周衛(wèi)東

（富邦財產(chǎn)保險有限公司，福建 廈門 361008）

ESG是Environmental（環(huán)境）、Social（社會）和Governance（治理）的縮寫，該理念首次出現(xiàn)在2004年聯(lián)合國發(fā)布的《在乎者即贏家》（《Who Cares Wins》）報告中，指出在投資中要考慮環(huán)境、社會和治理等因素，誰能率先意識到ESG 的重要性并采取行動，誰就能搶占先機。

經(jīng)過不斷演進，如今ESG理念已成普遍共識，越來越多的企業(yè)重視并加強ESG建設。保險作為企業(yè)風險管理的有效工具，在幫助企業(yè)識別、評估和管理ESG 相關風險中，也必將發(fā)揮新的積極作用。

一、ESG興起及其理論支撐

（一）ESG興起

ESG 發(fā)展雖只有數(shù)十年，但已形成不可逆轉的趨勢，受到投資者、監(jiān)管和企業(yè)管理者的廣泛認可。

在投資端，2006 年聯(lián)合國成立責任投資原則組織（UNPRI），該組織提出將ESG 作為衡量可持續(xù)發(fā)展的重要指標并獲廣泛認同。截至2021年12月31日，全球共有3826 家機構加入UNPRI，管理資產(chǎn)總規(guī)模超過121.3萬億美元①。

在企業(yè)經(jīng)營領域，2019年美國181家頂級公司CEO 簽署了《公司宗旨宣言書》，宣稱股東利益已不再是一個公司最重要的追求目標，“每個利益相關者都是至關重要的。我們承諾為他們提供價值，為我們的公司、我們的社區(qū)和我們的國家未來的成功做出貢獻”②。2022 年中國的一項調查顯示，約九成受訪的家族企業(yè)認為，其企業(yè)盈利模式與社會和環(huán)境使命感有關，積極承擔社會責任將有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展③。

在政府層面，各國政府出臺政策來引導和推動本國ESG發(fā)展。在ESG信息披露上，全球已有26家證券交易所強制要求披露ESG 信息，60 家證券交易所發(fā)布了ESG 報告指南，積極引導發(fā)行人進行ESG 信息披露④。我國近年來更是把“雙碳”目標、鄉(xiāng)村振興、共同富裕等列入國家戰(zhàn)略，出臺綠色金融政策支持綠色發(fā)展，ESG 理念正不斷深入包括私企、央企在內的不同所有制企業(yè)。

（二）ESG理論支撐

ESG 理念之所以能得到廣泛認可，是因為其背后有相應的理論支撐，按黃世忠（2021）［1］的梳理，主要包括可持續(xù)發(fā)展理論、企業(yè)社會責任理論及經(jīng)濟外部性理論。

1.可持續(xù)發(fā)展理論

可持續(xù)發(fā)展理論最早由聯(lián)合國提出，其核心思想是要求統(tǒng)籌兼顧社會、經(jīng)濟和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。1987年聯(lián)合國世界環(huán)境與發(fā)展委員會發(fā)表的《我們的共同未來》，將可持續(xù)發(fā)展定義為“滿足當代人的需要而又不對后代人滿足其需要的能力構成危害的發(fā)展”。2015年通過的《聯(lián)合國2030年可持續(xù)發(fā)展議程》，提出了旨在指導各成員國解決2015年至2030年環(huán)境、社會和經(jīng)濟問題的17個可持續(xù)發(fā)展目標，包括消除貧困、優(yōu)質教育、廉價和清潔能源、體面工作和經(jīng)濟增長、可持續(xù)城市和社區(qū)、負責任的消費和生產(chǎn)、氣候行動、促進目標實現(xiàn)的伙伴關系等?？沙掷m(xù)發(fā)展理論為投資者開展ESG投資提供了理論基礎。

2.企業(yè)社會責任理論

企業(yè)社會責任理論核心思想是闡明企業(yè)應當對誰負責、應承擔什么社會責任，大體可分為股東至上和利益攸關者兩大流派。股東至上流派認為，企業(yè)只對股東負責，實現(xiàn)股東價值最大化是企業(yè)唯一的社會責任。實踐證明，這容易導致勞資關系緊張、貧富差距擴大和生態(tài)環(huán)境惡化。利益攸關者流派則認為，企業(yè)必須兼顧股東及其他利益攸關者（包括債權人、員工、供應商、客戶、社區(qū)、政府等）的利益，因為沒有利益攸關者的支持，單靠股東的資本投入，企業(yè)是不可能持續(xù)為股東創(chuàng)造價值的。企業(yè)社會責任理論為企業(yè)經(jīng)營管理者開展ESG建設提供了理論基礎。

