張潤碩 雷莉萍 劉亞麗 張瑞 吳曉斌 郝晉

[摘要]國網(wǎng)山西省電力公司將業(yè)審融合與大數(shù)據(jù)技術(shù)有機(jī)結(jié)合，充分發(fā)揮依托中臺大數(shù)據(jù)優(yōu)勢和數(shù)字化審計平臺作用，運(yùn)用底線思維構(gòu)建審計模型，形成大數(shù)據(jù)驅(qū)動的系統(tǒng)性風(fēng)險審計模式，推動解決企業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險和整體性問題，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]大數(shù)據(jù)? ?系統(tǒng)性風(fēng)險? ?內(nèi)部審計? ?發(fā)展和安全

國網(wǎng)山西省電力公司（以下簡稱“國網(wǎng)山西電力”）從發(fā)展和安全的視角出發(fā)，通過大數(shù)據(jù)審計統(tǒng)籌推動解決企業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險和整體性問題。從發(fā)展視角出發(fā)，通過大數(shù)據(jù)審計揭示企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展過程中的瓶頸、阻滯及背后存在的問題;從安全視角出發(fā)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計從電網(wǎng)安全層面揭示電網(wǎng)建設(shè)和運(yùn)維中存在的不安全因素和問題，從經(jīng)營安全層面揭示電費(fèi)資金安全、客戶利益安全中存在的不穩(wěn)定風(fēng)險。通過以上的雙重視角，統(tǒng)籌推動企業(yè)安全經(jīng)營和穩(wěn)健發(fā)展。

一、基于發(fā)展和安全視角下的大數(shù)據(jù)審計模式研究背景

（一）防范風(fēng)險保障安全是內(nèi)部審計的重要任務(wù)

保證國家安全是頭等大事。習(xí)近平總書記在黨的十九大報告中強(qiáng)調(diào)：“堅持總體國家安全觀。統(tǒng)籌發(fā)展和安全，增強(qiáng)憂患意識，做到居安思危，是我們黨治國理政的一個重大原則?！蹦茉窗踩菄野踩闹匾M成部分，是經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是關(guān)系到我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全局的根本性大事。國家電網(wǎng)作為骨干能源央企，其內(nèi)部審計應(yīng)將落實(shí)黨和國家重大政策落實(shí)作為首要任務(wù)，將維護(hù)國家和企業(yè)安全、防范化解重大風(fēng)險作為重點(diǎn)審計內(nèi)容。當(dāng)前，我國發(fā)展仍處于重要的戰(zhàn)略機(jī)遇期，但也進(jìn)入了重大風(fēng)險的凸顯期，內(nèi)部審計應(yīng)增強(qiáng)政治意識、堅持底線思維，運(yùn)用科學(xué)的思維方法和技術(shù)手段促進(jìn)防范化解重大風(fēng)險，通過內(nèi)部審計推動制度完善、堵住管理漏洞，以促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展和社會大局穩(wěn)定。

（二）推動高質(zhì)量發(fā)展是內(nèi)部審計的職責(zé)使命

高質(zhì)量發(fā)展是第一要務(wù)。促進(jìn)企業(yè)和社會高質(zhì)量發(fā)展是新時代賦予內(nèi)部審計的一項重大使命，并需要更加充分有效地發(fā)揮好審計監(jiān)督職能作用。做好新時代的內(nèi)部審計工作，須始終緊扣發(fā)展大局、圍繞黨和國家工作重心，切實(shí)把服務(wù)發(fā)展、推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展作為審計的重要職責(zé)。近年來國家電網(wǎng)堅持把電網(wǎng)發(fā)展和服務(wù)客戶作為發(fā)展的重中之重，將構(gòu)建全球能源互聯(lián)網(wǎng)作為共識和行動，著力打造以特高壓為骨干網(wǎng)架的堅強(qiáng)智能電網(wǎng)和一流現(xiàn)代化企業(yè)，致力于提升廣大人民群眾的用電滿意度，因此亟需通過內(nèi)部審計深入揭示現(xiàn)存問題的體制性障礙，通過深化改革、完善制度、優(yōu)化體制機(jī)制推動企業(yè)和社會高質(zhì)量發(fā)展。

