劉宏 韓佳凝 袁翰青 宋曉華

【摘要】當(dāng)前企業(yè)資金預(yù)算管理機(jī)制普遍難以激活其內(nèi)生發(fā)展原動力， 為進(jìn)一步提升資金提質(zhì)增效能力， 亟需對兼具目標(biāo)導(dǎo)向型與動態(tài)感知型的資金預(yù)算管理機(jī)制進(jìn)行研究。 從數(shù)據(jù)價值提取角度入手， 探索研究企業(yè)資金預(yù)算管理的可執(zhí)行性， 在分析梳理資金預(yù)算管理數(shù)字化新導(dǎo)向的基礎(chǔ)上， 設(shè)計出基于數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)的資金預(yù)算管理機(jī)制及運(yùn)作流程框架。 結(jié)合A電網(wǎng)企業(yè)的案例， 具體說明該框架的實(shí)際應(yīng)用， 并對其實(shí)施提出具體保障建議， 如建立戰(zhàn)略性資金預(yù)算管理文化、建立并完善資金預(yù)算管理機(jī)制管控制度以及不斷優(yōu)化系統(tǒng)流程服務(wù)。

【關(guān)鍵詞】數(shù)據(jù)價值提取技術(shù);資金預(yù)算;管理機(jī)制;數(shù)字化

【中圖分類號】 F275? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A? ? ? 【文章編號】1004-0994（2021）10-0052-6

一、引言

李克強(qiáng)總理在十三屆全國人大三次會議上所作的《政府工作報告》中指出， 面對頻繁波動的經(jīng)貿(mào)形勢， 應(yīng)集中精力穩(wěn)增長、促循環(huán)， 真正做好資金管理安排。 在當(dāng)前國內(nèi)外貿(mào)易投資不斷萎縮、金融領(lǐng)域風(fēng)險持續(xù)積聚的情況下， 著力提升資金提質(zhì)增效能力， 是保證企業(yè)安全生存、平穩(wěn)發(fā)展的堅實(shí)基礎(chǔ)。 同時， 伴隨著企業(yè)自身資產(chǎn)運(yùn)營及涉足領(lǐng)域的拓展， 資金使用規(guī)模與環(huán)節(jié)逐步增加， 易產(chǎn)生資金差額缺口及余額沉淀等問題。 為順應(yīng)政策要求與外部形勢， 企業(yè)亟需通過科學(xué)的預(yù)測方法全面釋放資金使用效率， 以此實(shí)現(xiàn)資金精細(xì)化管控、優(yōu)化資金數(shù)字化預(yù)算效果， 進(jìn)而推進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行與可持續(xù)發(fā)展整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

目前， 企業(yè)普遍構(gòu)建了資金預(yù)算管理系統(tǒng)， 然而當(dāng)前資金預(yù)算管理機(jī)制的設(shè)計思想大多與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的出發(fā)點(diǎn)脫節(jié)， 普遍重視短期業(yè)務(wù)活動而忽略長遠(yuǎn)目標(biāo)與規(guī)劃; 預(yù)算執(zhí)行與反饋遲緩， 僅依托內(nèi)部考核管理等事后管控措施， 難以真正提升預(yù)算效率。 相比于深度學(xué)習(xí)等技術(shù)方法， 數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)（包括但不限于基于構(gòu)造算法探索數(shù)據(jù)規(guī)律并預(yù)測未知信息）能夠在數(shù)據(jù)搜索預(yù)測的基礎(chǔ)上評估信息價值， 直接輔助企業(yè)高效進(jìn)行資金預(yù)算管理決策， 從海量混雜的資金信息數(shù)據(jù)中提取出潛在基礎(chǔ)性戰(zhàn)略價值資源， 通過數(shù)據(jù)管理特性、資源篩選提取特性、預(yù)測評估特性與知識表示特性， 共同提升資金預(yù)算管理的精準(zhǔn)度與感知力。 鑒于此， 為滿足資金預(yù)算管理體系精準(zhǔn)及時、動態(tài)多維、全面長遠(yuǎn)等多方面需求， 推進(jìn)企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行與價值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)， 深度研究基于數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)的資金預(yù)算管理機(jī)制有其必要性及合理性。 本文著眼于設(shè)計目標(biāo)導(dǎo)向型與動態(tài)感知型兼具的資金預(yù)算管理機(jī)制整體運(yùn)作流程， 以提升企業(yè)資金預(yù)算管理效率， 推進(jìn)智能財務(wù)的應(yīng)用與發(fā)展。