3.經(jīng)濟外部性理論

經(jīng)濟外部性理論核心思想是單純依靠市場機制難以實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置和社會利益的最大化，政府適度的介入是必要的。該理論的典型代表庇古認為，當邊際私人部門成本小于邊際社會成本時，會存在負外部性，政府應向私人部門征稅；反之，則應實施補貼政策。當前，廣泛存在的排污費征收、碳排放額度管理等，就是此理論的應用。經(jīng)濟外部性理論為政府推行ESG、實行ESG 信息披露制度等提供理論依據(jù)。

二、ESG視角下的企業(yè)經(jīng)營及ESG披露

（一）ESG視角下企業(yè)經(jīng)營的主要變化

綜上所述，與傳統(tǒng)企業(yè)相比，ESG視角下的企業(yè)經(jīng)營主要存在兩個變化［2］。

1.企業(yè)經(jīng)營導向的變化

傳統(tǒng)企業(yè)追求單一的股東利益的最大化；ESG視角下，企業(yè)要兼顧包括員工、客戶、供應商、社區(qū)等利益攸關者的利益均衡。

2.企業(yè)價值衡量的變化

傳統(tǒng)理念下，衡量企業(yè)價值的唯一指標是企業(yè)的財務價值，因此企業(yè)追求短期的經(jīng)濟價值創(chuàng)造；ESG 視角下，衡量企業(yè)價值的指標不僅包括其財務價值，還包括環(huán)境、社會及治理等影響企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的價值，因此企業(yè)還應追求ESG 績效提升，以實現(xiàn)永續(xù)經(jīng)營。

（二）企業(yè)ESG披露

企業(yè)ESG 績效評估主要依賴ESG 披露報告。在各國政府推動下，越來越多的企業(yè)開始主動披露其ESG 信息。如，中國A 股市場披露年度企業(yè)社會責任報告的公司數(shù)量，由2011年的565家增長至2021 年的1191 家⑤（截至2022 年4 月30 日）。同時，為實現(xiàn)ESG信息披露的完整性和可比性，各國政府也在努力完善披露指南。2021年4月，歐盟發(fā)布了《公司可持續(xù)發(fā)展報告指令》征求意見稿。2022年6月，中國首個企業(yè)ESG披露標準——《企業(yè)ESG披露指南》開始實施。

在ESG 披露指南上，目前使用最廣泛的是全球報告倡議組織（GRI）編寫的《可持續(xù)發(fā)展報告指南》（以下簡稱GRI標準）。以GRI標準2016為例，其指南⑥包括通用標準以及由經(jīng)濟、環(huán)境和社會議題組成的專項標準兩部分。對于經(jīng)濟、環(huán)境、社會議題，又分別列明需報告的具體事項。表1是經(jīng)整理的該指南框架，如在社會議題方面，涉及的利益攸關者分雇員、客戶、供應商、社區(qū)四個方面。

表1 “可持續(xù)發(fā)展報告指南2016”主要框架

可見，依披露指南發(fā)表的企業(yè)ESG 報告規(guī)范完整，有利于各方對企業(yè)ESG 績效進行評估。同時，該披露指南也可為企業(yè)的ESG 建設提供具體指導，企業(yè)可逐項對照，針對性地提升自身的ESG建設。

三、保險助力企業(yè)提升ESG建設

保險是企業(yè)轉移風險的有效管理工具，ESG視角下企業(yè)的保險規(guī)劃，已不再局限于保障自身的財務目標，而是將自身與主要利益攸關者的財務目標、環(huán)境目標和社會責任目標一并納入。以下將對照GRI 標準在環(huán)境、社會、治理層面的具體披露要求，探討企業(yè)如何運用保險工具，管理來自社會、環(huán)境和治理層面的風險，提升績效。

