秦言坡

[摘要]隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，信息化已成為21世紀(jì)人類社會(huì)的主題之一。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)管理和監(jiān)督的重要組成部分，其信息化進(jìn)程不可避免。本文以國(guó)有大型企業(yè)為切入點(diǎn)，從多個(gè)方面探討如何建立符合企業(yè)自身實(shí)際的內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì)? ?信息化系統(tǒng)? ?大數(shù)據(jù)

一、內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的目標(biāo)與原則

（一）目標(biāo)

內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和流程化，從而降低審計(jì)成本，提升審計(jì)服務(wù)水平，推進(jìn)精益管理。具體而言，即以流程控制為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，以創(chuàng)造價(jià)值為目標(biāo)，以內(nèi)部審計(jì)工作創(chuàng)新為主線，著力構(gòu)建基于大數(shù)據(jù)的智慧內(nèi)部審計(jì)解決方案。

（二）原則

1.業(yè)審融合原則。目前很多大型企業(yè)集團(tuán)都已構(gòu)建了信息化業(yè)務(wù)系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)業(yè)審融合，必須充分利用已有的信息化平臺(tái)，通過(guò)技術(shù)升級(jí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)人財(cái)物、供產(chǎn)銷等各專業(yè)管理子系統(tǒng)、財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)、電子影像系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)的云端一體、同源共享，徹底消除信息孤島。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)的建設(shè)和優(yōu)化過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)同步介入各類子系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，借助信息化技術(shù)探索“嵌入式審計(jì)”模式，實(shí)現(xiàn)流程、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)的融合管理。

2.創(chuàng)新性原則。充分利用挖掘好企業(yè)云資源，實(shí)現(xiàn)審計(jì)技術(shù)方法的創(chuàng)新。創(chuàng)新審計(jì)線索收集方式，通過(guò)數(shù)據(jù)建模、嵌入爬蟲(chóng)等方式，自動(dòng)跟蹤、收集、整理、分析云端數(shù)據(jù)，用云過(guò)濾手段全面、動(dòng)態(tài)獲取審計(jì)問(wèn)題線索。建立大數(shù)據(jù)審計(jì)分析模型，自動(dòng)歸類、分析、認(rèn)定問(wèn)題和金額并將其統(tǒng)一納入審計(jì)云信息庫(kù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作智能化。

3.操作便捷原則。內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)直觀、便捷的操作方式，以減少學(xué)習(xí)成本，提高操作的準(zhǔn)確性，減少審計(jì)人員的工作量，提升審計(jì)效率。審計(jì)信息系統(tǒng)的基本功能都應(yīng)以按鈕、菜單等形式清晰明了地列出。

4.價(jià)值增值原則。內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)的搭建，要符合和服務(wù)于企業(yè)的整體戰(zhàn)略，通過(guò)查錯(cuò)防弊，客觀評(píng)價(jià)各單位、各部門(mén)的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提出咨詢和改進(jìn)建議，規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)，幫助管理層優(yōu)化內(nèi)控機(jī)制和治理機(jī)制，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值。

二、內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)組成部分及功能

（一）內(nèi)部審計(jì)門(mén)戶

內(nèi)部審計(jì)門(mén)戶是內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)登錄的主界面，要求其將所有審計(jì)模塊在同一個(gè)操作界面內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一部署（可以進(jìn)行個(gè)性化的設(shè)置和展現(xiàn)）、統(tǒng)一管理和信息的統(tǒng)一發(fā)布。內(nèi)部審計(jì)門(mén)戶系統(tǒng)完成與公司門(mén)戶系統(tǒng)的對(duì)接以后，可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交換和共享。通過(guò)在內(nèi)部審計(jì)門(mén)戶中設(shè)置相應(yīng)的系統(tǒng)參數(shù)，可將系統(tǒng)中的應(yīng)用角色、系統(tǒng)用戶、組織架構(gòu)、基礎(chǔ)信息、流程審批等業(yè)務(wù)信息，根據(jù)相應(yīng)的工作權(quán)限及內(nèi)部控制的要求進(jìn)行恰當(dāng)配置。

