尹 晗

（德州大陸架石油工程技術有限公司，山東 德州 253000）

一、風險防范與內(nèi)控建設的重要性

1.國有企業(yè)風險防范的重要性

風險防范主要研究的問題是對企業(yè)風險的準確統(tǒng)籌與有效統(tǒng)計，主要目的在于識別把握風險管理中的機遇并且獲利。簡單來說，風險防范是指主要防范危險的事情，從而達到消除或減緩風險發(fā)生的目的[1]。

在現(xiàn)實企業(yè)運營中，國有資產(chǎn)流失屢屢發(fā)生，部分國有企業(yè)陸續(xù)出現(xiàn)各種重大風險，造成了不小的損失，甚至引發(fā)部分企業(yè)資金鏈斷裂的嚴重后果，使企業(yè)瀕臨回天乏術的窘境。這些風險事件的發(fā)生和發(fā)展，最終釀成企業(yè)難以存續(xù)的敗局，究其原因，都與企業(yè)風險防范與風險管理薄弱有關。目前來看，國有企業(yè)風險防范在全國范圍內(nèi)仍處于探索階段，仍有不少企業(yè)缺乏風險防范的意識和理念，更沒有做到使風險防范與風險管理相融合。面對日益復雜的經(jīng)營環(huán)境，企業(yè)必須加強風險防范?；诖耍⑷骘L險管理機制對提高企業(yè)經(jīng)營效率，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值具有重要的作用。

2.國有企業(yè)內(nèi)控建設的重要性

內(nèi)部控制主要指的是對國有企業(yè)內(nèi)部進行合理的內(nèi)部定位，作為國有企業(yè)的內(nèi)部治理機制，運用企業(yè)相應的內(nèi)部控制政策手段與管理方法等來進行內(nèi)部風險的有效防范，為經(jīng)營目標的正確實現(xiàn)和全過程執(zhí)行提供安全保障，促進國有企業(yè)的穩(wěn)定健康運行[2]。健全有效的國有企業(yè)內(nèi)部控制，可以降低企業(yè)自身經(jīng)營國有資本的風險，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標，從而實現(xiàn)國有資本的保值增值。

目前，國有企業(yè)內(nèi)部控制存在監(jiān)督不力、管理不規(guī)范、高層管理人員權(quán)力缺乏制約、利益轉(zhuǎn)移案例頻繁等問題，導致管理信息系統(tǒng)運行效率低下、內(nèi)部監(jiān)督乏力等。因此，迫切需要加強國有企業(yè)內(nèi)部控制建設，形成長效的內(nèi)部控制機制，在維護國有企業(yè)各利益相關者合法權(quán)益、保障國有資產(chǎn)安全完整、提高國有企業(yè)競爭力和國有資本運營效率的基礎上，促進國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整。

3.風險防范與內(nèi)控建設的關聯(lián)性

首先，國有企業(yè)生產(chǎn)的每一個環(huán)節(jié)都存在著內(nèi)部風險，因此有必要及時分析內(nèi)部風險，并提出有效的防范和化解措施。這就要求國有企業(yè)必須建立健全內(nèi)部控制機制，使企業(yè)的風險管理建立在實施內(nèi)部控制機制的基礎之上。

其次，從更加寬泛、更加全面的角度來講，企業(yè)風險管理包含著內(nèi)部控制，換句話來說，內(nèi)部控制是企業(yè)風險管理不可分割的一部分。因此，企業(yè)在加強內(nèi)部控制管理的同時，也要注意加強風險管理。抓好風險防范有利于減小企業(yè)在項目實施過程中遇到的可控風險以及降低企業(yè)的風險投資。

綜上所述，在國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展建設中，內(nèi)部控制和風險防范尤為重要。只有完善內(nèi)部控制制度和風險防范機制，企業(yè)才能更好地管理內(nèi)部事務；只有加強制度的實施，才能提高管理效率，優(yōu)化管理效果，提高競爭力。

二、國有企業(yè)的內(nèi)控管理和風險防范存在的問題

1.內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責分配不科學，不利于構(gòu)建風險防范工作環(huán)境

