宋家宏 臨沂元真土地房地產(chǎn)估價測繪有限公司

大量國際實例分析表明，內(nèi)控風(fēng)險管理與企業(yè)財務(wù)上的風(fēng)險管理防范雖然具有同等重要的戰(zhàn)略位置，但就目前我國現(xiàn)階段的經(jīng)營狀況而言，還是普遍存在大量企業(yè)依舊使用的是我國傳統(tǒng)粗放式的內(nèi)控管理模式，缺乏一套比較全面化的、科學(xué)、符合我國企業(yè)實際經(jīng)營情況的企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險管理制度，這就在一定程度上束縛住了企業(yè)的發(fā)展?；诖耍瑸榱吮M可能地有效降低我國企業(yè)財務(wù)的重大風(fēng)險發(fā)生概率，讓各個領(lǐng)域企業(yè)都能夠同時獲得較為良好的企業(yè)經(jīng)濟效益與企業(yè)社會效益，就非常需要組織相關(guān)部門工作人員切實做好管理工作，積極充分發(fā)揮企業(yè)管理人員率先帶頭作用，促使我國企業(yè)所有管理員工都盡可能逐步形成按規(guī)章制度規(guī)范辦事的良好工作風(fēng)氣，建立長效監(jiān)督機制，發(fā)現(xiàn)存在問題及時處理，運用新型的企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險管控與損害防范管理觀念，改變老舊的財務(wù)監(jiān)管管理模式，避免企業(yè)發(fā)生重大財務(wù)管理風(fēng)險，推動當(dāng)代我國的各領(lǐng)域企業(yè)財務(wù)向前進的發(fā)展。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險以及財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)容與特點

財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)發(fā)生損失或者損害的可能性，也是指財務(wù)風(fēng)險防范效果的不確定性，使企業(yè)實現(xiàn)的財務(wù)收益和預(yù)期財務(wù)收益發(fā)生背離，是一種微觀經(jīng)濟風(fēng)險，是企業(yè)所面臨的全部風(fēng)險的貨幣化的表現(xiàn)形態(tài)。為了防范財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)內(nèi)控管理就顯得尤為重要。但就目前我國現(xiàn)階段的經(jīng)營狀況而言，還是普遍存在大量企業(yè)依舊使用我國傳統(tǒng)粗放式的內(nèi)控管理模式，缺乏一套比較全面化的、科學(xué)、符合我國企業(yè)實際經(jīng)營情況的企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險管理制度，這就在一定程度上束縛住了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)控管理工作范圍較廣，包含的內(nèi)容較多，并且發(fā)展迅速。但其中還存在著一些問題，有待社會各界的探究與解決。為了盡可能地降低企業(yè)內(nèi)控管理的風(fēng)險概率，讓各高校都可以獲得較為良好的經(jīng)濟效益與社會效益，就需要相關(guān)工作人員做好系統(tǒng)的風(fēng)險管控與防范工作，運用新型的財務(wù)核算管理方法與策略，改變老舊的監(jiān)管模式，推動金融行業(yè)的向前發(fā)展。

二、財務(wù)風(fēng)險成因

（一）復(fù)雜多變的外部環(huán)境

企業(yè)是市場主體，每個企業(yè)對周圍以及外部環(huán)境的適應(yīng)能力是非常不同的。一般來說外部環(huán)境因素包括經(jīng)濟、市場、法律等，這一系列的因素對企業(yè)的發(fā)展來說是非常關(guān)鍵的。復(fù)雜的宏觀國際金融、經(jīng)濟政策環(huán)境仍然是國際金融風(fēng)險不斷加劇產(chǎn)生的外部重要構(gòu)成原因。近年來的持續(xù)通貨膨脹已經(jīng)嚴重使得大量的非貨幣性大型金融機構(gòu)資金不斷快速貶值，增加了各類金融服務(wù)企業(yè)日常經(jīng)濟運營以及管理中的成本，產(chǎn)生巨大的低利率和高波動性的風(fēng)險，以至于最終可能使得與實際債務(wù)人相關(guān)的各類金融服務(wù)企業(yè)及其負債機構(gòu)未能嚴格依法履行企業(yè)作為實際償債義務(wù)人的履約義務(wù)。但就現(xiàn)如今的我國經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r而言，缺乏完善的國際金融風(fēng)險綜合管理控制政策措施，以至于未來不一定能夠有效率地抵御這些金融風(fēng)險，最大化的投資收益率也保障保證不了整個金融行業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定生存與健康快速發(fā)展。