（二）審計(jì)管理模塊

審計(jì)管理模塊是審計(jì)工作的綜合管理協(xié)同平臺(tái)，可實(shí)現(xiàn)對(duì)多組織、多層級(jí)審計(jì)工作的管理，對(duì)開(kāi)展審計(jì)工作所必備的審計(jì)知識(shí)、審計(jì)資源等進(jìn)行統(tǒng)一管理，達(dá)到資源共享、實(shí)時(shí)協(xié)調(diào)的目的。該模塊可滿足集中、及時(shí)掌握公司全部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度及審計(jì)報(bào)告成果的管理要求;可實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)工作的全流程管理，包括計(jì)劃管理、項(xiàng)目管理、檔案管理、整改跟蹤等。通過(guò)對(duì)審計(jì)資源、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)知識(shí)進(jìn)行全面管理和及時(shí)更新，為制訂審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目提供有力的支撐和保障。

1.審計(jì)計(jì)劃編制。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)編制詳盡的年度審計(jì)計(jì)劃，并分解到季度、月度。審計(jì)計(jì)劃基于充分的調(diào)查活動(dòng)并確定風(fēng)險(xiǎn)地圖后進(jìn)行編制，應(yīng)側(cè)重于對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、業(yè)務(wù)、部門(mén)等開(kāi)展審計(jì)工作;編制時(shí)可借助以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)事件由系統(tǒng)自動(dòng)提示過(guò)往重大風(fēng)險(xiǎn)，編制完成后線上提交領(lǐng)導(dǎo)審批。審計(jì)計(jì)劃一旦確定就應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，有重大調(diào)整時(shí)應(yīng)得到管理層的許可。

2.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案編制。在具體開(kāi)展一項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目之前，必須編制項(xiàng)目實(shí)施方案。實(shí)施方案一般由負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的審計(jì)小組組長(zhǎng)組織，小組成員共同參與完成，最終由相關(guān)負(fù)責(zé)人審批確認(rèn)。實(shí)施方案應(yīng)包括審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域、需要使用的審計(jì)工具、審計(jì)組員分工等內(nèi)容。方案經(jīng)線上編寫(xiě)、修改、提交領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，自動(dòng)分發(fā)至審計(jì)項(xiàng)目組成員，項(xiàng)目組成員須認(rèn)真閱讀本次審計(jì)方案，如果不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)閱讀，系統(tǒng)會(huì)進(jìn)行預(yù)警提示。

3.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)取證。審計(jì)小組現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，會(huì)對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行充分訪談，并運(yùn)用各項(xiàng)審計(jì)方法對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估、測(cè)試、檢查、驗(yàn)算等。審計(jì)小組須收集與保存各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)取證單、審計(jì)底稿，用以記錄審計(jì)過(guò)程與審計(jì)結(jié)果。取證單和審計(jì)底稿編寫(xiě)工作實(shí)現(xiàn)線上管理，審計(jì)人員完成后提交項(xiàng)目主審線上審核。

4.審計(jì)報(bào)告編寫(xiě)。審計(jì)小組根據(jù)各項(xiàng)審計(jì)結(jié)果編寫(xiě)正式的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告實(shí)現(xiàn)線上編寫(xiě)，實(shí)時(shí)調(diào)取該審計(jì)項(xiàng)目的取證單和審計(jì)底稿，實(shí)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告編寫(xiě)流程化、便利化、規(guī)范化，提高審計(jì)人員工作效率，確保審計(jì)報(bào)告披露所有發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并保證重點(diǎn)突出、證據(jù)充分、意見(jiàn)準(zhǔn)確。

5.審計(jì)檔案管理。審計(jì)檔案實(shí)現(xiàn)電子化管理后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)按照審計(jì)項(xiàng)目編號(hào)、分冊(cè)，既便于審計(jì)人員查閱，又便于嚴(yán)密保存。

（三）審計(jì)作業(yè)模塊

審計(jì)作業(yè)模塊是審計(jì)人員的操作平臺(tái)，負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目從審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施、終結(jié)、出具審計(jì)報(bào)告到歸檔項(xiàng)目臺(tái)賬等各個(gè)環(huán)節(jié)的全過(guò)程管理，能夠規(guī)范審計(jì)行為，指導(dǎo)審計(jì)作業(yè)，保證審計(jì)工作質(zhì)量和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

