◆汪正義/十堰市審計局

隨著信息化和大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展，審計內(nèi)容錯綜復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)活動點(diǎn)多面廣，資金體量越來越大，社會關(guān)系撲朔迷離，國際化、市場化不斷突飛猛進(jìn)，審計機(jī)關(guān)面臨著“大海撈針、真假難辨、人力不足、質(zhì)量不高”等困境。因此，運(yùn)用大數(shù)據(jù)綜合技術(shù)輔助審計，幫助發(fā)現(xiàn)體制性障礙、機(jī)制性梗阻、制度性漏洞的助手作用日益凸顯。運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計，從架構(gòu)和組織角度來看，我的體會是重點(diǎn)抓好“勾聯(lián)比對”工作。

一、發(fā)揮“勾”的作用，想方設(shè)法歸集數(shù)據(jù)

開展大數(shù)據(jù)審計面臨的主要問題是數(shù)據(jù)不全、不多、不及時。要做大數(shù)據(jù)分析，必須充分發(fā)揮審計職能作用，想方設(shè)法采集歸集各類數(shù)據(jù)，積淀上下貫通、左右聯(lián)通的數(shù)據(jù)“富礦”，為大數(shù)據(jù)審計奠定堅實(shí)基礎(chǔ)。一是定期拷貝采集年度數(shù)據(jù)。被審計單位有義務(wù)及時、準(zhǔn)確提供完整的相關(guān)資料和電子數(shù)據(jù)。審計機(jī)關(guān)每年年初可集中向各單位發(fā)函，組織審計人員通過移動硬盤拷貝各相關(guān)部門單位履行職責(zé)相關(guān)的業(yè)務(wù)、政務(wù)、經(jīng)濟(jì)和安全等方面數(shù)據(jù)，包括各單位財務(wù)數(shù)據(jù)、建設(shè)項(xiàng)目數(shù)據(jù)、招投標(biāo)數(shù)據(jù)、公車數(shù)據(jù)等，并儲存到審計大數(shù)據(jù)中心。二是前置服務(wù)器定期推送數(shù)據(jù)。加強(qiáng)與政務(wù)大數(shù)據(jù)局協(xié)作配合，建立數(shù)據(jù)定期推送機(jī)制，通過前置服務(wù)器每周定期推送與城市運(yùn)行、社會治理、公眾服務(wù)、行政管理等領(lǐng)域建設(shè)、存儲、使用的數(shù)據(jù)資源。如市場主體信息數(shù)據(jù)、婚姻登記數(shù)據(jù)、企業(yè)納稅數(shù)據(jù)等。三是建立端口隨時“勾回”數(shù)據(jù)。針對在審計工作中使用頻率較高、數(shù)據(jù)更新較快的數(shù)據(jù)，及時與被審計單位建立數(shù)據(jù)共享端口，隨時“勾回”最新數(shù)據(jù)。如可與財政、人社、公安和不動產(chǎn)登記中心建立數(shù)據(jù)共享端口，隨時勾取國庫集中支付數(shù)據(jù)、社保數(shù)據(jù)、公安戶籍?dāng)?shù)據(jù)和不動產(chǎn)登記數(shù)據(jù)，確保審計使用的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時、完整。四是主動歸集審計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。樹牢審計人員數(shù)據(jù)歸集意識，要求各審計組在開展審計項(xiàng)目過程中，主動歸集所有審計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，及時提交給審計大數(shù)據(jù)中心存儲。同時，可要求各科室加強(qiáng)對被審計單位的日常監(jiān)督研究，平時注重收集被審計單位的基本情況、重要報告、政策法規(guī)、業(yè)務(wù)報表、工作總結(jié)等資料數(shù)據(jù)，并上傳大數(shù)據(jù)中心。五是全面搜索收集網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)。針對審計不僅需要被審計單位的數(shù)據(jù)，還需要宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、橫向縱向?qū)Ρ葦?shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)輿情數(shù)據(jù)等實(shí)際，可定期通過八爪魚、python等網(wǎng)絡(luò)爬蟲軟件全面搜索收集網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)，作為大數(shù)據(jù)審計數(shù)據(jù)的重要補(bǔ)充。

