劉燕婷

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)內(nèi)外雙循環(huán)體系的建立，制造型企業(yè)作為第一產(chǎn)業(yè)的中堅(jiān)力量，面對(duì)境內(nèi)境外兩大市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，其生存與發(fā)展的壓力與日俱增。而資金作為企業(yè)正常運(yùn)行的“血液”，其充沛性與周轉(zhuǎn)速度非常重要，是保障制造型企業(yè)生存與發(fā)展的戰(zhàn)略資源。因此，現(xiàn)階段有必要就如何提升制造型企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率進(jìn)行深入研究與分析，為企業(yè)維持長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展打開(kāi)思路，助力我國(guó)經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展。

關(guān)鍵詞：制造型企業(yè);資金運(yùn)營(yíng)效率;提升途徑

中圖分類號(hào)：F275? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號(hào)：1673-291X（2021）13-0072-03

一、研究背景及意義

制造型企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展重要的基礎(chǔ)性力量，是我國(guó)工業(yè)企業(yè)的重要組成部分。但當(dāng)前我國(guó)制造型企業(yè)所處內(nèi)外環(huán)境中制約其發(fā)展的因素多且復(fù)雜，運(yùn)營(yíng)資金短缺就是最為典型的影響因素，資金問(wèn)題嚴(yán)重會(huì)直接影響到制造型企業(yè)的生死存亡，進(jìn)而影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，所以不容忽視。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)運(yùn)行日益復(fù)雜化的影響使得大多數(shù)制造型企業(yè)面臨著前所未有的資金壓力。資金是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)與擴(kuò)大再生產(chǎn)的重要資源，企業(yè)投資者的必要回報(bào)在一定程度上也以資金流來(lái)體現(xiàn)。因此，制造型企業(yè)有必要就提升資金運(yùn)營(yíng)效率的問(wèn)題進(jìn)行深入分析和探索，一是要了解企業(yè)提升資金運(yùn)營(yíng)效率的環(huán)境和趨勢(shì)，二是認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率的現(xiàn)狀和提升難點(diǎn)，三是要打造提升資金運(yùn)營(yíng)效率的新途徑。如此，制造型企業(yè)才能進(jìn)一步夯實(shí)其發(fā)展的基礎(chǔ)，從而創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，穩(wěn)固企業(yè)的市場(chǎng)位置，持續(xù)推進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

二、提升制造型企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率的環(huán)境及趨勢(shì)

（一）提升制造型企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率的環(huán)境分析

從外部環(huán)境看，雖然市場(chǎng)不定因素較多，金融市場(chǎng)管控趨嚴(yán)，企業(yè)的融資渠道受限，融資成本普遍過(guò)高等現(xiàn)象在現(xiàn)階段客觀存在，但國(guó)家相關(guān)部門(mén)也通過(guò)小微貸、成長(zhǎng)貸、專項(xiàng)貸款優(yōu)惠、科技金融貼息等各類金融扶持政策來(lái)幫助企業(yè)降低資金成本。從企業(yè)角度還可以創(chuàng)新與銀行的合作模式，尋找長(zhǎng)久的戰(zhàn)略合作。從內(nèi)部環(huán)境看，目前大部分制造型企業(yè)資金日常管理的基礎(chǔ)良好，相關(guān)的制度建設(shè)較為完善，融資規(guī)劃、資金計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行和控制相對(duì)規(guī)范，但也存在或多或少的問(wèn)題，如預(yù)算監(jiān)督、應(yīng)收款結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面還不到位，要滿足資金運(yùn)營(yíng)效率提升的要求還有較大的進(jìn)步空間。除此之外，計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的發(fā)展，也為企業(yè)建立資金運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)提升效率創(chuàng)造了條件。

（二）提升制造型企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率的趨勢(shì)分析

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展中，全球化、國(guó)際化進(jìn)程加快，越來(lái)越多的經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng)，制造型企業(yè)面臨著前所未有的競(jìng)爭(zhēng)壓力。而現(xiàn)代的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)局勢(shì)，不僅包括傳統(tǒng)意義上的競(jìng)爭(zhēng)要素，如產(chǎn)品、質(zhì)量、成本等方面的競(jìng)爭(zhēng)，還包括管理和創(chuàng)新方面的競(jìng)爭(zhēng)，如資金運(yùn)營(yíng)管理、人力資源管理、管理模式和產(chǎn)品性能創(chuàng)新等，而且后者所發(fā)揮的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)越來(lái)越明顯。管理水平的落后必然導(dǎo)致成本的增加與資金的損耗，因此需要引起企業(yè)的足夠重視。

