路秀娟

（河南華鼎實業(yè)發(fā)展有限公司，河南 鄭州 450000）

在國家財稅、金融、貿(mào)易等政策的支持下，國內(nèi)對外貿(mào)易內(nèi)生動力持續(xù)聚集，在“一帶一路”沿線的國際市場布局優(yōu)化，高技術(shù)、高質(zhì)量、高附加值的產(chǎn)品出口數(shù)量快速增長，各類新業(yè)態(tài)強(qiáng)勢進(jìn)軍外貿(mào)市場。外貿(mào)公司根據(jù)國家政策引導(dǎo)積極面對對外貿(mào)易市場風(fēng)險，大力推進(jìn)科技創(chuàng)新、技術(shù)升級、打造品牌形象，重視提高自身競爭實力。外貿(mào)公司的資金流量較大，且周轉(zhuǎn)速度快，資金風(fēng)險相對較高，一旦資金管理不到位，則可能導(dǎo)致資金鏈斷裂。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)背景下，外貿(mào)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管理，增強(qiáng)資金流動性，在經(jīng)營期間降低資金成本，提高資金整體使用效益，進(jìn)而保證外貿(mào)公司的實力提升。

一、“一帶一路”背景下外貿(mào)公司資金管理相關(guān)概述

（一）國內(nèi)外貿(mào)公司生存現(xiàn)狀

現(xiàn)階段《進(jìn)出口經(jīng)理人》雜志連續(xù)十年發(fā)起并完成的外貿(mào)企業(yè)生存現(xiàn)狀調(diào)查，據(jù)2021年五月中旬至九月中旬的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，與2020年相比，2021年國際貿(mào)易市場新舊問題錯綜復(fù)雜，但同時也為外貿(mào)企業(yè)提供了新機(jī)遇，并且涌現(xiàn)出較多的新生力量，市場釋放出積極信號，總體來看，外貿(mào)公司現(xiàn)階段和未來的發(fā)展形勢更為樂觀。近十年我國不僅一躍成為世界第一大貿(mào)易國家，更是開辟了“一帶一路”新經(jīng)濟(jì)市場，但是在外貿(mào)方面部分老問題成為新問題，外貿(mào)公司的經(jīng)營發(fā)展造成困擾，加之?dāng)?shù)字化時代的影響，外貿(mào)公司將面臨更加嚴(yán)峻復(fù)雜的國際貿(mào)易局面。

（二）外貿(mào)公司加強(qiáng)資金管理的重要性

外貿(mào)公司的資金管理是保證資金流轉(zhuǎn)正常的關(guān)鍵舉措，直接影響企業(yè)生存和發(fā)展，在經(jīng)營期間，一旦出現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)緩慢或是停滯現(xiàn)象，將直接導(dǎo)致嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)，威脅外貿(mào)公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營，甚至增加破產(chǎn)風(fēng)險。因此，外貿(mào)公司需將資金管理貫穿各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，嚴(yán)格管控企業(yè)資金，避免資金鏈斷裂。同時合適的資金管理手段可優(yōu)化外貿(mào)公司資金管理、應(yīng)收款、庫存之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，提高資金使用效益，公開、透明資金使用過程，嚴(yán)控資金使用期間的財務(wù)風(fēng)險[1]。另外，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)用管理會計思想和工具促使資金管理效益最大化，在經(jīng)過合理測算后得到企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量，合理籌劃內(nèi)部資金，將閑置資金投資于理財工具或是效益可期的投資項目，最大程度利用有限的資金，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

二、我國外貿(mào)公司資金管理現(xiàn)狀——以煤炭企業(yè)為例

（一）信用管理方面

煤炭企業(yè)在信息管理方面存在風(fēng)險意識薄弱以及過度重視短期利益的問題，未能高度重視客戶信用管理，缺少對客戶經(jīng)營狀況、資金情況等情況的了解，導(dǎo)致煤炭銷售期間因信用風(fēng)險而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)虧損。同時，煤炭企業(yè)的內(nèi)部管理制度不完善，信用管理缺少制度支撐，部門之間協(xié)調(diào)性較差，難以及時預(yù)防經(jīng)營過程中的信用風(fēng)險，應(yīng)收賬款收回難度加大。