（二）對財務(wù)風(fēng)險的客觀性認識不足

一般來說，只要是涉及財務(wù)活動相關(guān)的項目，都具備著一定的風(fēng)險性。就現(xiàn)階段的企業(yè)財務(wù)狀況而言，大部分的大型上市企業(yè)財務(wù)經(jīng)營管理人員由于財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，將財務(wù)工作點和注意力仍然主要放在企業(yè)財務(wù)產(chǎn)品市場以及產(chǎn)品零售銷量的不斷穩(wěn)步提升基礎(chǔ)上，大量地學(xué)習(xí)如何使用企業(yè)財務(wù)賒賬或者促銷的方式管理，并且也不對客戶實際財務(wù)信用等級評估情況進行調(diào)研以及評估分析工作，從而出現(xiàn)大量麻煩。財務(wù)人員風(fēng)險認識能力不足，這也是財務(wù)風(fēng)險管理產(chǎn)生的重要構(gòu)成原因。由于金融企業(yè)在開展賒賬直銷業(yè)務(wù)過程中，對賒銷客戶的財務(wù)信用風(fēng)險缺乏有效控制，盲目進行賒銷，造成企業(yè)應(yīng)付預(yù)收賬款風(fēng)險失控，從而直接影響了企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)的正常流動性及資金安全性，帶來大量的企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險。又加之大量企業(yè)對公司財務(wù)管理的基本認知僅僅局限于企業(yè)賬務(wù)資金核算，其財務(wù)管理的工作重點都僅僅是在財務(wù)記賬、報賬等，影響企業(yè)日常財務(wù)資金管理運作。這一種財務(wù)管理模式的最大劣勢在于低效和僵化，并且缺乏企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)金融財務(wù)管理理論實踐課程教學(xué)，讓很多工作人員對于企業(yè)財務(wù)管理中在認識上的定位模糊，從而造成財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。

（三）企業(yè)資產(chǎn)流動性和盈利能力比較差

資產(chǎn)流動性簡單來說它也就是一個企業(yè)的長期資產(chǎn)收益變現(xiàn)盈利能力，一般來說資產(chǎn)流動性缺乏有兩個最具影響力的因素，首先是企業(yè)缺乏充裕的流動資金，其次是金融產(chǎn)品中的存貨長期積壓嚴重。如果一個大型企業(yè)能夠盡可能地有效抵御這些財務(wù)危機風(fēng)險，首要條件就是必須能夠擁有優(yōu)秀的資產(chǎn)盈利變現(xiàn)能力，盈利能力無疑是目前衡量一個企業(yè)能否償還債務(wù)風(fēng)險能力的主要標(biāo)準(zhǔn)之一，是非常重要的。所以，存在預(yù)期財務(wù)風(fēng)險的中小企業(yè)，大部分概率可能會出現(xiàn)公司資產(chǎn)預(yù)期流動性和預(yù)期盈利實現(xiàn)能力比較差這一類的問題。

（四）財務(wù)決策缺乏科學(xué)性

企業(yè)財務(wù)管理決策經(jīng)常存在主觀正確決策的失誤現(xiàn)象，以至于造成了大量企業(yè)人員出現(xiàn)了主觀決策上的失誤，產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。并且，還會出現(xiàn)錯誤的預(yù)算操作，造成企業(yè)財務(wù)上的風(fēng)險預(yù)算控制管理工作不能如期得到順利地開展。

（五）企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)關(guān)系混亂

企業(yè)與各自的監(jiān)管部門之間往往都會存在許多業(yè)務(wù)權(quán)責(zé)不明等矛盾沖突現(xiàn)象，使得企業(yè)往往出現(xiàn)監(jiān)管部門資金的安全性和使用上的問題。因此企業(yè)內(nèi)在財務(wù)監(jiān)管監(jiān)督管理工作中會經(jīng)常出現(xiàn)缺位財務(wù)管理的現(xiàn)象，并且造成企業(yè)無法重復(fù)定期進行財務(wù)監(jiān)管等問題，這樣一來就很有可能會在一定程度上大大削弱企業(yè)財務(wù)監(jiān)管監(jiān)督管理工作的扎實性和高效性。現(xiàn)如今，在部分企業(yè)的工作人員都不能客觀地正確開展企業(yè)財務(wù)監(jiān)督核算管理中的工作，不能嚴格遵守國家財務(wù)管理核算制度，從而讓企業(yè)監(jiān)督管理的相關(guān)實際工作成效也變得具有一定的開展時間性和限制性，不利于監(jiān)督管理工作的正常開展順利進行。