除了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的要求外，制造型企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)效率也是內(nèi)部管理的重要指標(biāo)。資金計(jì)劃是否與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展相匹配、資金是否在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)合理分配、資金風(fēng)險(xiǎn)是否在企業(yè)可控制或承受的范圍內(nèi)等，與企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各方面都具有緊密的聯(lián)系，其運(yùn)轉(zhuǎn)效率直接影響到企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定，影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，當(dāng)前制造型企業(yè)提升資金運(yùn)營(yíng)效率是精細(xì)化管理背景下的大勢(shì)所趨。

三、我國(guó)制造型企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的現(xiàn)狀與難點(diǎn)

（一）資金集中管理實(shí)施不到位，資金運(yùn)營(yíng)效率提升受限

對(duì)制造型企業(yè)而言，資金貫穿生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，一旦資金流不穩(wěn)定或短缺，會(huì)直接影響企業(yè)日常的運(yùn)作。在現(xiàn)代企業(yè)管理實(shí)踐中，傳統(tǒng)意義上的資金管理職能不斷放大，從單純的資金安全管理轉(zhuǎn)向資金流動(dòng)性管理。具體來(lái)講，企業(yè)更需要資金集中管理和預(yù)算管理，以提升資金運(yùn)營(yíng)效率，減少資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。隨著制造型企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)企業(yè)更需要資金集中管理來(lái)發(fā)揮資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，消除資金冗余與資金短缺并存的資金配置問(wèn)題。就目前的情況看，我國(guó)仍有不少企業(yè)資金集中管理實(shí)施不到位，尤其是中小型制造型企業(yè)相比于大型的制造型企業(yè)資金管控意識(shí)明顯落后，即使有部分企業(yè)意識(shí)到資金集中管理對(duì)提升資金運(yùn)營(yíng)效率的重要性，也沒(méi)有進(jìn)一步開(kāi)展落實(shí)相關(guān)工作。資金集中管理不僅是字面上的將企業(yè)資金集中在一起管理，更重要的是實(shí)現(xiàn)科學(xué)融資、規(guī)模投資、合理分配資金等，這些手段的合理應(yīng)用與其結(jié)果都反映了企業(yè)資金的運(yùn)營(yíng)效率，所以資金集中管理不到位必然造成資金運(yùn)營(yíng)效率提升受到限制。

（二）內(nèi)部管理制度有待完善，資金運(yùn)營(yíng)效率提升缺乏完善的制度保障

健全完善的制造型企業(yè)內(nèi)部管理制度是提升資金運(yùn)營(yíng)效率的基礎(chǔ)。雖然目前大部分制造型企業(yè)具備了資金日常管理的基礎(chǔ)，例如制度建設(shè)較為完善，融資規(guī)劃、資金計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行和控制相對(duì)規(guī)范，但也存在一些典型問(wèn)題。一方面，應(yīng)收款結(jié)算滯后加劇了資金風(fēng)險(xiǎn)。在商業(yè)信用的條件下，企業(yè)會(huì)根據(jù)客戶的規(guī)模和信用等級(jí)給予其不同的收款條件，如款到發(fā)貨、定期結(jié)算等，但有些制造型企業(yè)控制不到位，收款條件受到人為因素影響較大，延長(zhǎng)了應(yīng)收賬款的回款期。結(jié)算期越長(zhǎng)，不僅明顯降低了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，也使企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)不斷提高。另一方面，資金預(yù)算監(jiān)督方面，預(yù)算監(jiān)督是對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行和控制的整體把握，監(jiān)督不到位的直接后果是資金預(yù)算偏離計(jì)劃限制，喪失了資金預(yù)算對(duì)資金流轉(zhuǎn)的指導(dǎo)性，造成了資金資源錯(cuò)配的后果，資金運(yùn)營(yíng)效率自然不高。而預(yù)算執(zhí)行不到位，也缺乏相應(yīng)的制度加以約束。因此，要滿足提升資金運(yùn)營(yíng)效率的需求相關(guān)管理制度還有較大的完善空間。

（三）流動(dòng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)體系存在不足，信息化管理跟不上步伐