（二）資金管理模式方面

對煤炭貿(mào)易企業(yè)而言，其生產(chǎn)經(jīng)營期間最為關(guān)注煤炭銷售情況，對于資金管理采用相對粗放的管理模式，比如企業(yè)為增加煤炭銷量，大力推行賒銷方式，雖然企業(yè)的銷量大幅度增加，同時，企業(yè)積壓的應(yīng)收賬款數(shù)額居高不減，嚴(yán)重影響企業(yè)的資金利用率。而且煤炭貿(mào)易企業(yè)在資金管理方面的規(guī)范性不足，應(yīng)收賬管管理機(jī)制尚未成熟，應(yīng)收賬款形成壞賬、呆賬的風(fēng)險高，威脅企業(yè)的資金流的運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）市場把控方面

煤炭是國家的重要能源，煤炭行業(yè)是促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要力量之一，但是據(jù)數(shù)據(jù)顯示，2016年國內(nèi)將近90%的煤炭企業(yè)呈現(xiàn)虧損狀態(tài)，由于各國對煤炭資源的需求降低，再加上煤炭企業(yè)對市場把控不準(zhǔn)確，未能全面掌握國內(nèi)外市場真實需求，進(jìn)而出現(xiàn)供大于求的局面[2]。

（四）庫存結(jié)構(gòu)設(shè)置方面

庫存結(jié)構(gòu)不合理將占用大量資金，同時企業(yè)還需付出較多的保管費(fèi)用，嚴(yán)重阻礙企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)，尤其是在煤炭長期滯銷和超期庫存因素影響下，對企業(yè)的資金鏈穩(wěn)定流轉(zhuǎn)帶來嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

（五）成本控制方面

“一帶一路”背景下，煤炭貿(mào)易企業(yè)對業(yè)務(wù)拓展、績效提升的重視程度有所提高，并且與“一帶一路”沿線國家內(nèi)企業(yè)合作機(jī)會增加，經(jīng)營銷售業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)張，但是企業(yè)的成本控制模式未能緊隨發(fā)展步伐進(jìn)行調(diào)整，單一的成本控制模式無法適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)營環(huán)境。此外，煤炭貿(mào)易企業(yè)在對外貿(mào)易經(jīng)營期間伴隨著較多的財務(wù)風(fēng)險，動態(tài)成本機(jī)制不完善將導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營成本無法得到有效控制，削弱企業(yè)的競爭實力，不利于煤炭貿(mào)易企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（六）預(yù)算執(zhí)行方面

結(jié)合煤炭貿(mào)易企業(yè)的資金預(yù)算管理情況分析，其在資金預(yù)算執(zhí)行方面可優(yōu)化空間較大，一方面，因企業(yè)對資金預(yù)算活動的重視程度低，導(dǎo)致預(yù)算管理的實踐價值難以發(fā)揮，資金預(yù)算計劃流于形式，未能得到高效執(zhí)行和落實。另一方面，因為資金預(yù)算目標(biāo)合理性不足，以及資金預(yù)算指標(biāo)細(xì)致程度低，在實際執(zhí)行過程中，個別執(zhí)行部門未能準(zhǔn)確理解資金預(yù)算指標(biāo)要求，資金預(yù)算執(zhí)行實際情況與預(yù)算數(shù)據(jù)產(chǎn)生偏差，預(yù)算差異過大，出現(xiàn)企業(yè)資金浪費(fèi)、流失風(fēng)險。因資金預(yù)算執(zhí)行效果未達(dá)到預(yù)期，企業(yè)的資金預(yù)算管理成效較弱，難以有效控制各個經(jīng)營環(huán)節(jié)的資金流轉(zhuǎn)情況，資金使用效率也提升緩慢[3]。

三、外貿(mào)公司加強(qiáng)資金管理的措施

（一）鞏固客戶信用基礎(chǔ)

