張秋水

（九江銀行股份有限公司廣州分行，廣東 廣州 510000）

隨著全球金融市場(chǎng)的不斷變化，中小銀行面臨著多樣化和日益復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，金融審計(jì)作為一項(xiàng)關(guān)鍵的管理工具，對(duì)于中小銀行防范和化解風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。本文旨在探討金融審計(jì)如何助力中小銀行建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制體系，從而提出了一系列具體的實(shí)施策略。

一、強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

（一）制定全面的審計(jì)計(jì)劃

一份全面的審計(jì)計(jì)劃需要充分考慮中小銀行的特點(diǎn)和實(shí)際情況，通盤考慮各種潛在風(fēng)險(xiǎn)以及審計(jì)工作需要遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需要對(duì)中小銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行全面了解，包括其業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理框架等，這有助于審計(jì)人員把握審計(jì)方向，明確審計(jì)重點(diǎn)。通過與業(yè)務(wù)部門的溝通交流，深入了解業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)隱患，可以幫助審計(jì)人員聚焦風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)框架。

在制定全面的審計(jì)計(jì)劃過程中，審計(jì)人員需要參考相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，確保審計(jì)計(jì)劃符合法律法規(guī)的規(guī)定，符合審計(jì)職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)。將審計(jì)計(jì)劃與相關(guān)法規(guī)相結(jié)合，可以進(jìn)一步提高審計(jì)的權(quán)威性和有效性[1]。審計(jì)計(jì)劃還應(yīng)該充分考慮審計(jì)資源的合理配置，明確審計(jì)人員的職責(zé)和任務(wù)分工，確保審計(jì)工作的全面展開。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需要充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的變化和未來可能面臨的挑戰(zhàn)，以便靈活調(diào)整審計(jì)計(jì)劃的時(shí)間表和內(nèi)容，以應(yīng)對(duì)潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素。在制定全面審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需要注重與銀行內(nèi)部相關(guān)部門的協(xié)作與配合。只有通過與銀行內(nèi)部各個(gè)部門的有效溝通和協(xié)作，才能獲取全面、真實(shí)的審計(jì)信息，為評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)提供充分的數(shù)據(jù)支持。

（二）識(shí)別中小銀行風(fēng)險(xiǎn)類型

針對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需要對(duì)中小銀行的貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的分析和評(píng)估，包括審查貸款客戶的信用狀況、抵押品質(zhì)量、還款能力等方面的風(fēng)險(xiǎn)，并著重關(guān)注企業(yè)貸款和個(gè)人貸款中存在的逾期風(fēng)險(xiǎn)、不良貸款率等指標(biāo)。通過對(duì)貸款業(yè)務(wù)的全面審計(jì)，可以識(shí)別潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)，為銀行制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施提供數(shù)據(jù)支持。審計(jì)人員需要對(duì)中小銀行的投資組合、交易業(yè)務(wù)、金融衍生品等進(jìn)行審計(jì)，全面識(shí)別市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等。只有深入了解各種風(fēng)險(xiǎn)情況，才能有針對(duì)性地識(shí)別市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)類型，為中小銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理提供有力支持。

中小銀行在日常運(yùn)營(yíng)中還可能存在內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)，如內(nèi)部流程缺陷、人為疏忽、系統(tǒng)故障等，這些需要被審計(jì)人員充分關(guān)注和識(shí)別。在識(shí)別操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員需要就各項(xiàng)操作流程是否規(guī)范、內(nèi)部控制制度是否健全等方面進(jìn)行全面審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。審計(jì)人員需要審查中小銀行的合規(guī)體系和內(nèi)部合規(guī)程序，明確相關(guān)法律法規(guī)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的要求和限制，深入挖掘可能存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。只有全面識(shí)別各種風(fēng)險(xiǎn)類型，中小銀行才能更好地采取針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范和化解措施，確保業(yè)務(wù)的安全、穩(wěn)健和可持續(xù)發(fā)展。