（三）數(shù)字化轉(zhuǎn)型是內(nèi)部審計高效履責(zé)的途徑

近年來，大數(shù)據(jù)、云計算等新興技術(shù)與審計業(yè)務(wù)不斷融合，內(nèi)部審計對大數(shù)據(jù)技術(shù)的投入力度持續(xù)加大，數(shù)據(jù)價值持續(xù)不斷地體現(xiàn)并釋放出來。國家電網(wǎng)高度重視數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作，建成了一體化集團(tuán)級信息系統(tǒng)，如在電力物聯(lián)網(wǎng)建設(shè)方面，開展了能源生態(tài)、企業(yè)中臺和智慧物聯(lián)等領(lǐng)域的業(yè)務(wù)探索和試點(diǎn)建設(shè);在電網(wǎng)建設(shè)運(yùn)行方面，建成了規(guī)劃計劃、基建管理、設(shè)備運(yùn)維精益管理等系統(tǒng)，全面支撐電網(wǎng)安全發(fā)展要求;在經(jīng)營管理方面，建成了ERP、人力資源、財務(wù)管控、智慧供應(yīng)鏈等系統(tǒng)，全面支撐人財物集約化、精益化管理;在客戶服務(wù)方面，建成了網(wǎng)上國網(wǎng)、營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)、用電信息采集、電力交易平臺等系統(tǒng)，全面支撐客戶在線辦電業(yè)務(wù)。以上述系統(tǒng)為基礎(chǔ)的大數(shù)據(jù)審計，可以更快捷地發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的系統(tǒng)性體制機(jī)制問題，然后通過機(jī)制變革和流程重塑，一方面可以防范企業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域存在的風(fēng)險，另一方面可以推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

二、大數(shù)據(jù)驅(qū)動的系統(tǒng)性風(fēng)險審計特征與價值

（一）特征

運(yùn)用大數(shù)據(jù)手段開展內(nèi)部審計不僅匯集了大量數(shù)據(jù)，應(yīng)用了多項先進(jìn)技術(shù)，還具有數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)和技術(shù)相融合的特征。主要表現(xiàn)為以下5個方面。

1.全來源。審計數(shù)據(jù)不是來源于單一部門或單一業(yè)務(wù)領(lǐng)域，而是內(nèi)部審計部門通過技術(shù)手段獲取來自企業(yè)財務(wù)、生產(chǎn)、營銷等業(yè)務(wù)領(lǐng)域的運(yùn)營數(shù)據(jù)和管理數(shù)據(jù)的匯聚。審計數(shù)據(jù)涉及對象多、領(lǐng)域?qū)?、覆蓋范圍廣，通常包括結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化及非結(jié)構(gòu)化等多類型數(shù)據(jù)。

2.廣聯(lián)接。單純數(shù)據(jù)量的積累不一定能認(rèn)識事物的全局，只有將不同維度的數(shù)據(jù)匯聚起來并加以關(guān)聯(lián)，才能產(chǎn)生對業(yè)務(wù)的整體性和本質(zhì)性認(rèn)識。審計數(shù)據(jù)來源于電網(wǎng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)、全部鏈條，反映的是審計對象與相關(guān)單位之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，是審計對象在不同層級、不同業(yè)務(wù)之間的經(jīng)營活動。對這些數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行比對、分析、校驗，有助于審計人員從聯(lián)系的、發(fā)展的角度界定和反映問題。

3.多技術(shù)。審計技術(shù)包括數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析等一系列技術(shù)和方法。如數(shù)據(jù)采集技術(shù)在傳統(tǒng)應(yīng)用ETL技術(shù)的基礎(chǔ)上，不斷融合了地理遙感、傳感器等技術(shù);數(shù)據(jù)存儲技術(shù)正在由集中式架構(gòu)向分布式架構(gòu)演進(jìn);數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)正在由簡單的匯總統(tǒng)計向復(fù)雜化、可視化、智能化方向發(fā)展。

4.新模式。通過運(yùn)用大數(shù)據(jù)開展系統(tǒng)性風(fēng)險審計，不僅能提早發(fā)現(xiàn)審計疑點(diǎn)線索為現(xiàn)場審計提供支撐，還可以通過常態(tài)化數(shù)據(jù)分析為揭示宏觀性、行業(yè)性、區(qū)域性問題提供決策參考。同時有助于審計模式的拓展與變革，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場審計向現(xiàn)場與非現(xiàn)場審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變，最終形成以非現(xiàn)場審計為主、現(xiàn)場審計為輔的審計新模式。