二、文獻(xiàn)綜述

資金預(yù)算管理是指企業(yè)依據(jù)歷史數(shù)據(jù)信息與未來經(jīng)營規(guī)劃， 通過定性與定量多種技術(shù)手段， 預(yù)測未來資金需求體量以及按照當(dāng)前具體業(yè)務(wù)活動合理分配資金。 現(xiàn)階段關(guān)于資金預(yù)算管理問題的研究主要從戰(zhàn)略體系建設(shè)、內(nèi)部控制制度和監(jiān)督考核機(jī)制等角度進(jìn)行分析。 謝海娟等[1] 運(yùn)用多元回歸分析驗(yàn)證發(fā)現(xiàn)， 公司內(nèi)部控制有效性會對營運(yùn)資金管理效果產(chǎn)生顯著的正向影響。 李汝[2] 研究發(fā)現(xiàn)， 高校預(yù)算管理過程缺乏科學(xué)規(guī)范的績效評價指標(biāo)， 致使預(yù)算管理評價結(jié)果形同虛設(shè)。 Yu Gu[3] 提出預(yù)算管理中仍然存在很多問題， 例如預(yù)算意識不足、思想落后、預(yù)算技術(shù)不科學(xué)、監(jiān)督評估形式化等。 張洋[4] 認(rèn)為由于企業(yè)重業(yè)務(wù)發(fā)展而輕資金監(jiān)管， 極易造成財務(wù)風(fēng)險隱患。

對于資金預(yù)算管理手段， 目前學(xué)術(shù)界普遍從資金預(yù)算編制、執(zhí)行、控制與評價等職能入手進(jìn)行具體研究。 謝海娟和劉曉臻[5] 通過實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)， 公司治理指數(shù)可顯著影響公司營運(yùn)資金管理績效， 能夠作為資金管理水平提升的切入點(diǎn)。 黃揚(yáng)新[6] 對葛洲壩資金管理平臺進(jìn)行了案例研究， 發(fā)現(xiàn)資金結(jié)算計劃統(tǒng)一以公司經(jīng)營指標(biāo)與合同結(jié)算條款為依據(jù)從嚴(yán)編制， 能夠明晰資金收入管理責(zé)任。 李立成等[7] 針對資金預(yù)算的財務(wù)共享環(huán)節(jié)， 提出提高員工培訓(xùn)頻率、提升溝通順暢性等建議。 浙江省審計學(xué)會課題組等[8] 認(rèn)為應(yīng)以大數(shù)據(jù)審計為導(dǎo)向， 加大對資金預(yù)算支出總量與結(jié)構(gòu)執(zhí)行情況的審計力度。

在數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)的財務(wù)應(yīng)用方面， 現(xiàn)有相關(guān)文獻(xiàn)普遍集中于研究利用大數(shù)據(jù)云平臺技術(shù)提升預(yù)算管理效率、通過知識圖譜技術(shù)防范資金風(fēng)險、運(yùn)用機(jī)器學(xué)習(xí)實(shí)現(xiàn)財務(wù)信息化等， 鮮有文獻(xiàn)針對資金預(yù)算管理領(lǐng)域， 探索利用數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)提升資金管理效率的可能性。 程平和萬家盛[9] 提出運(yùn)用大數(shù)據(jù)云平臺工具構(gòu)建資金預(yù)算管理框架， 從而提升預(yù)算各職能的時效與質(zhì)量。 雷豐羽[10] 將知識圖譜作為底層邏輯支撐構(gòu)建了銀行信貸決策系統(tǒng)， 降低了公司違規(guī)占用銀行信貸資金的風(fēng)險。 柴曉星[11] 認(rèn)為機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)能夠基于結(jié)構(gòu)化的財務(wù)報告范式生成智能報告， 在財務(wù)分析環(huán)節(jié)也能夠運(yùn)用更多算法以代替經(jīng)驗(yàn)分析。 路偉果等[12] 認(rèn)為數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)解釋的可視化， 從而對會計人員的數(shù)據(jù)分析能力提出了新要求。

綜上所述， 現(xiàn)有企業(yè)資金預(yù)算管理研究普遍從內(nèi)部制度流程規(guī)則角度進(jìn)行分析， 資金預(yù)算管理手段研究主要針對部門核算、監(jiān)管與考核能力進(jìn)行探討， 數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)研究通常集中于技術(shù)應(yīng)用方法的闡述與前景拓展。 考慮到數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)對于信息隱含價值具有高敏感特性， 以此提升資金預(yù)算管理效率存在可行性， 而現(xiàn)有文獻(xiàn)較少研究如何運(yùn)用數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)提升資金預(yù)算管理精準(zhǔn)度與感知力， 故深入研究基于數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)的資金預(yù)算管理機(jī)制具有重要意義。

三、資金預(yù)算管理數(shù)字化新導(dǎo)向

目前企業(yè)內(nèi)部雖然大多建立了資金預(yù)算管理體系， 但仍留有或多或少的漏洞， 真正滿足企業(yè)資金預(yù)算管理要求、緊跟數(shù)字化新興技術(shù)發(fā)展趨勢的預(yù)算管理體系仍較為鮮見。 為了迅速應(yīng)對市場經(jīng)濟(jì)形勢突變， 企業(yè)催生出資金管理數(shù)字化新導(dǎo)向：

