(shí)別技術(shù)引入資金支付環(huán)節(jié)，應(yīng)用生物識(shí)別、密鑰簽名軌跡監(jiān)控，杜絕未授權(quán)人員越權(quán)進(jìn)行支付操作，保障付款事項(xiàng)的人崗對(duì)應(yīng)及資金安全；嵌入規(guī)則強(qiáng)化資金安全，將529項(xiàng)事前監(jiān)控規(guī)則、16項(xiàng)事中監(jiān)控規(guī)則、18項(xiàng)事后監(jiān)控規(guī)則嵌入支付流程和結(jié)算系統(tǒng)，前置安全關(guān)口，事中對(duì)異常支付進(jìn)行預(yù)警提示和攔截退回，消除人為干預(yù)因素，實(shí)現(xiàn)事前合規(guī)管控、事中預(yù)警監(jiān)控；事后對(duì)公司內(nèi)外部結(jié)算進(jìn)行運(yùn)行監(jiān)控和分析，基于中臺(tái)，按月自動(dòng)發(fā)布銀行賬戶、資金流入流出、現(xiàn)金流量預(yù)算、資金監(jiān)控、票據(jù)管理等5大模塊89項(xiàng)數(shù)據(jù)及文字信息，實(shí)現(xiàn)資金安全“全方位、全天候、全過程”管控。

3.優(yōu)化創(chuàng)新財(cái)務(wù)審核模式，提升集約運(yùn)作效率

開發(fā)支付關(guān)鍵信息自動(dòng)審核功能、OCR自動(dòng)識(shí)別功能，將校驗(yàn)環(huán)節(jié)部署到業(yè)務(wù)申請(qǐng)環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)人員在系統(tǒng)填寫付款訂單信息并發(fā)起支付流程后，通過關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)前端付款訂單，自動(dòng)獲取供應(yīng)商、預(yù)算、合同等信息，在線生成支付單據(jù)；同時(shí)，電子影像系統(tǒng)自動(dòng)抓取資金支付審批單中相關(guān)信息，根據(jù)設(shè)置的校驗(yàn)規(guī)則作出判斷，自動(dòng)校驗(yàn)發(fā)票、合同、資金支付審批單三方的收款方信息，反饋比對(duì)結(jié)果或不允許傳遞，以系統(tǒng)智能校驗(yàn)替代人工審核，防范錯(cuò)付風(fēng)險(xiǎn)。在流程審批方面，業(yè)務(wù)人員可以選擇線上或者線下審批模式，若選擇線上審批模式，應(yīng)將資金分級(jí)授權(quán)審批標(biāo)準(zhǔn)嵌入系統(tǒng)，并上傳相關(guān)電子影像供業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，流程傳遞后審批軌跡自動(dòng)寫入審批單，無需線下簽批，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)高度集成、風(fēng)險(xiǎn)全面掌控、流程線上審批。

4.流程審批線上化、無紙化，提高審批效率

以公司資金分級(jí)授權(quán)管理標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，橫向列明全量審批流程節(jié)點(diǎn)，縱向梳理全量授權(quán)事項(xiàng)和管控等級(jí)，形成分單位、分業(yè)務(wù)、分節(jié)點(diǎn)的線上審批權(quán)限清單；將報(bào)賬系統(tǒng)原4個(gè)審批崗擴(kuò)充至全量8崗，搭建完整的審批框架，業(yè)務(wù)人員發(fā)起入賬或支付申請(qǐng)時(shí)，系統(tǒng)按照授權(quán)事項(xiàng)和金額自動(dòng)匹配至對(duì)應(yīng)的審批流通道，流程自動(dòng)流轉(zhuǎn)至相應(yīng)的審批人；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員發(fā)起業(yè)務(wù)申請(qǐng)時(shí)，采用掃描、系統(tǒng)關(guān)聯(lián)等方式，根據(jù)附件要求將審批單、進(jìn)度表、經(jīng)法合同等上傳至影像系統(tǒng)，審批人員通過查看電子附件完成線上審批。線上審批有效打通審批—入賬—支付全鏈條，實(shí)現(xiàn)流程全程留痕、公開透明、可溯可查，強(qiáng)化內(nèi)控管理，全面提升了財(cái)務(wù)工作智能化、自動(dòng)化水平。

5.開發(fā)“一鍵式”對(duì)賬，實(shí)現(xiàn)銀企自動(dòng)對(duì)賬

上線“智能一鍵式對(duì)賬”功能，改變傳統(tǒng)對(duì)賬模式，通過將會(huì)計(jì)科目、銀行流水的摘要信息固化為“單據(jù)編號(hào)+申請(qǐng)單位+付收款方+款項(xiàng)類型”，如“1000261230XX單位付張三差旅費(fèi)”，為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)打上唯一標(biāo)識(shí)。一方面，顯著提高對(duì)賬效率，每月點(diǎn)擊“自動(dòng)對(duì)賬”即可迅速匹配銀企信息，使對(duì)賬工作時(shí)長(zhǎng)從3個(gè)工作日縮短至5分鐘，實(shí)現(xiàn)銀企對(duì)賬零干預(yù)、零錯(cuò)配、零遺漏。另一方面，通過銀行回單、會(huì)計(jì)憑證即可準(zhǔn)確判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，直觀掌握款項(xiàng)類型、歸屬單位等信息。

（四）應(yīng)用智慧共享財(cái)務(wù)平臺(tái)，提升智能化水平

1.應(yīng)用財(cái)務(wù)中臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自動(dòng)化、智能化

