鄧 潔

（中央財經(jīng)大學保險學院，北京 100098）

風險管理工作的開展質(zhì)量直接決定了保險公司是否能夠?qū)崿F(xiàn)健康、穩(wěn)定的發(fā)展目標，是確保保險公司分紅險管理和內(nèi)部控制工作有序發(fā)展的核心基礎(chǔ)。當保險公司內(nèi)部控制能力較強、風險管理效果較好時，必然會得到大量客戶的認可與青睞，不僅能夠提高自身綜合競爭能力，而且還能在激烈的市場競爭中占有一席之地。因此，保險公司必須對風險管理以及內(nèi)部控制具有的重要性和現(xiàn)實意義明確了解，無論是落實保險公司整體發(fā)展規(guī)劃，還是開展各項運營管理措施，都應(yīng)始終將風險管理與內(nèi)部控制作為實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標的核心基礎(chǔ)。通常情況下，保險公司在經(jīng)營過程中面臨的風險主要包括治理風險、戰(zhàn)略風險、操作風險、政策法規(guī)風險、利率風險等各種類型，保險公司應(yīng)該從風險管理和內(nèi)部控制現(xiàn)狀入手，以具體問題為目標導向，確保采取的各項措施具有較高針對性，提高保險公司風險管控能力的同時，強化內(nèi)部控制力度，使保險公司的綜合運作能力得到進一步提高，為我國社會經(jīng)濟發(fā)展貢獻積極力量。

一、保險公司風險管理與控制現(xiàn)狀

（一）缺乏應(yīng)有的風險管理意識

在我國綜合國力不斷提升的背景下，金融行業(yè)經(jīng)過了漫長的發(fā)展過程，無論是管理模式，還是發(fā)展方式，具有的先進性和成熟性都越來越高。作為組成我國金融體系的重要內(nèi)容之一，保險行業(yè)在促進金融體系結(jié)構(gòu)全面發(fā)展的過程中，發(fā)揮了不可替代的作用。然而由于受到我國金融保險公司發(fā)展時間較短、前期管理力度不足等因素的影響，導致金融行業(yè)整體規(guī)模在缺乏體制化管理措施的環(huán)境中增長速度過快。一部分基層保險公司在開展日常管理工作以及經(jīng)營活動的過程中，只對如何擴大公司規(guī)模給予了高度重視，對公司經(jīng)濟效益是否實現(xiàn)穩(wěn)步提升毫不在乎；對提高日常工作中的業(yè)務(wù)量過度追求，并未采取科學有效的方式對管理模式以及管理體系進行全面構(gòu)建。這樣的思想意識和行為，會使保險公司管理層對如何在較短時間內(nèi)獲得更多經(jīng)濟效益更加重視，基礎(chǔ)的風險管理意識越來越弱化，采取的風險管理與內(nèi)部控制措施缺乏科學性和針對性。長此以往，不僅會對保險行業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展、保險公司提高長期經(jīng)濟效益造成嚴重負面影響，而且還會導致保險公司在市場中缺乏強大的競爭能力，最終消失在市場的洪流中。

（二）保險公司制定的業(yè)務(wù)體制缺乏完善性

核保核賠制度作為保險公司實現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展的重要基礎(chǔ)，只有確保在實際經(jīng)營管理過程中，核保核賠相關(guān)內(nèi)容具有較高科學性，才能使保險公司實現(xiàn)良好發(fā)展目標。然而根據(jù)對目前我國保險公司各項管理制度展開的詳細分析能夠發(fā)現(xiàn)，相關(guān)制度存在眾多問題，導致保險理賠中各項風險因素的影響作用被放大。一部分保險公司在實際發(fā)展過程中并未按照《保險法》所要求的法律法規(guī)內(nèi)容嚴格執(zhí)行，開展的承保定損理賠工作并未得到嚴格監(jiān)管，甚至在手續(xù)支付過程中存在嚴重違規(guī)行為。再加上我國保險行業(yè)整體發(fā)展速度過快，公司內(nèi)部負責保險理賠工作的人員素質(zhì)存在較大差異，在專業(yè)知識儲備層面和職業(yè)道德修養(yǎng)層面，都無法達到行業(yè)標準。不僅導致保險公司在實際執(zhí)行核保核賠制度的過程中存在眾多問題，而且還會使承保理賠工作中各項風險因素的破壞力進一步擴大。

