周俊濤

伴隨可持續(xù)發(fā)展理念深入人心，綠色和可持續(xù)金融在應(yīng)對氣候危機(jī)等挑戰(zhàn)時(shí)的作用開始凸顯，銀行業(yè)在彌補(bǔ)投資缺口方面將發(fā)揮重要作用。2018年11月，聯(lián)合國環(huán)境署金融倡議組織（UN Environment Programme Finance Initiative，以下簡稱“UNEP FI”）與30家銀行共同制定了負(fù)責(zé)任銀行原則（Principles for Responsible Banking，以下簡稱“PRB”或“原則”），并最終在2019年9月的聯(lián)合國大會上，由聯(lián)合國秘書長與132家創(chuàng)始銀行共同正式發(fā)布。本文在對國內(nèi)外銀行踐行PRB進(jìn)展分析基礎(chǔ)上，對簽署銀行未來執(zhí)行原則、構(gòu)建負(fù)責(zé)任銀行提出了針對性建議。

PRB的框架及主要內(nèi)容

作為一種框架，原則的目標(biāo)在于確保簽署銀行的戰(zhàn)略、經(jīng)營與聯(lián)合國2030年可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)（SDGs）、《巴黎協(xié)定》所設(shè)定的目標(biāo)愿景等保持一致。PRB框架的設(shè)計(jì)，能夠幫助簽署銀行將可持續(xù)的理念融入其所有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，并賦予其在未來可持續(xù)發(fā)展經(jīng)濟(jì)模式下識別潛在新機(jī)會的能力。PRB框架主要由6項(xiàng)原則組成，簽署原則的銀行承諾在戰(zhàn)略、投資組合和交易層面將這 6 項(xiàng)原則嵌入到所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域，具體如下：

原則一即一致性。敦促銀行業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與聯(lián)合國可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)（SDGs）、《巴黎協(xié)定》以及國家和地區(qū)相關(guān)框架所述的個(gè)人需求和社會目標(biāo)保持一致，并為之作出貢獻(xiàn)。原則二即影響與目標(biāo)設(shè)定。敦促銀行不斷提升正面影響，同時(shí)減少因業(yè)務(wù)活動、產(chǎn)品和服務(wù)對人類和環(huán)境造成的負(fù)面影響并管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。為此，銀行將針對其影響最大的領(lǐng)域設(shè)定并公開目標(biāo)。原則三即客戶與顧客。敦促銀行本著負(fù)責(zé)任的原則與客戶和顧客合作，鼓勵(lì)可持續(xù)實(shí)踐，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動發(fā)展，為當(dāng)代和后代創(chuàng)造共同繁榮。原則四即利益相關(guān)方。敦促銀行主動且負(fù)責(zé)任地與利益相關(guān)方進(jìn)行磋商、互動和合作，從而實(shí)現(xiàn)社會目標(biāo)。原則五即公司治理與銀行文化。敦促銀行通過有效的公司治理和負(fù)責(zé)任的銀行文化來履行對PRB的承諾。原則六即透明與負(fù)責(zé)。敦促銀行定期評估簽署行對PRB的履行情況，公開披露其正面和負(fù)面影響以及對社會目標(biāo)的貢獻(xiàn)，并對相關(guān)影響負(fù)責(zé)。

根據(jù)UNEP FI要求，銀行如果想應(yīng)用PRB框架、加入PRB簽署方行列，首先，由銀行CEO簽署PRB承諾;然后，銀行加入并成為UNEP FI成員;最后，宣布銀行加入PRB。成為PRB簽署方后，銀行需要實(shí)施以下關(guān)鍵操作，以踐行成為PRB簽署銀行的承諾：（1）影響分析：通過影響分析，簽署銀行將了解其經(jīng)營與戰(zhàn)略所導(dǎo)致的最顯著的積極與消極影響。（2）目標(biāo)設(shè)定：在上述第1步的基礎(chǔ)上，簽署銀行必須對識別出的最顯著影響至少制定兩個(gè)目標(biāo)，且目標(biāo)必須足夠有雄心，才能使簽署銀行最終與SDGs及《巴黎氣候協(xié)定》目標(biāo)保持一致。（3）信息披露：簽署銀行必須使用《報(bào)告和自評估模板》定期披露其如何執(zhí)行PRB，以及設(shè)定的目標(biāo)和取得的進(jìn)展。以上內(nèi)容需作為銀行定期年度報(bào)告的一部分，且其中的關(guān)鍵要素必須保證披露。UNEP FI每隔兩年將會在每家PRB簽署行披露報(bào)告的基礎(chǔ)上，整理成集合進(jìn)展報(bào)告。