（三）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行的影響

通過評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行的影響，有助于銀行更好地認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的潛在威脅，從而采取相應(yīng)措施，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。不良貸款率的上升將對(duì)銀行資產(chǎn)造成直接壓力，可能導(dǎo)致銀行資產(chǎn)損失增加、盈利下降。因此，審計(jì)人員需要對(duì)不同種類貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行細(xì)致分析，評(píng)估其對(duì)銀行盈利狀況的影響。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)涉及銀行投資組合價(jià)值的波動(dòng)、交易損失等，對(duì)銀行的償債能力和盈利水平都可能造成較大影響。審計(jì)人員需要通過對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，為提升銀行資產(chǎn)配置和交易策略提供合理建議，以減少市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行的不利影響。操作風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致不當(dāng)?shù)膬?nèi)部流程或系統(tǒng)故障，給銀行業(yè)務(wù)帶來經(jīng)濟(jì)損失并影響其正常運(yùn)營(yíng)。審計(jì)人員需要評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行的潛在影響，提出相關(guān)改善措施和建議，以保障銀行的正常運(yùn)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管控。除此之外，如果銀行在合規(guī)方面存在嚴(yán)重缺陷，將面臨較高罰款和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，審計(jì)人員需要充分評(píng)估法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行的潛在影響，并提出整改意見，確保銀行在合規(guī)方面達(dá)到監(jiān)管要求。

二、加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理框架的建立與完善

對(duì)于中小銀行，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理框架可以幫助銀行更好地識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)，有效維護(hù)銀行的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。審計(jì)人員需要審查中小銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度，了解是否符合國(guó)家法規(guī)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，如風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)、內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理流程等，以確保整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的合規(guī)性。

風(fēng)險(xiǎn)管理框架需要全面覆蓋各類風(fēng)險(xiǎn)，包括信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等各類可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并建立和采取相應(yīng)的管理措施。在建立風(fēng)險(xiǎn)管理框架時(shí)，審計(jì)人員需要評(píng)估框架中是否包含對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的管理要求、責(zé)任分工以及風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和監(jiān)控機(jī)制等。強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)文化的構(gòu)建，即通過內(nèi)部培訓(xùn)、員工獎(jiǎng)懲機(jī)制等方式，促進(jìn)員工形成健康的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范能力，審計(jì)人員需要評(píng)估中小銀行是否加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)教育培訓(xùn)，是否建立健全激勵(lì)約束機(jī)制，以推動(dòng)企業(yè)全員參與風(fēng)險(xiǎn)防控。同時(shí)，審計(jì)人員需要評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理框架是否與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相契合，是否有利于實(shí)現(xiàn)銀行的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)。如果發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理框架存在不足或者不適應(yīng)當(dāng)前發(fā)展的地方，需要提出和采取相應(yīng)的改進(jìn)建議。

（二）內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用

首先，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管控中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，它是保障中小銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)穩(wěn)健、規(guī)范和可持續(xù)發(fā)展的重要保障。內(nèi)部審計(jì)能夠通過完善審計(jì)公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度和增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效性，幫助中小銀行全面了解和評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)狀況，從而精準(zhǔn)識(shí)別和量化各類風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)還能夠協(xié)助中小銀行發(fā)現(xiàn)和解決管理層可能忽視或未察覺的風(fēng)險(xiǎn)問題以及潛在的操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)等[2]。通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)暴露情況的再審核和深入分析，內(nèi)部審計(jì)有助于提供全面、客觀的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為中小銀行制定更加有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施提供依據(jù)。

其次，內(nèi)部審計(jì)還能夠評(píng)估公司高層管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重視程度以及各級(jí)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)情況。通過內(nèi)部審計(jì)的評(píng)估結(jié)果，中小銀行可以全面了解各級(jí)管理人員和員工在風(fēng)險(xiǎn)管控上的表現(xiàn)，進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)責(zé)任落實(shí)的督促和引導(dǎo)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效推進(jìn)。

最后，內(nèi)部審計(jì)能夠幫助中小銀行建立健全的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警機(jī)制。通過對(duì)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的全面審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)部門能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況和風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，提前預(yù)警并提出應(yīng)對(duì)方案，有助于幫助中小銀行更加及時(shí)地采取應(yīng)對(duì)措施，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。

（三）強(qiáng)化合規(guī)性審計(jì)

合規(guī)性審計(jì)能夠幫助中小銀行確保其業(yè)務(wù)活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，避免因違規(guī)操作而面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)性審計(jì)需要全面審查中小銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括貸款審批、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等，確保其與法律法規(guī)、監(jiān)管政策的一致性，以有效降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員需要檢查銀行的內(nèi)部制度是否健全，并評(píng)估其在規(guī)范業(yè)務(wù)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的有效性。通過合規(guī)性審計(jì)，中小銀行可以優(yōu)化內(nèi)部控制和流程，提升管理效率，降低潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保業(yè)務(wù)的合規(guī)性與穩(wěn)健性。

