王 堅(jiān)

（開(kāi)灤（集團(tuán)）有限責(zé)任公司，河北 唐山 063000）

2021年是“十四五”起步之年,國(guó)務(wù)院國(guó)資委先后制定出臺(tái)了“國(guó)企改革三年行動(dòng)”與“對(duì)標(biāo)世界一流管理提升行動(dòng)”方案,為煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)工作指明了前進(jìn)方向。隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)加快恢復(fù)增長(zhǎng),動(dòng)力煤偏強(qiáng)震蕩,煉焦煤市場(chǎng)量?jī)r(jià)基本穩(wěn)定,焦炭市場(chǎng)強(qiáng)勢(shì)運(yùn)行，國(guó)內(nèi)煤炭市場(chǎng)形勢(shì)總體好于去年。

從煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)和資金狀況看,雖然近幾年盈利水平穩(wěn)中有升,但受2020年下半年貨幣投放邊際收緊、部分煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露等因素影響,上半年的偏寬松融資環(huán)境急劇轉(zhuǎn)向。尤其是11月份永煤債券違約事件在金融市場(chǎng)引起巨大負(fù)面影響,金融機(jī)構(gòu)對(duì)煤炭行業(yè)融資收緊,煤炭企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)比以往更嚴(yán)峻、更復(fù)雜。

當(dāng)前，煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中存在的問(wèn)題和不足同樣不容忽視：一是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)壓力大。首先是資產(chǎn)負(fù)債率偏高,對(duì)主體評(píng)級(jí)、發(fā)行債券和銀行授信都將產(chǎn)生影響；其次是虧損源治理任務(wù)艱巨，煤炭企業(yè)各個(gè)板塊、子（分）公司之間發(fā)展不平衡,部分資金艱困單位債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重,經(jīng)營(yíng)連年虧損的狀況沒(méi)有根本改變；去產(chǎn)能礦井低效無(wú)效資產(chǎn)規(guī)模較大,經(jīng)營(yíng)形勢(shì)嚴(yán)峻。二是全面預(yù)算管理任務(wù)重。隨著疫情稅費(fèi)減免、產(chǎn)能置換等政策紅利結(jié)束,以及受新資源稅稅率變化增支等因素影響,提質(zhì)增效的難度仍然很大。三是夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)任重道遠(yuǎn)。近年來(lái),在煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和各項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查中,都不同程度揭示了部分單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在的薄弱環(huán)節(jié),部分單位存在財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、經(jīng)營(yíng)成果不真實(shí)的問(wèn)題,個(gè)別單位還有合規(guī)意識(shí)淡薄、財(cái)務(wù)監(jiān)督缺位的情況。四是管理創(chuàng)新有待加強(qiáng)。近年來(lái),企業(yè)各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)職能,為領(lǐng)導(dǎo)決策發(fā)揮了參謀助手作用,但是財(cái)務(wù)管理缺乏亮點(diǎn),新的會(huì)計(jì)理論、應(yīng)用工具、信息技術(shù)運(yùn)用不足，還不能滿(mǎn)足管理要求,跟不上企業(yè)改革步伐。

要解決和改進(jìn)以上問(wèn)題,進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平,更好的服務(wù)和支持煤炭企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,就要求各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)、廣大財(cái)務(wù)人員進(jìn)一步履職盡責(zé),擔(dān)當(dāng)作為,持續(xù)發(fā)力。一要扣緊發(fā)展主題，各級(jí)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展要始終瞄準(zhǔn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的目標(biāo),圍繞中心任務(wù),找準(zhǔn)履職方向,腳踏實(shí)地、穩(wěn)扎穩(wěn)打,務(wù)求實(shí)效；二要打破思維藩籬,學(xué)會(huì)用新發(fā)展理念拓寬思路，把財(cái)務(wù)部門(mén)的工作主動(dòng)放到煤炭企業(yè)改革發(fā)展大局中,積極應(yīng)變、主動(dòng)求變,順應(yīng)煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的新形勢(shì),滿(mǎn)足提升財(cái)務(wù)管理工作的新要求；三要善解問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn),針對(duì)制約企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重點(diǎn)、難點(diǎn)、關(guān)鍵點(diǎn)問(wèn)題和發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn),要迎難而上,精準(zhǔn)發(fā)力,做到解決問(wèn)題有實(shí)招、防控風(fēng)險(xiǎn)有實(shí)效、服務(wù)發(fā)展有舉措,用責(zé)任、擔(dān)當(dāng)、成效來(lái)彰顯財(cái)務(wù)價(jià)值。