上述《報(bào)告和自評估模板》為UNEP FI所提供的一份文件，簽署銀行需在簽署原則后最遲18個(gè)月內(nèi)及其后每年，依據(jù)該模板填寫其實(shí)施PRB的具體操作，其中應(yīng)包含銀行的實(shí)施情況概述和結(jié)論聲明。為了不增加簽署銀行的報(bào)告負(fù)擔(dān)，幫助銀行將原則實(shí)施情況報(bào)告與既有報(bào)告（如可持續(xù)發(fā)展報(bào)告、社會責(zé)任報(bào)告、年度報(bào)告等）合并，避免重復(fù)報(bào)告，UNEP FI建議銀行在既有的報(bào)告中披露原則實(shí)施情況，同時(shí)在《報(bào)告和自評估模板》中提供實(shí)施情況概述。若部分內(nèi)容載于其他報(bào)告中，則還應(yīng)披露包含相關(guān)報(bào)告的鏈接和信息所在頁碼。

根據(jù)《報(bào)告和自評估模板》要求，除簽署銀行自身需填寫外，部分內(nèi)容還需要提供有限鑒證，UNEP FI要求簽署銀行在簽署原則后四年內(nèi)制定相關(guān)程序并開展報(bào)告鑒證。對于需鑒證的部分，UNEP FI專門為PRB簽署銀行的第三方鑒證服務(wù)提供商，制定了《為PRB銀行報(bào)告提供有限鑒證指南》，供其參考以規(guī)范開展鑒證業(yè)務(wù)，提供符合要求的鑒證服務(wù)。

PRB框架的全球應(yīng)用現(xiàn)狀及進(jìn)展分析

截至2021年10月，全球共有260家銀行成為PRB簽署方，其中132家為創(chuàng)始簽署方，簽署方總資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到65萬億美元，管理全球約40%的銀行資產(chǎn)。值得注意的是，如前所述，簽署銀行必須在簽署原則后18個(gè)月以及此后每年發(fā)布相關(guān)報(bào)告，由于未能滿足原則對簽署銀行的要求，至今已有兩家銀行被除名。從PRB簽署銀行的地區(qū)分布來看，歐洲地區(qū)的PRB簽署銀行占據(jù)絕大多數(shù)（占比超過50%），其次為亞太地區(qū)、拉丁美洲與加勒比地區(qū)、非洲及中東地區(qū)、北美地區(qū)。從PRB簽署銀行所在具體國家來看，挪威的PRB簽署銀行數(shù)量最多，達(dá)到20家，中國PRB簽署銀行共有15家，數(shù)量居于全球第2位，英國及瑞典并列第三位，為10家。

在各單個(gè)簽署銀行所披露PRB實(shí)施報(bào)告的基礎(chǔ)上，UNEP FI計(jì)劃每隔兩年發(fā)布一份PRB集合進(jìn)展報(bào)告。2021年10月，UNEP FI發(fā)布了第一份PRB集體實(shí)施進(jìn)展報(bào)告Responsible Banking： Building Foundations，披露了2019年原則推出至2021年間，各PRB簽署銀行實(shí)施框架的具體進(jìn)展。

一致性（原則一）方面，大多數(shù)的簽署銀行已積極將可持續(xù)發(fā)展的理念整合到公司戰(zhàn)略中，并正在對銀行核心業(yè)務(wù)進(jìn)行重整。具體統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)如下：94%的簽署銀行已將可持續(xù)發(fā)展視作銀行優(yōu)先戰(zhàn)略;65%的簽署銀行已在金融、零售及傳統(tǒng)業(yè)務(wù)中應(yīng)用了可持續(xù)發(fā)展理念;63%的簽署銀行已將可持續(xù)發(fā)展理念整合到投資過程中。在具體的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)方面，86%的銀行參考并引用了聯(lián)合國SDGs及《巴黎氣候協(xié)定》目標(biāo)，在銀行最關(guān)注的可持續(xù)發(fā)展策略中，氣候變化、性別平等及普惠金融位列前三位。

