劉楊

摘要：資金是企業(yè)的血液，資金管理是現(xiàn)代企業(yè)的核心，近年來，隨著國家對新能源的重視程度不斷提高，新能源企業(yè)越來越多，競爭壓力逐年增大，資金管理的水平?jīng)Q定了企業(yè)自身健康可持續(xù)發(fā)展。但我國新能源企業(yè)資金管理水平還存在著較為明顯的不足，對此，文章從資金管理方式滯后、缺乏完善的資金管理體系、融資渠道單一、預算管理水平不高、應收賬款逾期等方面分析了企業(yè)資金管理存在的問題，并提出具體改進對策，為新能源企業(yè)加強資金安全保障，提高資金使用效率提供參考。

關鍵詞：新能源企業(yè);資金管理;問題及對策

隨著我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型與產(chǎn)業(yè)升級的加速，新能源企業(yè)在不斷地成長和壯大。作為國家重點扶持的基礎性產(chǎn)業(yè)，國民經(jīng)濟健康發(fā)展的重要力量，新能源企業(yè)取得了快速發(fā)展。與此同時，企業(yè)競爭壓力也逐漸增大，資金的需求量也在不斷增加，然而現(xiàn)代財務管理理念轉(zhuǎn)型的滯后、資金管理水平落后，風險管理重視不足，嚴重影響企業(yè)的健康快速發(fā)展，因此，作為資金密集型企業(yè)，對其資金管理的要求日益突出，保障資金安全，提高資金使用效率，提高企業(yè)管理水平已迫在眉睫。

一、新能源企業(yè)資金管理的意義

資金是企業(yè)生存和發(fā)展基礎，企業(yè)的資金管理活動貫穿于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等活動的每一個環(huán)節(jié)，具有舉足輕重的作用。對于企業(yè)而言，科學、合理的資金管理，是企業(yè)合理調(diào)配資金，提供資金使用率的基礎，有效保障資金安全使用，增強風險防范能力，是促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的前提條件。

（一）優(yōu)化集團企業(yè)資源配置，提高資金使用效率

企業(yè)資金存量應保持在一個合理的范圍內(nèi)，過多持有資金，機會成本就會增多，造成資源浪費;過少的持有資金，就會影響企業(yè)的償債能力。因此，企業(yè)通過加強資金集中統(tǒng)籌管理，實行統(tǒng)一資金計劃管理，統(tǒng)一調(diào)配劃撥，在集團公司內(nèi)部進行合理配置，把有限的資金用在最需要的、收益最高的項目上，降低資金成本，提高資金使用效率，提高經(jīng)營收益。避免出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部因資金調(diào)配不合理引發(fā)運營資金流通不暢，導致資金短缺和資金冗余同時存在的問題。

（二）規(guī)避資金風險，增強風險防控能力

通過對企業(yè)制定統(tǒng)一的嚴格的內(nèi)部管控制度，加強對資金的各個環(huán)節(jié)進行集中管控，對資金的流向、流量和存量進行監(jiān)督，掌握生產(chǎn)經(jīng)營情況，對下屬公司的收支行為進行有效監(jiān)督，動態(tài)控制，保證資金的收入、支出合法合理，資金的使用安全、規(guī)范、有效，避免因資金管控不嚴導致的資金挪用、占用、私藏等，從而規(guī)避資金風險，增強風險防范能力。

（三）推動企業(yè)健康良性運營

通過實施資金管理對企業(yè)資金流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)進行監(jiān)督和管理，確保資金在企業(yè)各經(jīng)營活動環(huán)節(jié)運轉(zhuǎn)的流暢，確保各環(huán)節(jié)資金供應的充足，始終保持著企業(yè)資金上的流動性，確保企業(yè)資金結(jié)構在合理范圍，維持企業(yè)正常的償債能力，避免因投資決策失誤引發(fā)的資金鏈斷裂風險，從而促使企業(yè)實現(xiàn)健康良性的運營發(fā)展。

二、新能源企業(yè)在資金管理過程中存在的問題分析

當前，隨著我國市場經(jīng)濟改革不斷深化，各行各業(yè)都在深入推進現(xiàn)代化企業(yè)財務管理，資金管理作為財務管理的重要一環(huán)，企業(yè)重視程度日益提高。然而，新能源企業(yè)在資金管理過程中暴露出一些問題值得我們深入分析，追本溯源，找出問題的根源。

