馬廣博 張攀婷 張盼盼

（安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政與公共管理學(xué)院 安徽蚌埠 233030）

老齡化進(jìn)程加劇使得中國社會(huì)又面臨著一項(xiàng)巨大的挑戰(zhàn)，深度老齡化使得老年人照料問題的解決較困難[1]。根據(jù)第七次人口普查顯示，截至2020年底，我國60歲以上人口相對第六次人口普查來說，上升5.44個(gè)百分點(diǎn)，占全國總?cè)丝诘?8.70%。我國65歲以上人口與第六次人口普查相比較而言，上升了4.63個(gè)百分點(diǎn)，占全國總?cè)丝诘?3.50%[2]。安徽省65歲及以上人口占全省總?cè)丝诘?5.01%，達(dá)到915.9萬。按聯(lián)合國的標(biāo)準(zhǔn)（一個(gè)地區(qū)65歲及以上人口占總?cè)丝诒戎爻^14%，即進(jìn)入深度老齡化）。[3]我國老齡化程度加深，建立可持續(xù)的社會(huì)保障制度、解決老年人基本生活照料以及醫(yī)療護(hù)理問題，成為大勢所趨。2016年，人社部發(fā)布了相關(guān)政策，安慶市被納為安徽省首個(gè)推行長期護(hù)理保險(xiǎn)制度的城市，安慶市在國家大政方針的引導(dǎo)下，因地制宜發(fā)展本地區(qū)的長期護(hù)理保險(xiǎn)制度。2020年，我國長期護(hù)理保險(xiǎn)試點(diǎn)城市在原先的基礎(chǔ)上又新添了14個(gè)，但目前安徽省長期護(hù)理保險(xiǎn)試點(diǎn)城市只有安慶市，安徽省未來長期護(hù)理保險(xiǎn)制度的覆蓋面亟需擴(kuò)大。本文假設(shè)安徽省已經(jīng)實(shí)現(xiàn)長期護(hù)理保險(xiǎn)大范圍推廣，運(yùn)用ILO模型預(yù)估安徽省長期護(hù)理保險(xiǎn)制度的籌資水平，為未來安徽省實(shí)行全覆蓋的長期護(hù)理保險(xiǎn)制度提供借鑒。

一、基于ILO籌資模型的實(shí)證分析

ILO模型是國際勞工組織（International Labor Office）與國際社會(huì)保障協(xié)會(huì)（International Social Security Association）為了解決衛(wèi)生保健系統(tǒng)普遍存在籌資數(shù)量模型缺乏的問題而提出的，主要應(yīng)用于社會(huì)健康保險(xiǎn)精算領(lǐng)域。[4]長期護(hù)理保險(xiǎn)也屬于健康保險(xiǎn)的范疇，同樣可以采取ILO模型來對其籌資水平進(jìn)行計(jì)算。[5]ILO模型主要由人口與經(jīng)濟(jì)模型、收入估計(jì)模型、成本估計(jì)模型、結(jié)果模型等四個(gè)子模型組成。本文數(shù)據(jù)主要來源于《安徽統(tǒng)計(jì)年鑒2020》《中國統(tǒng)計(jì)年鑒2020》等，重點(diǎn)從以上四個(gè)子模型展開研究，采取實(shí)證研究和文獻(xiàn)分析的方法，對安徽省長期護(hù)理保險(xiǎn)的籌資水平進(jìn)行預(yù)測分析。

（一）人口與經(jīng)濟(jì)模型。

1.人口模型。人口模型有利于長期護(hù)理保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的確立，包含了保險(xiǎn)所覆蓋的勞動(dòng)力人數(shù)，其基本公式如下：