影響與目標(biāo)設(shè)定（原則二）方面，大多數(shù)的簽署銀行已開始分析業(yè)務(wù)影響，其中93%的銀行已建立了影響分析系統(tǒng)，而有29%的銀行已經(jīng)完成了初始的影響分析。PRB識別的影響領(lǐng)域中，氣候變化減輕、氣候變化適應(yīng)及普惠金融位列重要程度的前三位。另外，不同地區(qū)、不同發(fā)展階段的簽署銀行，對于影響領(lǐng)域的重視程度也呈現(xiàn)一定差異，具體表現(xiàn)為：發(fā)展中國家的銀行更關(guān)注社會影響，而發(fā)達(dá)國家的銀行相對來說更關(guān)注氣候變化。不同規(guī)模的銀行對于影響領(lǐng)域的重視程度也呈現(xiàn)一定差異：規(guī)模較大的銀行對于氣候變化更加關(guān)注，而規(guī)模較小的銀行相對來說更關(guān)注體面就業(yè)、普惠金融。影響分析后的目標(biāo)設(shè)定方面，17%的銀行對于關(guān)注的影響領(lǐng)域設(shè)定了至少兩個(gè)目標(biāo)以及達(dá)到目標(biāo)所需要的實(shí)踐措施，13%的銀行設(shè)定了至少一個(gè)目標(biāo)但沒有明確后續(xù)的行動計(jì)劃。

客戶與顧客（原則三）方面，56%的簽署銀行已制定了客戶策略，30%的銀行正在制定中。上述數(shù)字的直觀表現(xiàn)，是簽署銀行的借貸及投資活動開始邁向可持續(xù)發(fā)展行動，其中有42%、32%的銀行近幾年分別增加了在可持續(xù)發(fā)展方面的借貸額、投資額。

利益相關(guān)方（原則四）方面，91%的簽署銀行已具備識別利益相關(guān)方的機(jī)制。簽署銀行關(guān)注程度最高的利益相關(guān)方依次為員工（97%）、客戶（96%）、投資者（89%）、政策制定者（88%）、供應(yīng)商（84%）、學(xué)術(shù)界（83%）以及社會團(tuán)體組織（79%）。

公司治理與文化（原則五）方面，80%的簽署銀行已建立了整合PRB的內(nèi)部治理機(jī)制，涉及董事會、CEO及銀行中高層，參與設(shè)定目標(biāo)、努力實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、取得進(jìn)展、進(jìn)展不及預(yù)期的負(fù)面影響評估等。此外，90%的PRB簽署銀行正努力在員工中構(gòu)建可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)文化，包括組織員工與高管就銀行可持續(xù)發(fā)展理念的當(dāng)前表現(xiàn)、未來規(guī)劃議題進(jìn)行交流。

透明與負(fù)責(zé)（原則六）方面，截至2021年3月，已有69%的簽署銀行發(fā)布了其首份PRB報(bào)告，30%的簽署銀行已對其PRB報(bào)告實(shí)施了第三方鑒證。

整體來看，全球PRB簽署銀行已按照原則要求，搭建起初步的原則實(shí)施框架，在最終目標(biāo)與聯(lián)合國SDGs、《巴黎氣候協(xié)定》目標(biāo)保持一致的基礎(chǔ)上，各家簽署銀行因所處地區(qū)、發(fā)展階段、自身規(guī)模、業(yè)務(wù)導(dǎo)向等不同，在構(gòu)建可持續(xù)發(fā)展社會的關(guān)注領(lǐng)域、設(shè)定目標(biāo)及原則實(shí)施程度等方面也存在一定差異。

