■劉海紅

（北京市市政六建設工程有限公司）

建筑施工項目實體工程量大、建設周期長，本身就具有資金占用量大的特點?，F(xiàn)階段建筑市場競爭日益激烈，而房地產開發(fā)卻在收縮降溫，建筑企業(yè)大多數(shù)面臨資金短缺、舉步維艱的生存狀態(tài)。本文從建筑企業(yè)資金管理的重要性著眼，針對現(xiàn)階段企業(yè)資金管理的一些問題，提出具體應對措施。

1 建筑企業(yè)資金管理的重要性

1.1 有利于提高企業(yè)管理水平

對于建筑企業(yè)來說，項目是根本，利潤是核心，而資金管理是企業(yè)實現(xiàn)利潤的必然手段。資金貫穿著企業(yè)發(fā)展、項目實施的始終，企業(yè)通過資金管理，可以控制企業(yè)及項目的方方面面，橫向可以做好各相關管理部門的溝通，縱向能使得項目實施的全過程得到控制，這不僅能提高企業(yè)資金收支運轉及財務的管理水平，又能提高建筑企業(yè)的整體管理水平，可以有效優(yōu)化企業(yè)的經營狀況。

1.2 有利于抵御財務風險

建筑施工項目實體工程量大，建設周期長，作業(yè)環(huán)境復雜，使用的機械人員密集，專業(yè)及勞務分包配合多，受外部不可控因素影響多等，造成了企業(yè)資金壓占多、時間長，資金流轉慢，使得建筑企業(yè)財務風險大，而項目資金回款慢，更增加了企業(yè)資金鏈斷裂的風險。有效的企業(yè)資金管理，使得資金使用可以得到合理規(guī)范，沉淀資金得到整理和盤活，加上外部資金的適時融入，使得企業(yè)資金流有序順暢，能有效保證財務風險在可控范圍內。

1.3 有利于提高企業(yè)市場競爭力

市場的競爭就是企業(yè)實力的競爭。做好資金管理工作，建筑企業(yè)才能具有雄厚的資金實力，才能在市場競爭中爭取到工程規(guī)模更大的施工項目，接受建設單位更為苛刻的付款條件，爭取到更多銀行融資，為能夠參加BT、BOT、PPP等項目做好資金準備。

1.4 有利于提高企業(yè)經濟效益

市場競爭日益激烈，工程造價不斷下降，而工料機等施工成本卻不斷上漲，建筑企業(yè)的利潤空間不斷收窄。企業(yè)要生存發(fā)展，必然向管理要效益，更要向資金管理要效益。通過資金管理，以提高資金使用效率和資金周轉率，降低企業(yè)的資金占用及融資成本，為提高企業(yè)經濟效益做出有力保障。

2 建筑企業(yè)資金管理存在的問題

2.1 資金管理意識淡薄，制度不完善

現(xiàn)多數(shù)建筑企業(yè)領導片面追求施工產值，缺乏資金時間價值觀念，缺乏資金管理意識。資金充裕時，不能合理分配與規(guī)劃使用；資金缺乏時，不知道如何融資，直接影響施工生產。企業(yè)沒有長期預算資金管理意識，資金管理缺乏科學性和統(tǒng)一協(xié)調性。特別是盲目進入風險性較大的施工項目，造成大量資金被占用，使得企業(yè)面臨資金鏈斷裂風險，直接影響企業(yè)生存和發(fā)展?，F(xiàn)階段建筑企業(yè)的資金管理制度，僅停留在資金使用計劃的階段，缺乏資金管理體系。項目來錢就支付，項目沒錢就欠賬。對于資金管理沒有合理可行的制度保證，由此可能造成企業(yè)資金使用不規(guī)范，資金使用浪費，甚至造成資金腐敗問題的出現(xiàn)。

2.2 資金管理手段單一，可控性不足

建筑企業(yè)施工項目受到當?shù)毓芾硪?，需要在當?shù)卦O置分公司及銀行賬號，造成資金賬戶林立且復雜多樣。而多數(shù)建筑企業(yè)沒有統(tǒng)一資金管理系統(tǒng)，管理手段僅是資金使用計劃，財務報表等，各分公司、項目部的資金收支情況相對獨立，整體資金難以有效監(jiān)督，形成資金風險。即使有項目資金富裕，卻無法給缺少資金的項目使用，只能銀行融資加以解決，企業(yè)財務費用無形增加。資金浪費與資金使用效益低，嚴重影響企業(yè)的健康發(fā)展。

2.3 資金壓占沉淀，流動性差

2.3.1 市場競爭激烈，項目利潤微薄

激烈的建筑行業(yè)競爭，在工料機等費用不斷上升情況下，工程造價卻不升反降，項目利潤空間被不斷的壓縮。企業(yè)為了搶占市場，可能會零利潤甚至負利潤來爭取項目，更加造成企業(yè)資金緊張，難以為繼。