（三）保險公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)設(shè)置缺乏合理性

在我國社會發(fā)展水平不斷提高的帶動下，金融行業(yè)綜合發(fā)展速度不斷加快，使保險公司在經(jīng)濟規(guī)模和資產(chǎn)總量層面實現(xiàn)了快速增長。然而在金融行業(yè)表面繁榮發(fā)展的背景下，保險行業(yè)發(fā)展不規(guī)范的問題始終無法得到徹底解決，內(nèi)部結(jié)構(gòu)設(shè)置缺乏合理性。不僅嚴重制約了保險行業(yè)經(jīng)濟效益的提升，而且還會導致金融行業(yè)資產(chǎn)風險的影響范圍進一步擴大。當保險公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)設(shè)置缺乏合理性時，必然會導致制定的各項經(jīng)營機制缺乏規(guī)范性，在確定和管理資產(chǎn)負債具體目標的過程中，既沒有科學的調(diào)研論證作為依據(jù)，也沒有標準的目標方向作為指導，使保險公司在實際發(fā)展過程中成本配置缺乏科學性，造成嚴重的資源浪費。

（四）保險公司缺乏充足的賠付能力

對于我國大部分保險公司而言，在日常經(jīng)營管理中具有的賠付能力嚴重不足，這一問題長期困擾著金融行業(yè)的發(fā)展，使保險公司具有的投資風險更加明顯。之所以產(chǎn)生這一現(xiàn)象，主要是因為在對行業(yè)內(nèi)的保險資金進行充分利用的過程中，缺少廣泛渠道，并且保險公司內(nèi)部違規(guī)使用資金的情況無法徹底解決，不僅會使保險公司內(nèi)部資產(chǎn)負債管理工作的開展難度全面提升，而且還會導致投資風險所產(chǎn)生的負面影響進一步擴大。

二、保險公司落實風險管理與控制措施的有效途徑

對于風險管理而言，主要開展目的是確保保險公司日常管理運營過程中所投入的風險成本最大程度減少，提高保險公司經(jīng)濟效益和社會效益。通常情況下，保險公司開展的風險管理措施主要包括風險衡量、風險識別、風險分析、風險應(yīng)對等。保險公司開展的各項風險管理措施應(yīng)該以現(xiàn)有風險標準的判斷結(jié)果為依據(jù)，對日常經(jīng)營管理過程中人力資本和金融資產(chǎn)受損失程度進行基本判斷；保險公司要具備能夠?qū)︼L險源進行有效識別和管理的能力，要對市場經(jīng)濟發(fā)展過程中，保險公司所面臨的外部環(huán)境風險以及內(nèi)部控制風險進行精準識別，比如，政治因素、經(jīng)濟因素、金融因素、法律因素等，這樣才能在后續(xù)開展各項管理工作的過程中更加得心應(yīng)手；保險公司在開展風險管理工作的過程中，必須明確了解并精準識別各種風險對經(jīng)營產(chǎn)生的利害關(guān)系，通過對各類風險進行有效控制，能夠使保險公司在發(fā)展過程中，對金融市場中的各類風險進行有效預防和應(yīng)對[1]。