1.在線作業(yè)系統(tǒng)模塊。在線作業(yè)系統(tǒng)是為審計(jì)人員提供的協(xié)同工作平臺(tái)，方便審計(jì)項(xiàng)目組成員以審計(jì)作業(yè)為核心，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程、流程化、規(guī)范化管理，引導(dǎo)審計(jì)人員按要求實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)或遠(yuǎn)程審計(jì)，保證審計(jì)作業(yè)的規(guī)范化，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)工作質(zhì)量。該模塊的設(shè)計(jì)涉及：（1）內(nèi)置標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)工作流程，如將審計(jì)事項(xiàng)庫(kù)、審計(jì)實(shí)施方案庫(kù)、問(wèn)題分類庫(kù)等內(nèi)置到系統(tǒng)中，從而統(tǒng)一審計(jì)基礎(chǔ)工作;（2）將相關(guān)法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度內(nèi)置到該模塊中，以實(shí)現(xiàn)對(duì)法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的全文檢索，方便審計(jì)作業(yè)時(shí)便捷引用，以提升審計(jì)問(wèn)題定性依據(jù)判斷的準(zhǔn)確性和審計(jì)工作效率;（3）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題按標(biāo)準(zhǔn)分類進(jìn)行登記，方便將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行匯總、統(tǒng)計(jì);（4）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行整改跟蹤;（5）按照工作方案模板規(guī)范檔案目錄，保證檔案結(jié)構(gòu)統(tǒng)一、資料完整;（6）支持被審計(jì)單位進(jìn)行在線整改反饋，實(shí)現(xiàn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題閉環(huán)管理。

2.離線作業(yè)系統(tǒng)模塊。離線作業(yè)系統(tǒng)模塊是為審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)作業(yè)提供的便利審計(jì)工具。該系統(tǒng)能輔助審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、加工、查詢和利用。在數(shù)據(jù)獲取方面，該系統(tǒng)不僅能保障審計(jì)人員獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，也有助于其通過(guò)采集工具獲取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并支持將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查分析，從而與審計(jì)管理系統(tǒng)形成一體化作業(yè)。該系統(tǒng)包括“閱賬中心”“科目分析”“固定資產(chǎn)”“報(bào)表查詢”“預(yù)警分析”“離群值分析”“SQL查詢分析平臺(tái)”等功能，可以將分析成果自動(dòng)形成審計(jì)線索，從而提高審計(jì)人員的工作效率，規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。

（四）數(shù)據(jù)分析模塊

數(shù)據(jù)分析模塊是輔助審計(jì)工作的一個(gè)平臺(tái)，借助該平臺(tái)，審計(jì)人員能按照需要進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，包括搭建分析模型，根據(jù)不同審計(jì)項(xiàng)目的要求，完成維護(hù)模型參數(shù)等任務(wù)，滿足審計(jì)人員開(kāi)展不同業(yè)務(wù)審計(jì)的個(gè)性化分析需求。該模塊克服了傳統(tǒng)審計(jì)分析軟件只能進(jìn)行固定模式分析的缺點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了可靈活定制和個(gè)性化的處理，主要包括審計(jì)數(shù)據(jù)池、查詢分析模塊。

1.審計(jì)數(shù)據(jù)池。審計(jì)數(shù)據(jù)池是各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中管理的工作平臺(tái)，為審計(jì)人員提供所需的各項(xiàng)數(shù)據(jù)。比如，審計(jì)業(yè)務(wù)主管可查看入庫(kù)的全部數(shù)據(jù)資產(chǎn)，做到心中有數(shù);審計(jì)實(shí)施作業(yè)人員可完成數(shù)據(jù)采集與標(biāo)準(zhǔn)化轉(zhuǎn)換，方便對(duì)各單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行集中處理和分析;系統(tǒng)管理人員對(duì)待入庫(kù)及入庫(kù)后的數(shù)據(jù)，可通過(guò)數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控，完成垃圾數(shù)據(jù)清理、數(shù)據(jù)規(guī)范及完整性檢查及處理，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，還可以通過(guò)權(quán)限分配，保障數(shù)據(jù)安全。

