劉夢佳　李秀娟　譚程芝　羅惠

摘要：隨著全球化和市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制管理已成為新形勢下一種重要的課題，也是企業(yè)發(fā)展過程中重要的組成部分。企業(yè)必須加大力度增強企業(yè)內(nèi)部會計財務管理工作，完善相應制度，提升人員素質(zhì)，在企業(yè)財務管理內(nèi)部，切實明確企業(yè)經(jīng)營管理目的，一切圍繞企業(yè)的發(fā)展為中心，保證企業(yè)財務管理和經(jīng)營管理的良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)會計;財務管理;內(nèi)部控制

中圖分類號：G4 文獻標識碼：A

引言

企業(yè)會計財務管理內(nèi)部控制就是將財務管理標準化、規(guī)范化的過程。是企業(yè)的內(nèi)部控制管理，通過指導、規(guī)范、監(jiān)督財務管理工作，如財務預算、規(guī)劃等等避免企業(yè)財務內(nèi)部出現(xiàn)問題，從而提升資金的使用效率，加快資金使用率，推進企業(yè)快速發(fā)展。

1企業(yè)會計財務管理內(nèi)部控制制的完善

首先，企業(yè)要對此項制度引起高度的重視，要加快完善內(nèi)部控制制度、完善相關(guān)財務管理內(nèi)部控制法律法規(guī)建設(shè)，改革企業(yè)內(nèi)部控制管理模式，建立企業(yè)內(nèi)部管理平衡機制，逐步推行各部門“獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧”的自主經(jīng)營財務管理模式;建立平抑基金，補貼一些略差的項目，確保資金的正常運行。開展企業(yè)項目決策，企業(yè)本著公平、公正、擇優(yōu)的原則，進行項目優(yōu)化、項目決策，通過競選方式，設(shè)立內(nèi)部控制評審會，評審會小組成員都是來自不同部門的工作人員，以項目為中心，通過事業(yè)部形式一起探討企業(yè)競爭優(yōu)勢、戰(zhàn)略方向、項目收益率、目標市場分析、競品分析、消費者評價分析、采購渠道、項目情況、經(jīng)營承諾等多方面進行綜合判斷，確定可行性計劃書后財務人員才可以進行決策。另外，還有固定資產(chǎn)、財務管理的規(guī)范，在原材料等大宗商品采購環(huán)節(jié)，設(shè)置招商制及重大事項決議小組決定制，堅持采取一事一議，特事特議的原則，極大的發(fā)揮重大事項領(lǐng)導小組的作用。這樣的制度確保評審的針對性和準確性。各部門需要協(xié)調(diào)好關(guān)系，彼此協(xié)同合作，共同努力達到財務管理目標，財務部門既要為領(lǐng)導層服務，也要利用好企業(yè)各部門資源，統(tǒng)籌各部門數(shù)據(jù)，進行整體、全面分析。因此，財務部門必須要加強與其他部門之間的聯(lián)系，將財務關(guān)聯(lián)作用充分作用，使財務管理內(nèi)控工作能夠順利進行。

2提高企業(yè)會計財務管理內(nèi)部控制人員素養(yǎng)

企業(yè)要聘用一些高級財務管理者負責監(jiān)督、考評、協(xié)調(diào)、服務等環(huán)節(jié)。需要提升財務人員的素養(yǎng)是十分必要的。人員是企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在動力和要素，要提升會計財務管理人員的業(yè)務和能力水平，會對企業(yè)的快速發(fā)展和標準化財務管理建設(shè)是大有裨益的，面對企業(yè)會計財務管理內(nèi)部控制人員的核心素養(yǎng)提升，要加大宣傳培訓，包括從成本控制、產(chǎn)品定位、庫存管理、生產(chǎn)流程管理、財務風險管理，通過設(shè)立公眾號進行大量學習，對財務管理的每個環(huán)節(jié)、每項制度、職業(yè)道德等專業(yè)領(lǐng)域進行培訓，提升企業(yè)管理人員的內(nèi)部素養(yǎng)。同時，通過設(shè)立人員獎懲制度，提高人員工作的積極性和參與性，形成競爭機制和獎罰機制，促進財務工作的正向發(fā)展。是常態(tài)化的財務安全管理體系的保障。同時，強化責任意識，提升職業(yè)道德，把企業(yè)發(fā)展作為一切工作的出發(fā)點和落腳點。著力建強大內(nèi)部管理體系，強化責任，培育工匠精神，把敬嚴精專的品質(zhì)融入建設(shè)學習隊伍中，通過主題學習活動、業(yè)務專項培訓、管理知識與技能學習交流提升人員素養(yǎng)，通過開展線上培訓組織財務人員積極利用信息系統(tǒng)參與到崗位培訓活動中，提高財務人員專業(yè)能力和綜合素質(zhì)，豐富理論知識和實踐技能，確保企業(yè)長足有效的高速發(fā)展，為企業(yè)高速發(fā)展提供智力支撐和人力資源的有效保障。