5.多視角。審計數(shù)據(jù)具有的整體性、連續(xù)性、關(guān)聯(lián)性特征，使得系統(tǒng)性風(fēng)險審計既可以掃描政策執(zhí)行、資金使用和業(yè)務(wù)管理的過程及效果，又能掌握審計對象的整體狀況，分析判斷其中的普遍性、趨勢性問題。這為審計視角從單點(diǎn)離散向多點(diǎn)連續(xù)轉(zhuǎn)變、從微觀局部向宏觀整體轉(zhuǎn)變提供了條件。

（二）價值

1.突破資源限制，拓展系統(tǒng)性風(fēng)險審計覆蓋面。長期以來，內(nèi)部審計受人力、資金和時間等資源限制，往往通過審計抽樣來推斷審計總體。在審計資源既定條件下，擴(kuò)大樣本范圍，提高抽樣頻率具有一定難度。企業(yè)大數(shù)據(jù)蘊(yùn)含著巨量信息，審計數(shù)據(jù)在時間維度上，能夠展現(xiàn)事物發(fā)展的全過程。時間軸上的序列數(shù)據(jù)可以刻畫重大政策執(zhí)行、資金分配使用和企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的全過程和結(jié)果。應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘和大數(shù)據(jù)技術(shù)可以分析“全樣本”數(shù)據(jù)，為推動系統(tǒng)性風(fēng)險審計全覆蓋提供了條件。

2.突破時空局限，提升企業(yè)重大風(fēng)險預(yù)警能力。為從事后控制向事后、事中、事前控制相結(jié)合轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計利用數(shù)據(jù)中臺、數(shù)字化審計平臺，既能對具體對象進(jìn)行日常跟蹤監(jiān)控，還能圍繞重點(diǎn)事項開展全面、歷史和預(yù)測性的分析。根據(jù)企業(yè)風(fēng)險偏好和承受程度，結(jié)合風(fēng)險策略的兼容性，在審計中合理設(shè)置初始閾值，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)判規(guī)則評估風(fēng)險大小，對違規(guī)事項進(jìn)行事中干預(yù)，對敏感事項和關(guān)鍵管控缺陷進(jìn)行預(yù)警提示，并在此基礎(chǔ)上，持續(xù)改進(jìn)預(yù)設(shè)閥值，從嚴(yán)從細(xì)輸出警示信息。與單純的現(xiàn)場審計相比，大數(shù)據(jù)模式下的系統(tǒng)性風(fēng)險審計一方面使審計組織方式更靈活，有助于實(shí)現(xiàn)從現(xiàn)場審計向現(xiàn)場與非現(xiàn)場審計結(jié)合的轉(zhuǎn)變;另一方面也讓審計人員對新態(tài)勢的感知更靈敏，能及時反映電網(wǎng)企業(yè)運(yùn)行中的新情況、新問題和新趨勢，推動電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全發(fā)展。

3.突破局部視野，發(fā)揮內(nèi)部審計宏觀管理職能。審計數(shù)據(jù)在空間維度上，不受物理位置、單一審計對象的限制。包羅萬象的數(shù)據(jù)能夠充分展現(xiàn)事物之間的復(fù)雜多樣、真實(shí)客觀和普遍有機(jī)的聯(lián)系，避免出現(xiàn)以點(diǎn)帶面，以局部判斷整體的情況。內(nèi)部審計利用全數(shù)據(jù)總體分析的優(yōu)勢，開展整體分析和綜合研判，既能識別出普遍性問題，還能在評估總體的基礎(chǔ)上全面客觀看待具體問題，有助于實(shí)現(xiàn)微觀查處與宏觀研判結(jié)合，精準(zhǔn)審計出影響企業(yè)安全穩(wěn)定和高質(zhì)量發(fā)展的整體性、宏觀性問題。

三、大數(shù)據(jù)驅(qū)動的系統(tǒng)性風(fēng)險審計的實(shí)現(xiàn)路徑

基于電網(wǎng)企業(yè)多業(yè)態(tài)、多層級下的審計業(yè)務(wù)需求，以風(fēng)險內(nèi)控為導(dǎo)向，采用“審計統(tǒng)一平臺，系統(tǒng)兩級部署，數(shù)據(jù)兩級存儲，應(yīng)用兩級運(yùn)算”模式，運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計揭示企業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險，綜合利用企業(yè)數(shù)據(jù)資源，實(shí)現(xiàn)集審計數(shù)據(jù)獲取分析、模型構(gòu)建運(yùn)行、風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警、內(nèi)控評價完善、決策分析應(yīng)用等于一體的目標(biāo)，全面提高審計質(zhì)量和效率，持續(xù)提升審計績效。