（一）保險助力企業(yè)改善社會責任層面的ESG績效

依GRI 標準2016，企業(yè)在社會議題方面需報告19 個子類別，主要是披露企業(yè)在經(jīng)營過程中可能給社會帶來的負面影響，如性別歧視、工傷事故、使用童工、強制勞動、社區(qū)關系緊張、劣質商品、侵犯客戶隱私、與社會及環(huán)境不友好的供應商合作等，這些負面影響可能導致企業(yè)聲譽受損、員工士氣下降、社區(qū)關系惡化并招來監(jiān)管處罰等，從而影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

以下將按涉及的主要利益攸關者，分雇員、客戶、供應商和社區(qū)四大類，探討保險如何助力企業(yè)提升社會責任層面的ESG績效。

1.雇員方面的改善

員工是企業(yè)重要的資產(chǎn)，GRI標準要求企業(yè)首先需報告員工在受雇期間的基本權益狀況，如是否存在童工、強迫勞動、平等發(fā)展機會等情況；其次是工作環(huán)境的安全健康方面的情況；最后是職場幸福感，如培訓、晉升機會等。

在如何借助保險改善雇員方面的ESG 績效上，企業(yè)可考慮：

（1）購買基本類保險保障，如雇主責任險、安全生產(chǎn)責任險。傳統(tǒng)企業(yè)購買此類保險，目的是符合法規(guī)基本要求，因此通常按最低保障標準采購。而ESG 視角下的企業(yè)，目的是更好地保障雇員的安全與健康，因此通常采購高于法定標準的保障。此外，企業(yè)可邀請保險公司對生產(chǎn)環(huán)境進行安全檢查，組織開展員工安全技能培訓或應急演練，以提高生產(chǎn)安全水平和雇員安全操作技能，減少雇員發(fā)生意外傷害的概率。

（2）購買擴展類保險保障，如失能保險、團體意外健康險以及擴展至雇員家庭的綜合保險。傳統(tǒng)企業(yè)為高管及核心技術雇員提供此類福利保障，目的是留住企業(yè)高管和核心技術雇員。ESG視角下的企業(yè)，則為更多的雇員提供此類福利保障，目的是營造幸福職場，以達企業(yè)永續(xù)經(jīng)營之目的。

2.顧客方面的改善

顧客是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎。GRI 標準要求報告的內容，包括企業(yè)在產(chǎn)品研發(fā)、制造、銷售、存儲、維修、回收等生產(chǎn)周期，如何保障顧客健康與安全地使用該產(chǎn)品，如何讓顧客了解使用該產(chǎn)品對社會、環(huán)境可能造成的影響，以及企業(yè)如何保護顧客隱私等。

在如何借助保險改善企業(yè)顧客的ESG 績效上，企業(yè)可考慮：

（1）購買產(chǎn)品類保險，如質量保證險、產(chǎn)品責任險及產(chǎn)品召回險，來更好地保障因產(chǎn)品缺陷可能對消費者造成的傷害；借助向保險公司投保，進一步加強對產(chǎn)品安全的評估，建立產(chǎn)品回收制度，從而更好地保障顧客的健康與安全。

（2）購買網(wǎng)絡信息安全類保險，保障企業(yè)在個人信息泄露時，能及時采取有效措施；同時借助投保，加強安全檢查，建立緊急應變制度，加強對顧客隱私的保護。

3.供應商方面的改善

供應商是企業(yè)重要的合作伙伴。GRI 標準要求企業(yè)對供應商進行盡職調查，包括使用童工或強制勞動、工資和報酬、工作時間等，以防止和減輕供應鏈中的負面社會影響。

在如何借助保險改善供應商的ESG 績效方面，企業(yè)可考慮在與供應商簽約合作時，激勵或要求供應商購買相關保險，借助保險改善供應商社會責任方面的ESG績效。對于當?shù)胤ㄒ?guī)要求購買的保險類產(chǎn)品，如雇主險、安全生產(chǎn)責任險等，可要求供應商必須提供保險證明。對于為其產(chǎn)品、顧客、社區(qū)購買了諸如產(chǎn)品責任險、知識產(chǎn)權保險、公眾責任險等有利于改善其社會責任的保險的供應商，企業(yè)可以在采購競價評定時予以加分激勵。