在實際經(jīng)營過程中，外貿(mào)公司應(yīng)當(dāng)高度重視客戶信用管理，鞏固客戶信用基礎(chǔ)，全方位了解產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)的經(jīng)營、財務(wù)、資金等數(shù)據(jù)信息，搭建完整的產(chǎn)業(yè)鏈數(shù)據(jù)管理脈絡(luò)，統(tǒng)籌分析和跟蹤合作客戶經(jīng)營信息變化，提前針對變化做好風(fēng)險預(yù)案，防患于未然。外貿(mào)公司需要不斷完善客戶的資信數(shù)據(jù)庫，及時掌握客戶最新的財務(wù)情況，以便于調(diào)整賒銷額度，控制應(yīng)收賬款增長速度，確保貿(mào)易活動中的資金風(fēng)險有效減少。此外，外貿(mào)公司需注意完善內(nèi)部管理制度，規(guī)范客戶信用管理工作，同時合理安排各個部門的職責(zé)分工，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，各部門協(xié)同配合支持企業(yè)的貿(mào)易活動，共同抵御經(jīng)營中的資金風(fēng)險。

（二）完善資金管理體系

1.關(guān)鍵業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)控制

外貿(mào)公司必須加快構(gòu)建資金管理制度，加強(qiáng)對關(guān)鍵業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)的控制，重視物流、資金流、信息流整合以及部門整合，保證企業(yè)的銷售活動順利開展，實時控制企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)情況。以煤炭貿(mào)易企業(yè)為例分析，其銷售過程中的關(guān)鍵業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)主要有合同管理、煤炭發(fā)運(yùn)、發(fā)票單據(jù)結(jié)算、資金回收等，并且各個關(guān)鍵業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)之間聯(lián)系緊密[4]。煤炭貿(mào)易企業(yè)針對各個業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)需明確劃分責(zé)任部門和節(jié)點(diǎn)標(biāo)志信息，對其進(jìn)行針對性管控，確保業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)中的資金可控，比如物流關(guān)鍵路徑下合同管理節(jié)點(diǎn)的責(zé)任部門為專業(yè)部，標(biāo)志信息為交易條款；煤炭發(fā)運(yùn)責(zé)任部門調(diào)運(yùn)中心，標(biāo)志信息為運(yùn)輸發(fā)票。資金流關(guān)鍵路徑下，票據(jù)結(jié)算、票據(jù)傳遞、用戶認(rèn)證、貸款回收等業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)都由結(jié)算中心和分公司負(fù)責(zé)，各節(jié)點(diǎn)的標(biāo)志信息依次為增值稅發(fā)票結(jié)算票據(jù)建立債權(quán)、傳遞信息、接收結(jié)算并形成債權(quán)債務(wù)、貸款總結(jié)。煤炭貿(mào)易企業(yè)需要做好物流、資金流、信息流三者整合工作，在業(yè)務(wù)框架下對企業(yè)資金進(jìn)行精細(xì)化追蹤管理，全面控制企業(yè)資金流入流出。

2.合理統(tǒng)籌安排資金

外貿(mào)公司必須合理統(tǒng)籌安排內(nèi)部資金，具體可從以下幾方面著手：第一，重視應(yīng)收賬款回籠催收工作，將應(yīng)收賬款收回結(jié)果納入績效考核指標(biāo)范圍內(nèi)，以此激勵銷售部門充分落實應(yīng)收賬款催收工作，及時完成銷售款結(jié)算。同時督促銷售部門積極與財務(wù)部門溝通，配合完成賬款核算，確保每一筆賬款的賬面數(shù)據(jù)清晰準(zhǔn)確，減少呆賬、壞賬風(fēng)險，穩(wěn)定內(nèi)部資金鏈。例如，某集團(tuán)A能源有限公司在應(yīng)收賬款管理期間，采用全過程管理方法，對應(yīng)收賬款風(fēng)險進(jìn)行事前預(yù)防、事中控制和事后管理，該公司領(lǐng)導(dǎo)人員高度重視賒銷模式應(yīng)用期間的監(jiān)管工作，針對大額賒銷業(yè)務(wù)的訂單、申請、資金回收階段實行嚴(yán)格的監(jiān)管機(jī)制。而且該公司財務(wù)部門和銷售部門密切跟進(jìn)催收工作，按照訂單合同及時催繳應(yīng)收貨款，與客戶保持溝通聯(lián)系，采取合理手段引導(dǎo)客戶償清欠款，經(jīng)過努力，該公司的應(yīng)收賬款回收率顯著提升[5]。第二，堅持量入為主原則，基于企業(yè)的實際需求合理配置資金，外貿(mào)公司必須協(xié)調(diào)長短期效益，規(guī)范資金管理，整合歸集企業(yè)閑置資金并合理規(guī)劃資金流向，資金規(guī)劃需以效益最大化為目的，服務(wù)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略目標(biāo)。