一、持續(xù)優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，保障資金安全高效

（一）堅(jiān)持“四壓四增”融資策略。在有效貫徹“三壓三增”融資策略的基礎(chǔ)上,今年要深化落實(shí)“四壓四增”策略：一是持續(xù)落實(shí)“壓短增長(zhǎng)、壓債增貸”。在合理控制債務(wù)總規(guī)模的條件下,進(jìn)一步降低短期債務(wù)比例,增加中長(zhǎng)期債務(wù)比例；二是重點(diǎn)推進(jìn)“壓母增子、壓債增股”。有效控制集團(tuán)母公司債務(wù)規(guī)模,通過(guò)內(nèi)部資產(chǎn)重組,做大二級(jí)公司資產(chǎn)規(guī)模,降低資產(chǎn)負(fù)債率,通過(guò)提高二級(jí)公司自主融資能力,降低母公司融資壓力。進(jìn)一步強(qiáng)化杠桿約束,調(diào)整債務(wù)性、股權(quán)性融資比例,通過(guò)混改、資產(chǎn)重組等措施加大股權(quán)性融資力度,釋放債務(wù)融資空間,逐步解決煤炭企業(yè)“短貸長(zhǎng)投”問(wèn)題。

（二）對(duì)外拓寬融資渠道。根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部投資和對(duì)外資本擴(kuò)張需要，遵循積極擴(kuò)張與穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)相結(jié)合的籌融資戰(zhàn)略，加大企業(yè)內(nèi)部的資金積累，擴(kuò)大對(duì)外融資力度，規(guī)范籌資管理。一是鞏固銀企合作。穩(wěn)存量、爭(zhēng)增量,確保銀行貸款規(guī)模不壓縮,推進(jìn)流貸轉(zhuǎn)化為中長(zhǎng)期貸款,爭(zhēng)取新增授信,有選擇地拓展城商行合作。進(jìn)一步協(xié)商降低貸款利率、發(fā)放固定資產(chǎn)貸款等方式,綜合施策降低財(cái)務(wù)費(fèi)用；二是適時(shí)啟動(dòng)債券發(fā)行。關(guān)注債券市場(chǎng)動(dòng)態(tài),擇機(jī)啟動(dòng)債券發(fā)行,優(yōu)先發(fā)行2-3年期公開(kāi)債券品種,置換到期高成本私募債券,合理安排債券產(chǎn)品和期限結(jié)構(gòu)；三是創(chuàng)新融資方式。拓展信托、險(xiǎn)資、北金所債權(quán)計(jì)劃、跨境直貸、美元債等中長(zhǎng)期非標(biāo)融資渠道；四是正面宣傳企業(yè)。做好債券發(fā)行路演,積極解答投資者問(wèn)題,推介煤炭企業(yè)改革成果,展示良好市場(chǎng)形象；五是用好內(nèi)部金融平臺(tái),充分發(fā)揮匯金發(fā)展公司及所屬各金融公司優(yōu)勢(shì),借助同業(yè)合作開(kāi)辟融資渠道。