（一）運(yùn)用系統(tǒng)思維搭建數(shù)據(jù)集市，動態(tài)梳理風(fēng)險

依托國家電網(wǎng)統(tǒng)一部署的數(shù)字化審計平臺，動態(tài)梳理各電網(wǎng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)資源目錄，以風(fēng)險監(jiān)測數(shù)據(jù)為指導(dǎo)，以企業(yè)數(shù)字中臺數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，打通數(shù)據(jù)鏈路，采集一級部署和二級部署業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，搭建審計數(shù)據(jù)集市，確保審計業(yè)務(wù)所需數(shù)據(jù)與原業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)保持一致。在此基礎(chǔ)上，將審計數(shù)據(jù)集市數(shù)據(jù)接口全部開放給數(shù)字化審計平臺，支撐審計中間表維護(hù)及智能審計模型建設(shè)及模型運(yùn)算等。如表1、圖1和圖2所示。

（二）運(yùn)用質(zhì)量思維檢驗系統(tǒng)數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)揭示風(fēng)險

數(shù)據(jù)已成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的核心資源，高質(zhì)量的數(shù)據(jù)是支撐企業(yè)管理和決策的基礎(chǔ)。以國家電網(wǎng)統(tǒng)一數(shù)據(jù)模型（SG-CIM4.5）為基礎(chǔ)，打通數(shù)字化審計平臺、數(shù)據(jù)中臺和源端業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)通道，構(gòu)建工程、物資、人資、財務(wù)和營銷五大領(lǐng)域246張審計中間表。審計中間表的構(gòu)建過程既是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量的檢驗過程，同時也是倒逼業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量的治理過程，進(jìn)而形成各專業(yè)橫向協(xié)同、各層級縱向貫通的數(shù)據(jù)質(zhì)量管控機(jī)制，為公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型營造良好的環(huán)境。通過實(shí)施大數(shù)據(jù)風(fēng)險管控審計，充分發(fā)揮審計中間表跨專業(yè)、跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)整合、匯聚優(yōu)勢及數(shù)據(jù)匯集規(guī)模優(yōu)勢，實(shí)時監(jiān)控、及時糾偏，系統(tǒng)研判問題性質(zhì)、發(fā)生頻率、成因，深層次揭示公司經(jīng)營風(fēng)險，針對性推動全局性問題治理，逐步解決影響公司發(fā)展的全局性、突出性問題，審計監(jiān)督服務(wù)價值得到全面深化。

以營銷領(lǐng)域大數(shù)據(jù)風(fēng)險管控審計為例，該領(lǐng)域共40張審計中間表，應(yīng)用場景覆蓋用電檢查、營業(yè)收費(fèi)、業(yè)擴(kuò)報裝、電能計量、抄核收以及電力交易6個方面常見審計場景，如表2、表3所示。業(yè)務(wù)系統(tǒng)方面涉及營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)、用電信息采集系統(tǒng)、財務(wù)管控系統(tǒng)、電量采集平臺、電力交易平臺等業(yè)務(wù)系統(tǒng)。如，用電檢查中間表包含18個字段，涵蓋用戶編號、用戶名稱、用電類別、用電量、負(fù)荷曲線、業(yè)擴(kuò)信息、追補(bǔ)電量等主要信息。這些信息的集中展示不僅能分類反映客戶用電特征，揭示營銷領(lǐng)域系統(tǒng)風(fēng)險，為進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境提供數(shù)據(jù)支撐，還能為審計對象的營銷業(yè)務(wù)精準(zhǔn)畫像，為營銷業(yè)務(wù)規(guī)范管理提出意見建議。同時，還能發(fā)現(xiàn)影響營銷數(shù)據(jù)質(zhì)量的具體情況及用戶，倒逼營銷部門開展數(shù)據(jù)質(zhì)量治理。

（三）運(yùn)用底線思維挖掘數(shù)據(jù)價值，維護(hù)經(jīng)營安全

前移審計關(guān)口，聚焦政府監(jiān)督熱點(diǎn)、社會關(guān)注焦點(diǎn)及公司生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將其關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)以審計中間表形式引入數(shù)字化審計平臺5個專業(yè)領(lǐng)域，開展跨專業(yè)跨領(lǐng)域數(shù)據(jù)分析，在審計作業(yè)域以底線思維設(shè)定經(jīng)營活動間的相關(guān)風(fēng)險閾值，構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警審計模型，動態(tài)掃描分析重點(diǎn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，在審計管理域及時揭示公司經(jīng)營管理的潛在風(fēng)險，如圖3所示。