本文嚴(yán)格按照長期護(hù)理保險(xiǎn)“由點(diǎn)到面”的試點(diǎn)規(guī)律，考慮到長期護(hù)理保險(xiǎn)制度在安徽省內(nèi)尚未普遍實(shí)行，安徽省經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與發(fā)達(dá)城市相比而言較落后。為了確保計(jì)算的準(zhǔn)確性和精簡性，本文主要將安慶市長期護(hù)理保險(xiǎn)實(shí)行時(shí)的覆蓋對象——城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)參保人群作為計(jì)算目標(biāo)。所以，在上述公式中，LF（t）表示某地區(qū)第t年所涵蓋的勞動(dòng)力人口總數(shù)，本研究中表示某地區(qū)第t年城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)參保人數(shù)；POPACT（t）表示某地區(qū)第t年處于勞動(dòng)年齡的人口數(shù)，本研究中表示安徽省第t年城鎮(zhèn)勞動(dòng)人口總數(shù)；Ladfrr（t）表示某地區(qū)第t年的勞動(dòng)參與率，本研究中表示安徽省第t年城鎮(zhèn)醫(yī)療保險(xiǎn)參保人群占城鎮(zhèn)勞動(dòng)人口的比重。根據(jù)《安徽省統(tǒng)計(jì)年鑒2020》可知，安徽省2019年城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)參保人數(shù)為888.1412萬人，也即LF（2019）=888.1412萬人。

2.經(jīng)濟(jì)模型。經(jīng)濟(jì)模型根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)年鑒及官方宏觀數(shù)據(jù)等，涉及某地區(qū)GDP、經(jīng)濟(jì)增長率，社會(huì)平均工資，通貨膨脹率等指標(biāo)[6]（P11）。其基本公式如下：

上述（2）式中，E（t）表示安徽省第t年城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)；LPROD（t）表示安徽省第t年的城鎮(zhèn)勞動(dòng)生產(chǎn)率；GDP（t）表示安徽省第t年的城鎮(zhèn)GDP；（3）式中，W（t）表示某地第t年的平均工資水平，由于安徽省城鎮(zhèn)職工平均工資水平尚未公布，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算得出的結(jié)果準(zhǔn)確性不高，所以本文選取官方公布的城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員的平均工資相關(guān)數(shù)據(jù)，代表城鎮(zhèn)職工的工資水平。WS（t）表示某地第t年城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員的平均工資占第t年城鎮(zhèn)GDP的比重；根據(jù)《安徽統(tǒng)計(jì)年鑒2020》公布的官方數(shù)據(jù)可知，2019年安徽省非私營單位就業(yè)人員581.0500萬人，平均工資79037元，私營單位就業(yè)人員465.5745萬人，平均工資48461元。根據(jù)安徽省2019年城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員工資總額/安徽省2019年城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員總數(shù)，可以得出2019年安徽省城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資為65436元，即W（2019）=65436元。

（二）收入估計(jì)模型。長期護(hù)理保險(xiǎn)的資金來源渠道包括參保人繳費(fèi)、國家財(cái)政補(bǔ)貼和社會(huì)資助等，在所有來源渠道中，參保人繳費(fèi)收入是長期護(hù)理保險(xiǎn)制度基金最主要的來源。長期護(hù)理保險(xiǎn)收入估計(jì)模型是建立在人口與經(jīng)濟(jì)等因素之上的[7]。本文將該模型的公式拆分為繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)、其他收入三個(gè)主要部分進(jìn)行計(jì)算。

1.繳費(fèi)人數(shù)。

上述公式中，CONT（t）表示第t年安徽省城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)參保人數(shù)。CONTi（t）表示第t年第i類人群的參保人數(shù)。covri(t)表示第t年該類保險(xiǎn)在第i類人群中的覆蓋率，contri(t)表示第t年第i類人群中應(yīng)該繳納該保險(xiǎn)的人數(shù)比例。本文將安徽省城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)參保人群設(shè)為長期護(hù)理保險(xiǎn)的參保人群，公平性和強(qiáng)制性的基本特征，符合長期護(hù)理保險(xiǎn)制度規(guī)定的參保對象加入，也即上式中的覆蓋率對于符合參保條件的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)參保人群而言應(yīng)為100%。由此得出CONT（2019）=888.1412萬人。

2.繳費(fèi)基數(shù)。我國主要將工資收入作為繳費(fèi)基數(shù)的計(jì)算基礎(chǔ)，其基本公式如下：

ABi(t)表示第t年第i類人群長期護(hù)理保險(xiǎn)平均繳費(fèi)基數(shù)，也即平均每個(gè)人納入保費(fèi)進(jìn)行計(jì)算的工資。compri(t)表示第t年第i類人群實(shí)際繳費(fèi)人數(shù)占名義繳費(fèi)人數(shù)的比例。TAB（t）表示第t年該保險(xiǎn)所有人群總的繳費(fèi)基數(shù)。長期護(hù)理保險(xiǎn)具有強(qiáng)制性的特征，實(shí)際繳費(fèi)人數(shù)與名義繳費(fèi)人數(shù)具有一致性，所以compri(t)=100%。即：