2.3.2 建設單位無故拖欠工程款

現(xiàn)階段工程項目的預付款比例不斷減少，甚至是沒有預付款，建筑企業(yè)必須要投入大量的自有資金來進行項目的前期施工；而企業(yè)乙方的弱勢地位，經常會遇到拖欠進度款、工程竣工后遲遲不給結算、結算后以審計為名拖延付款等問題，使得企業(yè)資金緊張。

2.3.3 各項工程保證金項目繁多

項目投標期間有投標保證金，項目實施過程中有履約保證金，工程竣工后有質量保證金。單筆看來可能數(shù)量不多，但加起來就是個龐大的數(shù)字。而保證金的回收往往到期不歸還、各種原因拖延，企業(yè)資金壓力無形加大。

2.3.4 企業(yè)融資難

企業(yè)外部融資輸血，是解決企業(yè)資金短缺、保證資金鏈條的必要手段。建筑企業(yè)目前常用的融資手段為銀行貸款，而企業(yè)的授信額度不高，又缺乏必要的抵押物，無法得到銀行貸款。即使得到銀行貸款，往往是少量的短期貸款，數(shù)量少，利率高，企業(yè)資金壓力難以得到緩解。

3 加強建筑企業(yè)資金管理的對策

3.1 增強資金管理意識，完善資金管理制度

建筑企業(yè)要充分認識到資金管理的重要性。資金流通在企業(yè)高層、管理層和各級員工中，滲透在前期項目投標、中期項目實施、后期項目竣工的各個階段，貫穿于材料采購、機械租賃、專業(yè)及勞務分包等各個環(huán)節(jié)。做好了資金管理，就會很好的把企業(yè)的各項工作統(tǒng)籌協(xié)調，做好關鍵環(huán)節(jié)的精準把控，為實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展打下良好基礎。

首先，要建立企業(yè)資金預算制度。建筑企業(yè)的資金預算是根據(jù)企業(yè)的前期項目投標情況、在施項目開展情況、完工項目竣工結算情況、企業(yè)的融資情況，對未來企業(yè)資金需要的合理預期，不僅包括資金的支出使用計劃，更要包含資金的來源（工程款的回收及企業(yè)融資等）情況。資金預算時時根據(jù)公司經營戰(zhàn)略調整及項目開展情況變化進行動態(tài)調整。資金預算不僅僅是單個項目的資金收支計劃，而是企業(yè)集團層次的資金戰(zhàn)略統(tǒng)籌。項目資金預算是企業(yè)資金預算的基礎。項目資金預算要在項目投標階段就要進行初步的資金預算；項目中標后，要制定詳細可實施的項目資金預算，要符合項目實施各階段工程款支付情況、項目的工料機使用及費用支付情況、公司自身資金儲備情況等等，并對建設單位的資金支付能力和信譽度有一定了解，對可能的資金短缺有相應預防措施。要優(yōu)先支付經營性資金，減少和減緩非經營性資金的支付。項目資金預算的編制要各級領導及財務、預算、經營、物資、工程、項目部等部門共同完成，充分調動項目部特別是項目經理的積極性和主動性，做到項目資金預算的合理充分，并能落實到項目實施的各階段。企業(yè)資金預算要統(tǒng)籌企業(yè)發(fā)展全局，將企業(yè)各項目資金預算整合成為一個整體，將各項目的工程款收入統(tǒng)一規(guī)劃統(tǒng)一支付，并能盤活企業(yè)閑置資金資產，加快資金周轉速度和周轉率，并通過融資彌補企業(yè)自有資金的不足，讓充沛的資金為企業(yè)發(fā)展提供澎湃動力，讓資金為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益。

其次，要建立企業(yè)資金使用審批及監(jiān)督制度。一要賦予各級領導、各相關部門、項目部等資金使用的管理權限和管理責任，特別要給以項目經理一定的資金使用及審批權限，充分發(fā)揮項目經理的積極性和主動性，以保證項目的實施。二要做到資金預算內的資金才能得到支付，未納入資金預算的資金必須要經過預算程序列入預算后方可支付，不能因領導特批或者項目急用而發(fā)生預算外支出情況。三要做到資金的申請、審批、發(fā)放、使用、監(jiān)督的閉環(huán)管理，做到層層把關、各負其責；制度四要遵循通收統(tǒng)支、先收后支、以收定支、超額付費的原則，做到企業(yè)內部資金的統(tǒng)一管理，使得資金能滿足企業(yè)及項目的正常運轉，并有富裕資金應對不時之需，為企業(yè)新項目的爭取打下資金基礎。

最后，還要建立企業(yè)資金管理考核獎懲制度。在項目資金預算中就應明確項目資金考核指標及獎懲辦法。做到有獎有罰，要確保資金管理制度的嚴肅性，保證企業(yè)資金管理制度實施。

3.2 建立資金管理信息化系統(tǒng)，加強資金管控

隨著計算機技術及網(wǎng)絡信息技術飛速發(fā)展，5G時代和智能手機的進步，使得信息化管理也是企業(yè)未來發(fā)展的必然趨勢，采用傳統(tǒng)、落后管理方式的企業(yè)必然會被市場所淘汰。資金信息化管理系統(tǒng)沒有必要獨立設置，可以是企業(yè)整體信息化管理系統(tǒng)的一部分。