2.查詢分析模塊。查詢分析模塊是各級(jí)審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢分析的工作平臺(tái)，支持日常查詢分析和項(xiàng)目查詢分析兩種場(chǎng)景。該模塊內(nèi)置了財(cái)務(wù)、輔助、供應(yīng)鏈及固定資產(chǎn)等多項(xiàng)信息的分析查詢功能，方便審計(jì)人員直接使用，同時(shí)系統(tǒng)還提供建模工具，具有一定經(jīng)驗(yàn)的人員可利用其來(lái)設(shè)置更多模型。系統(tǒng)支持圖表可視化，支持趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析、對(duì)比分析、賬齡分析等分析方法，支持?jǐn)?shù)據(jù)關(guān)聯(lián)穿透、區(qū)域聯(lián)動(dòng)、審計(jì)抽樣、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及高級(jí)查詢，常用查詢條件還能保存下來(lái)以方便下次直接調(diào)用，大大提高審計(jì)效率和質(zhì)量。分析的結(jié)果可作為審計(jì)關(guān)注點(diǎn)回傳到“審計(jì)管理系統(tǒng)”，也可作為審計(jì)證據(jù)回傳到“在線作業(yè)系統(tǒng)”的審計(jì)疑點(diǎn)或?qū)徲?jì)底稿中，形成審計(jì)數(shù)據(jù)分析的閉環(huán)。同時(shí)，系統(tǒng)支持多行業(yè)應(yīng)用，提供財(cái)務(wù)報(bào)表導(dǎo)入及財(cái)務(wù)指標(biāo)分析功能，系統(tǒng)內(nèi)置標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)指標(biāo)，支持按需設(shè)置更多指標(biāo)，以方便審計(jì)人員使用。

（五）決策支持模塊

決策支持模塊是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持的模塊，通過(guò)該模塊企業(yè)可進(jìn)行多條件查詢及綜合查詢，包括查詢本級(jí)及所屬下級(jí)審計(jì)部門(mén)的審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)檔案和審計(jì)臺(tái)賬等，并能以圖表、大屏等多種格式進(jìn)行輸出，按照管理層的要求，快速生成報(bào)表，為領(lǐng)導(dǎo)決策所用。

（六）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模塊

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模塊是實(shí)時(shí)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)的模塊，其主要功能是及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行中的重大風(fēng)險(xiǎn)，并實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)警，具體包括：構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、建立預(yù)警指標(biāo)以及預(yù)警反饋機(jī)制。

風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)內(nèi)容包括：歷史巡查及各類檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、外部監(jiān)管部門(mén)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及公司內(nèi)控流程梳理出的各類主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)的主要目的是幫助審計(jì)人員迅速、有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、嚴(yán)重程度及涉及的金額等因素，對(duì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域中可能出現(xiàn)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)確定，根據(jù)預(yù)設(shè)的重要性閥值，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示和預(yù)警。系統(tǒng)支持生成風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告，可以對(duì)整個(gè)集團(tuán)單位的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及處理過(guò)程進(jìn)行集中反映，輸出工作成果，以方便領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督和決策。

預(yù)警反饋機(jī)制是為實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理，針對(duì)某些特定預(yù)警信息設(shè)置的一種反饋跟蹤機(jī)制，其工作原理是，系統(tǒng)根據(jù)持續(xù)監(jiān)控得到偏離常規(guī)的信息并進(jìn)行智能判斷，生成異常數(shù)據(jù)信息，然后自動(dòng)發(fā)送到審計(jì)系統(tǒng)中，由審計(jì)人員做出判斷，并把需要反饋的預(yù)警信息發(fā)送給相關(guān)業(yè)務(wù)人員，由其針對(duì)揭示問(wèn)題開(kāi)展整改，最終向?qū)徲?jì)部門(mén)填寫(xiě)反饋意見(jiàn)，形成閉環(huán)管理。

（七）移動(dòng)審計(jì)模塊

移動(dòng)審計(jì)模塊是為審計(jì)人員提供隨時(shí)查詢法律法規(guī)和案例的移動(dòng)應(yīng)用。該模塊持續(xù)更新審計(jì)相關(guān)法規(guī)，持續(xù)收集各類審計(jì)案例，供審計(jì)人員學(xué)習(xí)和使用。模塊支持全文檢索，以快速定位所需法規(guī)，收藏本人所需法規(guī)。同時(shí)，可按關(guān)鍵字訂閱自己關(guān)注的法規(guī)和案例，訂閱的關(guān)鍵字有相關(guān)更新時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)推送訂閱內(nèi)容給用戶，并提醒查看。