PRB框架國內(nèi)應(yīng)用現(xiàn)狀及發(fā)展建議

截至2021年10月，國內(nèi)共有15家PRB簽署銀行，從銀行性質(zhì)來看，其中國有大型銀行4家（工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、郵儲銀行），全國性股份制銀行3家（華夏銀行、興業(yè)銀行、恒豐銀行），城商行或農(nóng)商行8家（江蘇銀行、吉林銀行、九江銀行、三峽銀行、紫金農(nóng)商行、青島農(nóng)商行、四川天府銀行、安吉農(nóng)商行），涵蓋大、中、小型銀行但以城商行、農(nóng)商行為主;從簽署時(shí)間來看，國內(nèi)在2019年共有3家PRB創(chuàng)始簽署行（工商銀行、華夏銀行、興業(yè)銀行），全部為中、大型銀行，2020年新增1家，2021年新增11家簽署行，占全部簽署行的70%以上。2020年9月，中國向世界承諾碳達(dá)峰、碳中和目標(biāo)，受此帶動，2021年以來，國內(nèi)銀行簽署PRB進(jìn)程顯著提速，且新增簽署行以中小型城商行、農(nóng)商行為主，結(jié)合作為遠(yuǎn)景目標(biāo)的“雙碳”戰(zhàn)略及國內(nèi)中小型銀行體量來看，未來國內(nèi)PRB簽署行規(guī)模仍具有較大的增長空間。

從國內(nèi)PRB簽署行執(zhí)行原則的信息披露情況來看，除工商銀行、興業(yè)銀行、華夏銀行及九江銀行4家銀行以外，其余11家銀行均為2021年簽署原則，距簽署日未滿18個(gè)月，未到披露時(shí)限要求，均尚未披露實(shí)施報(bào)告。已披露實(shí)施報(bào)告的銀行中，均選擇“既有專題報(bào)告+內(nèi)容索引”的方式披露PRB實(shí)施情況。其中，工商銀行、九江銀行分別以《綠色金融專題報(bào)告》《環(huán)境信息披露報(bào)告》的形式披露，而興業(yè)銀行、華夏銀行均在原有企業(yè)《社會責(zé)任報(bào)告》中整合有關(guān)PRB的實(shí)施內(nèi)容。

從國內(nèi)PRB簽署行執(zhí)行原則的具體實(shí)踐來看，根據(jù)4家銀行已披露的實(shí)施報(bào)告來看，國內(nèi)PRB簽署銀行在執(zhí)行原則過程中呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：（1）銀行戰(zhàn)略層面強(qiáng)調(diào)應(yīng)對氣候變化、融入聯(lián)合國SDGs等，如興業(yè)銀行將16項(xiàng)關(guān)鍵議題與聯(lián)合國SDGs相對照，制定應(yīng)對措施;華夏銀行從實(shí)質(zhì)性和重要性兩個(gè)維度出發(fā)，將17項(xiàng)聯(lián)合國SDGs區(qū)分為核心目標(biāo)和相關(guān)目標(biāo)等。（2）組織架構(gòu)上專門成立了與綠色金融相關(guān)的部門或內(nèi)部管理協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，如工商銀行成立了綠色金融委員會，九江銀行成立了綠色金融工作領(lǐng)導(dǎo)小組等。（3）影響分析主要聚焦氣候變化、普惠金融、扶貧等領(lǐng)域，設(shè)定目標(biāo)主要與綠色金融業(yè)務(wù)相關(guān)，如九江銀行設(shè)定綠色信貸增長目標(biāo)，興業(yè)銀行在“十三五”期間制定到2020年末中期發(fā)展目標(biāo)（集團(tuán)綠色金融融資余額突破1萬億元、綠色金融客戶突破1萬戶）等。（4）經(jīng)營策略方面注重產(chǎn)品與客戶端向應(yīng)對氣候變化、SDGs等目標(biāo)傾斜，如興業(yè)銀行對于鋼鐵、煤炭、有色金屬等產(chǎn)能過剩行業(yè)，實(shí)施“有保、有控、有壓”的差異化信貸政策，2018-2020年“兩高一?！毙袠I(yè)占對公貸款比重持續(xù)下降。（5）國際合作方面強(qiáng)調(diào)積極參與對外交流、與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌，如興業(yè)銀行2008 年自愿采納赤道原則成為國內(nèi)首家赤道銀行;工商銀行2017年成為首家簽署支持TCFD建議聲明的中資金融機(jī)構(gòu)。