3.其他收入來源。保費(fèi)收入是長期護(hù)理保險(xiǎn)資金來源的核心，除了保費(fèi)收入外，長期護(hù)理保險(xiǎn)資金具有其他收入來源，如國家財(cái)政補(bǔ)貼，社會(huì)捐贈(zèng)以及資金投資收益等，其他收入模型基本公式如下：

在以上公式中T（It）表示第t年長期護(hù)理保險(xiǎn)資金總收入，C（It）表示第t年長期護(hù)理保險(xiǎn)保費(fèi)收入部分，O（It）表示第t年長期護(hù)理保險(xiǎn)處保費(fèi)以外的其他收入部分。在本研究中，考慮到城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶資金劃轉(zhuǎn)的計(jì)算較為困難，以及國家財(cái)政補(bǔ)貼等數(shù)據(jù)的可及性問題，為了保證計(jì)算的準(zhǔn)確性，本文只選取長期護(hù)理保險(xiǎn)資金來源的核心部分，將保費(fèi)收入計(jì)入其中，其他收入來源暫時(shí)不計(jì)。

（三）成本估計(jì)模型。

1.總支出測算?？傊С鲱A(yù)測是對長期護(hù)理保險(xiǎn)制度在實(shí)行過程中發(fā)生的各種費(fèi)用支出進(jìn)行估算，長期護(hù)理保險(xiǎn)基金支出主要包括護(hù)理費(fèi)用、管理費(fèi)用和其他支出，護(hù)理費(fèi)用占據(jù)整個(gè)資金支出的主體地位，管理費(fèi)用是長期護(hù)理保險(xiǎn)制度在執(zhí)行過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出，其他支出發(fā)生的費(fèi)用較少，本文將擬定護(hù)理費(fèi)用占85%，管理費(fèi)用和其他支出占15%。成本估計(jì)模型其基本計(jì)算公式如下：

上述公式中COVPOP（t）代表第t年長期護(hù)理保險(xiǎn)預(yù)覆蓋人數(shù)，CONT（t）表示第t年長期護(hù)理保險(xiǎn)的實(shí)際參保人數(shù)；BE（t）表示第t年長期護(hù)理保險(xiǎn)服務(wù)項(xiàng)目費(fèi)用總支出，BE（it）表示第t年第i類長期護(hù)理保險(xiǎn)服務(wù)項(xiàng)目支出的數(shù)額；UR（it）表示第t年第i類護(hù)理服務(wù)項(xiàng)目的利用頻率，UC（it）表示第t年第i類護(hù)理服務(wù)項(xiàng)目的平均費(fèi)用；TE（t）表示第t年實(shí)施長期護(hù)理保險(xiǎn)制度支出的總成本，BE（t）表示長期護(hù)理保險(xiǎn)中的護(hù)理費(fèi)用支出，AE（t）表示第t年長期護(hù)理保險(xiǎn)中的管理費(fèi)用支出，OE（t）表示第t年實(shí)施長期護(hù)理保險(xiǎn)發(fā)生的除護(hù)理費(fèi)用和管理費(fèi)用之外的支出。