三、內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)的建設(shè)與實(shí)施

（一）內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的項(xiàng)目定義及立項(xiàng)

項(xiàng)目定義，是針對(duì)項(xiàng)目人員、項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目有關(guān)初始化約定的一系列相關(guān)活動(dòng)，主要回答項(xiàng)目“做什么、誰(shuí)來(lái)做以及如何做”的問(wèn)題。項(xiàng)目立項(xiàng)，是項(xiàng)目啟動(dòng)前的準(zhǔn)備工作，要明確項(xiàng)目目標(biāo)、規(guī)劃項(xiàng)目范圍，并制訂項(xiàng)目計(jì)劃。

制定項(xiàng)目目標(biāo)是信息化建設(shè)的基礎(chǔ)，國(guó)有企業(yè)規(guī)模龐大、業(yè)務(wù)范圍廣泛、流程組織復(fù)雜，不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同管理需求的企業(yè)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的需求有所差別，需要從企業(yè)現(xiàn)狀出發(fā)，著眼未來(lái)發(fā)展和管理需要，規(guī)劃企業(yè)未來(lái)管理模式，制定內(nèi)部審計(jì)信息化的項(xiàng)目目標(biāo)。

明確項(xiàng)目目標(biāo)后要確定項(xiàng)目實(shí)施范圍，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)構(gòu)建門(mén)戶系統(tǒng)、進(jìn)行審計(jì)管理、完成審計(jì)作業(yè)、進(jìn)行審計(jì)預(yù)警、提供決策支持等確定產(chǎn)品范圍和服務(wù)范圍，對(duì)目標(biāo)產(chǎn)品或者服務(wù)進(jìn)行分解，逐一明確并規(guī)劃項(xiàng)目實(shí)施的具體工作，確定項(xiàng)目范圍，作為未來(lái)項(xiàng)目計(jì)劃和輸出文檔的基準(zhǔn)依據(jù)。

項(xiàng)目計(jì)劃是根據(jù)項(xiàng)目范圍確定的項(xiàng)目整體實(shí)施計(jì)劃，是對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的統(tǒng)一安排和確認(rèn)，包括計(jì)劃項(xiàng)目時(shí)間、規(guī)劃人力資源安排、定義需要提交的工作成果、制訂成本和預(yù)算計(jì)劃，并評(píng)估實(shí)施過(guò)程中可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，輸出實(shí)施計(jì)劃。

根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的特點(diǎn)和信息化項(xiàng)目的要求，項(xiàng)目建設(shè)要明確參與項(xiàng)目的人員和角色責(zé)任、組織機(jī)制等，明確項(xiàng)目的組織架構(gòu)和項(xiàng)目的運(yùn)行機(jī)制，明確工作流程、溝通機(jī)制、工作紀(jì)律、信息安全規(guī)范等。

（二）內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的項(xiàng)目規(guī)劃與設(shè)計(jì)

內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的項(xiàng)目規(guī)劃建立在完備項(xiàng)目管理、充分的現(xiàn)狀調(diào)研和積極協(xié)作的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的基礎(chǔ)之上。項(xiàng)目規(guī)劃在項(xiàng)目組織、項(xiàng)目調(diào)研的基礎(chǔ)上梳理項(xiàng)目脈絡(luò)，明確項(xiàng)目范圍，勾勒項(xiàng)目的基本框架。項(xiàng)目設(shè)計(jì)在整體規(guī)劃的基礎(chǔ)上落實(shí)到具體實(shí)施中，形成可操作的詳細(xì)的方案設(shè)計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)應(yīng)梳理調(diào)研相應(yīng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理現(xiàn)狀，根據(jù)調(diào)研結(jié)果設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)信息化總體規(guī)劃及系統(tǒng)落地方案。規(guī)劃須涵蓋國(guó)有企業(yè)全業(yè)務(wù)板塊，形成《內(nèi)部審計(jì)信息化需求分析報(bào)告》《內(nèi)部審計(jì)信息化總體規(guī)劃報(bào)告》，并建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)信息化管理體系，形成《內(nèi)部審計(jì)信息化業(yè)務(wù)藍(lán)圖設(shè)計(jì)報(bào)告》和《內(nèi)部審計(jì)信息化技術(shù)藍(lán)圖方案》。