基于以上國內(nèi)外銀行踐行PRB原則的進(jìn)展分析，給國內(nèi)簽署銀行提的建議如下：

加強(qiáng)影響分析，為后續(xù)設(shè)定目標(biāo)及監(jiān)控進(jìn)展奠定基礎(chǔ)。實(shí)施PRB的關(guān)鍵一步，是做好銀行的影響分析工作。簽署銀行如果想不斷提升對社會及環(huán)境的正面影響、降低負(fù)面影響，則需要首先分析銀行行為對社會、環(huán)境及經(jīng)濟(jì)的當(dāng)前影響，包括影響方式、影響范圍、影響程度等?？紤]到銀行業(yè)務(wù)的多樣性以及涉及社會、環(huán)境及經(jīng)濟(jì)覆蓋面的廣泛性，影響分析的工作充滿挑戰(zhàn)。建議國內(nèi)銀行加強(qiáng)影響分析，包括正面影響及負(fù)面影響，在深刻了解自身業(yè)務(wù)模式的條件下，應(yīng)用適合的方法學(xué)深入分析，分析結(jié)果可為后續(xù)的目標(biāo)設(shè)定等過程打下良好基礎(chǔ)。

制定針對性方案及目標(biāo)，并保證后續(xù)朝實(shí)現(xiàn)目標(biāo)方向堅(jiān)定前進(jìn)。設(shè)定目標(biāo)是評估銀行對社會貢獻(xiàn)的必要組成部分，目標(biāo)可以是定量或定性的，但需要將銀行的業(yè)務(wù)特征、戰(zhàn)略規(guī)劃等與聯(lián)合國SDGs、《巴黎氣候協(xié)定》目標(biāo)相關(guān)聯(lián)。目前國內(nèi)PRB簽署銀行所制定目標(biāo)多與綠色金融業(yè)務(wù)相關(guān)，未來可拓展至自身碳達(dá)峰碳中和規(guī)劃、普惠金融等領(lǐng)域。在影響分析的基礎(chǔ)上確定好目標(biāo)后，還需制定針對性的方案保證目標(biāo)的落實(shí)，包括選擇關(guān)鍵表現(xiàn)指標(biāo)（KPIs）、設(shè)置里程碑事件、詳細(xì)實(shí)施路徑選擇等。

關(guān)注目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)展，動態(tài)評估影響及調(diào)整實(shí)施方案。在影響分析、設(shè)定目標(biāo)的基礎(chǔ)上，還需落實(shí)KPIs監(jiān)測計(jì)劃，評估目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)展及當(dāng)前對外部社會、環(huán)境產(chǎn)生的影響，并適時(shí)對外披露進(jìn)展情況，有助于利益相關(guān)者監(jiān)督及鼓勵(lì)銀行實(shí)現(xiàn)設(shè)定目標(biāo)。同時(shí)，由于銀行所處政策、市場等外部環(huán)境及自身發(fā)展策略、業(yè)務(wù)重心等均處于動態(tài)調(diào)整之中，簽署銀行也需隨之調(diào)整原設(shè)定目標(biāo)，以更好地踐行負(fù)責(zé)任銀行原則。

可持續(xù)金融通過投資拉動、資金引導(dǎo)等機(jī)制，將在應(yīng)對氣候變化、生物多樣性喪失及其引發(fā)的系列危機(jī)中發(fā)揮重要作用。UNEP FI針對金融鏈條中重要一環(huán)的銀行業(yè)，發(fā)布了PRB，給世界各地的銀行踐行氣候變化控制等目標(biāo)提供了一個(gè)通用的平臺，有助于消弭隔閡、加強(qiáng)協(xié)作，最終為實(shí)現(xiàn)共同的目標(biāo)而努力。自2019年正式發(fā)布及初始簽署銀行采納以來，PRB已幫助簽署銀行初步建立了對社會負(fù)責(zé)任型銀行的框架。下一步，預(yù)計(jì)PRB將從兩個(gè)方向進(jìn)行發(fā)展：一是全球各地簽署銀行范圍繼續(xù)擴(kuò)大，銀行管理資產(chǎn)規(guī)模、社會影響力持續(xù)提升，而國內(nèi)也將有更多的銀行在“雙碳”目標(biāo)背景下采納PRB;二是簽署銀行將在總結(jié)前期執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，提升影響分析的深度與廣度，落實(shí)目標(biāo)進(jìn)展考核評估，并通過信息披露、第三方鑒證而接受公眾監(jiān)督，通過對PRB的深入實(shí)踐，更堅(jiān)實(shí)地朝落實(shí)更有雄心的氣候目標(biāo)邁進(jìn)。