二、發(fā)揮“聯(lián)”的作用，讓數(shù)據(jù)活起來、用起來

為了解決采集回來的各類數(shù)據(jù)因數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)格式等因素導(dǎo)致無法直接使用，或不好用、不能用，甚至存在虛假數(shù)據(jù)等問題，應(yīng)該充分發(fā)揮“聯(lián)”的作用，加大對采集數(shù)據(jù)整理、清洗和轉(zhuǎn)換，轉(zhuǎn)換成審計人員可以直接使用的數(shù)據(jù)，讓數(shù)據(jù)真正活起來、用起來。一是加大清理轉(zhuǎn)換。組建專業(yè)團(tuán)隊，通過轉(zhuǎn)換成標(biāo)準(zhǔn)表格式，建立數(shù)據(jù)表主鍵，對空值進(jìn)行賦值，去掉重復(fù)值，對數(shù)據(jù)統(tǒng)一編碼等措施，全面清理和轉(zhuǎn)換采集回的數(shù)據(jù)，使數(shù)據(jù)可讀可用。如采集回來的低保發(fā)放的數(shù)據(jù)，可填充個人身份證信息，便于與其他數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析。二是堅持分類存儲。審計數(shù)據(jù)中心的數(shù)據(jù)表非常多，堅持?jǐn)?shù)據(jù)標(biāo)簽化分類存儲，有助于審計人員快速查找定位相關(guān)的數(shù)據(jù)表。如對采集的預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)、財政專戶數(shù)據(jù)、國庫集中支付數(shù)據(jù)、非稅收入數(shù)據(jù)等標(biāo)簽為財政類數(shù)據(jù)；對車輛數(shù)據(jù)、財政供養(yǎng)人員數(shù)據(jù)、人員編制數(shù)據(jù)、工商注冊登記數(shù)據(jù)、戶籍?dāng)?shù)據(jù)等標(biāo)簽為外圍數(shù)據(jù)，審計人員在使用數(shù)據(jù)時可按照類別快速查找。三是注重動態(tài)管理。根據(jù)數(shù)據(jù)使用頻率設(shè)置活躍度標(biāo)簽，對活躍度高的數(shù)據(jù)加快數(shù)據(jù)采集頻率，有針對性地加強(qiáng)收集力度，確保用最新數(shù)據(jù)分析出最精準(zhǔn)的結(jié)果。同時，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全管理，購置防火墻、入侵檢測系統(tǒng)，對網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)進(jìn)行防護(hù)，全力確保數(shù)據(jù)安全和穩(wěn)定。

三、發(fā)揮“比”的作用，下大力氣進(jìn)行邏輯分析

開展大數(shù)據(jù)審計分析，“比”是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。要主動謀劃“比”的思路，積極構(gòu)建“比”的模型，下大力氣開展邏輯分析，服務(wù)審計實(shí)戰(zhàn)，提升監(jiān)督效能。一是謀劃“比”的思路。思路決定出路，大數(shù)據(jù)審計分析最關(guān)鍵環(huán)節(jié)就是建立比對分析思路，可以組織數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊，根據(jù)大數(shù)據(jù)中心現(xiàn)有數(shù)據(jù)、被審計單位業(yè)務(wù)流程、相關(guān)法律法規(guī)、數(shù)據(jù)之間關(guān)系，有針對性提出數(shù)據(jù)比對思路。如領(lǐng)取低保數(shù)據(jù)與車輛數(shù)據(jù)比，領(lǐng)取低保數(shù)據(jù)與財政供養(yǎng)人員數(shù)據(jù)比，不動產(chǎn)數(shù)據(jù)與公租房數(shù)據(jù)比，死亡人員數(shù)據(jù)與各項(xiàng)補(bǔ)貼數(shù)據(jù)比，等等。二是構(gòu)建“比”的模型。通過研究政策法規(guī)，找出政策法規(guī)和數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)關(guān)系，以及數(shù)據(jù)之間的相關(guān)性，建立各類對比分析模型，提升審計工作效率。如在政府投資審計領(lǐng)域中，結(jié)合政府投資轉(zhuǎn)型需要，可以探索建立政府投資審計綜合單價比價模型、主材單價比價模型、工程經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)比價模型等比對模型，用于發(fā)現(xiàn)重大量價變更、圍標(biāo)串標(biāo)等管理問題。三是探索自動化審計。按照數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系設(shè)計固定的數(shù)據(jù)分析模塊和小程序，對同類問題關(guān)聯(lián)相關(guān)數(shù)據(jù)，探索“來料加工”式自動化審計。也可以利用審計機(jī)器人，將審計數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理等基礎(chǔ)性、流程化、重復(fù)性的工作交由計算機(jī)無間斷、無值守執(zhí)行，減輕工作強(qiáng)度，提高工作效率。