首先，可得COVPOP（2019）=CONT（2019）=888.1412萬人。在長期護(hù)理費(fèi)用支出中，涉及到平均護(hù)理成本和長期護(hù)理保險(xiǎn)服務(wù)利用率等相關(guān)因素的數(shù)值，安徽省長期護(hù)理保險(xiǎn)制度在實(shí)行過程中關(guān)于個(gè)人平均護(hù)理成本和服務(wù)利用率等相關(guān)數(shù)據(jù)無官方公布。本文擬根據(jù)《安徽統(tǒng)計(jì)年鑒2020》中公布的相關(guān)數(shù)據(jù)，對個(gè)人平均護(hù)理成本以城鎮(zhèn)居民消費(fèi)性支出中的醫(yī)療保健支出代替。不同收入階層的人群醫(yī)療保健支出存在明顯的差異，低收入戶、中低收入戶以及高收入戶等不同，本文選取各個(gè)收入階層醫(yī)療保健支出的總平均值1658元，即UCi（2019）=1658元。對于服務(wù)利用率的選取，本文擬借鑒葉飄、鮑捷兩位學(xué)者在“不同醫(yī)養(yǎng)結(jié)合方式養(yǎng)老機(jī)構(gòu)老年人實(shí)際、預(yù)期和標(biāo)化衛(wèi)生服務(wù)利用分布”中公布的相關(guān)數(shù)據(jù)，[8]（P11）選取與“長期護(hù)理保險(xiǎn)服務(wù)利用率”相似度較高的“康復(fù)護(hù)理類服務(wù)比例”數(shù)值進(jìn)行代替，即URj（2019）=67.12%,計(jì)算結(jié)果如下：

（四）結(jié)果模型。

1.籌資比例。通過以上三個(gè)模型，可以計(jì)算得出結(jié)果模型中的籌資比例數(shù)值，其基本公式如下：

二、結(jié)論和建議

表1為ILO模型輸出的結(jié)果，根據(jù)結(jié)果可知安徽省城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)參保人群長期護(hù)理保險(xiǎn)整體籌資水平為2%。我國林寶學(xué)者根據(jù)第一種情景和第二種情景預(yù)估長期護(hù)理保險(xiǎn)的籌資水平在2031年將會(huì)分別超過1%和0.5%，該數(shù)值明顯高于林寶學(xué)者在第一重情景以及第二種情景下估計(jì)的長期護(hù)理保險(xiǎn)籌資水平。[9]長期護(hù)理保險(xiǎn)籌資水平應(yīng)與地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)，過高的籌資水平無疑會(huì)加重參保者的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。針對該問題提出以下建議：

表1 ILO模型數(shù)據(jù)描述分析

（一）促進(jìn)籌資主體多元。資金是政策實(shí)施的基石，政策的可持續(xù)發(fā)展離不開資金的支持。對長期護(hù)理保險(xiǎn)采取財(cái)政補(bǔ)貼的方式，是從亞洲國家實(shí)行保險(xiǎn)政策的固有習(xí)慣和經(jīng)驗(yàn)中借鑒得出的。[10]促進(jìn)籌資主體多元化，發(fā)揮社會(huì)捐贈(zèng)、商業(yè)主體、企業(yè)等的協(xié)同作用?？梢栽鰪?qiáng)長期護(hù)理保險(xiǎn)政策的可持續(xù)性，減輕參保者的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。德國、日本、美國在發(fā)展社會(huì)保險(xiǎn)的同時(shí)，積極引導(dǎo)商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展，為商業(yè)保險(xiǎn)創(chuàng)造了市場條件，各機(jī)構(gòu)間的競爭提升了服務(wù)供給的質(zhì)量，增加了服務(wù)項(xiàng)目的種類。

（二）實(shí)行差別化繳費(fèi)政。本文籌資比例的計(jì)算結(jié)果建立在安徽省城鎮(zhèn)從業(yè)人員護(hù)理費(fèi)用支出均等化的基礎(chǔ)上。在實(shí)際生活中，不同收入群體和失能人群的護(hù)理費(fèi)用存在差別。安徽省在推行長期護(hù)理保險(xiǎn)制度的過程中，考慮到不同收入人群的實(shí)際情況，可以借鑒德國全覆蓋，分層次的做法。德國在長期護(hù)理保險(xiǎn)費(fèi)用繳納的過程中，繳費(fèi)水平根據(jù)不同的人群確定，如對低收入者和無收入者、婦女和失業(yè)者、殘疾人士和學(xué)生等，制定不同的繳費(fèi)政策，以幫助弱者實(shí)現(xiàn)“?；尽保瑥?qiáng)者實(shí)現(xiàn)“高保障”。在長期護(hù)理保險(xiǎn)制度試點(diǎn)推行的過程中，安徽省可以采取差別化的繳費(fèi)政策，這既能滿足高收入者的高需求護(hù)理，又能保障低收入者的基本護(hù)理需求。