制造型企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)效率與資金管理的信息化建設(shè)息息相關(guān)。通過(guò)資金運(yùn)轉(zhuǎn)體系與信息化管理系統(tǒng)來(lái)指導(dǎo)、跟蹤資金運(yùn)轉(zhuǎn)是提升資金運(yùn)營(yíng)效率的有力工具，而我國(guó)制造型企業(yè)在此方面也存在著“短板”。一方面，資金運(yùn)營(yíng)屬于財(cái)務(wù)管理方面重要的一個(gè)子系統(tǒng)，但資金本身在制造型企業(yè)中并不“獨(dú)立”，極易形成錯(cuò)配。例如資金流出有經(jīng)營(yíng)性、投資性、融資性不同性質(zhì)，各方面的資金需求都必須相應(yīng)配套其資金來(lái)源，否則就會(huì)造成較大的風(fēng)險(xiǎn)。例如制造型企業(yè)大多屬于資金密集型行業(yè)，對(duì)資金的較大需求可能使得一些企業(yè)脫離經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需求和戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃盲目融資，帶來(lái)的直接后果是資金成本的提高。又如對(duì)于需要長(zhǎng)期資金投入的資本性支出項(xiàng)目，如果沒(méi)有相應(yīng)的長(zhǎng)期融資來(lái)源，僅憑流動(dòng)資金滿足長(zhǎng)期資金需求是難以為繼的。另一方面，部分制造型企業(yè)資金管理信息化建設(shè)不完善，在資金流轉(zhuǎn)的過(guò)程中，難免會(huì)因?qū)徟鞒踢^(guò)長(zhǎng)而增加資金的時(shí)間成本，尤其是對(duì)于有外貿(mào)業(yè)務(wù)的制造型企業(yè)，在匯率波動(dòng)較大的情況下，如果不能通過(guò)快速審批及時(shí)完成結(jié)匯業(yè)務(wù)，企業(yè)可能面臨較大的匯兌損失。有效的信息化管理系統(tǒng)可以一定程度上縮短信息傳遞時(shí)間為資金運(yùn)營(yíng)創(chuàng)造有利的條件，以充分利用資金的時(shí)間價(jià)值。

（四）資金管理創(chuàng)新不足，融資渠道與融資方式有限

不同類型的制造型企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)需求是存在差異的，企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍為也會(huì)影響資金運(yùn)營(yíng)。在資金管理手段方面，對(duì)不同制造型企業(yè)而言，資金運(yùn)營(yíng)效率的提升還與資金管理手段是否適用于本企業(yè)有關(guān)，這一點(diǎn)比較容易被忽視，但卻至關(guān)重要。而現(xiàn)在有的制造型企業(yè)資金管理思路明顯創(chuàng)新不足，照搬照套痕跡嚴(yán)重，沒(méi)有充分考慮到自身經(jīng)營(yíng)管理與發(fā)展的實(shí)際需求，導(dǎo)致資金運(yùn)營(yíng)中各環(huán)節(jié)控制不到位，效率一直無(wú)法提升。例如部分小微制造型企業(yè)片面強(qiáng)調(diào)資金集中管理，但規(guī)模較小集中并沒(méi)有意義。在融資方面，融資幾乎是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)環(huán)節(jié)，尤其是對(duì)于制造型企業(yè)這樣資金需求較大的經(jīng)濟(jì)組織。但是當(dāng)前大多數(shù)制造型企業(yè)在融資渠道與方式上，往往還是致力于傳統(tǒng)的抵押、擔(dān)保等貸款方式。加之目前金融機(jī)構(gòu)往往向?qū)嵙Ω鼜?qiáng)的大型企業(yè)傾斜，中小型制造企業(yè)融資難度更大，而這些企業(yè)也未能主動(dòng)求變，尋找新的融資渠道，給資金運(yùn)營(yíng)帶來(lái)了不小壓力。

四、提升制造型企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率的主要途徑

（一）建立財(cái)務(wù)公司治理機(jī)制，實(shí)施資金集中管理

為了實(shí)現(xiàn)資金的集約化管理，在資金集中化管理的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)制造型企業(yè)資金更為充分的應(yīng)用，大型制造型企業(yè)集團(tuán)可以按國(guó)家的相關(guān)規(guī)定設(shè)立財(cái)務(wù)公司，對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配經(jīng)營(yíng)?；谪?cái)務(wù)公司的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化管理，制造型企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)不僅能夠進(jìn)一步規(guī)范資金使用，而且除必要的資金儲(chǔ)備外，均存入財(cái)務(wù)公司，財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一調(diào)配使用，并與銀行相關(guān)系統(tǒng)對(duì)接，將閑置資金獲取理財(cái)收益或者從事經(jīng)批準(zhǔn)的投資活動(dòng)。當(dāng)前我國(guó)一些大型企業(yè)集團(tuán)都設(shè)立了財(cái)務(wù)公司并取得了良好的運(yùn)行效果，如中冶集團(tuán)等。中小型制造企業(yè)往往是單一企業(yè)，可以在企業(yè)內(nèi)設(shè)置資金運(yùn)營(yíng)部或類似部門(mén)來(lái)主導(dǎo)資金集中管理工作，把控資金運(yùn)營(yíng)中的各類問(wèn)題。