企業(yè)資金信息化管理系統(tǒng)把與資金管理相關人員、相關過程、各項資源，整合成為一個有機整體，通過賬戶管理、材料采購管理、勞務及專業(yè)分包管理、現(xiàn)金及匯票管理、信貸管理、資金結算管理、資金計劃管理、資金支付管理、內部存款管理等，使得企業(yè)資金各項信息數(shù)據(jù)的采集、存儲、調取、分析和管理工作有效及時系統(tǒng)，大大提高了企業(yè)的資金管理效率和水平。

企業(yè)資金信息化管理系統(tǒng)可以實現(xiàn)各級人員各部門的時時異地協(xié)同辦公，消除了時空限制，降低了時間成本和距離成本，使得企業(yè)迅速做出決策，提高了企業(yè)核心競爭力。信息化系統(tǒng)可根據(jù)各級人員職責賦予不同功能權限、數(shù)據(jù)權限，各級人員根據(jù)自己的權限參與所對應的管理系統(tǒng)，明確了各級人員的責任和義務，可以提高各級人員工作的積極性和主動性。信息化系統(tǒng)可以實現(xiàn)資金信息的共享及自動統(tǒng)計分析，大大提高了企業(yè)資金管理的工作能力和工作效率。通過資金信息系統(tǒng)可以設置資金使用示警，當出現(xiàn)資金的違規(guī)使用或者是備用金緊張情況出現(xiàn)時及時預警，提示企業(yè)領導及時采用止付、融資等相應措施，保證系統(tǒng)穩(wěn)定。

3.3 做好內部管理和外部融資，保證資金鏈條

3.3.1 做好投標策劃，加強在施項目管理

項目投標前，企業(yè)要對建設單位的項目資金到位情況、單位信譽、經濟實力、經濟糾紛等基本情況做基本的評估；對合同的各項條款，特別是付款條款仔細研討，避免合同陷阱；對項目的投標報價、項目實際成本仔細核算，對利潤較低項目謹慎投標，對于無利潤風險較低項目避免投標。企業(yè)要對每一個在施項目都做好質量、安全、進度、資金等各項管理，在項目前期規(guī)劃的基礎上，根據(jù)影響項目因素的變化，做好規(guī)劃調整，保證項目資金的供應。做到不因企業(yè)自身原因影響項目的實施，在保證企業(yè)自身利益的情況下，急建設單位之所急，想建設單位之所想，按照合同及法律法規(guī)規(guī)范標準等要求，開展項目各項工作。

3.3.2 利用法律手段，加大應收工程款的清欠力度

企業(yè)應該建立應收工程款臺賬，及時發(fā)出各項工程應收賬款的催繳信息。項目經理是項目應收賬款的第一負責人，應該根據(jù)合同條款，按期履行項目工程款的回收權利和義務，保證按期足額回收項目工程款。對于長期難以收回的工程款，應該建立專門的工程款清收小組，及時溝通談判，必要時走法律程序解決，不能姑息，保證清欠力度。對于個別建設方資金鏈斷裂的項目，企業(yè)也要及時終止施工，采用法律手段減少損失。

3.3.3 合理利用保函，減少資金壓占

現(xiàn)在政府正在推行銀行保函、商業(yè)保函、保證保險等方式繳納投標保證金、履約保證金、工程質量保證金和農民工工資保證金。但是在操作層面有難度，及時與建設單位做好溝通，減少企業(yè)資金壓占。

3.3.4 保持良好銀企關系，建立順暢融資渠道

建筑企業(yè)要積極與銀行進行交往，要使銀行對企業(yè)情況有更深入了解，對貸款的安全性絕對放心。企業(yè)要做好資金的日常管理，保證企業(yè)資金的使用、周轉和財務核算等方面合規(guī)清楚；對于銀行開展的各種調查積極配合主動匯報，及時匯報公司的經營情況，按時報送企業(yè)財務報表，做到貸款到期主動履約或展期，保持銀行對企業(yè)的滿意度和信任度，以建立順暢融資渠道。

3.3.5 建立合作聯(lián)盟，合理資金風險分擔

現(xiàn)階段建筑市場競爭日益激烈，建立合作聯(lián)盟，是應對競爭很好的手段。建筑企業(yè)與材料供應、機械租賃、勞務分包、專業(yè)分包等單位，建立長期穩(wěn)定的合作聯(lián)盟，形成利益共同體，可以合理利潤分配，實現(xiàn)資金風險共擔。

4 結 語

建筑企業(yè)規(guī)模大小不一，管理模式千差萬別，面臨的資金管理問題各不相同，但資金管理對建筑企業(yè)都是十分重要的，本文的研究有助于建筑企業(yè)建立適合自身發(fā)展的資金管理系統(tǒng)和管理制度，為企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)打下堅實基礎。