（三）對(duì)內(nèi)加強(qiáng)資金管控。不斷創(chuàng)新資金管理模式，最大程度地防范資金風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)防控教育，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，落實(shí)崗位風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任,持續(xù)加強(qiáng)制度建設(shè)，完善風(fēng)險(xiǎn)防控體系；發(fā)揮金融平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，利用拆借、購(gòu)債變現(xiàn)、提高資金集中度、外匯資金集中、票據(jù)轉(zhuǎn)再貼等各種融資手段，為確保集團(tuán)公司資金安全提供有力支持。牢固樹(shù)立“資金為王”理念,抓住資金集中管控這個(gè)“牛鼻子”，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康、科學(xué)、可持續(xù)的發(fā)展。一是深化資金預(yù)算管理。嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度,強(qiáng)化剛性預(yù)算管理,在充分?jǐn)U權(quán)做實(shí)二級(jí)公司的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步加大監(jiān)管力度;二是充分發(fā)揮資金集中優(yōu)勢(shì)。提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，有效提升集團(tuán)公司對(duì)各成員單位的資金管理能力，增強(qiáng)整個(gè)集團(tuán)公司的融資能力和信用擴(kuò)張能力，同時(shí)最大程度地盤(pán)活公司的內(nèi)部的閑置資金，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益;三是強(qiáng)化專(zhuān)項(xiàng)資金管理。嚴(yán)格落實(shí)煤炭企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金以收定支、收支平衡的剛性原則,杜絕超概算現(xiàn)象,保障重點(diǎn)效益項(xiàng)目資金需求;四是要改革虧損補(bǔ)貼和發(fā)放委貸的方式,督導(dǎo)資金困難的子公司摒棄“等靠要”思想,立足自身、開(kāi)源節(jié)流,努力實(shí)現(xiàn)資金收支平衡;五是多措并舉加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理,把強(qiáng)化應(yīng)收款清收作為防范資金風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)質(zhì)量的重要抓手,按照“控新欠，壓陳欠”的清收工作思路，制定加強(qiáng)應(yīng)收賬款清收管理辦法，分別下達(dá)應(yīng)收款項(xiàng)總額控制目標(biāo)、當(dāng)年外部新增欠款控制目標(biāo)和陳欠清收目標(biāo)，將指標(biāo)層層分解到各單位，明確各單位負(fù)責(zé)人為清收第一責(zé)任人，壓實(shí)各層次清收責(zé)任。建立領(lǐng)導(dǎo)班子成員、主要負(fù)責(zé)單位、具體負(fù)責(zé)人員三級(jí)清收責(zé)任體系，實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)管、周期調(diào)度、定期考核、終身追責(zé)，促進(jìn)賬款清收工作取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。

二、持續(xù)推進(jìn)管理創(chuàng)新，加快建設(shè)智慧財(cái)務(wù)

（一）建立財(cái)務(wù)共享中心。一是強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建立將帶動(dòng)整個(gè)財(cái)務(wù)組織的變革，因此，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立后與集團(tuán)總部財(cái)務(wù)、與下級(jí)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)之間的關(guān)系需要進(jìn)行清晰的規(guī)劃設(shè)計(jì)。在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立之前，應(yīng)當(dāng)明確其在整個(gè)財(cái)務(wù)組織中的管控、匯報(bào)關(guān)系，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)指責(zé)在橫向與總部其他財(cái)務(wù)部門(mén)、在縱向和基層財(cái)務(wù)直接的職責(zé)邊界，并考慮到財(cái)務(wù)共享實(shí)施后基層釋放的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的增強(qiáng)或新增的財(cái)務(wù)職能，以推動(dòng)其實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型；二是健全系統(tǒng)功能,合理設(shè)計(jì)系統(tǒng)架構(gòu)，貫穿生產(chǎn)、采購(gòu)、銷(xiāo)售、庫(kù)存等環(huán)節(jié),人、財(cái)、物等要素,理順報(bào)賬、審批、核算、支付、報(bào)告等所有流程,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理和數(shù)據(jù)處理的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化,滿(mǎn)足企業(yè)精細(xì)化管理、智能化運(yùn)行的需要。三是加快開(kāi)發(fā)實(shí)施,組建工作專(zhuān)班,開(kāi)展外部學(xué)習(xí)考察借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),緊密結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)際，按計(jì)劃、分步驟加快系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和實(shí)施。