4.社區(qū)方面的改善

社區(qū)為企業(yè)提供生產(chǎn)的基礎環(huán)境、勞動力等，同時也為企業(yè)的員工提供生活環(huán)境。GRI 標準要求企業(yè)需報告其生產(chǎn)活動對當?shù)氐纳鐣?、人員和環(huán)境可能產(chǎn)生的負面影響及影響的規(guī)模。

在如何借助保險改善社區(qū)的ESG 績效上，企業(yè)可考慮：

（1）購買環(huán)境污染責任類保險，以保障生產(chǎn)經(jīng)營意外事故發(fā)生時對社區(qū)環(huán)境帶來的損害。對于某些高能耗企業(yè)，可購買節(jié)能設備損壞碳匯損失保險，以保障其節(jié)能設備損壞期間，企業(yè)因能耗增加而間接增加碳排放，以該碳排放量換算為碳匯值的損失。

（2）購買公眾責任類保險，以保障在生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能給社區(qū)帶來的損害，如企業(yè)的生產(chǎn)意外事故造成的公共設施損失。企業(yè)開展慈善活動，或為社區(qū)捐獻某種公益設施，也應考慮投保此類保險，以保障公眾的人身和財產(chǎn)安全。

（二）保險助力企業(yè)改善環(huán)境層面的ESG績效

在披露環(huán)境影響方面，GRI標準要求企業(yè)披露可能給環(huán)境帶來的負面影響，包括水電料等資源是否過度使用，生產(chǎn)及排放對環(huán)境及周邊生態(tài)包括生物多樣性的影響，合作供應商對環(huán)境的友好程度，等等。

在借助保險改善企業(yè)環(huán)境方面的ESG 績效上，企業(yè)可考慮：

1.購買環(huán)境污染類或節(jié)能設備損壞碳匯損失類保險，以保障企業(yè)的意外事故對環(huán)境，以及節(jié)能設備的損壞對環(huán)境帶來的損害。

2.購買野生動物責任類保險，保護由于野生動物的活動造成的財產(chǎn)損失或人身意外，以維持生物的多樣性。人類活動已極大程度地限制野生動物生存空間，導致此類意外事件頻頻發(fā)生，如2021年云南野生大象意外遷移，沿途給農(nóng)地、城鎮(zhèn)造成損害，該保險可較好補償相應損失。

3.將企業(yè)借助保險改善環(huán)境層面ESG 績效的有益做法傳遞給供應商，激勵或要求合作供應商購買相應保險。

（三）保險助力企業(yè)改善治理層面的ESG績效

企業(yè)制定ESG 戰(zhàn)略并定期對外披露ESG 報告。企業(yè)購買董監(jiān)高責任類保險，可保障董事、監(jiān)事及高管在披露ESG 報告的履責過程中，因工作疏失給第三方造成的損失，同時有助于完善公司治理，為企業(yè)ESG報告增信。

四、ESG浪潮下我國保險業(yè)的發(fā)展對策

隨著我國“雙碳”目標的推出，中國人民銀行于2021 年3 月提出“三大功能”“五大支柱”綠色金融發(fā)展政策，相繼推出碳減排支持工具及2 000 億元支持煤炭清潔高效利用專項再貸款貨幣政策。中國銀保監(jiān)會于2022年6月1日印發(fā)《銀行業(yè)保險業(yè)綠色金融指引》［3］，要求金融機構大力推進綠色金融、防范ESG 風險、提升自身ESG 表現(xiàn)等。該指引的出臺，將之前對綠色金融發(fā)展要求，從側重環(huán)境一個維度提升至環(huán)境、社會、治理三個維度；同時，也將倒逼融資主體加強ESG建設，加速金融業(yè)自身ESG建設。

借綠色金融發(fā)展和ESG 政策之東風，我國保險業(yè)一方面要提升自身ESG 績效，另一方面要發(fā)揮保險的風險管理優(yōu)勢，主動將保險納入我國ESG 體系建設，在創(chuàng)新服務ESG 建設中取得保險業(yè)新發(fā)展。

