孟曉婷

（羅源縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社，福建 福州 350600）

一、利率市場化及農(nóng)村信用社財務(wù)管理的概念

（一）利率市場化的概念

利率市場化是指金融機構(gòu)在貨幣市場經(jīng)營融資的利率水平由市場供求來決定。它包括利率決定、利率傳導(dǎo)、利率結(jié)構(gòu)和利率管理的市場化。利率市場化實施之后，金融機構(gòu)具有利率的決策權(quán)，金融機構(gòu)基于自身資金運營狀況以及央行基準利率，通過主動調(diào)節(jié)利率的方式來最終確定自身利率，在進一步以貨幣市場形成的利率作為中介，并結(jié)合市場供求情況來對自身存款以及貸款的利率體系進行構(gòu)建。

（二）農(nóng)村信用社的概念

農(nóng)村信用社是指基于中國人民銀行批準設(shè)立，通過社員入股、民主管理為社員提供金融服務(wù)的縣級農(nóng)村合作金融機構(gòu)。農(nóng)村信用社在依法享受民事權(quán)利的同時，也承擔著債務(wù)責任，主要是以全部資產(chǎn)進行債務(wù)責任承擔。農(nóng)村信用社根據(jù)國家法律和金融政策采取金融渠道來對農(nóng)村閑散資金進行籌集、調(diào)節(jié)、組織，目的是為農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展提供金融服務(wù)。

（三）農(nóng)場信用社財務(wù)管理的概念

農(nóng)村信用社財務(wù)管理是指農(nóng)村信用社在實際運營過程中，計劃、決策、組織、控制各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的一個總稱。在利率市場化大環(huán)境下，農(nóng)村信用社財務(wù)管理的內(nèi)容呈現(xiàn)出多元化趨勢，主要包括預(yù)算管理、投資管理、營運資金管理、成本費用管理、利潤分配管理等。

二、利率市場化對農(nóng)村信用社財務(wù)戰(zhàn)略的影響

（一）有利于農(nóng)村信用社金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新

在利率市場化大環(huán)境下，隨著金融機構(gòu)之間的競爭日益激烈，存款和貸款利息之間的差距越來越小，金融機構(gòu)之間的競爭日益激烈。為了能夠吸引更多的客戶占領(lǐng)更大份額的市場，農(nóng)村信用社必須對自身金融業(yè)務(wù)產(chǎn)品進行創(chuàng)新，尋找效益增長點和盈利點，形成新型經(jīng)營管理模式，更好地與市場供求關(guān)系相適應(yīng)。

（二）有利于農(nóng)村信用社對凈息差的管控

隨著利率市場化不斷推進，一方面，農(nóng)村信用社可以通過風險分析、客戶貢獻度等對存貸款客戶實行個性化利率；另一方面，農(nóng)村信用社在資金營運時根據(jù)自己的資金盈余情況決定買賣價格，在進行成本核算的基礎(chǔ)上，靈活調(diào)整利率水平，利率自主決定空間進一步加大。在擁有自主定價權(quán)的同時，建立以頭寸控制、成本控制、風險控制、期限匹配的資金約束機制，有利于培養(yǎng)農(nóng)村信用社的成本—效益觀念。以往銀行業(yè)穩(wěn)定的凈息差格局被打破，農(nóng)村信用社可以以經(jīng)濟價值獲取為核心，采取一定措施，對資產(chǎn)負債管理以及金融產(chǎn)品定價進行強化，進而加大對農(nóng)村信用社凈息差的管控力度，提升農(nóng)村信用社盈利水平。

（三）有利于農(nóng)村信用社籌資成本的降低

現(xiàn)階段，我國已經(jīng)開始全面推行利率市場化，在這一大趨勢下，貸款利率和債券利率都會受到市場的影響，再加上相關(guān)部門對于利率市場化監(jiān)督力度的不斷加大，金融機構(gòu)投入的成本要求更多的收益。同時，也需要對風險變化的反應(yīng)更加靈活，不同級別信用狀況的客戶獲得的評價也會逐漸拉大差距，導(dǎo)致籌集資金的投入也會不一樣。雖然一些農(nóng)村信用社金融服務(wù)產(chǎn)品相較于一些其他類型的商業(yè)銀行機構(gòu)來說，存在著單一性，但是，由于受到服務(wù)群體等特殊因素的影響，其金融服務(wù)存在著謹慎性，在信用評估上可以取得一定的優(yōu)勢。這種信用評估優(yōu)勢的形成，可以吸引銀行間債券市場和同業(yè)市場，使其在投資上具有一定的傾向性，進而使農(nóng)村信用社獲得一定的籌資優(yōu)勢，通過籌集資金的投入和支出的減少，還促進其市場競爭能力的提升。