（二）科學(xué)謀劃精準(zhǔn)對(duì)標(biāo)。針對(duì)財(cái)務(wù)管控平臺(tái)不完善，管理體制機(jī)制、成本管理職責(zé)與集團(tuán)公司“三個(gè)中心”不相互匹配等問(wèn)題，集團(tuán)公司進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管控機(jī)制建設(shè)，加快財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)，解決信息孤島問(wèn)題，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息貫通和管控落地；適應(yīng)“三個(gè)中心”管理定位，突出各級(jí)預(yù)算主體職能作用，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃制定成本規(guī)劃，設(shè)立科學(xué)的成本管理目標(biāo)和指標(biāo)體系，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行全過(guò)程管理控制，并引入全方位考核機(jī)制，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，不斷提高資源配置效率；建立健全資本管理體系，有效利用多層次資本市場(chǎng)，提高資本的流動(dòng)性和回報(bào)率，促進(jìn)國(guó)有資本保值增值，不斷提升價(jià)值創(chuàng)造能力。積極落實(shí)煤炭企業(yè)對(duì)標(biāo)提升行動(dòng)實(shí)施方案,高標(biāo)準(zhǔn)、寬視野對(duì)標(biāo)先進(jìn)，找準(zhǔn)財(cái)務(wù)管控、全面預(yù)算、成本管理等方面存在的差距、短板、弱項(xiàng),找出提升方向,明確提升目標(biāo),制定對(duì)標(biāo)提升行動(dòng)清單,確保財(cái)務(wù)管理對(duì)標(biāo)提升工作取得實(shí)效。

（三）深入開(kāi)展調(diào)查研究。組織集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)和廣大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者大力開(kāi)展調(diào)查研究,是做好財(cái)會(huì)工作,不斷提升管理水平的重要措施。

一是選準(zhǔn)調(diào)研課題。要重點(diǎn)圍繞建立和完善財(cái)務(wù)集中管控體系、強(qiáng)化內(nèi)外投資管控、拓寬籌融資渠道、開(kāi)展成本精細(xì)管理、嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算、落實(shí)內(nèi)控制度、關(guān)聯(lián)交易及其利用和控制、稅收籌劃、全面預(yù)算管理的完善與監(jiān)控、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控等重點(diǎn)工作立項(xiàng)選題。所選定的課題要貼近實(shí)際，并具有前瞻性。集團(tuán)公司將就重點(diǎn)課題組織專(zhuān)題調(diào)研，各專(zhuān)業(yè)化公司及所屬財(cái)務(wù)部門(mén)都要選擇1～2個(gè)課題，每個(gè)財(cái)會(huì)工作者都要積極參與、貢獻(xiàn)自己的聰明才智。

二是調(diào)研方式要靈活多樣。調(diào)查研究與日常財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算相結(jié)合；深入基層和一線(xiàn)調(diào)研與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)分析相結(jié)合；財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)主管部門(mén)相結(jié)合。

三是抓好課題的評(píng)優(yōu)和利用。立項(xiàng)課題應(yīng)限期完成，提出有價(jià)值的專(zhuān)題報(bào)告。要提升轉(zhuǎn)化效益,評(píng)選優(yōu)秀調(diào)研成果,開(kāi)展研究成果專(zhuān)題座談交流,檢驗(yàn)研究成效,促進(jìn)成果推廣,提升政策研究工作的運(yùn)用水平和實(shí)效。集團(tuán)公司每半年組織一次調(diào)研課題成果評(píng)比，對(duì)提高財(cái)務(wù)管理水平、支持領(lǐng)導(dǎo)決策有價(jià)值的優(yōu)秀成果，將予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。要加強(qiáng)政策研究,學(xué)習(xí)和運(yùn)用先進(jìn)理論方法,推進(jìn)解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重難點(diǎn)問(wèn)題,更好的服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策；要著眼管理會(huì)計(jì)創(chuàng)新,發(fā)揮高端會(huì)計(jì)人才的示范引領(lǐng)作用,深入研究宏觀經(jīng)濟(jì)政策和行業(yè)政策,立足服務(wù)大局、解決問(wèn)題、推進(jìn)工作,積極為企業(yè)建言獻(xiàn)策。