組織結(jié)構(gòu)規(guī)劃是內(nèi)部控制建設的重要組成部分。國有企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)決定權(quán)責分配關系，權(quán)責分配關系決定工作流程關系。目前我國不少國有企業(yè)組織機構(gòu)設計不科學，權(quán)責分配不合理，未能建立有效的權(quán)責分配體系和必要的權(quán)力制衡機制，造成部門之間分工不清、權(quán)責交叉重疊、權(quán)利義務不對等，使得企業(yè)信息溝通渠道不暢，部門之間推諉扯皮，生產(chǎn)經(jīng)營運行效率低下。因此，構(gòu)建科學的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)成為國有企業(yè)亟待解決的問題。

一方面，從加強國有企業(yè)業(yè)務分工管理來看?？傮w來講，組織結(jié)構(gòu)上的分配不合理性會直接導致很多企業(yè)無法及時滿足更加專業(yè)化的業(yè)務分工和組織協(xié)作，不利于促進企業(yè)提高整體勞動生產(chǎn)率，各職能部門的專業(yè)員工之間無法明確并合理界定各專業(yè)崗位的個人權(quán)利和法律責任，存在各種權(quán)責關系的重疊、只有個人權(quán)利而沒有相關者對應的法律責任和權(quán)利義務的特殊情況等。在我國企業(yè)內(nèi)部面臨重要社會事件或重大經(jīng)濟危機時，由于各部門之間的工作協(xié)調(diào)性不完全同步，會對內(nèi)部管理機構(gòu)正常運行的管理效率產(chǎn)生極大的影響，對企業(yè)的風險防范環(huán)境的創(chuàng)設非常不利。

另一方面，從國有企業(yè)運行性和高效性兩個角度進行梳理，應重點特別關注：內(nèi)部各管理機構(gòu)的主要職責以及分工結(jié)構(gòu)是否能針對當前市場經(jīng)濟環(huán)境的復雜變化情況做出及時性的調(diào)整。更重要的是，還應重點關注內(nèi)部權(quán)力分配制衡的執(zhí)行效率如何評估，機構(gòu)內(nèi)部權(quán)力分配是否過大或者是否存在監(jiān)督管理漏洞，機構(gòu)內(nèi)部權(quán)力分配是否被完全架空，機構(gòu)內(nèi)部或各下屬機構(gòu)之間關系是否可能存在嚴重權(quán)力分配失衡等相關問題。在具體實施過程中，有些企業(yè)的治理體制結(jié)構(gòu)不恰當，組織管理架構(gòu)不健全，制衡管理機制不完善，會給企業(yè)的發(fā)展帶來很大的阻礙[3]。

目前，部分國有企業(yè)存在著組織體制架構(gòu)不科學、崗位結(jié)構(gòu)設計不合理，職責職能分工不明晰，治理體系結(jié)構(gòu)不健全，缺乏良性的市場運行機制和有效制衡競爭機制等一系列問題，由此導致企業(yè)決策管理失誤、效率低下，最終可能使部分企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展失敗，難以為繼。

2.信息的披露和傳遞不通暢，不利于構(gòu)成有序規(guī)范的風險防范機制

企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)可以針對企業(yè)的內(nèi)部業(yè)務管理進行有效率的整合，這需要借助于企業(yè)內(nèi)部的信息系統(tǒng)的大力扶持支撐，借助于信息共享環(huán)境下的信息整合，但有些國有企業(yè)的信息化體系建設不是很到位。同時，在不同部門之間，由于信息不對稱，造成了各部門之間的工作重疊、交叉，不利于企業(yè)工作流程的發(fā)展，不利于對風險的預測及防范，對企業(yè)的經(jīng)營運行不能起到約束作用。

第一，現(xiàn)階段信息管理系統(tǒng)技術開發(fā)管理方面的問題。企業(yè)內(nèi)部業(yè)務管理系統(tǒng)各自為政，會直接使得有關內(nèi)部業(yè)務控制管理流程產(chǎn)生重復或不相容，進而對有關業(yè)務管理層面內(nèi)控的管理效果產(chǎn)生不良影響，阻礙了相關信息及時有效地傳遞，造成各部門信息獲取不對稱，由此導致無法實現(xiàn)各部門的信息共享與統(tǒng)一，在風險防控方面失去了信息的時效性，進而影響及時應對風險防控的要求。