（一）保險業(yè)要主動融入和參與我國ESG 體系建設

建立適合我國國情的ESG 體系，主要包括信息披露和評價體系建設。一是規(guī)范ESG 披露指南。目前我國尚缺少權威和統(tǒng)一的指南，以2020年度A 股上市公司ESG 報告指南為例，采用的標準多達11種，其中采用GRI 標準的居首位，占比59.6%；采用上交所指南的占比37.7%，居第二位⑦。二是完善ESG披露制度⑧。對于哪些信息需要強制披露，哪些信息可自愿披露，哪些信息行業(yè)需進行披露等，做出統(tǒng)一規(guī)定。三是制定科學的ESG評價體系。發(fā)達國家已形成諸如MSCI ESG指數(shù)、FTSE4Good 指數(shù)、The Dow Jones 可持續(xù)發(fā)展系列指數(shù)等權威的評價指標，我國亟待建立適合我國國情、具有我國特色的科學評價體系。

我國保險業(yè)要積極主動介入ESG 體系建設。一是深入了解ESG 披露和評價的主要內容，有利于保險業(yè)產(chǎn)品和服務的配套創(chuàng)新。二是與政府部門及評級機構溝通，在政策設計層面，將企業(yè)借助保險工具對其環(huán)境、社會、治理層面風險進行有效管理的舉措，納入ESG 披露指南和ESG 評級評分，從而激勵企業(yè)借助保險改善ESG績效。

（二）保險業(yè)要創(chuàng)新商品與服務，豐富綠色保險范疇

2016 年8 月31日，中國人民銀行等七部委發(fā)布的《關于構建綠色金融體系的指導意見》，把綠色金融定義為為支持環(huán)境改善、應對氣候變化和資源節(jié)約高效利用項目的投融資、項目運營、風險管理等所提供的金融服務⑨。其后，中國銀保監(jiān)會多次要求大力發(fā)展綠色保險，但綠色保險尚未有明確定義。中國保險行業(yè)協(xié)會2021 年發(fā)布的《保險業(yè)聚焦碳達峰碳中和目標助推綠色發(fā)展藍皮書》，列舉了十大綠色保險領域，包括綠色能源、綠色交通、綠色建筑、綠色農(nóng)業(yè)、巨災保險等⑩。在人保財險發(fā)布的綠色保險產(chǎn)品中，包括環(huán)境損害風險保障類、綠色資源風險保障類、綠色產(chǎn)業(yè)風險保障類、綠色金融信用風險保障類、巨災或天氣風險保障類、鼓勵實施環(huán)境友好行為類、促進資源節(jié)約高效利用類等七大類［4］。

保險業(yè)可依前述對GRI 標準框架與逐項內容的分析，加大研發(fā)力度，推出助力企業(yè)降低其環(huán)境、社會和治理等方面風險的保險產(chǎn)品與服務，以豐富現(xiàn)有綠色保險產(chǎn)品。

（三）保險業(yè)要適時開展理論再研究

理論的研究和突破，可更好地指導實踐與創(chuàng)新。保險利益原則［5］是保險經(jīng)營的四大基本原則之一，要求投保人和被保險人對保險標的具有法律認可的經(jīng)濟利益，該利益必須是“合法”“可確定”“可貨幣計量”的，目的是防止發(fā)生道德風險。王和（2022）提出，在當今經(jīng)濟關系日益多元、科技不斷進步的背景下，需要對主體與風險之間的合法關系，即可保利益的“泛化”再探索?。

傳統(tǒng)視角下的企業(yè)，經(jīng)營目標是為股東創(chuàng)造最大化的經(jīng)濟價值，保險更多的是保障自身經(jīng)濟利益，轉嫁因天災或意外事故可能帶來的經(jīng)濟損失。ESG 視角下，企業(yè)從關注自身利益擴展到兼顧利益攸關者的利益，從創(chuàng)造經(jīng)濟價值擴展到環(huán)境價值和社會價值。此時，企業(yè)在保險的“保什么”“保多少”方面，將發(fā)生改變。一是保什么，即風險保障對象的考量將從企業(yè)自身擴展到員工、顧客、社區(qū)、供應商等主要利益攸關者。二是保多少，即保險價值的考量將從企業(yè)創(chuàng)造的經(jīng)濟價值，擴展到環(huán)境價值和社會價值。