審計(jì)人員需要深入了解中小銀行的經(jīng)營(yíng)狀況和內(nèi)部制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)問題，并提出整改策略和建議。通過對(duì)合規(guī)性審計(jì)結(jié)果的分析，中小銀行可以針對(duì)性地改善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，避免合規(guī)漏洞。除此之外，合規(guī)性審計(jì)還有助于提高中小銀行的信用和聲譽(yù)。合規(guī)性審計(jì)結(jié)果的公正、透明和客觀有助于提升外部利益相關(guān)者對(duì)中小銀行的信任度，增強(qiáng)其在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。良好的合規(guī)性審計(jì)成績(jī)也有助于增強(qiáng)中小銀行的品牌價(jià)值和形象，形成良好的企業(yè)社會(huì)責(zé)任形象，為企業(yè)發(fā)展提供持續(xù)的動(dòng)力和支撐。

（四）發(fā)現(xiàn)并解決內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)

加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是中小銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，審計(jì)人員通過對(duì)中小銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部管理制度審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)其存在的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，并提出可操作性的改進(jìn)建議，協(xié)助中小銀行針對(duì)性地解決問題。這有助于確保銀行的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，提高內(nèi)部控制的有效性和嚴(yán)密性[3]。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)以客觀、公正的態(tài)度為中小銀行提供專業(yè)化、具體化的改進(jìn)方案，并結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行分析和闡述，幫助銀行全面提升內(nèi)部控制能力。

此外，審計(jì)還要關(guān)注內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。除了發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，審計(jì)也需要深入了解薄弱環(huán)節(jié)背后的原因和內(nèi)在機(jī)制，明晰控制不力的根本原因，提出解決措施。審計(jì)人員還需要關(guān)注改進(jìn)建議的貫徹執(zhí)行情況，促使中小銀行將改進(jìn)建議轉(zhuǎn)化為實(shí)際行動(dòng)，確保內(nèi)部控制水平真正得到提升。同時(shí)，審計(jì)可以幫助中小銀行建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制框架，包括規(guī)范業(yè)務(wù)流程、明確崗位職責(zé)、完善監(jiān)督機(jī)制等。通過全面梳理和規(guī)范內(nèi)部管理制度，中小銀行可以更好地發(fā)現(xiàn)和解決潛在的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，防范各類風(fēng)險(xiǎn)。

三、提升審計(jì)報(bào)告質(zhì)量和監(jiān)督力度

（一）保證審計(jì)結(jié)果及時(shí)通報(bào)

審計(jì)結(jié)果及時(shí)通報(bào)可以幫助銀行管理層及時(shí)了解到審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和存在的風(fēng)險(xiǎn)，以便于及時(shí)采取針對(duì)性的措施，避免問題擴(kuò)大化，保障銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，審計(jì)結(jié)果及時(shí)通報(bào)有利于提高管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的警覺性，促使其高度重視和關(guān)注審計(jì)結(jié)果所涉及的問題，從而推動(dòng)問題的及時(shí)解決。通過向相關(guān)部門和人員及時(shí)通報(bào)審計(jì)結(jié)果，審計(jì)部門可以促使銀行各部門加強(qiáng)自我監(jiān)督和管理，確保問題得到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決，提高內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。這有助于形成全員參與風(fēng)險(xiǎn)防控的氛圍，提升銀行內(nèi)部管理水平。

此外，審計(jì)結(jié)果的及時(shí)通報(bào)還有助于加強(qiáng)信息披露和透明度，審計(jì)部門需要向銀行管理層以及相關(guān)部門全面說明審計(jì)結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題以及可能的改進(jìn)措施，確保信息傳遞的全面、準(zhǔn)確和透明。這有助于強(qiáng)化信息披露的透明性，從而增強(qiáng)外部利益相關(guān)者對(duì)銀行的信任度，提升銀行的社會(huì)形象和聲譽(yù)。通過及時(shí)通報(bào)審計(jì)結(jié)果，審計(jì)部門還可以與銀行管理層和相關(guān)部門進(jìn)行及時(shí)有效的溝通和協(xié)調(diào)，推動(dòng)改進(jìn)方案的出臺(tái)和執(zhí)行，最大限度地發(fā)揮審計(jì)的效益和價(jià)值，實(shí)現(xiàn)快速解決問題，為銀行的持續(xù)發(fā)展提供有力支持。