1. 資金預(yù)算管理戰(zhàn)略化。 為了避免資金預(yù)算過于關(guān)注短期利益而做出損害長遠(yuǎn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的決策， 資金預(yù)算管理應(yīng)以可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略為核心思想， 在短期利益與長遠(yuǎn)全局之間尋求平衡， 統(tǒng)籌考慮當(dāng)前實(shí)際資金存量、日后經(jīng)營資金需求量以及未來投融資額度。

2. 資金預(yù)算指標(biāo)多樣化。 為了更好地適應(yīng)企業(yè)多維度資金運(yùn)作流程， 企業(yè)資金預(yù)算目標(biāo)應(yīng)避免扁平單一， 資金預(yù)算指標(biāo)不應(yīng)局限于財務(wù)指標(biāo)， 還應(yīng)將客戶滿意度、技術(shù)更新速度、市場份額等非財務(wù)指標(biāo)納入預(yù)算指標(biāo)體系中， 通過定量與定性相結(jié)合的手段進(jìn)行預(yù)算決策。

3. 資金預(yù)算流程動態(tài)化。 為了及時感知市場經(jīng)濟(jì)形勢以調(diào)整預(yù)算計劃， 應(yīng)提升企業(yè)資金預(yù)算流程的靈敏度， 從年度資金預(yù)算下達(dá)、分解， 到資金計劃的申報審批， 資金預(yù)算需制定彈性指標(biāo)值， 使企業(yè)能夠在線控制全年預(yù)算執(zhí)行情況、資金存量和資金流量。

4. 資金預(yù)算結(jié)果精準(zhǔn)化。 為了避免企業(yè)資金風(fēng)險上升、投資與籌資成本過高或資本結(jié)構(gòu)失衡， 資金預(yù)算管理機(jī)制需盡量提升結(jié)果精準(zhǔn)度， 改變傳統(tǒng)預(yù)算編制中粗放型的財務(wù)信息二次處理模式， 應(yīng)以資金流程路線作為信息來源渠道， 從而更好地明確各部門、各崗位的職責(zé)。

綜上所述， 資金預(yù)算管理數(shù)字化新導(dǎo)向通過對企業(yè)資金預(yù)算全流程進(jìn)行有效把控， 能夠進(jìn)一步提升資金管理水平， 基于此構(gòu)建的資金預(yù)算管理機(jī)制能夠更好地反映資金預(yù)算管理思想及實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標(biāo)。

四、基于數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)的資金預(yù)算管理適用性分析

數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)作為一種多維度、深層次的信息價值搜索、處理與分析手段， 具備人工智能技術(shù)對于信息隱藏價值的高敏感屬性， 因此， 基于數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)的資金預(yù)算管理機(jī)制的適應(yīng)性值得探究。

1. 數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)的應(yīng)用。 數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)的應(yīng)用過程可概括為： 通過綜合運(yùn)用大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)識別提取、機(jī)器學(xué)習(xí)自主訓(xùn)練樣本規(guī)則與知識圖譜匯集關(guān)聯(lián)知識信息等特性功能， 準(zhǔn)確提取海量模糊信息數(shù)據(jù)中隱含的高價值知識及信息; 通過對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息的規(guī)律學(xué)習(xí)與歸納， 自主學(xué)習(xí)生成模型進(jìn)行未來期間數(shù)據(jù)的可靠預(yù)測與評估， 并匯集關(guān)聯(lián)多種資金數(shù)據(jù)信息; 通過可視化功能將預(yù)測評估結(jié)果提供給使用者， 供其決策參考。 考慮到預(yù)算精準(zhǔn)及時的目標(biāo)導(dǎo)向以及管理過程涉及存儲、搜索、分類、預(yù)測、評估總結(jié)等復(fù)雜環(huán)節(jié)， 運(yùn)用數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)能夠大大提升資金預(yù)算管理質(zhì)量與效果， 進(jìn)而輔助管理人員科學(xué)高效地進(jìn)行分析決策。

2. 數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)的特性。 針對資金預(yù)算管理領(lǐng)域， 數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)存在以下特性：其一， 數(shù)據(jù)管理特性。 知識存儲技術(shù)能夠有效降低資金數(shù)據(jù)管理的復(fù)雜度。 其二， 資源篩選提取特性。 實(shí)體抽取技術(shù)與聚類算法能夠降低數(shù)據(jù)發(fā)散性， 提高數(shù)據(jù)提取效率。 其三， 預(yù)測評估特性。 關(guān)聯(lián)與回歸分析等方法能夠幫助使用者厘清數(shù)據(jù)對象之間的關(guān)系， 有助于資金預(yù)算管理進(jìn)行科學(xué)合理預(yù)測。 其四， 知識表示特性。 通過可視化和知識表示技術(shù)， 在提升用戶體驗(yàn)的同時， 還能夠強(qiáng)化其理解與分析效果。