3.加強(qiáng)風(fēng)險評估與處置

外貿(mào)公司在資金管理過程中需完善風(fēng)險評估機(jī)制和處置方案，提前做好風(fēng)險應(yīng)對準(zhǔn)備，盡可能全面地預(yù)測資金風(fēng)險，將風(fēng)險對企業(yè)資金造成的損失控制在最小范圍。一方面，構(gòu)建完善的資金風(fēng)險評估機(jī)制，外貿(mào)公司可繼續(xù)細(xì)化資金風(fēng)險評估指標(biāo)，加大資金管理力度，各部門應(yīng)積極參與資金風(fēng)險抵御防控，尤其是貿(mào)易部門，必須做好客戶信息調(diào)查、合同管理、合同履行等業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制工作，周期內(nèi)收集風(fēng)險信息。同時，資金風(fēng)險評估不應(yīng)局限于企業(yè)內(nèi)部，也應(yīng)當(dāng)向外拓展，對外部風(fēng)險進(jìn)行評估，比如對合作企業(yè)的經(jīng)營情況、合同履行過程中的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)督。在資金風(fēng)險評估過程中，一旦出現(xiàn)難以控制的資金風(fēng)險，外貿(mào)公司必須立即撤銷貿(mào)易業(yè)務(wù)，及時止損，避免對企業(yè)的資金鏈造成較大的負(fù)面影響。

另一方面，制定合適的資金風(fēng)險處置預(yù)案，構(gòu)建更為完善的資金風(fēng)險管理體系，首先，外貿(mào)公司基于國際政策指導(dǎo)調(diào)整風(fēng)險處置預(yù)案，提前規(guī)避貿(mào)易市場中的風(fēng)險因素；其次，針對市場價格變化做好預(yù)測分析，制定清晰的風(fēng)險應(yīng)對計劃，與合作伙伴保持溝通聯(lián)系，在不影響貿(mào)易市場的前提下合理確定價格，避免市場價格波動過大引發(fā)的資金風(fēng)險；再次，針對合作伙伴違約情況制定預(yù)案，在貿(mào)易合同中增加違約相關(guān)約定，提前敲定雙方責(zé)任，保證合同的法律效應(yīng)，利用法律手段維護(hù)企業(yè)權(quán)益。

（三）密切關(guān)注市場變化

外貿(mào)公司資金流轉(zhuǎn)過程中的安全完整與市場變化息息相關(guān)，因此外貿(mào)公司應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注對外貿(mào)易市場的變化情況，從多個維度分析最新的市場需求，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，結(jié)合“一帶一路”背景下的政策優(yōu)勢合理擴(kuò)張銷售業(yè)務(wù)范圍，向廣闊的貿(mào)易市場提供高質(zhì)量、高技術(shù)、高附加值的產(chǎn)品。同時外貿(mào)公司應(yīng)持續(xù)重視供應(yīng)鏈管理，與上下游產(chǎn)業(yè)友好交流合作，注重提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，以質(zhì)量優(yōu)勢贏得市場關(guān)注，在同類企業(yè)中拔得頭籌。目前國際貿(mào)易形式較為復(fù)雜，國際市場需求有所減少，成本上升局勢嚴(yán)峻，各類材料能源價格漲幅過大，極大程度地影響外貿(mào)公司經(jīng)營，外貿(mào)公司需要深入研究貿(mào)易市場最新狀況，調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營計劃，控制經(jīng)營成本，合理籌劃內(nèi)部資金，避免出現(xiàn)盲目的投融資行為[6]。

（四）合理控制庫存規(guī)模

貿(mào)易型企業(yè)的最主要經(jīng)營特點(diǎn)是流動，而不合理庫存嚴(yán)重占用企業(yè)資金，制約企業(yè)資金流動，因此，外貿(mào)公司需合理控制庫存規(guī)模，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，從而提高資金流動性和利用率。一方面，外貿(mào)公司需安排歸口部門定期清查盤點(diǎn)內(nèi)部庫存，明確庫存是否有明確的客戶群體，將清查信息及時反饋至銷售部門，督促其盡快完成銷售計劃，減少庫存。另一方面，基于真實的采購和銷售數(shù)據(jù)，合理安排庫存，爭取達(dá)到理想的零庫存狀態(tài)，減少存貨占用資金情況。第三方面，注意控制庫存跌價風(fēng)險，盡可能爭取供應(yīng)商保價政策。另外，外貿(mào)公司的財務(wù)部門、采購部門、銷售部門等應(yīng)深度融合，加強(qiáng)日常工作中的交流溝通，把控存貨規(guī)模，避免存貨過多影響企業(yè)流動資金。