第二，信息溝通不及時也是國有企業(yè)目前普遍存在的問題。一般來說，部分國有企業(yè)太看重上級和下級之間的內(nèi)部信息傳遞的及時性和有效性，卻并沒有重視其與同級管理部門之間或下級部門內(nèi)部的信息溝通，由此導致各個部門的內(nèi)部員工以及各個部門與其他部門之間存在了一定的“嫌隙”，難以真正達成內(nèi)部信息的有效共享、資源的有效分享，這樣做不利于整個國有企業(yè)內(nèi)部信息控制層和信息管理平臺的有效構(gòu)建。此外，由于企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部信息溝通，內(nèi)部流程控制管理人員不一定能夠及時、準確地找出一個符合企業(yè)的實際內(nèi)部控制管理方法，也就不能及時地對其進行信息反饋，并及時作出相應調(diào)整。

3.優(yōu)化風險管理意識不足，不利于營造全員參與的風險氛圍

從傳統(tǒng)經(jīng)驗來看，在國有企業(yè)的規(guī)模越來越大的情況下，如果國有企業(yè)不能做到精確定位，那么其面臨的風險可能也就越大?；诖耍切┘s定俗成的個人經(jīng)驗也就并不適用于這些企業(yè)。因此，國有企業(yè)需要綜合考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，并進行嚴密的分析，以此提高企業(yè)管理者風險管理意識，有利于加強企業(yè)內(nèi)控建設。

目前，部分國有企業(yè)管理層沒有正確的看待風險，疏忽了風險管理預測、沒有設置風險管理部門、缺少風險預警機制，當風險來臨時，企業(yè)不能很好地應對風險，沒有相應的處理措施，只能任憑企業(yè)遭受損失[4]。

再者，企業(yè)缺少專業(yè)人才來制定和完善內(nèi)部控制體系，遇到突發(fā)情況時沒有專業(yè)人才來制定相關事項調(diào)整計劃來應對企業(yè)的面臨的風險，也沒有及時主動培養(yǎng)內(nèi)部控制專業(yè)人才，導致在國有企業(yè)中，除了專業(yè)人員的內(nèi)控意識培訓，企業(yè)其他員工沒有進行相應的內(nèi)控培訓。

三、國有企業(yè)的內(nèi)控管理和風險防范的優(yōu)化策略

1.優(yōu)化企業(yè)決策層結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境

首先，在企業(yè)內(nèi)設置專門的委員會。董事長擁有企業(yè)的決策權(quán)，企業(yè)的決策大部分由經(jīng)理層提案，董事會決策通過，在董事會的成員中，一部分外部董事，平日并不參與集團內(nèi)部的事務管理，對企業(yè)發(fā)展管理過程中存在的問題，外部董事并不了解，且信息的不對稱使外部董事對決策事項了解不夠全面。這時就需要成立相關的專門委員會，作為董事會決策控制的支持系統(tǒng)，在董事會的決策中，為董事會提供科學有效的依據(jù)。專門委員會在國有企業(yè)中承擔著加強董事會決策力的作用，可以根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的主要需求，成立相應委員會負責不同的流程，通過對流程的監(jiān)管來保證決策程序的科學性對董事會的決策作出科學的支持，使企業(yè)的事務更加科學有效，避免董事會在信息不對稱的情況下的錯誤決策[5]。

其次，國有企業(yè)要對企業(yè)決策層實行嚴格的崗位分離。杜絕兼任多職的現(xiàn)象，尤其是要加強對職權(quán)相對較大的崗位進行監(jiān)督管理，除了國家相關部門的外部監(jiān)督以外，企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督也必不可少。

最后，做到精簡企業(yè)決策層人員。人數(shù)在精而不在多，內(nèi)控建設和風險防范等工作對專業(yè)能力要求相對較高，需要有完整專業(yè)知識體系、實踐經(jīng)驗豐富的人作決策。 這樣可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部風險控制工作，進一步促進企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，提升核心競爭力，增加經(jīng)濟社會效益。

2.應用現(xiàn)代化信息系統(tǒng)，增強信息溝通與傳遞的時效性

隨著我國國有企業(yè)逐漸走向市場，其傳統(tǒng)的管理模式存在的問題逐漸顯現(xiàn)出來，逐漸阻礙國有企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和有效資源的配置?；诖祟悊栴}，應立足于我國管理模式特點，從創(chuàng)新管理理念、信息化建設的使用和深化信息化建設研發(fā)這三個方面，加強國有企業(yè)的管理，提高國有企業(yè)信息的可靠性和透明性，為我國國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展保駕護航。