針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)，從風(fēng)險因子數(shù)據(jù)源和風(fēng)險計算規(guī)則等關(guān)鍵數(shù)據(jù)入手，運(yùn)用SQL語句構(gòu)建問題模型，開展相關(guān)數(shù)據(jù)綜合比對和關(guān)聯(lián)分析，實(shí)現(xiàn)樣本量的全面覆蓋。對于可直接識別出問題的模型，歸類為精準(zhǔn)定位型;對于識別后仍需進(jìn)一步現(xiàn)場核實(shí)的模型，歸類為疑似提示型，可通過初步篩選經(jīng)營管理中存在此類問題的數(shù)量、頻率、金額等全量數(shù)據(jù)信息，展示問題集中出現(xiàn)的環(huán)節(jié)、規(guī)模及全貌，為明確問題治理目標(biāo)、制訂治理方案、完善制度流程提供科學(xué)支撐依據(jù)。

（四）立足全局思維應(yīng)用數(shù)據(jù)價值，推動長足發(fā)展

將審計視角向各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)延伸，分析經(jīng)營活動中實(shí)物流、資金流、信息流的內(nèi)在相關(guān)性，從中找出內(nèi)在規(guī)律和關(guān)聯(lián)問題，解決滋生問題的體制機(jī)制性障礙，以防問題“屢查屢犯”。如，為更加推動企業(yè)以人民為中心，優(yōu)化電力營商環(huán)境，針對申請新裝電力的用戶配套工程與需求不匹配的問題，通過綜合多維分析業(yè)擴(kuò)需求申報、配套工程立項、物資招標(biāo)、物料供貨、工程竣工驗收、業(yè)擴(kuò)申報處置等相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)鍵數(shù)據(jù)并構(gòu)建審計模型（如圖4所示），找出導(dǎo)致問題發(fā)生的根源在于業(yè)擴(kuò)需求申報不實(shí)，項目管理聯(lián)動機(jī)制缺失。然后，健全需求上報審批制度，完善項目管理聯(lián)動機(jī)制，推行物資實(shí)物儲備和供應(yīng)商寄存模式，多管齊下以扭轉(zhuǎn)該類問題的重復(fù)發(fā)生，助推企業(yè)營銷客戶管理和社會經(jīng)濟(jì)取得長足發(fā)展。

（五）立足戰(zhàn)略思維拓展數(shù)據(jù)價值，鞏固發(fā)展成效

依托數(shù)字化審計平臺，持續(xù)完善審計發(fā)現(xiàn)問題模型，將經(jīng)過驗證有價值的審計模型編寫SQL語句形成固定審計程序，嵌入數(shù)字化審計平臺，自動進(jìn)行數(shù)據(jù)處理和監(jiān)測，實(shí)時監(jiān)督問題治理成效，在問題治理過程中通過機(jī)制變革和流程重塑，推動治理體系健全完善。通過數(shù)據(jù)監(jiān)測技術(shù)、風(fēng)險評估技術(shù)，就重點(diǎn)業(yè)務(wù)實(shí)施全程監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)事后監(jiān)督、事中干預(yù)、事前預(yù)防，不斷擴(kuò)大大數(shù)據(jù)風(fēng)險管控審計監(jiān)督成效。此外，將審計模型與可視化展示工具相關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)全景展示和成果動態(tài)監(jiān)控，將相互分離的風(fēng)險信息集中展示，審計結(jié)果得以精簡直觀展示，助力公司領(lǐng)導(dǎo)及被審計單位更加清晰準(zhǔn)確預(yù)判問題發(fā)展趨勢，鞏固企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展成效。