三、利率市場化改革大環(huán)境下農(nóng)村信用社財務(wù)管理戰(zhàn)略存在的問題

（一）數(shù)據(jù)分析及決策功能不完善

一些地區(qū)的農(nóng)村信用社存在數(shù)據(jù)分析不完善的情況，囿于技術(shù)和人才因素，這些農(nóng)村信用社財務(wù)管理戰(zhàn)略制定過程中，數(shù)據(jù)分析缺乏科學(xué)性、全面性，不能夠?qū)鹑谑袌隼授厔葸M行系統(tǒng)技術(shù)分析，難以為后續(xù)產(chǎn)品的創(chuàng)新以及財務(wù)管理工作提供一定有效數(shù)據(jù)支撐。同時，還有一些地區(qū)的農(nóng)村信用社對于投資決策的可操作性關(guān)注度不夠，并沒有充分考慮到政治、經(jīng)濟、法律以及文化都各類因素的影響，所制定出的決策不能夠滿足市場供需需求，導(dǎo)致一些業(yè)務(wù)和服務(wù)內(nèi)容難以創(chuàng)造預(yù)期經(jīng)濟效益，不利于財務(wù)管理水平的提升。

（二）對于利率風險考慮不周全

在利率市場化改革的大環(huán)境下，農(nóng)村信用社利率風險相對于其他一些大型商業(yè)銀行來說更大。一方面，由于農(nóng)村信用社普遍規(guī)模較小，所以投資渠道往往難以實現(xiàn)多元化，日常資金營運偏向于同業(yè)拆借、債券市場，投資收益率有限。但投資產(chǎn)品的選擇會受投資人的偏好影響，為了獲得更高的利潤，會選擇利率較高的產(chǎn)品，增加了資金業(yè)務(wù)的違約風險。另一方面，在一些農(nóng)村信用社對于利率風險的重視程度不夠，營業(yè)網(wǎng)點層面為了短期的經(jīng)營效益，提高貸款利率而選擇資質(zhì)較差的客戶，導(dǎo)致貸款違約風險不斷攀升。聯(lián)社層面沒有通過財務(wù)管理戰(zhàn)略創(chuàng)新，在借貸合同中針對產(chǎn)品價格、贖回、執(zhí)行權(quán)使用相關(guān)內(nèi)容進行優(yōu)化和完善，以此對利率上下浮動過程中客戶流失情況進行制約，使農(nóng)村信用社面臨一定的利率風險。

（三）財務(wù)管理模式不健全

現(xiàn)階段，農(nóng)村信用社的財務(wù)管理工作內(nèi)容由總部進行安排，并對相關(guān)人員的評定和任免進行確定。在這種財務(wù)管理模式下存在著一定的弊端，財務(wù)人員雖然由總部任免，但其同樣需要服從分支機構(gòu)負責人的直接管理，在實際工作中，數(shù)據(jù)造假、環(huán)境惡化、金融安全等問題難以得到有效控制。在這種情況下，一些分支機構(gòu)所存在的財務(wù)管理風險并不能夠在第一時間反饋到總部，難以為其在利率市場化轉(zhuǎn)型下，農(nóng)村信用社財務(wù)管理風險防控措施的制定提供基礎(chǔ)信息參考。同時，由于分支機構(gòu)財務(wù)人員對崗位的認識僅僅停留在費用列支等職責，未能重視在信貸審查中發(fā)揮實際的作用，也將導(dǎo)致信貸審查中財務(wù)人員對利率風險的把控形同虛設(shè)。此外，部分農(nóng)村信用社對于金融產(chǎn)品服務(wù)的監(jiān)督審計力度也不夠，不僅審計方式方法存在滯后性，不能夠基于農(nóng)村信用社財務(wù)管控的基本規(guī)律及其發(fā)展方向來選擇科學(xué)合理的多元化審計方法，無法對財務(wù)管理風險進行發(fā)掘和反饋，難以適應(yīng)復(fù)雜多變市場局勢，不利于財務(wù)管理水平的有效提升。