（二）加強(qiáng)資金配置管理，避免產(chǎn)生資金沉淀

對(duì)于制造型企業(yè)而言，資金沉淀是制約資金運(yùn)營(yíng)效率的重要因素，一些制造型企業(yè)同時(shí)面臨著“兩金”（存貨和應(yīng)收賬款）高企資金短缺嚴(yán)重同時(shí)出現(xiàn)的不利局面。針對(duì)此情況，制造型企業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：一是保持資金結(jié)構(gòu)的合理化，財(cái)務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)、銷售等部門(mén)通過(guò)長(zhǎng)期的歷史趨勢(shì)分析與未來(lái)生產(chǎn)銷售的預(yù)估，建立最佳經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量與最佳庫(kù)存量，減少流動(dòng)資金占用。二是成本管理的事前參與和控制，控制成本、節(jié)約費(fèi)用、降低物耗，對(duì)于企業(yè)具有重要意義。財(cái)務(wù)部門(mén)要發(fā)揮自身?yè)碛写罅績(jī)r(jià)值信息的優(yōu)勢(shì)，運(yùn)用量本利分析法，合理測(cè)定成本最低、利潤(rùn)最大的產(chǎn)銷量，減少無(wú)效或低效勞動(dòng)，減少資金的損耗。三是應(yīng)收管理，應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比例過(guò)大，會(huì)影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，要改變財(cái)務(wù)部門(mén)坐等貨款回籠的被動(dòng)局面，采取機(jī)動(dòng)、多變的結(jié)算方式，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)結(jié)算環(huán)節(jié)資金周轉(zhuǎn)的控制，監(jiān)督以資金回籠為中心的銷售責(zé)任制的實(shí)施。

（三）健全資金運(yùn)行管理機(jī)制，構(gòu)建信息化管理平臺(tái)

企業(yè)管理水平直接影響到制造型企業(yè)資金的運(yùn)營(yíng)效率。資金貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，管理流程設(shè)計(jì)是否科學(xué)，管理手段是否先進(jìn)都會(huì)對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)造成較大的影響。因此，提升資金管理效率歸根結(jié)底是提升企業(yè)管理水平。構(gòu)建信息化管理平臺(tái)是提升制造型企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率的有效手段，但前提是要健全資金運(yùn)行管理機(jī)制。現(xiàn)在信息化、智能化辦公在企業(yè)中很常見(jiàn)，通過(guò)OA和ERP系統(tǒng)可以完成企業(yè)資金管理的大部分工作，各部門(mén)的人員基于同一系統(tǒng)辦公也減少了時(shí)間成本，提高效率。資金信息化管理平臺(tái)應(yīng)包括資金預(yù)算、資金運(yùn)行、資金控制等相關(guān)模塊，值得注意的是資金運(yùn)行，如果資金運(yùn)行的流程和節(jié)點(diǎn)沒(méi)有設(shè)置好，可能給企業(yè)帶來(lái)相應(yīng)的資金風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)需要事先評(píng)估資金運(yùn)行的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（四）創(chuàng)新資金管理思路，拓展融資渠道

提升制造型企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率，首先要完善自身資金管理的全過(guò)程。完善制造型企業(yè)資金管理首先是要確保資金管理制度和模式適用于本企業(yè)，因?yàn)椴煌圃煨推髽I(yè)間的差異是存在的，這種差異體現(xiàn)在管理、經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)等各個(gè)方面，企業(yè)管理者需要正視這種差異，不僅僅是在資金管理中，所以企業(yè)需要根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、戰(zhàn)略發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)控制等情況創(chuàng)新資金管理思路，比如資金運(yùn)營(yíng)控制中劃轉(zhuǎn)、付款、報(bào)銷過(guò)程該如何設(shè)置節(jié)點(diǎn)才更高效等等。其次，融資渠道的拓展也是制造型企業(yè)在提升資金運(yùn)營(yíng)效率中需要考慮的問(wèn)題，企業(yè)需要其中采取主動(dòng)的措施，尋找新業(yè)務(wù)、利用新金融工具、政府扶持政策，更不能被動(dòng)地等待被選擇。同時(shí)要拓展思維，開(kāi)拓傳統(tǒng)貸款方式之外的融資模式，如債券融資、發(fā)行信托產(chǎn)品等。

結(jié)語(yǔ)

制造型企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，既受到外部政策市場(chǎng)的影響，也受到企業(yè)內(nèi)部管理水平、產(chǎn)品特性等方面的影響?？茖W(xué)的資金管理是制造型企業(yè)防范各類風(fēng)險(xiǎn)最后的“防火墻”，這對(duì)制造型企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率的提升提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此，對(duì)制造型企業(yè)而言，需要解決的是正確認(rèn)識(shí)企業(yè)提升資金運(yùn)營(yíng)效率的環(huán)境和趨勢(shì)，強(qiáng)化資金的預(yù)算管理與集中管理，通過(guò)信息化管控來(lái)保障資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，更要通過(guò)創(chuàng)新資金管理思路，做好融資創(chuàng)新與多元化，從根本上解決制造型企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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