三、夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力

（一）加強(qiáng)投資管理。按照集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略確定的“調(diào)整、轉(zhuǎn)型、做精、做強(qiáng)”的指導(dǎo)思想和發(fā)展規(guī)劃，保證產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整的進(jìn)行，促進(jìn)以煤為主、多業(yè)并舉和集約化經(jīng)營(yíng)發(fā)展格局的形成，體現(xiàn)提高科技水平、提高效率、提高質(zhì)量、提高效益的成效，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)規(guī)模大、經(jīng)營(yíng)實(shí)力強(qiáng)、影響力較大的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。一是加強(qiáng)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管控,進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)審、經(jīng)濟(jì)評(píng)審,算好經(jīng)濟(jì)賬、把好風(fēng)險(xiǎn)關(guān),為投資決策提供有效參考；二是完善投資風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)預(yù)警機(jī)制,提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立投資績(jī)效考評(píng)制度,有效防范化解投資風(fēng)險(xiǎn)；三是強(qiáng)化資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控,防止出現(xiàn)損壞、丟失等現(xiàn)象,做到資產(chǎn)應(yīng)回盡回,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。尋求有利時(shí)機(jī)、最佳方式,加快低效無(wú)效資產(chǎn)出清。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控。要以風(fēng)險(xiǎn)控制為要求，規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，確保公司經(jīng)濟(jì)安全穩(wěn)健運(yùn)行；堅(jiān)持有效防控風(fēng)險(xiǎn)、提升管理水平的工作導(dǎo)向，圍繞實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，以?xún)?nèi)部控制體系為基礎(chǔ)，以升華管理理念、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理、規(guī)范管控運(yùn)作為重點(diǎn)，狠抓各項(xiàng)防范措施落實(shí)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系得到有效運(yùn)行，重要風(fēng)險(xiǎn)得到有效防控，為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展提供合理保障。一是集團(tuán)公司要不斷完善內(nèi)部審計(jì)制度，以創(chuàng)新審計(jì)思維、服務(wù)公司經(jīng)營(yíng)、強(qiáng)化價(jià)值創(chuàng)造、全流程全覆蓋為目標(biāo)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)在公司合規(guī)運(yùn)營(yíng)、穩(wěn)健發(fā)展中的監(jiān)督保障作用。一是強(qiáng)化內(nèi)控管理，嚴(yán)格履職盡責(zé)，不斷提升公司治理水平。從組織架構(gòu)、決策程序、職責(zé)分工等方面，加強(qiáng)內(nèi)控管理；履行審計(jì)委員會(huì)委員變更程序，確保審計(jì)委員會(huì)組織架構(gòu)完整；履行年度審計(jì)計(jì)劃決策程序，確保了內(nèi)審工作在董事會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)下按計(jì)劃有序開(kāi)展，不斷提升公司治理水平。二是強(qiáng)化合規(guī)管理，夯實(shí)工作基礎(chǔ)，不斷提升審計(jì)稽核工作質(zhì)量。緊密?chē)@監(jiān)管檢查重點(diǎn)、管理薄弱環(huán)節(jié)、普遍性和重復(fù)性的問(wèn)題，加強(qiáng)日?；藱z查的力度和頻率。每日對(duì)公司全天發(fā)生的信貸業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)核算等進(jìn)行全面稽核，不斷提升審計(jì)稽核工作質(zhì)量。三是強(qiáng)化全面監(jiān)督，做實(shí)審計(jì)項(xiàng)目，不斷提升公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，堅(jiān)持對(duì)公司高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、重點(diǎn)業(yè)務(wù)審批流程、操作規(guī)程、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)全流程全覆蓋審計(jì)，圍繞結(jié)算業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)、信息科技、內(nèi)控執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)管理等扎實(shí)開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目，不斷提升公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。四是強(qiáng)化整改落實(shí)，督促問(wèn)題整改，不斷提升公司化解風(fēng)險(xiǎn)能力。針對(duì)銀保監(jiān)分局及人行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管提示單、監(jiān)管評(píng)價(jià)、內(nèi)外部審計(jì)、日?；说人l(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積極督導(dǎo)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改落實(shí)，提高審計(jì)成果利用，彌補(bǔ)短板與不足，不斷提升公司化解風(fēng)險(xiǎn)能力。五是強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，建立常態(tài)機(jī)制，不斷提升審計(jì)人員素質(zhì)。秉承“打鐵必須自身硬”的理念，持續(xù)加強(qiáng)審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)，積極參加財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)、集團(tuán)公司組織的專(zhuān)題培訓(xùn)，自主研究學(xué)習(xí)監(jiān)管政策，不斷提升審計(jì)人員素質(zhì)。