以前述節(jié)能設備損壞的碳匯價值損失保險為例。傳統(tǒng)視角下，該類設備的損壞，影響企業(yè)的是設備修復的經(jīng)濟損失。ESG 視角下，該損失不再僅是修復的費用損失，還包括因設備損壞帶來能耗增加、間接增加二氧化碳排放的“環(huán)境價值”損失。二氧化碳排放增加，在現(xiàn)有碳交易條件下可采用碳匯值計量計價，因此具備了可保利益?？梢?，可保利益“泛化”的再探索十分必要，其突破將擴大保險業(yè)的發(fā)展空間。

（四）保險公司要加強自身ESG建設

加快加強自身ESG 建設，既是我國監(jiān)管部門要求，也符合保險機構可持續(xù)發(fā)展目標。

在監(jiān)管層面，《銀行業(yè)保險業(yè)綠色金融指引》除了提出保險機構要防范環(huán)境、社會和治理的風險，提升自身的環(huán)境、社會和治理表現(xiàn)外，還明確要求保險機構強化環(huán)境、社會、治理的信息披露和與利益相關者的交流互動，建立綠色金融考核評價體系。

在保險機構層面，強化自身ESG 建設可提升品牌影響力和產(chǎn)品競爭力。在ESG 全球浪潮下，企業(yè)不僅自身要履行環(huán)境和社會責任，同時也要將之傳導給合作供應商。如沃爾瑪把對供應商的ESG 要求列入采購協(xié)議，一再違反規(guī)定的供應商將被剔除供應商名單?？梢姡珽SG 表現(xiàn)優(yōu)秀的公司，可在競爭中贏得更多合作客戶。目前，中國平安、中國太平洋保險集團已簽署《可持續(xù)保險原則》，并宣布其碳中和時間表。

如今，我國經(jīng)濟正在向高質量發(fā)展轉型，從綠色發(fā)展到ESG 建設，充滿挑戰(zhàn)和機遇。保險企業(yè)要大力培養(yǎng)ESG 專門人才，進行ESG 產(chǎn)品開發(fā)和投資管理，在市場競爭中取得領先地位。期待我國保險業(yè)能順應潮流，開拓思想，勇于創(chuàng)新，在服務ESG建設中取得新發(fā)展。

［注 釋］

①UNPRI 官網(wǎng).https://www.unpri.org/about－us/about－the－pri

②美國2019年《公司宗旨宣言書》全文翻譯及最新公司名單.2021 年3 月25日，https://xueqiu.com/1145329483/175454398

③王鵬.報告：九成中國家族企業(yè)盈利模式與ESG 有關.2022 年5 月7日，http://www.eeo.com.cn/2022/0507/533474.shtml

④張錦，曾文婉.ESG 專題報告：詳解ESG 信息披露，描繪ESG 數(shù)據(jù)全貌.2022 年5 月5日，https://k.sina.com.cn/article_7426890874_1baad5c7a001012vkk.htm

⑤1191 家A 股公司發(fā)布社會責任報告“環(huán)?！薄肮妗背芍匾笜?2022年5月6日，https://finance.sina.cn/2022－05－06/detail－imcwiwst5812694.d.html

⑥GRI.可持續(xù)發(fā)展報告2016.https://www.globalre?porting.org/how－to－use－the－gri－standards/gri－stan?dards－simplified－chinese－translations/.

⑦商道縱橫.A股上市公司2020年度ESG信息披露統(tǒng)計研究報告.（2021－07－15）.http://www.syntao.com/newsinfo/1705674.html.

⑧平安數(shù)字經(jīng)濟研究院.ESG在中國信息披露和投資的應用與挑戰(zhàn).（2020－06－15），http://www.pingan.com/app_upload/images/info/upload/abca57e2－1e7d－47ba－9cce－7833c47224fe.pdf

⑨中誠信綠金.《銀行業(yè)保險業(yè)綠色金融指引》發(fā)布的重要意義和解讀.（2022－06－03）.https://mp.weixin.qq.com/s/MJ－JO6CKSH0nl7gPYATrKw.

⑩中國保險行業(yè)協(xié)會.保險業(yè)聚焦碳達峰碳中和目標助推綠色發(fā)展藍皮書.（2021－06－15）.http://www.iachina.cn/art/2021/6/15/art_8573_105129.html

? 王和.保險新思考（1）中國保險學（2022－03－31）.https://mp.weixin.qq.com/s/nLN－OD－MaSVxTGMxN?JfmYg