四、保障措施

（一）立足合作觀，強(qiáng)化頂層設(shè)計

審計委員會的常態(tài)化運(yùn)行是從頂層設(shè)計上解決系統(tǒng)性問題整改的出路。各級電網(wǎng)企業(yè)董事長（總經(jīng)理）擔(dān)任審計委員會主任，可極大提升內(nèi)部審計監(jiān)督的地位，不僅從形式上，更從實(shí)質(zhì)上保障內(nèi)部審計的獨(dú)立性和權(quán)威性。國網(wǎng)山西電力以審計委員會為平臺，將大數(shù)據(jù)環(huán)境下的審計成果提交公司決策層，揭示大數(shù)據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的規(guī)律性、系統(tǒng)性、整體性問題，企業(yè)決策層、專業(yè)管理部門通過審計委員會有效協(xié)同，以內(nèi)部審計推進(jìn)深化企業(yè)重大問題風(fēng)險體制改革進(jìn)程，將審計整改落腳點(diǎn)放在推動完善制度、全面深化改革、防范企業(yè)和行業(yè)風(fēng)險、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展上來。

（二）樹立發(fā)展觀，優(yōu)化流程機(jī)制

依據(jù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展需求和系統(tǒng)性風(fēng)險審計結(jié)果，在綜合計劃、預(yù)算管理、績效考核等方面優(yōu)化調(diào)整管控模式，推進(jìn)業(yè)務(wù)流程再造和機(jī)制重塑，銜接傳統(tǒng)管理模式下的業(yè)務(wù)斷點(diǎn)，形成支撐企業(yè)高效運(yùn)營的業(yè)務(wù)流程。機(jī)制和流程再造的核心是以人民為中心，作為能源央企著力破解群眾和企業(yè)辦電遇到的痛點(diǎn)、難點(diǎn)、堵點(diǎn)，讓人民群眾辦事優(yōu)質(zhì)高效便捷，助推企業(yè)和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。

（三）立足安全觀，深化共治共享

審計工作與企業(yè)安全運(yùn)行緊密相連，內(nèi)部審計是企業(yè)安全尤其是經(jīng)營安全的“守護(hù)者”，尤其要將防范系統(tǒng)性、區(qū)域性重大風(fēng)險擺在突出位置。電網(wǎng)安全作為能源安全的重要部分，對國家安全起著關(guān)鍵性支撐作用。國網(wǎng)山西電力通過實(shí)施電網(wǎng)建設(shè)運(yùn)維跟蹤審計，及時揭示電網(wǎng)運(yùn)營過程中危及電網(wǎng)安全的新情況、新問題;通過實(shí)施電力營商環(huán)境專項審計，及時反映企業(yè)用電服務(wù)過程中危及電力客戶利益的新問題、新風(fēng)險，發(fā)揮專業(yè)性強(qiáng)、觸角廣泛、反應(yīng)迅速等優(yōu)勢，及時揭示風(fēng)險隱患，推動防范化解重大風(fēng)險，確保生產(chǎn)和經(jīng)營“雙安全”。

（四）立足人才觀，注重隊伍培養(yǎng)

根據(jù)內(nèi)部審計統(tǒng)籌推進(jìn)企業(yè)發(fā)展和安全的戰(zhàn)略需求，打造能適應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)和技術(shù)發(fā)展的數(shù)字化審計人才隊伍，培育全員數(shù)字化思維、素質(zhì)和能力，通過數(shù)據(jù)處理、大數(shù)據(jù)應(yīng)用培訓(xùn)等多種方式，提升審計人員對數(shù)字化轉(zhuǎn)型的認(rèn)識，激發(fā)內(nèi)部審計活力。加強(qiáng)數(shù)字化審計科研創(chuàng)新能力建設(shè)，通過靈活的內(nèi)部培養(yǎng)或業(yè)務(wù)委托等方式培育和招攬核心技術(shù)人才，攻關(guān)數(shù)字化轉(zhuǎn)型關(guān)鍵問題，激活數(shù)據(jù)價值。

五、結(jié)束語

在大數(shù)據(jù)模式下內(nèi)部審計能夠撬動企業(yè)的制度、機(jī)制、流程，因而可以成為企業(yè)的發(fā)展驅(qū)動力，對企業(yè)產(chǎn)生難以估量的價值和效益。本文闡述了大數(shù)據(jù)環(huán)境下系統(tǒng)性風(fēng)險審計的相關(guān)理念、模式、保障措施，希望能為各行業(yè)內(nèi)部審計推動企業(yè)發(fā)展和安全提供借鑒和參考，增強(qiáng)利用大數(shù)據(jù)審計推進(jìn)企業(yè)發(fā)展和安全的本領(lǐng)，使大數(shù)據(jù)在企業(yè)和社會發(fā)展中發(fā)揮更大作用。

（作者單位：國網(wǎng)山西省電力公司，郵政編碼：030024，電子郵箱：zhangruik291@sx.sgcc.com.cn）

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