四、發(fā)揮“對”的作用，實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)審計效果

通過建立數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系生成審計疑點(diǎn)，然后對審計疑點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)，看是否真的有問題。同時，利用核對結(jié)果反向修正大數(shù)據(jù)審計方案和進(jìn)一步優(yōu)化數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。一是現(xiàn)場核“對”審計疑點(diǎn)。通過“集中分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核查、系統(tǒng)研究”的大數(shù)據(jù)審計模式，將審計疑點(diǎn)交給審計組開展現(xiàn)場核查，確定審計疑點(diǎn)查實(shí)或者查否。二是多方進(jìn)行審計核對?？梢耘c紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)建立聯(lián)合監(jiān)督機(jī)制，對在審計工作中發(fā)現(xiàn)紀(jì)檢監(jiān)察對象涉嫌違紀(jì)或者職務(wù)違法、職務(wù)犯罪的問題疑點(diǎn)線索，可與紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)掌握的情況進(jìn)行核對；還可以將大數(shù)據(jù)審計疑點(diǎn)與財稅大數(shù)據(jù)平臺篩選的疑點(diǎn)進(jìn)行核對，提高疑點(diǎn)核查的效率。三是及時核對修正審計方案。結(jié)合審計疑點(diǎn)核實(shí)率的高低，對疑點(diǎn)核實(shí)率低的大數(shù)據(jù)審計模型，找出審計分析思路、使用的審計技術(shù)方法存在的問題，及時修正大數(shù)據(jù)審計方案，完善大數(shù)據(jù)審計模型。同時，不斷優(yōu)化邏輯關(guān)系。對已經(jīng)確認(rèn)可用有效的審計模型進(jìn)行固話，開展大批量、自動化的審計分析。

五、發(fā)揮“人”的作用，把“勾聯(lián)比對”引向深入

隨著經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)審計在節(jié)約人力資源、實(shí)現(xiàn)審計全覆蓋、提高審計質(zhì)效方面發(fā)揮越來越重要的作用。除了技術(shù)方法外，“人”的因素也是大數(shù)據(jù)審計工作成功的關(guān)鍵。要充分發(fā)揮“人”的作用，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，組建大數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊，采取有力手段強(qiáng)力推進(jìn)，把“勾聯(lián)比對”引向深入，不斷推進(jìn)科技強(qiáng)審。一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度直接決定了大數(shù)據(jù)審計工作的成敗。要切實(shí)把大數(shù)據(jù)審計作為審計機(jī)關(guān)打基礎(chǔ)管長遠(yuǎn)的重要工作，不管是大數(shù)據(jù)平臺建設(shè)或者硬件、軟件、人員配置都要給予大力支持。同時，要把大數(shù)據(jù)審計作為審計項(xiàng)目中必備部分，引導(dǎo)全體審計人員廣泛運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計開展審計項(xiàng)目。二是組建分析團(tuán)隊。打破科室界限和專業(yè)界限，及時組建數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊，充分發(fā)揮骨干人才、專業(yè)人才在大數(shù)據(jù)審計中的引領(lǐng)作用，通過集中培訓(xùn)，個人自學(xué)、案例教學(xué)、崗位歷練等方式，不斷提升整個團(tuán)隊大數(shù)據(jù)審計能力水平。三是實(shí)行考核激勵。優(yōu)化績效考核辦法，提高大數(shù)據(jù)審計工作在全部考核中分值比重，對獲得審計署優(yōu)秀案例的選手，在年度優(yōu)秀公務(wù)員評選、晉升晉級中予以傾斜，切實(shí)激發(fā)審計干部學(xué)習(xí)運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計的熱情和動力。