第一，改善創(chuàng)新管理理念。樹立互聯(lián)網(wǎng)的思維，全面推動信息工作提質(zhì)、增效、升級，加快實現(xiàn)信息現(xiàn)代化，使互聯(lián)網(wǎng)正成為實現(xiàn)現(xiàn)代化管理的重要驅(qū)動力量?；ヂ?lián)網(wǎng)的普及與發(fā)展為我們推進國有企業(yè)打破原有的傳統(tǒng)模式，為實現(xiàn)現(xiàn)代化發(fā)展提供了無限想象空間及創(chuàng)新余地，促進了信息收集與利用的效率，進一步推進精準化管理實踐。

第二，加強在企業(yè)發(fā)展中信息化建設的使用。目前信息技術的不斷發(fā)展，為企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控和風險防范工作的開展創(chuàng)造了有利條件，可實現(xiàn)工作效率的提升，同時還可以節(jié)約人力成本。在互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展下，利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，不僅可以快速整合企業(yè)所需資源，同時還可以對員工進行更有效的管理，其最大的優(yōu)勢在于可以為企業(yè)更高效地規(guī)避風險。隨著互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)與國有企業(yè)的結(jié)合是歷史所趨，而通過兩者的有機結(jié)合，能實現(xiàn)服務質(zhì)量的提升，促進國有企業(yè)的管理變革。

第三，大力拓展信息化建設的研發(fā)。信息化時代下，大數(shù)據(jù)、云計算、互聯(lián)網(wǎng)等的不斷發(fā)展必然會對國有企業(yè)各個部門的系統(tǒng)軟硬件的不斷提升產(chǎn)生重大的影響，互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)的快速發(fā)展以及廣泛應用，不僅有利于提高企業(yè)員工的工作效率，還更精準地為企業(yè)的風險作出了評估和測定，推動國有企業(yè)系統(tǒng)的職能部門整合調(diào)整，使得企業(yè)的管理更加高效，為國有企業(yè)的發(fā)展帶來更大的效益。

3.建立健全的風險防控機制，提高內(nèi)控中全員的參與度

第一，建立健全風險責任追究制度。企業(yè)管理人員要嚴格明確各主管部門和個人的具體職責和工作義務，加強內(nèi)部權(quán)責劃分，使企業(yè)全體干部職工都能牢固樹立高度的社會責任心，提高全員風險防控意識。在實行責任追究制度中，要將負責人職權(quán)和主體責任一一對應，做到發(fā)現(xiàn)失職就要追責。

第二，提高企業(yè)員工的內(nèi)控參與度。將內(nèi)控管理作為績效考評項目，做好績效目標質(zhì)量抽查工作，積極開展績效目標執(zhí)行監(jiān)控。還要對相關各部門人員進行內(nèi)控管理的專業(yè)技能和專業(yè)水平方面的考核，建立相應的獎懲制度，針對工作人員在工作當中表現(xiàn)的不足給予指導和建議。將內(nèi)控建設與風險防范錄入績效考核的要求中，通過績效考評的方式，約束激勵員工積極參與到內(nèi)控建設中來，提高企業(yè)的內(nèi)控參與度，進而有效擴大企業(yè)風險防范屏障，加強企業(yè)風險的預防。

第三，健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度。監(jiān)督制度的有效建立，能利于保障國有企業(yè)內(nèi)部風險控制監(jiān)督制度能夠得到切實的貫徹落實，收到真正的監(jiān)督實效。

四、結(jié)語

內(nèi)部控制和風險防范是國有企業(yè)在深入發(fā)展過程中的重要管理手段，國有企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中應建立完善的內(nèi)部控制體系和風險防范體系，及時發(fā)現(xiàn)工作中出現(xiàn)的風險，予以調(diào)整，規(guī)避風險。此外，企業(yè)管理者更應積極主動地認識到內(nèi)部控制對于風險防控的重要性，引進專業(yè)人才和設備，進行全面風險評估和內(nèi)部控制監(jiān)督，建立完善的信息與溝通系統(tǒng)，讓企業(yè)在信息化時代中能夠快速發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，提高企業(yè)應對風險的意識，確保內(nèi)部控制執(zhí)行力度?？傊?，加強國有企業(yè)內(nèi)部控制的建設和風險防控的意識，能夠保障企業(yè)長久穩(wěn)健的發(fā)展，在經(jīng)濟快速發(fā)展的時代中提高企業(yè)的競爭優(yōu)勢。