摘 要：如今我國(guó)已進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代，“數(shù)據(jù)”已經(jīng)滲透到了每家企業(yè)的營(yíng)運(yùn)之中，海量的信息可以促使企業(yè)擁有更強(qiáng)大的洞察力和決策能力。然而數(shù)據(jù)時(shí)代的到來不僅是機(jī)遇，而且也是挑戰(zhàn)，這使得企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬的形成原因變得更加復(fù)雜。本文將以深圳市XY科技有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱XY科技公司）為例闡述觀點(diǎn)，該公司作為一家典型的互聯(lián)網(wǎng)金融公司，業(yè)務(wù)的開展很大程度上依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，企業(yè)如何在數(shù)據(jù)時(shí)代下健康持續(xù)地發(fā)展是一個(gè)值得深入探討的問題。XY科技公司作為行業(yè)內(nèi)的領(lǐng)軍企業(yè)，在應(yīng)收賬款管理方面卻沒有給予足夠的重視，客戶逾期率不斷升高，對(duì)客戶信用狀況的調(diào)查力度不足、對(duì)應(yīng)收賬款賬齡的分析不及時(shí)、催收方法不合理等情況時(shí)有發(fā)生。本文以該公司的應(yīng)收賬款情況為切入口，利用相關(guān)數(shù)據(jù)，淺析該公司應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬的原因，并從交易開始之前到結(jié)束之后的整個(gè)過程提出相應(yīng)的防范意見。

關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)時(shí)代;應(yīng)收賬款;風(fēng)險(xiǎn)防范

本文索引：解云惠.<變量 2>[J].中國(guó)商論，2021（20）：-147.

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2021）10（b）--03

消費(fèi)作為拉動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的“三大馬車”之一，對(duì)于刺激我國(guó)GDP的增長(zhǎng)有著重要的意義。隨著互聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展，國(guó)人消費(fèi)觀念也發(fā)生了改變，公眾一直關(guān)注的中小企業(yè)、三農(nóng)融資難等問題尋找一個(gè)解決資金壓力的契機(jī)，小額資金需求問題亟需解決，小額貸款公司應(yīng)運(yùn)而生，并且自2008年試點(diǎn)以來迅速得到發(fā)展。

XY科技公司是一家小額貸款公司，以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)為用戶提供互聯(lián)網(wǎng)金融信息服務(wù)。它的發(fā)展速度非常快，公司布及北京、上海、深圳三個(gè)城市，在四年左右的時(shí)間成為小額貸款行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)，2020年9月在美國(guó)紐約證券交易所掛牌上市。在光鮮的發(fā)展背后其對(duì)于公司應(yīng)收賬款的管理卻不夠重視，客戶逾期率居高不下，公司壞賬率高于行業(yè)平均水平。

1 小額貸款公司現(xiàn)狀

1.1 小額貸款公司總體現(xiàn)狀

目前小額貸款公司在江蘇、浙江、河北、吉林、廣東等地分布較多。這些地方大多是沿海地區(qū)，經(jīng)濟(jì)的發(fā)達(dá)吸引著全國(guó)各地的青壯年在此安家立業(yè)，中小企業(yè)由此興起，人口數(shù)量龐大，小額貸款公司在前幾年利用這些地方的人口紅利迅速崛起。

從2010—2018年小額貸款公司數(shù)量變化可以看出，在2010—2013年，小額貸款公司的數(shù)量以每年2000多家的速度在增長(zhǎng)，后面增長(zhǎng)速度減緩，至2015年達(dá)到最高峰，之后幾年便出現(xiàn)了小幅下降的趨勢(shì)。從2010—2018年小額貸款金額變化可以看出，小額貸款的貸款金額2010—2014年一直都是處于大幅上升的趨勢(shì)，之后便只有較小幅度的增減變化，在2014年以后總體漸趨穩(wěn)定。由以上數(shù)據(jù)可知，2010—2015年小額貸款公司數(shù)量都在大幅上升，但貸款金額卻在2015年的最高峰有所下降，緊隨貸款金額的下降，小額貸款公司的數(shù)量也相繼下降，2015—2018年近3年里公司數(shù)量和貸款金額兩個(gè)數(shù)據(jù)雖有小幅波動(dòng)，但可以看出小額貸款整體行業(yè)發(fā)展不再大幅上漲，而是有漸于穩(wěn)定的趨勢(shì)。