3. 具體的數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)方法。 數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)涉及大數(shù)據(jù)挖掘、機(jī)器學(xué)習(xí)與知識圖譜等相關(guān)技術(shù)方法， 主要包括如下技術(shù)方法：

（1）RDF知識存儲技術(shù)， 能夠增強(qiáng)預(yù)算通道互聯(lián)度。 該技術(shù)通過建立資源之間的語義關(guān)系， 搭建數(shù)據(jù)語義網(wǎng)， 串聯(lián)海量資金數(shù)據(jù)信息資源， 以實(shí)現(xiàn)管理者的數(shù)據(jù)規(guī)模要求。

（2）Web 中的實(shí)體抽取技術(shù)， 能夠?qū)崿F(xiàn)資金數(shù)據(jù)廣抓取、深挖掘。 該技術(shù)可將各關(guān)鍵性的碎片化信息從海量網(wǎng)頁中抽取出來， 并轉(zhuǎn)化為結(jié)構(gòu)性知識數(shù)據(jù)， 實(shí)現(xiàn)資金使用情況檢索查詢的精準(zhǔn)高效。

（3）進(jìn)化算法， 能夠快速比對不同算法應(yīng)用于資金預(yù)算管理的適合度， 實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)清洗。 進(jìn)化算法通過不斷迭代淘汰適應(yīng)度低的個體， 為數(shù)據(jù)分類提供系統(tǒng)化、條理化的數(shù)據(jù)集。

（4）聚類算法， 能夠分類提取資金預(yù)算數(shù)據(jù)信息， 提升關(guān)聯(lián)回歸分析效率。 聚類分析依據(jù)相似度對抽象數(shù)據(jù)對象或集合進(jìn)行組別劃分， 能夠根據(jù)不同特定需求自動分析、提取相關(guān)資金數(shù)據(jù)間的潛在關(guān)系， 從而提升后續(xù)預(yù)算過程的時效性。

（5）回歸分析， 能夠預(yù)測資金數(shù)據(jù)間的關(guān)系與規(guī)律。 回歸分析能夠生成將資金數(shù)據(jù)映射到實(shí)值變量的函數(shù)， 從而描述和評估因變量與自變量之間的關(guān)系。

（6）關(guān)聯(lián)規(guī)則分析， 能夠在資金預(yù)算過程中高效搜尋數(shù)據(jù)間的關(guān)聯(lián)。 關(guān)聯(lián)規(guī)則分析將資金數(shù)據(jù)之間存在的規(guī)律生成關(guān)聯(lián)關(guān)系， 進(jìn)而匯總成關(guān)聯(lián)規(guī)則， 為預(yù)算管理提供決策依據(jù)。

（7）偏離分析， 有助于資金預(yù)算管理識別及預(yù)警突發(fā)意外。 偏離分析通過對與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)值不符的異常數(shù)據(jù)信息進(jìn)行觀察， 比較二者的差距， 能夠更好地識別、預(yù)警危機(jī)事件。

（8）可視化和知識表示技術(shù)， 能夠增強(qiáng)預(yù)算結(jié)果可理解性。 該技術(shù)能夠?qū)⑼诰蚪Y(jié)果予以圖表化、圖形化展示， 便于管理者通過交互分析來進(jìn)行管理決策。

五、基于數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)的資金預(yù)算管理機(jī)制運(yùn)作流程

在明確企業(yè)資金預(yù)算管理數(shù)字化新導(dǎo)向及數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)對其適用性的基礎(chǔ)上， 進(jìn)一步對基于數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)的資金預(yù)算管理機(jī)制運(yùn)作流程進(jìn)行層級劃分和流程分析， 見圖1。

從圖1來看， 目標(biāo)導(dǎo)向?qū)影偰繕?biāo)和基于總目標(biāo)的資金預(yù)算管理數(shù)字化新導(dǎo)向; 資金數(shù)據(jù)層面向業(yè)務(wù)性質(zhì)來劃分資金活動并生成資金業(yè)務(wù)信息， 隨后匯集至數(shù)據(jù)信息庫中; 預(yù)算服務(wù)層則通過數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)對資金業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分析推測并反饋結(jié)果， 包括發(fā)出需求、數(shù)據(jù)識別提取、數(shù)據(jù)清洗與集成、數(shù)據(jù)分類、數(shù)據(jù)預(yù)測、數(shù)據(jù)評估與總結(jié)、可視化展示等七部分內(nèi)容。