（三）爭(zhēng)取上級(jí)政策支持。一是明確任務(wù)目標(biāo),及時(shí)下達(dá)爭(zhēng)取政策性資金任務(wù)目標(biāo)及責(zé)任，明確獎(jiǎng)懲政策,做好跟蹤管理；二是跑辦專(zhuān)項(xiàng)資金,努力爭(zhēng)取采礦權(quán)價(jià)款返還、產(chǎn)能指標(biāo)置換收益等專(zhuān)項(xiàng)資金及時(shí)到位;三是做好稅收籌劃,組織企業(yè)所得稅優(yōu)惠資料備案,適時(shí)推廣使用電子普通發(fā)票,做好重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的稅務(wù)分析和籌劃,用足用好稅收優(yōu)惠政策。

（四）強(qiáng)化基礎(chǔ)管理。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作當(dāng)中存在操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)和部位，一定要進(jìn)一步強(qiáng)化。要以夯實(shí)基礎(chǔ)為中心，確保高起步，促進(jìn)各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)落實(shí)，為集團(tuán)公司加快轉(zhuǎn)型發(fā)展作出新的更大的貢獻(xiàn)。一是夯實(shí)基礎(chǔ)工作,針對(duì)新修訂的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施細(xì)則,組織專(zhuān)題學(xué)習(xí),有效把握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則新變化和會(huì)計(jì)改革新動(dòng)向,為更好的實(shí)施奠定基礎(chǔ)；二是開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查,擇機(jī)開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化、會(huì)計(jì)信息真實(shí)性專(zhuān)項(xiàng)檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不足、提出整改要求、落實(shí)整改責(zé)任；三是總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn),挖掘提煉會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理好的經(jīng)驗(yàn)做法,開(kāi)展橫向、縱向經(jīng)驗(yàn)交流,提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作精細(xì)化水平。

四、持續(xù)加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高業(yè)務(wù)水平

全面加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，更好的適應(yīng)轉(zhuǎn)型發(fā)展新形勢(shì)的需要。一是大力培養(yǎng)財(cái)會(huì)人員良好的職業(yè)道德，不斷提高法制意識(shí)、責(zé)任意識(shí)。通過(guò)各種教育形式和手段，使廣大財(cái)會(huì)人員充分認(rèn)識(shí)到自己所要承擔(dān)的法律責(zé)任和崗位職責(zé)，工作中遵章守紀(jì)，廉潔奉公；堅(jiān)持原則，克盡職守；勇于進(jìn)言諫諍，抵制不合理要求。二是不斷更新知識(shí)，提高履職能力。隨著企業(yè)改革發(fā)展的不斷深入，我們需要盡快培養(yǎng)一大批精通財(cái)務(wù)工作，具備綜合分析能力的高素質(zhì)人才。一方面要加強(qiáng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，從中選擇優(yōu)秀人才進(jìn)行重點(diǎn)培養(yǎng)；另一方面要選擇高水平、高素質(zhì)人才進(jìn)行深造，并注重造就具備綜合能力的復(fù)合型人才。為加快企業(yè)發(fā)展挑起大梁。