財(cái)務(wù)中臺(tái)提供需求管理、標(biāo)準(zhǔn)管理、主數(shù)據(jù)管理、模型管理、規(guī)則管理、服務(wù)管理、應(yīng)用管理、ERP配置管控和運(yùn)營管理等九大基礎(chǔ)功能，實(shí)現(xiàn)四項(xiàng)核心元素標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則、數(shù)據(jù)、服務(wù)的集中管理和運(yùn)營，聚合前臺(tái)應(yīng)用的服務(wù)需求，形成填單、審批、預(yù)算控制、支付結(jié)算、會(huì)計(jì)核算、發(fā)票管理、電子歸檔7大能力。發(fā)起業(yè)務(wù)申請(qǐng)時(shí)，系統(tǒng)調(diào)用中臺(tái)填單、審批、預(yù)算控制、支付結(jié)算、發(fā)票服務(wù)、影像管理等，整合資金收支控制規(guī)則，自動(dòng)帶出單據(jù)基礎(chǔ)信息（申請(qǐng)人員姓名、所屬部門、單位等）、報(bào)銷信息（發(fā)票報(bào)銷金額、供應(yīng)商信息、賬戶等），同時(shí)自動(dòng)校驗(yàn)付款合規(guī)性，以系統(tǒng)智能校驗(yàn)替代人工審核，通過簽章管理實(shí)現(xiàn)線上流轉(zhuǎn)以及電子簽名簽章，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)起即合規(guī)、入池即排程，各類單據(jù)附件線上引用、調(diào)閱，支撐無紙化流轉(zhuǎn)、全自動(dòng)審批，大幅提高工作效率。

2.上線智慧應(yīng)用，提升報(bào)銷體驗(yàn)

基于企業(yè)中臺(tái)建設(shè)，變革數(shù)字邏輯、業(yè)務(wù)邏輯、系統(tǒng)邏輯、管理邏輯，構(gòu)建“財(cái)務(wù)中臺(tái)+智慧應(yīng)用”的智慧共享財(cái)務(wù)平臺(tái)。上線“通用報(bào)賬”智慧應(yīng)用后，改變了支出報(bào)賬、收入報(bào)賬、往來處置等業(yè)務(wù)的工作流程和管理模式。對(duì)于支出報(bào)賬，在處理辦公費(fèi)、黨建工作經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)賬業(yè)務(wù)時(shí)，通過一站引導(dǎo)、智能填單、自動(dòng)審批、物質(zhì)流轉(zhuǎn)、風(fēng)控前置等，可實(shí)現(xiàn)報(bào)銷申請(qǐng)、審批、入賬、支付全流程智能處理，大幅提升體驗(yàn)和效率。對(duì)于收入報(bào)賬，即非電業(yè)務(wù)相關(guān)的其他收入，通過在業(yè)務(wù)發(fā)起環(huán)節(jié)調(diào)用報(bào)賬單完整性審核、報(bào)賬類發(fā)票一致性審核等服務(wù)，實(shí)現(xiàn)收入申請(qǐng)、開票、入賬等全自動(dòng)處理。對(duì)于往來處置，幫助業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員處理應(yīng)收（預(yù)付）業(yè)務(wù)、應(yīng)付（預(yù)收）款項(xiàng)處置等，加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

資金集約管理模式可以盤活出納、報(bào)表等人力資源，疊加標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)作推動(dòng)了財(cái)務(wù)合規(guī)管理，加持?jǐn)?shù)智化手段則有助于提升資金集約管理的整體工作效率。面對(duì)日新月異的數(shù)字化發(fā)展浪潮、日趨嚴(yán)格的內(nèi)外部合規(guī)監(jiān)管，以及公司“四個(gè)一流”的發(fā)展目標(biāo)，資金集約管理變革仍處于初級(jí)階段，主要表現(xiàn)為“四個(gè)需要提升”，一是支撐公司精準(zhǔn)融資、降低帶息負(fù)債的專業(yè)支撐需提升；二是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控、推動(dòng)電網(wǎng)和新興業(yè)務(wù)合規(guī)管理的專業(yè)監(jiān)督需提升；三是適應(yīng)電力市場(chǎng)化改革、維護(hù)公司核心利益的專業(yè)服務(wù)需提升；四是借助數(shù)字化賦能、提高業(yè)財(cái)運(yùn)行效率的技術(shù)保障需要提升。

未來，應(yīng)抓住中央企業(yè)一流財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)機(jī)遇，以資金全過程精益管理和項(xiàng)目資金使用成效監(jiān)督為抓手，推動(dòng)資金集約管理工作更加注重質(zhì)量和效率，更加突出“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值、防控風(fēng)險(xiǎn)”的功能作用，打造“研究型、智庫型、試驗(yàn)型”的集約智慧共享平臺(tái)。應(yīng)深化資金收支和會(huì)計(jì)核算安全高效運(yùn)轉(zhuǎn)，以資金全過程精益化管理強(qiáng)化帶息負(fù)債管控，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，優(yōu)化提升公司業(yè)績(jī)指標(biāo)。應(yīng)創(chuàng)新開展項(xiàng)目資金監(jiān)控，發(fā)揮數(shù)據(jù)中臺(tái)對(duì)公司資本性和成本性項(xiàng)目資金使用成效的“遠(yuǎn)程+現(xiàn)場(chǎng)”監(jiān)督效能，推動(dòng)資金使用監(jiān)督由“事后防控”向“過程監(jiān)控”轉(zhuǎn)變。應(yīng)圍繞“電力市場(chǎng)化改革、數(shù)智賦能”，開展交易結(jié)算規(guī)則、財(cái)務(wù)數(shù)字新技術(shù)的強(qiáng)化學(xué)習(xí)和實(shí)戰(zhàn)演練，提升電價(jià)理論政策研究和數(shù)字化實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用的能力，打造一批懂電價(jià)、會(huì)技術(shù)、精管理的復(fù)合型人才，為企業(yè)進(jìn)行其他各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)提供強(qiáng)有力的保障。