（四）信用評估體系不完善

目前，農(nóng)村信用社雖然一直都在加大客戶精準建檔等工作力度，但在執(zhí)行過程中，存在部分經(jīng)辦人員對建檔不夠重視，導(dǎo)致重要信用信息缺失或者僅憑客戶描述建檔，信用信息的真實性、有效性有待考證。在利率市場化大環(huán)境下，由于競爭激烈，部分農(nóng)村信用社分支機構(gòu)為了能夠獲取更多的客戶，對客戶信用評估存在不全面性的情況下，仍然給客戶授信，信用評估門檻過低。部分客戶的并不能夠?qū)崿F(xiàn)按期還款，一旦出現(xiàn)客戶無法定期還款，不僅會對農(nóng)村信用社資金鏈造成一定負面影響，而且還有可能導(dǎo)致其產(chǎn)生債務(wù)危機，致使農(nóng)村信用社資產(chǎn)質(zhì)量大幅度下降。

四、利率市場化改革大環(huán)境下農(nóng)村信用社財務(wù)管理戰(zhàn)略的優(yōu)化建議

（一）強化數(shù)據(jù)分析，實現(xiàn)財務(wù)信息價值以及決策規(guī)范性的提升

各地區(qū)的農(nóng)村信用社應(yīng)當依托省聯(lián)社的支持，加強大數(shù)據(jù)分析相關(guān)系統(tǒng)建設(shè)事宜的投入力度，重視技術(shù)和人才的引進。從技術(shù)角度出發(fā)，農(nóng)村信用社有必要運用先進的現(xiàn)代化信息技術(shù)，對金融市場利率趨勢進行系統(tǒng)技術(shù)分析，多角度收集與研究精準的經(jīng)濟參數(shù)，避免經(jīng)驗判斷及主觀臆斷情況的發(fā)生。同時，農(nóng)村信用社還應(yīng)當積極反饋自身對于系統(tǒng)功能的需求，及時將數(shù)據(jù)分析功能需求反饋給省聯(lián)社，促進系統(tǒng)功能的優(yōu)化升級，實現(xiàn)農(nóng)村信用社財務(wù)管理戰(zhàn)略制定過程中數(shù)據(jù)分析的科學(xué)性、全面性，為財務(wù)管理戰(zhàn)略決策的制定提供有效的數(shù)據(jù)支撐，實現(xiàn)產(chǎn)品創(chuàng)新發(fā)展，與時俱進。同時，農(nóng)村信用社還應(yīng)當時刻關(guān)注投資決策的規(guī)范性和可操作性，在決策制定過程中要進行科學(xué)性論證分析，充分考慮到政治、經(jīng)濟、法律以及文化都各類因素對于財務(wù)管理戰(zhàn)略決策實施的影響，使決策內(nèi)容能夠滿足市場供需需求，為預(yù)期經(jīng)濟效益的達成提供一定保障。

（二）加強資產(chǎn)負債管理，構(gòu)建科學(xué)合理的利率風險控制機制

各地區(qū)的農(nóng)村信用社應(yīng)當加強資產(chǎn)負債管理，構(gòu)建科學(xué)、合理的利率風險控制機制，有效利用現(xiàn)有的資產(chǎn)負債管理工具，加強資金成本核算。在資產(chǎn)端，一方面，加強分析資金頭寸預(yù)估的能力，通過以往數(shù)據(jù)分析，合理匡算預(yù)留頭寸，充分利用閑置資金進行投資，提高資金營運收入。另一方面，總部層面應(yīng)加強貸款產(chǎn)品利率管理，通過量化指標與彈性指標相結(jié)合的形式，合理控制客戶的貸款規(guī)模與利率。同時，還應(yīng)當加大對利率風險的重視程度，不僅要能夠通過財務(wù)管理戰(zhàn)略創(chuàng)新在借貸合同中針對產(chǎn)品價格、贖回、執(zhí)行權(quán)使用相關(guān)內(nèi)容進行優(yōu)化和完善，來對利率上下浮動過程中客戶流失情況進行制約，而且還應(yīng)當不斷完善規(guī)章制度，在借貸款項的主動權(quán)掌握在農(nóng)村信用社手中的同時，避免出現(xiàn)人情利率以及政策性漏洞情況的發(fā)生，促進農(nóng)村信用社利率市場化轉(zhuǎn)型過程中實現(xiàn)平穩(wěn)過渡，實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。在負債端，一方面通過制定管理制度，合理控制存款利率風險；另一方面通過合理匡算成本，結(jié)合績效考核工具引導(dǎo)員工優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，通過資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的管理，合理地平衡存貸款價格與市場競爭的關(guān)系。