（一）強(qiáng)化政治引領(lǐng)。狠抓財(cái)務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)能力、職業(yè)道德和廉潔從業(yè)意識(shí)的提升。一是提高政治站位,強(qiáng)化責(zé)任意識(shí),將黨建工作與財(cái)務(wù)工作深度融合,切實(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員投身企業(yè)發(fā)展、扎實(shí)履職盡責(zé)的政治自覺(jué)和行動(dòng)自覺(jué)；二是加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè),嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),不折不扣貫徹企業(yè)制度,做到忠實(shí)誠(chéng)信履職。

（二）豐富活動(dòng)載體。一是組建研究機(jī)構(gòu),嘗試以高端會(huì)計(jì)人才、會(huì)計(jì)專(zhuān)家、業(yè)務(wù)骨干為成員建立“會(huì)計(jì)與金融研究中心”，組織政策研究和業(yè)務(wù)研討,以點(diǎn)帶面發(fā)揮聰明才智,將前沿知識(shí)與創(chuàng)新理念輻射財(cái)務(wù)金融系統(tǒng)；二是制定培養(yǎng)計(jì)劃,認(rèn)真摸底分析人員狀況,研究制定財(cái)會(huì)人才接續(xù)和培養(yǎng)五年規(guī)劃,強(qiáng)化人才梯隊(duì)建設(shè),夯實(shí)財(cái)會(huì)隊(duì)伍基礎(chǔ)；三是開(kāi)展課題攻關(guān),針對(duì)企業(yè)改革創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型升級(jí)遇到的財(cái)務(wù)與金融難題,開(kāi)展課題攻關(guān),提出解決方案,集思廣益、群策群力,使人才優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為資源優(yōu)勢(shì)。

（三）打造學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)。為進(jìn)一步提高財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)，適應(yīng)集團(tuán)公司改革、發(fā)展的新形勢(shì)，要加大財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)的力度，把員工培養(yǎng)成適應(yīng)省內(nèi)一流、國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的現(xiàn)代化能源化工企業(yè)要求的隊(duì)伍。一是鼓勵(lì)自主學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)知識(shí),參加職稱(chēng)考評(píng)、學(xué)歷提升、領(lǐng)軍選拔等考試,樹(shù)立典型單位、學(xué)習(xí)標(biāo)兵,加快財(cái)會(huì)人員成長(zhǎng)與轉(zhuǎn)型步伐；二是加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),制定培訓(xùn)培養(yǎng)計(jì)劃,分行業(yè)、分層次開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn),豐富各層次財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu),著重培養(yǎng)一崗多能的復(fù)合型人才；三是選樹(shù)財(cái)會(huì)系統(tǒng)各類(lèi)先進(jìn)典型,積極營(yíng)造干事創(chuàng)業(yè)的良好氛圍,更好地調(diào)動(dòng)廣大財(cái)會(huì)工作者建功立業(yè)、創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)的熱情,激勵(lì)財(cái)會(huì)工作者在推動(dòng)煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)高質(zhì)量發(fā)展中建功立業(yè)。

面對(duì)企業(yè)發(fā)展的重任，面對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，財(cái)務(wù)工作者只有敢于攻堅(jiān)克難，提高財(cái)務(wù)管理水平，多深入了解，做細(xì)致的調(diào)研，拿針對(duì)性的方案，在實(shí)干中破解難題，在實(shí)干中把握機(jī)遇，在面對(duì)服務(wù)企業(yè)發(fā)展的問(wèn)題上，盡最大努力實(shí)現(xiàn)最好的平衡、創(chuàng)造最佳的收益。