3建立內(nèi)控監(jiān)督機制落實財務管理

3.1內(nèi)控機構(gòu)職能的完善

（1）需要獲取全面信息，進一步優(yōu)化財務統(tǒng)計系統(tǒng)功能，定期審核、抽查，若是發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錄入出現(xiàn)不全、不準等問題，需要立即要求相關(guān)部門和人員開展精確的整改工作。

（2）加大內(nèi)部審計力度，企業(yè)各部門和各業(yè)務需要提高財務審計能力，加強對管理層和關(guān)鍵崗位的監(jiān)管。對此，需要建立審機構(gòu)。企業(yè)需要提高自我監(jiān)控能力，完善內(nèi)部審計制度，并在制定相關(guān)制度使根據(jù)企業(yè)情況為企業(yè)各項工作進行提供遵循依據(jù)，按章行事，使監(jiān)督能夠得到標準規(guī)范。擴大企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督范圍可以強化其主要職能，發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，進而確保內(nèi)部控制制度能夠順利進行通過對企業(yè)會計內(nèi)部控制工作優(yōu)化，提高內(nèi)控制度執(zhí)行力，進而提高企業(yè)實力，增強企業(yè)競爭力，使其能夠在激烈的競爭中實現(xiàn)迅速發(fā)展。

（3）加大力度分析財務數(shù)據(jù)，按照信息獲取以及財務審計中的財務異常點對財務風險或財務問題進行深入分析，客觀全面評價企業(yè)財務問題，及時將情況報告給上級管理部門，提高財務管理內(nèi)控質(zhì)量。

3.2增強風險預測工作

新時期，市場經(jīng)濟發(fā)展形勢嚴峻，企業(yè)壓力增加，風險加大。對此，企業(yè)內(nèi)控工作不僅能夠發(fā)現(xiàn)解決問題，還需要預測企業(yè)財務風險，及時消滅萌芽問題。例如，企業(yè)在進行金額較大的投資融資活動時，內(nèi)控部門需要制定財務預算和審核計劃，并根據(jù)同時期投資融資項目運營情況和自身優(yōu)劣勢預測可能出現(xiàn)的經(jīng)營風險，對投資融資活動開展后續(xù)效果進行評估、預警，繼而提高企業(yè)風險預測和防控能力。

3.3內(nèi)控工作方法的創(chuàng)新

隨著現(xiàn)代企業(yè)管理理念的發(fā)展，財務管理理念、技術(shù)的創(chuàng)新，內(nèi)控工作也得到了創(chuàng)新參考。因此，一方面，企業(yè)不僅需要提高內(nèi)控水平，使管理標準與國內(nèi)外規(guī)范標準接軌，還需要利用標準化的財務管理和內(nèi)控工作提高企業(yè)的市場競爭力。另一方面，還需要提高信息化水平，利用信息網(wǎng)絡(luò)建立會計系統(tǒng)以及內(nèi)控平臺，對財務管理和整個運營體系進行系統(tǒng)化和信息化管理，通過遠程控制、人工智能統(tǒng)計分析、計算數(shù)據(jù)，提高內(nèi)控質(zhì)量。企業(yè)內(nèi)控制度需要明確經(jīng)濟業(yè)務和崗位設(shè)置，確定各崗位職責，并根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況制定控制內(nèi)容。ERP作為高度信息集成系統(tǒng)，其在企業(yè)中的應用可以以財務管理為導向，為企業(yè)供需鏈提供管理幫助，并對供需鏈上的實體價值進行權(quán)衡，實現(xiàn)全方位管理企業(yè)日常經(jīng)營流程，ERP可以在產(chǎn)供銷中制定高效科學措施，管控人財物。ERP作為現(xiàn)代化技術(shù)，科技水平高奧，可以有效補充會計內(nèi)控工作中人工缺陷，隨著計算機和信息化處理能力的提高，企業(yè)內(nèi)控工作效率得到大大提高，尤其是隨著ERP系統(tǒng)的應用，其不僅可以提高企業(yè)財務管理效率，也能夠降低人為錯誤，推動企業(yè)發(fā)展。

4結(jié)束語

綜上所述，在企業(yè)快速的發(fā)展，要求企業(yè)的管理水平需要大幅度提升，企業(yè)在每個環(huán)節(jié)都要快速發(fā)展才能適應高速發(fā)展的局面，本文對新時期強化企業(yè)會計財務管理內(nèi)部控制的方法進行了探討。

參考文獻

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