（一）資金管理方式滯后，信息化水平不高

企業(yè)雖然對資金管理越來越重視，但是，新管理理念、方式、手段等認識水平依然欠缺，資金管理能力提升緩慢，使企業(yè)無法將有限的資金進行高效利用，特別是集團公司，由于子公司比較多，涉及的行業(yè)、地域和業(yè)務都不同，情況比較復雜，如果資金管理水平低下，無法將資金集中起來科學合理地統(tǒng)一使用規(guī)劃，將會導致企業(yè)出現(xiàn)資金使用效率低下，使用成本較高，資金閑置和缺乏同時并存等現(xiàn)象，進而影響到企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，給企業(yè)帶來無法挽回的損失。同時隨著信息化水平和互聯(lián)網(wǎng)技術的迅猛發(fā)展，企業(yè)需要將現(xiàn)代的計算機和互聯(lián)網(wǎng)技術應用到資金管理過程中，以提高資金的信息化管理水平，而由于企業(yè)的財務管理水平的落后，致使企業(yè)無法完全實現(xiàn)財務包括資金管理的信息化，嚴重制約了企業(yè)資金風險防范和高效運作能力，最終阻礙了企業(yè)健康穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展。

（二）缺乏完善的資金管理體系

目前，許多新能源企業(yè)相關人員思想觀念落后，學習意識和程度不夠，資金管理風險意識淡薄，缺乏系統(tǒng)完善的資金管理體系。對資金集中管理、資金業(yè)務分級授權管理、預算動用資金，業(yè)務審批和資金審批相分離，資金收支計劃，資金回籠等資金管理缺乏相關的制度依據(jù)，沒有統(tǒng)一的規(guī)章制度和規(guī)范流程進行監(jiān)管，使得企業(yè)員工在資金管理執(zhí)行過程中無章可循，致使資金管理出現(xiàn)漏洞，出現(xiàn)資金被挪用、占用、私藏，甚至會出現(xiàn)難以制定出合理的決策計劃，盲目進行投融資活動而導致的籌資成本過高或者資金鏈斷裂的重大風險。

（三）融資渠道單一，資本結(jié)構不合理

新能源企業(yè)籌資方式仍然是通過自有資金和銀行貸款，然而，銀行貸款大多是短期貸款，只能解決公司的日常運營的資金需求，對于企業(yè)較大的、長期的投資項目的資金需求銀行貸款是遠遠滿足不了;同時單一的融資貸款，致使企業(yè)資本結(jié)構失衡，給企業(yè)帶來越來越多的債務利息，勢必增加企業(yè)財務風險，給企業(yè)的生產(chǎn)運營帶來諸多潛在的風險，企業(yè)的抗風險能力急劇下降，一旦運營過程中出現(xiàn)問題，將會出現(xiàn)資金安全問題甚至是資金鏈斷裂的嚴重后果。對于集團公司，下屬企業(yè)規(guī)模大小，財務狀況、資金需求等不同，各個企業(yè)的融資能力、融資渠道和融資成本各不相同，由此將進一步加劇融資難度，籌資方式單一，融資成本較高的問題也進一步加重，企業(yè)資金短缺融資困難的問題沒有辦法解決。

（四）預算管理工作的質(zhì)量影響資金管理的水平

新能源企業(yè)投資項目大且多，資金需求量大，科學合理的全面預算管理工作對于企業(yè)的資金管理水平起到至關重要的作用。由于新能源企業(yè)開展全面預算管理工作存在相關人員對該工作認識不足、重視不夠，業(yè)務素質(zhì)不高，預算管理體系不健全、組織架構不完善，獲取數(shù)據(jù)不準確的問題，沒有把年度的預算數(shù)據(jù)進行拆分、分解細化到每天、每月、每季度，影響后續(xù)預算管理工作質(zhì)量，導致實際投資、運營資金的需求和收益情況與預算數(shù)據(jù)、投資可行性分析報告出現(xiàn)了巨大偏差，嚴重影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)運營;投資的盲目性，將進一步加劇企業(yè)的債務風險，甚至出現(xiàn)企業(yè)資金鏈斷裂的巨大風險。

（五）應收賬款逾期，增大企業(yè)經(jīng)營風險

一些企業(yè)缺乏風險防范意識，為了追求短期經(jīng)營效益，搶占市場、擴大銷售，事先未對客戶及應收賬款風險進行正確評估，一味地快速引入客戶;或者業(yè)務合同簽訂時缺乏自我保護意識，合同執(zhí)行過程不規(guī)范，甚至有未簽訂合同就發(fā)生交易，催收不及時或催收力度不夠等問題的存在。由此加大了企業(yè)管理逾期應收賬款的成本，降低了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率和資金運作效益，導致其面臨經(jīng)營、資金流斷裂及壞賬損失等風險。