（一）加強對保險公司內(nèi)部環(huán)境的積極優(yōu)化

通過對保險公司日常運營與管理工作展開的詳細分析能夠發(fā)現(xiàn)，保險公司內(nèi)部環(huán)境整體質(zhì)量是否能夠達到標準要求，直接決定了公司各項內(nèi)部控制措施是否能夠充分發(fā)揮作用與價值、工作人員自身是否能夠建立足夠的風險意識。因此，為了確保保險公司能夠?qū)⒏黜楋L險管理措施與內(nèi)部控制措施落實到具體工作中，必須采取多元化措施，對公司內(nèi)部環(huán)境進行積極優(yōu)化，可以從以下幾個層面入手：

第一，保險公司要加強對內(nèi)部治理機構(gòu)的建立健全，無論是基層部門，還是管理機構(gòu)，都必須對自身具有的職責權(quán)限明確了解，確保自身的職能作用能夠充分發(fā)揮到日常工作中；第二，采取多元化措施加強對各部門以及工作人員的監(jiān)督與管理，結(jié)合實際工作需求，對各組織機構(gòu)進行優(yōu)化調(diào)整，從而在相互監(jiān)督和相互約束的環(huán)境下，充分發(fā)揮各部門的職能作用，為促進保險公司實現(xiàn)整體發(fā)展目標作出積極貢獻；第三，保險公司應(yīng)該對每一名員工的實際需求充分了解，以員工的切身利益為切入點，確保制定的人力資源管理政策具有較高可行性和合理性，無論制定的人才招聘制度，還是薪酬制度，都應(yīng)該始終遵循以人為本的思想理念，這樣才能使工作人員始終保持高尚熱情和飽滿狀態(tài)投入到具體工作中，為保險公司建立良好的內(nèi)部控制體系提供積極幫助[2]。

（二）加強對網(wǎng)絡(luò)風險管理機制的建立健全

在保險公司實現(xiàn)整體發(fā)展目標以及制定各項戰(zhàn)略決策的過程中，風險管理工作的開展水平對相關(guān)工作最終結(jié)果產(chǎn)生了直接影響，因此，在保險公司各個運營管理環(huán)節(jié)中，都應(yīng)該積極滲透風險管理思想理念，確保每一名工作人員都能建立良好的風險管理意識，提高風險控制成效的同時，為保險公司實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展提供良好服務(wù)，可以從以下幾個層面入手：

第一，保險公司應(yīng)該結(jié)合自身實際面臨的風險問題，建立對應(yīng)的風險預警機制，確保內(nèi)部影響因素和外部環(huán)境因素在內(nèi)的所有能夠?qū)ΡｋU公司健康發(fā)展產(chǎn)生不良影響的因素被及時發(fā)現(xiàn)。在此基礎(chǔ)上，以這些風險因素為目標，確保制定的對風險預警體系具有較高科學性和可行性；第二，保險公司應(yīng)該確保建立的評估標準體系和內(nèi)容具有較高明確性，能夠?qū)ΡｋU公司在實際運營過程中遇到的各種風險作出科學客觀的評估，主要包括市場變化、信用變化、操作變化產(chǎn)生的各類風險。只有在對各類風險因素進行客觀評估之后，才能確保保險公司在對風險因素進行管理時，更加充分利用和發(fā)揮內(nèi)部控制的作用與價值；第三，保險公司應(yīng)該采取各種有效措施，對得到的風險評估結(jié)果進行規(guī)避和轉(zhuǎn)移，確保保險公司受各項風險因素影響產(chǎn)生的負面效果最大程度降低。保險公司還要結(jié)合風險管理的最終效果建立對應(yīng)檔案，為后續(xù)發(fā)展過程中對同類風險進行評估與管理提供便利，確保保險公司可持續(xù)發(fā)展目標得到有效實現(xiàn)[3]。

（三）確保制定的內(nèi)部控制措施具有較高有效性

在保險公司實際發(fā)展與運營過程中，管理層制定的發(fā)展策略是否具有較高可行性、各項策略是否能夠真正落實到具體工作中、各部門對發(fā)展策略的執(zhí)行效果是否能夠達到標準水平，直接決定了保險公司制定的戰(zhàn)略發(fā)展目標是否能夠有效實現(xiàn)。而內(nèi)部控制活動作用的充分發(fā)揮，能夠使保險公司的以上發(fā)展目標得到有效實現(xiàn)，可以從以下幾個層面入手：