（六）資本結(jié)構(gòu)不合理

資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理性這是財務(wù)風(fēng)險可能產(chǎn)生的一個根本原因。一般來說，金融證券企業(yè)的自有財務(wù)狀況大致可以劃分為三類，首先也就是對于短期流動資產(chǎn)直接購置來說，一般指直接使用短期流動資產(chǎn)負債進行籌集，其次是資產(chǎn)負債表中如結(jié)余為紅字，最后是企業(yè)虧損風(fēng)險侵蝕了全部自有財產(chǎn)資本。這些情況會直接影響著我國金融機構(gòu)進一步的穩(wěn)定生存與健康發(fā)展。

（七）籌資規(guī)模不恰當(dāng)

在企業(yè)日常的運行過程中，需要依據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況開展一定的籌資工作。但由于投資規(guī)模過大，資金無法滿足項目的需求時，就會造成擱置等狀況，從而造成資金出現(xiàn)斷裂情況。當(dāng)投資規(guī)模過小時，籌入資金多，造成資金閑置，以至于資金利用率降低，甚至?xí)l(fā)一系列不可避免的財務(wù)風(fēng)險。現(xiàn)階段我國企業(yè)常用的籌資方式有：股票、債券、貸款、融資租賃等方式，選擇不符合公司實際情況的籌資方式，就會大大增加額外費用，從而影響資金周轉(zhuǎn)效率，出現(xiàn)較為嚴重的財務(wù)風(fēng)險。

三、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的措施

（一）提升企業(yè)應(yīng)對市場環(huán)境變化的適應(yīng)能力，營造良好的市場環(huán)境

如果一家企業(yè)在財務(wù)經(jīng)營管理發(fā)展中長期存在下述幾個問題，則可以說明企業(yè)有明顯的經(jīng)營風(fēng)險因素存在：第一，去年銷售財務(wù)業(yè)績持續(xù)發(fā)生不正常增長或者下降等的現(xiàn)象；第二，不合理的企業(yè)應(yīng)急催收賬戶貸款利息回收期；第三，過度嚴重依賴企業(yè)貸款、大規(guī)模的企業(yè)融資市場擴張等。良好的經(jīng)營環(huán)境素質(zhì)是各項法律制度、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)高效規(guī)范執(zhí)行的重要基礎(chǔ)，企業(yè)通常需要根據(jù)自身實際經(jīng)營情況，努力設(shè)計打造一個完全符合企業(yè)內(nèi)控有效管理和企業(yè)財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險有效防范的經(jīng)營環(huán)境。需要不斷改善我國企業(yè)所有管理人員的財務(wù)管理紀律意識，積極深入學(xué)習(xí)新的財務(wù)管理理論知識，并充分認識感受到企業(yè)內(nèi)控績效管理和企業(yè)財務(wù)工作風(fēng)險綜合防范對我國企業(yè)未來發(fā)展的巨大重要性。積極充分發(fā)揮企業(yè)管理人員帶頭作用，促使我國企業(yè)所有管理員工都盡可能逐步形成按規(guī)章制度規(guī)范辦事的良好工作風(fēng)氣，建立長效監(jiān)督機制，發(fā)現(xiàn)存在問題及時處理，才能有效提升我國企業(yè)自身應(yīng)對外部國際市場環(huán)境變化的適應(yīng)能力，避免企業(yè)發(fā)生重大財務(wù)管理風(fēng)險。

（二）使用財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險分析法，提升對財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險性的客觀性認識

企業(yè)財務(wù)操作風(fēng)險識別的方法有很多，最常用方法有企業(yè)財務(wù)指標(biāo)統(tǒng)計分析法、經(jīng)驗案例判斷法、專家在線討論法等多種方法。其中企業(yè)財務(wù)指標(biāo)統(tǒng)計分析法因為具有指標(biāo)識別精確、效率高的巨大優(yōu)勢，是目前實際應(yīng)用最廣泛的企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險分析識別的方法。通常實際情況下，企業(yè)在財務(wù)發(fā)展中主要包括兩大財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)，其一是企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)；其二則是產(chǎn)品銷售財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)。企業(yè)財務(wù)指標(biāo)統(tǒng)計分析法主要指的就是根據(jù)整個企業(yè)的主要財務(wù)指標(biāo)核算、業(yè)務(wù)風(fēng)險核算等相關(guān)資料，對潛在影響企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的各項財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)進行全面統(tǒng)計分析，并得出結(jié)論，為企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險識別防范工作提供數(shù)據(jù)和理論指導(dǎo)。但潛在影響此項識別方法的主要前提條件也就是根據(jù)整個企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)和經(jīng)營規(guī)模，確定合理的企業(yè)財務(wù)指標(biāo)臨界臨閾值。如果某項財務(wù)指標(biāo)沒有到達臨界臨閾值，就可能會對影響企業(yè)正常經(jīng)營和社會財務(wù)管理安全造成重大威脅，則可直接判定企業(yè)為潛在影響企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的主要因素。