1. 目標(biāo)導(dǎo)向?qū)印?目標(biāo)導(dǎo)向?qū)游挥谡w框架的左上側(cè)， 其中總目標(biāo)在資金預(yù)算管理機(jī)制運(yùn)作流程中作為整體指導(dǎo)目標(biāo)， 衍生出更為具體的資金預(yù)算管理數(shù)字化新導(dǎo)向。 總目標(biāo)的具體內(nèi)容為價值創(chuàng)造和決策支持; 新導(dǎo)向的內(nèi)容細(xì)分為資金預(yù)算管理戰(zhàn)略化、資金預(yù)算管理指標(biāo)多樣化、資金預(yù)算管理流程動態(tài)化、資金預(yù)算管理結(jié)果精準(zhǔn)化。 總目標(biāo)與新導(dǎo)向共同作為資金預(yù)算管理機(jī)制框架的前瞻性出發(fā)點(diǎn)， 能夠確保企業(yè)資金管理戰(zhàn)略方向的明晰、科學(xué)， 真正從現(xiàn)實(shí)需求角度思考問題， 從而對新時代下企業(yè)安全生存、平穩(wěn)發(fā)展具有理論和實(shí)踐雙重意義。

2. 資金數(shù)據(jù)層。 資金數(shù)據(jù)層位于整體框架的下方， 主要構(gòu)成為多種資金活動及數(shù)據(jù)信息庫。 在資金數(shù)據(jù)層， 根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)將資金業(yè)務(wù)信息分為投融資活動、研發(fā)業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)和費(fèi)用支出等六大類， 隨即全部導(dǎo)入數(shù)據(jù)信息庫。 數(shù)據(jù)信息庫運(yùn)用資源描述框架（RDF知識存儲技術(shù)）， 實(shí)現(xiàn)資金信息的高效存儲、更新與維護(hù)。 RDF知識存儲技術(shù)能夠剝離數(shù)據(jù)信息原本形式、理順數(shù)據(jù)格式并加以簡化， 協(xié)助數(shù)據(jù)信息庫跨越多格式語言實(shí)現(xiàn)互通互聯(lián)， 增強(qiáng)數(shù)據(jù)間的聯(lián)結(jié)能力， 從而保證后續(xù)步驟得出更為精確的清洗加工結(jié)果。 資金數(shù)據(jù)層能夠完整反映企業(yè)年度、月度及每日資金業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)全過程， 通過精細(xì)化資金事項(xiàng)為預(yù)算服務(wù)層提供更為準(zhǔn)確、完整的動態(tài)信息。

3. 預(yù)算服務(wù)層。 預(yù)算服務(wù)層位于整體框架的右上側(cè)， 是資金預(yù)算管理運(yùn)作流程的重要層級。 在預(yù)算服務(wù)層， 數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)憑借數(shù)據(jù)管理、高效資源查詢、預(yù)測評估、知識表示等多種特性， 能夠根據(jù)用戶具體預(yù)算需求， 進(jìn)行數(shù)據(jù)抓取、數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)分類、數(shù)據(jù)預(yù)測、數(shù)據(jù)評估與可視化等一系列操作， 尋找數(shù)據(jù)之間未知的模式與規(guī)律， 從而輔助用戶進(jìn)行科學(xué)高效的決策分析。

為便于理解， 圖1預(yù)算服務(wù)層中標(biāo)有序號以體現(xiàn)前后邏輯順序。

第一步， 根據(jù)序號①， 用戶基于目標(biāo)導(dǎo)向?qū)又芯唧w資金預(yù)算管理數(shù)字化新導(dǎo)向， 發(fā)出具體預(yù)算需求; 根據(jù)序號②， 從用戶具體需求出發(fā)進(jìn)入下一步驟， 同時預(yù)算服務(wù)層對從數(shù)據(jù)信息庫中抓取的資金數(shù)據(jù)信息進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗與集成。 數(shù)據(jù)抓取過程需要運(yùn)用Web中的實(shí)體抽取技術(shù)， 基于歸納生成的符合信息樣式邊界特征， 深入信息庫中提取所需的內(nèi)容項(xiàng)。 該技術(shù)能夠從無結(jié)構(gòu)的海量信息庫中提取數(shù)據(jù)并形成結(jié)構(gòu)， 從而大大提高了后續(xù)數(shù)據(jù)清洗與集成的精準(zhǔn)高效性。 數(shù)據(jù)清洗即通過進(jìn)化算法， 對提取的模糊分散、具有隨機(jī)性并包含噪聲的資金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗， 如推導(dǎo)填充模糊缺省數(shù)據(jù)、清除噪聲和重復(fù)數(shù)據(jù)等， 具體應(yīng)如何選擇最為恰當(dāng)?shù)那逑捶绞叫枰鶕?jù)資金數(shù)據(jù)的實(shí)際情況進(jìn)行判斷。 數(shù)據(jù)集成則是把格式、特征、性質(zhì)不同的資金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)有機(jī)集中， 消除因所在業(yè)務(wù)平臺和操作系統(tǒng)不同而產(chǎn)生的物理格式差異。 經(jīng)過數(shù)據(jù)清洗和集成， 能夠去除重復(fù)數(shù)據(jù)、不相關(guān)記錄、明顯離群值、缺失與無用數(shù)據(jù)等資金信息， 提高預(yù)算管理質(zhì)量及效率。