第一，保險公司要加強對崗位責任制度的建立健全和有效落實，不僅要對每一個部門所具有的職責權(quán)限進行明確，還要確保每一名工作人員能夠?qū)ψ陨淼呢熑畏秶浞至私?，從而在實際工作中，使每一名工作人員都能保證自身職責范圍內(nèi)的各項工作有效開展，通過積極合作，實現(xiàn)共惠共贏的目標，確保保險公司能夠?qū)Ω黜棸l(fā)展運營過程進行有效控制；第二，保險公司在開展日常管理工作的過程中，必須對各項風險因素關(guān)鍵控制點給予高度重視，對能夠影響保險公司各項經(jīng)濟活動有效開展的風險因素給予重點關(guān)注，確保相關(guān)風險因素產(chǎn)生的負面影響最大程度降低；第三，保險公司要加強對財務(wù)控制制度和資金控制機制的建立健全，這樣不僅能夠使保險公司各項經(jīng)濟活動所涉及的會計信息具有較高精準性和可靠性，而且還能提高保險公司資金安全性和有效性，使保險公司在制定各項重大項目投資以及風險管控的過程中，采取的思想和方式是正確合理的[4]。

（四）加強對公司信息溝通機制的優(yōu)化與完善

保險公司想要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標，必須確保信息獲取渠道、信息溝通渠道、信息傳達渠道具有較高全面性和精準性，所以，在落實各項運營管理措施的過程中，保險公司應(yīng)該加強對信息溝通機制的建立健全，確保部門與部門之間、員工與員工之間的信息交流與共通能夠及時開展，從而在保險公司內(nèi)部有效實現(xiàn)信息共享目標，不僅能夠提高保險公司經(jīng)營管理制度的透明化水平，而且還能提高保險公司制度公平公開執(zhí)行效果。

通過對信息溝通制度的建立健全，能夠確保管理層制定的戰(zhàn)略意圖能夠真正滲透到員工思想中，使員工對自身所承擔的工作職責與義務(wù)充分了解，有的放矢地發(fā)揮出自身職能作用與價值；健全的信息溝通制度能夠使員工在基層工作中所獲取的有價值信息及時上傳到管理層，為管理層制定公司后續(xù)戰(zhàn)略發(fā)展決策提供有力依據(jù)。借助信息溝通機制的各項措施，保險公司的董事會能夠與管理層之間開展及時有效的溝通，制定有效對策，應(yīng)對各類風險，將行業(yè)前沿理念與先進措施充分運用到具體工作中，促進保險公司實現(xiàn)健康、穩(wěn)定發(fā)展目標[5]。

三、結(jié)束語

風險管理措施的主要職能作用，是確保保險公司在發(fā)展過程中所面臨的風險以及收益始終保持在平衡狀態(tài)，通過采取多元化措施，確保各項風險因素在企業(yè)實際發(fā)展過程中所產(chǎn)生的負面影響有效降低、企業(yè)經(jīng)濟效益穩(wěn)步提升；內(nèi)部控制是以保險公司實際發(fā)展目標以及戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為基礎(chǔ)，為提高企業(yè)內(nèi)部各項工作成效采取的管理措施。保險公司要確保采取的內(nèi)部控制方法具有較高科學性、公司經(jīng)營管理目標與發(fā)展目標之間相統(tǒng)一，利用內(nèi)部控制提高對各項風險因素的管理效果。因此，保險公司必須從思想層面對風險管理與控制具有的重要性給予正確認知和高度重視，還要從行動層面入手，將現(xiàn)代化理念以及多元化措施不斷結(jié)合其中，充分發(fā)揮風險管理與控制措施的作用與價值，為保險公司創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益和社會效益貢獻積極力量。