（五）創(chuàng)新成本控制方法

外貿(mào)公司在“一帶一路”政策執(zhí)行背景下，既要保證業(yè)務(wù)規(guī)模合理擴(kuò)張，同時也要重視成本管控，選擇合適的成本控制模式，創(chuàng)新成本控制方法，動態(tài)實時地管控各類成本費(fèi)用，實現(xiàn)低成本高效益運(yùn)行。外貿(mào)公司將增加合作企業(yè)、擴(kuò)大規(guī)模作為核心的發(fā)展目標(biāo)，其增加利潤空間期間，必須優(yōu)化成本控制模式，比如采用動態(tài)成本控制模式，配合外貿(mào)公司日益增加的復(fù)雜金融活動，嚴(yán)格管控各環(huán)節(jié)的資金、勞務(wù)、物力等成本。同時，外貿(mào)公司可創(chuàng)新成本控制方法，比如目標(biāo)成本、戰(zhàn)略成本、全面成本、線性規(guī)劃等成本管控方法，其中目標(biāo)成本法的應(yīng)用效果相對突出，可對各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的成本精準(zhǔn)控制，有效縮短成本控制時間，提高成本管理成效。此外，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對“一帶一路”政策中的成本控制方法進(jìn)行研究分析，打開成本管控思路，結(jié)合復(fù)雜多變的貿(mào)易市場環(huán)境，實時調(diào)整成本控制方法。

（六）踐行預(yù)算方案

踐行預(yù)算方案是保證資金預(yù)算管理效益最大化的關(guān)鍵，有效踐行資金預(yù)算方案，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)從以下兩方面入手：第一，提高預(yù)算編制計劃的可行性，一是嚴(yán)格審核業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，檢查數(shù)據(jù)完整性、產(chǎn)品價格與市場需求是否契合、物流費(fèi)用是否基于銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行確定；二是審核職能部門的成本數(shù)據(jù)，檢查人工成本、固定資產(chǎn)采購、招待費(fèi)用額度等數(shù)據(jù)；三是著重檢查投融資預(yù)算數(shù)據(jù)、資金籌劃與經(jīng)營的貼合程度、資金流入流出的一致性等。第二，落實責(zé)任機(jī)制，督促各部門積極落實資金預(yù)算指標(biāo)，并實時反饋預(yù)算差異。外貿(mào)公司資金預(yù)算負(fù)責(zé)部門應(yīng)定期召開例會，針對資金預(yù)算執(zhí)行差異過大問題進(jìn)行分析，追根溯源確定差異原因，并提出整改措施，要求相關(guān)部門及時落實。同時對于市場變動導(dǎo)致的預(yù)算調(diào)整情況，外貿(mào)公司應(yīng)充分考慮經(jīng)營規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，對資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

四、結(jié)束語

綜上所述，“一帶一路”政策正在構(gòu)建全新的貿(mào)易格局，國際貿(mào)易市場必將從短兵相接走向合作共贏，外貿(mào)公司需緊抓政策優(yōu)勢和市場機(jī)遇，有序拓展業(yè)務(wù)覆蓋范圍，增加企業(yè)利潤空間，時刻把握對外貿(mào)易市場中的復(fù)雜風(fēng)險，做好充足的應(yīng)對準(zhǔn)備，在千錘百煉中蛻變?yōu)閷嵙?qiáng)勁的外貿(mào)公司。資金是外貿(mào)公司生存和發(fā)展的必需品，資金管理更是主要的財務(wù)管理活動，外貿(mào)公司在業(yè)務(wù)擴(kuò)張期間應(yīng)當(dāng)高度重視資金管理，持續(xù)規(guī)范資金管理體系，細(xì)化資金管理內(nèi)容，以強(qiáng)有力的手段控制資金風(fēng)險，解決資金占用問題，維護(hù)企業(yè)資金鏈的安全完整，最大程度地保證資金流轉(zhuǎn)順利。