第二步， 根據(jù)序號③， 將經(jīng)過清洗與集成的數(shù)據(jù)輸入下一程序， 通過聚類分析進(jìn)行數(shù)據(jù)分類。 本步驟針對清洗與集成后的數(shù)據(jù)， 運(yùn)用多種聚類算法進(jìn)行分類， 包括均值漂移聚類、用高斯混合模型的最大期望聚類、凝聚層次聚類等。 聚類分析算法將資金數(shù)據(jù)分類為不同的簇， 由于無須預(yù)先定義有資金數(shù)據(jù)標(biāo)記的訓(xùn)練實(shí)例， 而是從資金樣本數(shù)據(jù)出發(fā)自動進(jìn)行分類， 因此能夠有效發(fā)現(xiàn)資金數(shù)據(jù)中隱藏的結(jié)構(gòu)與知識。

第三步， 根據(jù)序號④， 經(jīng)過分類的數(shù)據(jù)通過抽取進(jìn)入下一步驟， 即模型訓(xùn)練、規(guī)律歸納和數(shù)據(jù)預(yù)測。 這一步驟通過回歸分析與關(guān)聯(lián)規(guī)則分析， 描述資金數(shù)據(jù)項(xiàng)之間存在的關(guān)系規(guī)則， 以更好地掌握資金使用規(guī)律， 從而推導(dǎo)出合理的未來資金預(yù)算。 這一過程需要運(yùn)用系統(tǒng)從抽取的資金數(shù)據(jù)中找出所有高頻項(xiàng)目組， 并通過重復(fù)大量樣本數(shù)據(jù)的訓(xùn)練獲得經(jīng)驗(yàn)， 從而通過建立函數(shù)表達(dá)式等方式發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)關(guān)系規(guī)則， 進(jìn)而對資金預(yù)算進(jìn)行未知數(shù)據(jù)的預(yù)測， 為用戶后續(xù)評估決策提供基礎(chǔ)。

第四步， 根據(jù)序號⑤， 將預(yù)測完成的多種資金預(yù)算數(shù)據(jù)方案輸出至下一步驟， 即數(shù)據(jù)評估與總結(jié)。 通過使用偏差分析等方法對預(yù)測數(shù)據(jù)進(jìn)行評估與度量， 探討各種方案在企業(yè)中的有效性與可行性， 以及在非常規(guī)情況下出現(xiàn)的異?？赡堋?/p>

第五步， 根據(jù)序號⑥和⑦， 將評估與總結(jié)得到的結(jié)果以可視化的形式展現(xiàn)給用戶， 通過圖形、圖像等方式將關(guān)聯(lián)規(guī)律、預(yù)測結(jié)果形象地表達(dá)出來。 基于此， 用戶可增強(qiáng)對資金預(yù)算管理流程的把控， 優(yōu)化企業(yè)資金戰(zhàn)略決策。

綜上所述， 基于數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)的資金預(yù)算管理機(jī)制運(yùn)作流程形成了“目標(biāo)—導(dǎo)向—數(shù)據(jù)存儲—數(shù)據(jù)識別提取—數(shù)據(jù)清洗—數(shù)據(jù)分類—數(shù)據(jù)預(yù)測—數(shù)據(jù)評估—反饋結(jié)果—達(dá)成目標(biāo)”的完整循環(huán)， 為企業(yè)管理層提升資金預(yù)算管理效率提供了技術(shù)支持。

六、基于數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)的資金預(yù)算管理機(jī)制在電網(wǎng)企業(yè)中的應(yīng)用

A電網(wǎng)企業(yè)于2002年成立， 以建設(shè)、運(yùn)營、投資電網(wǎng)為主營業(yè)務(wù)， 是與國民經(jīng)濟(jì)命脈和國家能源安全相關(guān)聯(lián)的特大型重點(diǎn)骨干企業(yè)。 當(dāng)前， A電網(wǎng)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率較高， 如何進(jìn)行資金預(yù)算管理以保證自身的安全平穩(wěn)發(fā)展成為企業(yè)亟需解決的難題。 為滿足企業(yè)對于資金預(yù)算管理精準(zhǔn)及時、動態(tài)多維、全面長遠(yuǎn)的全方位要求， 企業(yè)可基于前述機(jī)制運(yùn)作思路設(shè)計出針對電網(wǎng)企業(yè)的資金預(yù)算管理流程， 即以人工智能等信息化新技術(shù)作為資金預(yù)算管控技術(shù)的保障， 使資金預(yù)算部門能突破時間與空間的局限， 持續(xù)獲取業(yè)務(wù)資金走向信息， 實(shí)時挖掘業(yè)務(wù)流與資金流之間數(shù)據(jù)信息的規(guī)律， 從而可靠地預(yù)測未來預(yù)算體量， 獲得精準(zhǔn)、動態(tài)、多維、長遠(yuǎn)的預(yù)算分析能力， 達(dá)成企業(yè)價值最大化目標(biāo)。 由此， 本文以A電網(wǎng)企業(yè)采購業(yè)務(wù)為例， 試圖將資金預(yù)算管理運(yùn)作流程具體化。