三、新能源企業(yè)對資金管理問題提出的解決方案

在對新能源企業(yè)的資金管理出現(xiàn)的問題進行深入分析后，有針對性地提出了相應的解決措施。

（一）更新資金管理方式，提高信息化水平

企業(yè)管理者，需要積極主動地學習現(xiàn)代企業(yè)管理理念，摒棄舊的落后的思想觀念，對資金管理在企業(yè)經(jīng)營過程中的重要性要有充分的認識，更新資金管理方式、信息化水平等先進的管理方法，促使管理者根據(jù)企業(yè)自身實際情況，做好資金管理的頂層設計建設。對于財務人員，要定期對其進行培訓，加強其財務知識的更新和學習，提高業(yè)務水平和現(xiàn)代化信息系統(tǒng)的學習和掌握，提升其工作效率和資金管理能力;同時要多學習和了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、項目管理等方面的知識，成為企業(yè)需要的復合型人才，使其參與企業(yè)的經(jīng)營管理和決策，促使企業(yè)的管理和決策更加科學、合理。

（二）建立健全資金管理制度體系

為了加強資金管理，合理、有效運用資金，降低資金成本，提高資金效益，實現(xiàn)資金管理科學化、規(guī)范化。企業(yè)必須建立健全資金管理內(nèi)控制度體系，參照行業(yè)中的標桿企業(yè)經(jīng)驗，結(jié)合公司自身特點制定適合本公司的資金管理內(nèi)控制度體系。借助內(nèi)控制度體系加強對企業(yè)資金風險的防范和識別，對企業(yè)的投資計劃項目，要結(jié)合市場和政策環(huán)境進行充分的調(diào)研，做出合理、科學的研究報告，要能夠利用資金風險評估指標充分衡量其可預見風險的大小，預估其產(chǎn)出比例，采取防范措施，做到事前資金風險識別防范—事中控制—事后評價等體系，加強對資金在各環(huán)節(jié)運轉(zhuǎn)的監(jiān)管，提升資金風險防控水平，降低財務風險，確保資金安全。

（三）實行資金集中管理，強化資金收支監(jiān)管

公司制定并完善資金集中管理制度，建立資金集中管理平臺，統(tǒng)一資金管理理念，提升資金風險管控能力，提高資金運轉(zhuǎn)效率，提升資金運作效益。資金集中管理基本模式包括總部財務統(tǒng)收統(tǒng)支模式、總部財務備用金撥付模式、總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式、財務公司模式。對于大型企業(yè)集團的資金集中管理，大多設立財務公司，采取“收支一體化”或“收支兩條線”運作模式進行資金集中管理，財務公司將歸集各子公司的閑余資金貸款給資金短缺的單位;沒有設立財務公司的企業(yè)，可以由集團總部統(tǒng)一調(diào)配資金，有盈余資金的單位可以通過集團總部進行委托貸款，總部以統(tǒng)借統(tǒng)還的方式提供給資金短缺的單位。由此可以進一步規(guī)范集團公司資金使用，增強集團對各子公司的財務掌控力和資源配置優(yōu)勢。

例如，某新能源集團公司，為強化其對子公司的資金收支監(jiān)管，防范財務風險，提升集團公司的整體管理水平和資本運營能力，集團對子公司以“收支兩條線+資金計劃”模式實現(xiàn)資金的集中管理，集中管理的資金包括子公司經(jīng)營回款和外部融資資金等，子公司被歸集的資金作為子公司在集團的內(nèi)部存款，不改變原有資金的所有權、使用權和收益權。集團通過資金集中管理系統(tǒng)對子公司的資金進行歸集和撥付。集團負責建立資金集中管理系統(tǒng)，制訂資金集中管理系統(tǒng)的具體工作程序、操作規(guī)程、管理要求。集團資金運營中心負責承辦集團資金集中管理的具體收支和管理工作，檢查、監(jiān)督、指導子公司資金集中管理工作。子公司財務部門負責落實集團資金管理的有關規(guī)定和要求，建立子公司內(nèi)部資金管理制度、編制子公司的資金收支預算、分析報告預算執(zhí)行情況、規(guī)范內(nèi)部資金管理工作秩序、辦理資金集中管理和會計核算業(yè)務。