（三）內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)的落地

信息化系統(tǒng)的落地是整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)的關(guān)鍵，主要包括系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、系統(tǒng)設(shè)置、系統(tǒng)測(cè)試、系統(tǒng)培訓(xùn)和系統(tǒng)上線。國(guó)有大型企業(yè)都存在業(yè)務(wù)復(fù)雜、機(jī)構(gòu)繁多的情況，建議采用先試點(diǎn)建設(shè)再全面推廣的策略實(shí)施。

1.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)。根據(jù)業(yè)務(wù)藍(lán)圖及產(chǎn)品選型，內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)一般需要針對(duì)尚不具備的功能進(jìn)行一定的軟件功能開(kāi)發(fā)和系統(tǒng)功能增強(qiáng)開(kāi)發(fā)。系統(tǒng)開(kāi)發(fā)主要包括根據(jù)業(yè)務(wù)藍(lán)圖進(jìn)行的客戶化開(kāi)發(fā)和根據(jù)系統(tǒng)接口方案進(jìn)行的接口開(kāi)發(fā)。

2.系統(tǒng)配置。系統(tǒng)配置是按照業(yè)務(wù)藍(lán)圖需求及產(chǎn)品功能進(jìn)行系統(tǒng)的初始化及主數(shù)據(jù)導(dǎo)入。企業(yè)期初數(shù)據(jù)資料比較多，按照系統(tǒng)具體設(shè)計(jì)，企業(yè)整理數(shù)據(jù)，形成標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)表格;完成數(shù)據(jù)整理后，將系統(tǒng)配置數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)主數(shù)據(jù)和期初數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)中，構(gòu)建初始數(shù)據(jù)模型，完成系統(tǒng)初始化工作。

3.系統(tǒng)測(cè)試。系統(tǒng)測(cè)試是系統(tǒng)正式使用前的校驗(yàn)工作，測(cè)試用戶根據(jù)業(yè)務(wù)藍(lán)圖和具體業(yè)務(wù)需求編寫(xiě)測(cè)試腳本，校驗(yàn)系統(tǒng)功能;實(shí)施顧問(wèn)針對(duì)測(cè)試中出現(xiàn)的問(wèn)題予以及時(shí)解決和處理。系統(tǒng)測(cè)試包括集成測(cè)試和單元測(cè)試，工作步驟包括：制訂計(jì)劃、設(shè)計(jì)測(cè)試用例、執(zhí)行系統(tǒng)測(cè)試、進(jìn)行缺陷管理與糾正錯(cuò)誤。測(cè)試完成后形成系統(tǒng)測(cè)試用例清單、系統(tǒng)單元測(cè)試報(bào)告、系統(tǒng)集成測(cè)試報(bào)告。

4.系統(tǒng)培訓(xùn)。系統(tǒng)配置測(cè)試完成后，項(xiàng)目人員需準(zhǔn)備進(jìn)行項(xiàng)目培訓(xùn)。信息化建設(shè)復(fù)雜，涉及業(yè)務(wù)范圍廣，更需要針對(duì)業(yè)務(wù)及系統(tǒng)的變化做好認(rèn)真培訓(xùn)。培訓(xùn)由項(xiàng)目人員編寫(xiě)《系統(tǒng)用戶使用手冊(cè)》《上線培訓(xùn)課程體系安排》《系統(tǒng)培訓(xùn)完成確認(rèn)》等，并按計(jì)劃實(shí)施。培訓(xùn)對(duì)象包括系統(tǒng)運(yùn)維用戶和系統(tǒng)業(yè)務(wù)用戶。

5.上線試運(yùn)行。上線試運(yùn)行是系統(tǒng)上線的必備步驟。在此階段，項(xiàng)目人員須制訂完備的《系統(tǒng)試運(yùn)行方案》，明確試運(yùn)行啟動(dòng)時(shí)間、范圍，明確組織和人員安排，尤其是系統(tǒng)現(xiàn)場(chǎng)及后臺(tái)支持人員、業(yè)務(wù)支持人員名單。按照試運(yùn)行方案的安排，企業(yè)需以正式文件發(fā)布通知，提高各級(jí)人員對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的關(guān)注度，提升項(xiàng)目的影響力，推進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)度。

（作者單位：山東能源集團(tuán)有限公司，郵政編碼：250014，電子郵箱：feelqyp@163.com）

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