采購業(yè)務(wù)作為A電網(wǎng)企業(yè)資金使用的高度密集區(qū)域， 由于其涉及的采購物資品種復(fù)雜且標(biāo)準(zhǔn)特殊、管理流程潛在變更風(fēng)險較高等， 為保證資金預(yù)算管理工作的精準(zhǔn)性及全面性， 要求資金預(yù)算管理必須與采購部門及生產(chǎn)部門的業(yè)務(wù)相結(jié)合。 A電網(wǎng)企業(yè)基于數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)的采購業(yè)務(wù)資金預(yù)算管理機(jī)制運(yùn)作流程如圖2所示。

與圖1的整體框架相比， 圖2由于僅涉及采購業(yè)務(wù)， 目標(biāo)導(dǎo)向?qū)优c資金數(shù)據(jù)層均較為特定、具體， 因此去除了無關(guān)流程; 同時， 為更加細(xì)化預(yù)算服務(wù)層， 圖2以預(yù)算服務(wù)過程為主， 該采購業(yè)務(wù)資金預(yù)算管理三層級的邊界并不像圖1一樣分明， 而是融合在一起。 為便于理解運(yùn)作流程前后的邏輯關(guān)系， 圖2中用序號予以標(biāo)明。

第一步， 根據(jù)序號①， A電網(wǎng)企業(yè)預(yù)算管理部門發(fā)出特定采購預(yù)算需求; 根據(jù)序號②， 預(yù)算管理系統(tǒng)繼而從資金數(shù)據(jù)信息庫中實(shí)體抽取與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的資金數(shù)據(jù)信息， 如物資本體信息、專用工具信息、備品備件信息、物資采購合同內(nèi)容等。 上述采購信息通過資源描述框架（RDF知識存儲技術(shù)）， 分離剝除自身特殊格式， 并根據(jù)格式統(tǒng)一化后的可擴(kuò)展結(jié)構(gòu)性標(biāo)記自動存放于企業(yè)的資金數(shù)據(jù)信息庫中， 便于后續(xù)過程抽取、清洗及分析利用。 同時， 本步驟通過進(jìn)化算法， 將修正后的數(shù)據(jù)權(quán)值進(jìn)行協(xié)調(diào)性分析比對， 以此迭代淘汰無用與有誤數(shù)據(jù)， 填補(bǔ)缺失數(shù)據(jù)。 清洗集成完畢后， 根據(jù)序號③， 形成規(guī)整真實(shí)的采購信息。

第二步， 根據(jù)序號④， 預(yù)算管理系統(tǒng)對規(guī)整真實(shí)的采購業(yè)務(wù)資金數(shù)據(jù)進(jìn)行分類。 這一環(huán)節(jié)通過聚類分析， 根據(jù)相似性把數(shù)據(jù)分類為不同的簇， 分類后的采購業(yè)務(wù)資金數(shù)據(jù)能夠滿足用戶需求， 篩選出對特定條件采購預(yù)算管理有參考價值的數(shù)據(jù)， 從而為后續(xù)模型訓(xùn)練、數(shù)據(jù)預(yù)測提供有效數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

第三步， 根據(jù)序號⑤， 預(yù)算管理系統(tǒng)從分類后的采購業(yè)務(wù)資金數(shù)據(jù)中抽取特定數(shù)據(jù)， 運(yùn)用多種函數(shù)表達(dá)式模擬不同類型采購業(yè)務(wù)與資金之間的規(guī)律， 并合理預(yù)測未來資金預(yù)算情況， 如采購規(guī)模、采購時間、采購對象、采購地點(diǎn)、采購周期等。 值得注意的是， 采購資金預(yù)算的預(yù)測方案并非單一， 由于存在多種模型， 計算得出的數(shù)據(jù)之間可能存在多種規(guī)律， 據(jù)此預(yù)測得到的方案也存在多種可能性。

第四步， 根據(jù)序號⑥， 預(yù)算管理系統(tǒng)運(yùn)用偏差分析等方法對多種采購資金預(yù)算預(yù)測方案從戰(zhàn)略性、合理性、合規(guī)性三方面進(jìn)行對比， 綜合評價出最符合用戶整體需求的采購資金預(yù)算方案; 根據(jù)序號⑦， 將最優(yōu)方案通過可視化形式展示給用戶; 最終根據(jù)序號⑧， 用戶依據(jù)反饋結(jié)果進(jìn)行決策。