（四）完善全面預算管理制度體系，加強預算執(zhí)行力度

提升資金管理水平，提高資金利用率前提條件是加強全面預算管理制度建設，建立和完善預算管理體系。企業(yè)可根據(jù)實際情況、發(fā)展戰(zhàn)略、外部環(huán)境等因素，借鑒標桿企業(yè)健全預算管理制度體系，包含其組織體系、編制制度、執(zhí)行與控制制度、調(diào)整制度、分析與報告制度、考評制度等方面進行全面預算管理體系的建設。企業(yè)首先根據(jù)預算控制和執(zhí)行的相關制度，明確具體預算控制和執(zhí)行的責任人，責任人要根據(jù)公司董事會已批準年度預算，進行預算項目資金動用和審批。其次，做好事前控制，事中控制，要求各部門按季度編制資金滾動計劃，資金滾動計劃需要詳細列出工作內(nèi)容，以及相應的費用，每季度資金計劃應與季度執(zhí)行報告一并上報。再次，預算指標下發(fā)后，為使計劃任務層層落實，預算指標必須進行層層分解，可分為公司指標、歸口管理部門指標、生產(chǎn)部門指標和班組指標，相關人員等。最后，要監(jiān)督檢查各部門預算的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中的問題，采取解決問題的有效措施，從而提高資金使用效率。

（五）多渠道籌措資金，降低融資成本

新能源企業(yè)項目建設投資金額巨大，在加強通過銀行貸款籌資的同時，需拓寬融資渠道，積極尋求適合企業(yè)發(fā)展的新型融資方式。積極研究債券融資、信托融資、融資租賃等多種融資方式，根據(jù)各個融資方式的特點進行優(yōu)化組合，提高資金安全，降低融資成本。

對于集團公司向金融機構借款或?qū)ν獍l(fā)行債券取得資金后，由集團所屬財務公司與企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還貸款合同并分撥資金，并向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取本息，再轉(zhuǎn)付企業(yè)集團，由企業(yè)集團統(tǒng)一歸還金融機構或債券購買方;或者集團公司直接將所借資金分撥給下屬單位，并向下屬單位收取用于歸還金融機構或債券購買方本息。這樣既能利用集團公司良好的信用評級和盈利能力獲得更多融資成本較低的借款，同時提供給下屬公司使用還能享受免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

（六）加強企業(yè)營運資金管理

營運資金的管理包括流動資產(chǎn)和流動負債的管理。企業(yè)的營運資金在全部資金中占有相當大的比重，而且周轉(zhuǎn)期短，形態(tài)易變，因此，營運資金管理是資金管理工作中一項重要的內(nèi)容。特別是現(xiàn)金、應收賬款、存貨等管理起到了至關重要的作用。

首先，企業(yè)必須保持合理的現(xiàn)金水平，提高資金安全性和收益率。運用適合本企業(yè)的目標現(xiàn)金余額模型和現(xiàn)金管理模式來確定合理的現(xiàn)金持有量，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

第二，企業(yè)要加強應收賬款管理，改善企業(yè)財務結(jié)構，增強企業(yè)資產(chǎn)流動性，提高企業(yè)的運營管理效率。企業(yè)可以制定信用風險管理辦法、外部應收賬款考核管理實施細則和逾期應收賬款催收及追討管理實施細則等，加強逾期應收賬款清理，采用供應鏈融資產(chǎn)品協(xié)助所屬單位加速資金回籠。同時企業(yè)加強信用風險及應收賬款管理的事前、事中、事后控制，建立信用風險管理專業(yè)組織機構，建立信用管理階段的資信調(diào)查和評估機制;進一步規(guī)范合同簽訂和執(zhí)行過程，優(yōu)化結(jié)算方式，動態(tài)控制合同;進一步規(guī)范定價機制，預付款結(jié)算，梳理和規(guī)范購銷結(jié)算周期;加強應收賬款日常管理，有效的欠款催收和追討措施，建立有效的應收賬款考核體系。

四、結(jié)語

新能源企業(yè)作為國家備受重視的企業(yè)，其發(fā)展與我國未來發(fā)展息息相關，不斷提高其綜合質(zhì)量水平，維持其健康發(fā)展至關重要。企業(yè)資金管理水平?jīng)Q定了企業(yè)的生存和發(fā)展，因此必須提高企業(yè)資金管理水平。然而我國新能源企業(yè)資金管理水平相對滯后，嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展。因此企業(yè)必須提高資金管理重要性的認識，健全資金管理制度體系，實行資金集中管理，完善全面預算管理制度體系，多渠道籌措資金，加強企業(yè)營運資金管理，從而保障我國新能源企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：邯鄲建投新能源有限公司）