（三）根據(jù)企業(yè)規(guī)模，合理的防范籌資風(fēng)險

首先，根據(jù)企業(yè)規(guī)模，需要確定合適的籌資規(guī)模。當(dāng)籌資金額超過規(guī)定數(shù)額時，可能會直接使得投融資活動不能按照企業(yè)原定計劃順利進行。其次，選擇合理的籌資期限。融資管理周期我們可以將其劃分成較為短期以及長期，如果這種融資方式是將其主要工資用作短期購置一些流動資產(chǎn)，則同樣可以通過考慮直接選擇短期中長負債債券融資及其中的短期中國商業(yè)銀行存款信用、短期貸款等兩種融資方式，讓這些購置流動資產(chǎn)中的負債比例可以長期處于一個較大較穩(wěn)定的經(jīng)濟發(fā)展運行狀態(tài)。此外，如果這種融資方式是將其主要作用于長期購置固定資產(chǎn)，則我們同樣可以通過考慮直接選擇銀行長期負債債券融資及其中的銀行信用長期貸款這種融資方式，這樣一來就能夠直接使得這些具有長期負債的銀行融資貸款比例能夠可以長期保持在一個較大的穩(wěn)定發(fā)展?fàn)顟B(tài)中。最后，還需要把握有利的籌資時機，最好可以使用固定存款利率方式來對其進行定期計息。當(dāng)資金利率由高向低發(fā)生變化時，工作人員可以考慮使用浮動固定利率方式進行定期計息。

（四）樹立商業(yè)經(jīng)營方式綜合開拓觀，提升商業(yè)經(jīng)營方式的靈活性

大量國際實例分析表明，企業(yè)的國際經(jīng)營方式對整個企業(yè)國際盈利控制能力發(fā)展有著直接影響，靈活多變的企業(yè)經(jīng)營方式可大幅度有效提升整個企業(yè)的國際盈利控制能力，獲得更大的社會經(jīng)濟經(jīng)營利潤。我國企業(yè)自身想要發(fā)展，就必須有效提升企業(yè)盈利控制能力，既要深入研究企業(yè)經(jīng)營方式發(fā)展的大方向，還需要深入研究企業(yè)經(jīng)營方式，根據(jù)國際市場需求，合理優(yōu)化調(diào)整企業(yè)經(jīng)營方式，以占據(jù)更大的國際市場份額。同時還要合理調(diào)整企業(yè)客戶變動結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品變動結(jié)構(gòu)、價格變動結(jié)構(gòu)等，以便更好地有效適應(yīng)國際市場需求變化，提升我國企業(yè)資本市場核心競爭力，獲得更大的社會經(jīng)濟經(jīng)營利潤。如果一個大型企業(yè)能夠盡可能地有效抵御這些財務(wù)危機風(fēng)險，首先條件就是必須能夠擁有優(yōu)秀的資產(chǎn)盈利變現(xiàn)能力，盈利能力無疑是目前衡量一個企業(yè)能否償還債務(wù)風(fēng)險能力的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。所以，還需要進一步地加強企業(yè)的盈利能力，避免企業(yè)發(fā)生重大財務(wù)管理風(fēng)險，推動當(dāng)代我國的各個領(lǐng)域企業(yè)財務(wù)向前進的發(fā)展。

四、結(jié)語

綜上所述，本篇文章結(jié)合國內(nèi)相關(guān)的理論文獻基礎(chǔ)，分析了企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范存在的問題以及解決的策略。需要企業(yè)提升應(yīng)對市場變化的能力、對財務(wù)風(fēng)險客觀性認識，合理地防范籌資風(fēng)險。積極充分發(fā)揮企業(yè)管理人員率先帶頭作用，促使我國企業(yè)所有管理員工都盡可能逐步形成按規(guī)章制度規(guī)范辦事的良好工作風(fēng)氣，建立長效監(jiān)督機制，發(fā)現(xiàn)存在問題及時處理，才能有效提升我國企業(yè)自身應(yīng)對外部國際市場環(huán)境變化的適應(yīng)能力，避免企業(yè)發(fā)生重大財務(wù)管理風(fēng)險。保障企業(yè)以及客戶的經(jīng)濟效益，推動企業(yè)安全的發(fā)展，杜絕惡性競爭，希望可以在一定程度上推動企業(yè)內(nèi)控管理工作的質(zhì)量與效率的提升，并對企業(yè)有關(guān)的工作人員起到一定的幫助與借鑒。