綜上， 基于數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)的采購業(yè)務(wù)資金預(yù)算管理運(yùn)作機(jī)制能夠有效滿足A電網(wǎng)企業(yè)實(shí)時互聯(lián)、精準(zhǔn)多維的監(jiān)管新訴求， 從而真正提高采購業(yè)務(wù)資金使用效率效益、增強(qiáng)資金安全穩(wěn)定性。

七、基于數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)的資金預(yù)算管理機(jī)制實(shí)施的保障建議

1. 建立戰(zhàn)略性資金預(yù)算管理文化。 積極將戰(zhàn)略性目標(biāo)融入資金預(yù)算管理中， 提升企業(yè)全體成員對可持續(xù)發(fā)展資金預(yù)算理念的重視程度。 預(yù)算管理應(yīng)從全局觀和長遠(yuǎn)視角出發(fā)， 由“短期局部預(yù)算”向“長期整體預(yù)算”的高階資金預(yù)算模式轉(zhuǎn)型。 這種資金預(yù)算出發(fā)點(diǎn)旨在運(yùn)用整合數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)， 充分利用有限資金流， 提供符合企業(yè)整體利益最大化的資金預(yù)算決策支持。 以A電網(wǎng)企業(yè)為例， 對于資金預(yù)算管理思想文化建設(shè)， 應(yīng)鼓勵各部門人員形成可持續(xù)發(fā)展資金預(yù)算理念， 在采購業(yè)務(wù)資金預(yù)算管理過程中， 不僅僅以收益率為標(biāo)準(zhǔn)， 同時也要考慮發(fā)展前景、國家政策、經(jīng)濟(jì)機(jī)遇等可持續(xù)戰(zhàn)略因素。

2. 建立并完善資金預(yù)算管理機(jī)制管控制度。 以戰(zhàn)略性資金預(yù)算管理文化體系為根基， 進(jìn)行資金預(yù)算管理機(jī)制管控制度的建立與完善。 以A電網(wǎng)企業(yè)為例， 對于采購業(yè)務(wù)資金預(yù)算管理， 在將來自采購業(yè)務(wù)的各數(shù)據(jù)信息導(dǎo)入預(yù)算管理系統(tǒng)后， 需要設(shè)立相應(yīng)的授權(quán)管理制度， 避免數(shù)據(jù)信息遺失或泄露， 后續(xù)進(jìn)行數(shù)據(jù)價值提取時需要建立審批制度， 實(shí)現(xiàn)專人專責(zé)， 同時整體機(jī)制流程也需要通過考核評價制度實(shí)現(xiàn)優(yōu)化升級。

3. 不斷優(yōu)化系統(tǒng)流程服務(wù)。 企業(yè)資金預(yù)算管理涉及的數(shù)據(jù)體量龐大， 這就要求預(yù)算系統(tǒng)緊跟高新技術(shù)發(fā)展的步伐， 提高整體系統(tǒng)與服務(wù)界面的智能化水平。 另外， 需針對不同業(yè)務(wù)種類及時優(yōu)化與增加系統(tǒng)功能， 同時提高預(yù)算管理人員的技術(shù)水平， 以實(shí)現(xiàn)人機(jī)強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合。 以A電網(wǎng)企業(yè)為例， 其應(yīng)基于自身需求， 提高采購業(yè)務(wù)資金預(yù)算管理系統(tǒng)的運(yùn)行效率， 如定期安排技術(shù)人員學(xué)習(xí)計算機(jī)領(lǐng)域?qū)I(yè)前沿知識， 及時更新系統(tǒng)軟硬件設(shè)施， 編制印發(fā)技術(shù)性規(guī)范操作流程手冊， 提高企業(yè)員工與預(yù)算管理系統(tǒng)的配合度， 從而推動使用者流程體驗(yàn)的不斷提升， 提高預(yù)算管理技術(shù)的整體運(yùn)行質(zhì)量。

八、總結(jié)

基于數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)的資金預(yù)算管理機(jī)制研究， 對于提升企業(yè)資金調(diào)控效率和保障資金安全穩(wěn)定具有積極借鑒意義。 多種數(shù)字化新興技術(shù)的綜合運(yùn)用使得業(yè)務(wù)資金信息能夠滿足資金預(yù)算管理動態(tài)化、全面化的決策需求， A電網(wǎng)企業(yè)的具體案例也佐證了這一點(diǎn)， 企業(yè)可以結(jié)合自身特殊情況來借鑒實(shí)施。 由此， 企業(yè)不僅增強(qiáng)了市場經(jīng)濟(jì)中的價值創(chuàng)造能力， 同時也響應(yīng)了十三屆全國人大會議中明確提出的“穩(wěn)增長、促循環(huán)”政策要求。 總之， 本文概要闡述了基于數(shù)據(jù)價值提取技術(shù)的企業(yè)資金預(yù)算管理具體的運(yùn)用過程， 以期為其他企業(yè)真正發(fā)揮資金價值帶來一定啟發(fā)。

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