（三）建立健全財務(wù)管理模式，加強金融監(jiān)督

農(nóng)村信用社應(yīng)加強財務(wù)管理模式的建設(shè)，在預(yù)算管理、績效考核等制度制定時，總部各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展目標預(yù)先匡算費用，下達指導(dǎo)意見，各分支機構(gòu)結(jié)合自身實際上報計劃數(shù)及考核意見，總部各部門結(jié)合上報情況及發(fā)展目標，最終下達任務(wù)形成事前預(yù)算；后期根據(jù)實際業(yè)務(wù)發(fā)展按月或者按季考核執(zhí)行情況、分析原因、動態(tài)調(diào)整方案。通過這種上下結(jié)合、過程評價的方式，有效地實現(xiàn)事前預(yù)算、事中控制、事后監(jiān)督的功能，提高員工的參與度，發(fā)揮員工的主觀能動性與積極性。在人員管理方面，農(nóng)村信用社應(yīng)采用引入集中與放權(quán)相結(jié)合的財務(wù)管理模式，集中化管理主要是針對各個分支機構(gòu)的主要負責人員，放權(quán)化財務(wù)管理主要是針對各個分支結(jié)構(gòu)的財務(wù)管理辦事人員。同時，農(nóng)村信用社還應(yīng)當加大對金融產(chǎn)品服務(wù)的監(jiān)督審計力度，不僅要基于農(nóng)村信用社財務(wù)管控的基本規(guī)律及其發(fā)展方向，安排專人采取數(shù)據(jù)分析、實地考察、市場反饋信息調(diào)查等多元化方式，審計金融產(chǎn)品是否與利率市場化轉(zhuǎn)型大環(huán)境相匹配，而且還應(yīng)當引入專業(yè)審計機構(gòu)，開展審計工作并給出權(quán)威意見和建議，及時發(fā)現(xiàn)農(nóng)村信用社在財務(wù)管理中存在的風險點，為做出正確財務(wù)管理決策，適應(yīng)復(fù)雜多變市場局勢提供一定保障。

（四）盡快建立信用評估體系

加速信用評估體系的建立和完善可以使農(nóng)村信用社更好地適應(yīng)利率市場化改革的大環(huán)境，具體可以從以下幾個方面進行信用評估體系的建立和完善。首先，農(nóng)村信用社應(yīng)當在現(xiàn)有信用管理組織結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)之上進行優(yōu)化，不僅要安排足夠的人員負責信用管理各項工作，而且還應(yīng)當安排專人以日、月、年為單位，對客戶信用信息進行及時更新；其次，對于一些以往信用情況不良的問題客戶，農(nóng)村信用社應(yīng)當安排信用評價人員通過數(shù)據(jù)分析、走訪調(diào)查、詢問以及以往交易記錄分析等方式，對其信用情況進行動態(tài)評價；最后，農(nóng)村信用社應(yīng)當給予客戶信用檔案管理工作高度重視，加大現(xiàn)代化檔案管理系統(tǒng)的建設(shè)力度，綜合運用技術(shù)來支撐信用檔案管理工作，以便于實現(xiàn)對貸款客戶動態(tài)信息進行反饋，避免在沒有對某些客戶的信用情況進行仔細調(diào)查，不了解客戶信息狀況的情況下，開展金融業(yè)務(wù)進而產(chǎn)生大量壞賬情況的發(fā)生。此外，農(nóng)村信用社還應(yīng)當關(guān)注自身的資產(chǎn)和負債平衡，要結(jié)合市場大環(huán)境及國家金融政策，定期或不定期進行資產(chǎn)負債平衡情況評估，一旦發(fā)現(xiàn)失衡情況要及時對自身金融產(chǎn)品服務(wù)內(nèi)容進行調(diào)整，實現(xiàn)發(fā)展期和緊縮期資源負債結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性，避免財務(wù)風險的發(fā)生。

五、結(jié)語

綜上所述，在利率市場化改革大環(huán)境下，農(nóng)村信用社作為農(nóng)村金融服務(wù)的一種重要載體，要想更好地適應(yīng)競爭激烈的金融市場環(huán)境，必須采取有效措施優(yōu)化和完善自身的財務(wù)管理工作，促進財務(wù)管理戰(zhàn)略水平的提升。對于現(xiàn)階段農(nóng)村信用社財務(wù)管理戰(zhàn)略存在的問題，本文著重提出了實現(xiàn)財務(wù)信息價值以及決策規(guī)范性的提升、構(gòu)建科學(xué)合理的利率風險控制機制、建立健全金融監(jiān)管方式以及盡快建立信用評估體系等優(yōu)化建議，希望能夠從財務(wù)管理戰(zhàn)略角度出發(fā)，為農(nóng)村信用社市場競爭優(yōu)勢的形成提供一定的助力。