（二）健全風(fēng)險(xiǎn)管理督導(dǎo)體系

銀行需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理督導(dǎo)機(jī)制，確保審計(jì)工作與風(fēng)險(xiǎn)管理有效銜接，可以通過設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門、明確責(zé)任分工、建立風(fēng)險(xiǎn)管理框架和流程以及向各業(yè)務(wù)部門推廣風(fēng)險(xiǎn)管理理念等方式來實(shí)現(xiàn)[4]。這樣可以使審計(jì)工作更加有針對(duì)性地關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理方面的問題，為銀行提供更加深入的風(fēng)險(xiǎn)管理建議。通過風(fēng)險(xiǎn)管理督導(dǎo)體系，審計(jì)部門可以與風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行緊密合作，及時(shí)獲取風(fēng)險(xiǎn)管理方面的信息，并運(yùn)用這些信息指導(dǎo)審計(jì)工作，提高審計(jì)的針對(duì)性和有效性。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門也可以結(jié)合審計(jì)結(jié)果，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)，形成相互促進(jìn)的良性循環(huán)。

健全的風(fēng)險(xiǎn)管理督導(dǎo)體系有助于提升風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，通過對(duì)審計(jì)結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的結(jié)合分析，銀行可以更好地了解自身的風(fēng)險(xiǎn)狀況，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，并及時(shí)采取措施加以改進(jìn)和強(qiáng)化，從而提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行的不利影響。同時(shí)，健全的風(fēng)險(xiǎn)管理督導(dǎo)體系還有助于強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和控制。通過建立相互配合、有效運(yùn)轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理督導(dǎo)體系，銀行可以加強(qiáng)內(nèi)部各個(gè)層面的監(jiān)督與自我管理，提高整體運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性和安全性，從而減少可能帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）加強(qiáng)監(jiān)管部門與審計(jì)部門的溝通

通過及時(shí)溝通，審計(jì)部門可以向監(jiān)管部門報(bào)告有關(guān)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)結(jié)果，幫助監(jiān)管部門更好地了解銀行的運(yùn)營(yíng)情況，有針對(duì)性地指導(dǎo)和監(jiān)督銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高監(jiān)管的有效性。同時(shí)，監(jiān)管部門也可以向?qū)徲?jì)部門反饋監(jiān)管政策和要求，指導(dǎo)審計(jì)工作的開展，確保審計(jì)工作與監(jiān)管政策的銜接和一致性[5]。加強(qiáng)監(jiān)管部門與審計(jì)部門的溝通還有助于形成協(xié)同作用，推動(dòng)問題的及時(shí)解決。通過及時(shí)、有效的溝通，審計(jì)部門可將發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向監(jiān)管部門通報(bào)，監(jiān)管部門可采取相應(yīng)的監(jiān)管措施，促使銀行及時(shí)整改，避免問題擴(kuò)大化，對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)和維護(hù)金融市場(chǎng)穩(wěn)定起到重要作用。

監(jiān)管部門可以就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出意見建議，并在必要時(shí)協(xié)助審計(jì)工作，為審計(jì)工作提供政策法規(guī)支持和專業(yè)指導(dǎo)，確保審計(jì)工作不偏離監(jiān)管政策和法律法規(guī)的要求，提高審計(jì)工作的針對(duì)性和實(shí)效性。除此之外，監(jiān)管部門可以借助與審計(jì)部門的溝通，推動(dòng)審計(jì)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，確保審計(jì)工作符合相關(guān)的法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和監(jiān)督力度。

四、結(jié)語

綜上所述，本文闡述了建立健全的審計(jì)體系和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制對(duì)于中小銀行的持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。制定全面的審計(jì)計(jì)劃、識(shí)別各類風(fēng)險(xiǎn)類型、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行的影響以及加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等策略可以為中小銀行提供有力支持，幫助其更好地應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的變化和風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。與此同時(shí)，審計(jì)結(jié)果及時(shí)通報(bào)、健全的風(fēng)險(xiǎn)管理督導(dǎo)體系以及加強(qiáng)監(jiān)管部門與審計(jì)部門的溝通將有助于形成風(fēng)險(xiǎn)防范的閉環(huán)機(jī)制，促審計(jì)效率提升和獲得良好的審計(jì)成效，從而敦促企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。