1.2 XY科技公司現(xiàn)狀

從XY科技公司公布的數(shù)據(jù)來看，借款金額1萬元以下的用戶占所有借款用戶的79.22%;26 ～ 35歲的借款用戶占所有借款用戶的54.74%，25歲以下和56歲以上年齡的用戶占比分別是16.39%和1.54%，從以上兩個(gè)數(shù)據(jù)來看，XY科技公司的借款用戶是分散的，用戶定位于還款能力較強(qiáng)的人群。

從XY科技公司財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的凈利潤(rùn)來看，2017—2018年XY科技公司的盈利十分可觀，每個(gè)季度的凈利潤(rùn)都有大幅度上漲，然而人們對(duì)于這張“漂亮”的成績(jī)單似乎并不買賬，XY科技公司上市時(shí)的發(fā)行價(jià)為9.5美元，發(fā)行首日一度上漲至20美元，隨后迅速下跌，近日該公司股價(jià)已經(jīng)跌破發(fā)行價(jià)低至4.93美元。

從應(yīng)收賬款變動(dòng)情況來看，2018 年的應(yīng)收賬款余額有些許下降的趨勢(shì)，但從2016—2018年的整體看，應(yīng)收賬款余額在不斷上漲，這意味著壞賬率也會(huì)隨之上升。XY科技公司目前的壞賬率在2.3%左右，而2017年官方公布的銀行壞賬率在1.75～2%，XY科技公司在財(cái)報(bào)上顯示的M3+逾期率（指逾期90天以上的借款金額占該平臺(tái)總借款金額的比率）也證明了這一點(diǎn)，是最能反映小額貸款公司壞賬情況的比率，逾期時(shí)間越長(zhǎng)，越容易形成壞賬。財(cái)報(bào)顯示，早在2016年XY科技公司91～180天的逾期率為0.38%，2017年為1.35%，至2018年上升為5.28%。截至2018年底同行業(yè)的上市公司公布的逾期率：拍拍貸60～89天的逾期率為1.14%;趣店 0～30 天的逾期率一直低于2.5%;樂信 91～180天的逾期率為1.14%。從數(shù)據(jù)上看，XY科技公司的壞賬情況確實(shí)不如財(cái)務(wù)報(bào)表中表現(xiàn)的那樣樂觀。

2 淺析XY科技公司應(yīng)收賬款管理中存在的問題及原因

2.1 企業(yè)形象不佳

“催收”是XY科技公司催款方式中的主要手段。近年來，用戶對(duì)XY科技公司催收部門的投訴舉報(bào)不斷攀升，就XY科技公司旗下XY卡貸，2018年就高達(dá)1844件的投訴量，卻只有7.5%的解決率。

隨著“暴力催收”，催收專員態(tài)度惡劣、嚴(yán)重影響借款人及第三方私人生活等舉報(bào)投訴的聲音日囂塵上，對(duì)于XY科技公司“利息不規(guī)范”的質(zhì)疑也緊隨而至，有客戶聲稱XY卡貸的實(shí)際年化利率超36%，涉嫌違反國(guó)家規(guī)定利息率，收取超高利息。關(guān)于“高利貸”的說法，有用戶說：“借款三萬，前后還款利息居然有九千多”，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出合同中規(guī)定的8%的年化利率。再則，XY科技公司的“霸王條款”：有些產(chǎn)品不允許客戶提前還款;另外一些則在借款合同中顯示允許客戶提前還款，但每個(gè)月必須足額支付剩余月份的利息，這也引起眾多用戶的不滿。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不完善