王榮杰
摘 要:隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,為中小企業(yè)提供了更多的發(fā)展機(jī)會(huì),但同時(shí)也為這些企業(yè)帶來(lái)了更大的挑戰(zhàn)。企業(yè)要想進(jìn)行盈利活動(dòng),需要資金的投入,但是很多中小企業(yè)缺乏資金,現(xiàn)金流管理存在問(wèn)題。因此為了推動(dòng)中小型企業(yè)的健康發(fā)展,必須要針對(duì)當(dāng)前現(xiàn)金流管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行研究,充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理的重要性、積極做好現(xiàn)金預(yù)算管理、享受?chē)?guó)家政策支持等措施,為中小型企業(yè)健康發(fā)展提供保障。
關(guān)鍵詞:民營(yíng)中小企業(yè);現(xiàn)金流管理;存在問(wèn)題;解決對(duì)策
引言:新經(jīng)濟(jì)時(shí)代下,企業(yè)要想長(zhǎng)久發(fā)展,擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模,不僅要保持自身原有的優(yōu)勢(shì),更要具有強(qiáng)大的資金基礎(chǔ)。當(dāng)前中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的殘酷性。為了保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠有效地開(kāi)展,樹(shù)立企業(yè)品牌,必須要保證企業(yè)現(xiàn)金流管理的手段科學(xué),能夠針對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的資金調(diào)配,避免在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況。當(dāng)前民營(yíng)中小企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流管理的時(shí)候,存在經(jīng)驗(yàn)不足、實(shí)力不夠的情況,導(dǎo)致很多問(wèn)題發(fā)生,必須有針對(duì)性地解決。
一、現(xiàn)金流管理的內(nèi)容及意義
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展帶動(dòng)了民營(yíng)中小型企業(yè)的發(fā)展,為了迎合新型的市場(chǎng)結(jié)構(gòu),參與多元化的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),創(chuàng)造更多的效益,中小型企業(yè)必須要具備一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,從而正確開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在這個(gè)背景下,企業(yè)想要健康地發(fā)展,必須要進(jìn)行現(xiàn)代化的現(xiàn)金流管理,提升企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力?,F(xiàn)金流是企業(yè)的生命線,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的主要內(nèi)容,流動(dòng)性十分強(qiáng),較容易變現(xiàn)的資產(chǎn)和銀行存款。企業(yè)現(xiàn)金流主要來(lái)自于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入、銷售商品的收入、應(yīng)收應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)等收支,現(xiàn)金流的管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的作用。首先,現(xiàn)金流能維持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)所需要的資金。企業(yè)在發(fā)展的時(shí)候需要參與多種經(jīng)營(yíng)活動(dòng),企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)離不開(kāi)現(xiàn)金,中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中需要購(gòu)買(mǎi)材料和設(shè)備,同時(shí)需要支付房屋租賃費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)等,還需要支付員工薪酬等,無(wú)論哪個(gè)環(huán)節(jié)的資金出現(xiàn)斷裂現(xiàn)象,都會(huì)造成企業(yè)無(wú)法正常健康運(yùn)行。哪筆活動(dòng)款項(xiàng)不支付,都會(huì)造成企業(yè)停產(chǎn)甚至倒閉,因此必須要加大企業(yè)資金鏈的管理,使企業(yè)發(fā)展中的各個(gè)環(huán)節(jié)都有資金支持,維持企業(yè)的生存和發(fā)展。其次,可以有效地提升資金周轉(zhuǎn)效率,為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。民營(yíng)中小型企業(yè)的數(shù)量不斷增多,但是都存在一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題,那就是中小型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)十分薄弱,現(xiàn)金規(guī)模有限。在這個(gè)背景下,加大現(xiàn)金流的管理,可以有效地加快企業(yè)內(nèi)部資金的周轉(zhuǎn)力度,使企業(yè)內(nèi)能有足夠的流動(dòng)資金進(jìn)行其他業(yè)務(wù)的拓展,從而獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益。最后,有助于增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,使企業(yè)規(guī)模不斷地?cái)U(kuò)大?,F(xiàn)金流管理是保證民營(yíng)中小型企業(yè)健康發(fā)展的核心要素,通過(guò)對(duì)資金進(jìn)行合理調(diào)控,使企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平符合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際規(guī)模,從而減少企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),完善相關(guān)內(nèi)控建設(shè),使企業(yè)的規(guī)模不斷提升。因此,必須要重視現(xiàn)金流管理中存在的問(wèn)題,有針對(duì)性地進(jìn)行解決。
二、民營(yíng)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理過(guò)程中存在的問(wèn)題
1.對(duì)現(xiàn)金流管理的認(rèn)知不足
民營(yíng)中小企業(yè)的發(fā)展,主要是進(jìn)行利潤(rùn)的獲取,企業(yè)內(nèi)部規(guī)模較小,因此企業(yè)員工的數(shù)量也較少,大多是業(yè)務(wù)型人才,很少有財(cái)務(wù)管理相關(guān)方面的人才,企業(yè)在發(fā)展和管理的過(guò)程中,缺少現(xiàn)金流管理的知識(shí),在招聘員工時(shí)甚至選擇兼職的財(cái)務(wù)人員,其職業(yè)素養(yǎng)與綜合能力普遍低下,在編制現(xiàn)金流量表時(shí)仍采用傳統(tǒng)編制方法,未深入研究與分析數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,導(dǎo)致最終編制而成的報(bào)表流于形式,無(wú)法充分發(fā)揮其對(duì)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)效性價(jià)值。很多企業(yè)負(fù)責(zé)人甚至只注重經(jīng)濟(jì)效益的獲取,認(rèn)為企業(yè)只需要把品牌產(chǎn)品做大做強(qiáng)即可,過(guò)于關(guān)注企業(yè)的技術(shù)、產(chǎn)品等方面因素,缺少了財(cái)務(wù)管理的觀念。還有很多企業(yè)的負(fù)責(zé)人錯(cuò)誤地認(rèn)為,只要企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中有利潤(rùn)的獲取,那么一定會(huì)有現(xiàn)金,導(dǎo)致企業(yè)資金使用的惡性循環(huán),導(dǎo)致了后期企業(yè)發(fā)展面臨各種財(cái)務(wù)危機(jī)。很多民營(yíng)中小企業(yè)負(fù)責(zé)人沒(méi)有注重現(xiàn)金流管理相關(guān)概念和知識(shí)的學(xué)習(xí),也沒(méi)有招納專業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面的人才,導(dǎo)致了現(xiàn)金流管理工作雜亂,不能滿足實(shí)際的發(fā)展需求,甚至可能錯(cuò)誤地造成企業(yè)入不敷出現(xiàn)象的出現(xiàn)。與此同時(shí),民營(yíng)中小企業(yè)的供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售部門(mén)還片面地認(rèn)為現(xiàn)金流管理只需由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé),對(duì)現(xiàn)金流管理重要性的認(rèn)知僅停留在表面層次。但實(shí)際上,企業(yè)在采購(gòu)、生產(chǎn)過(guò)程中將會(huì)涉及大量與現(xiàn)金流管理密切相關(guān)的因素。例如,采購(gòu)部在未制定采購(gòu)計(jì)劃或過(guò)度追求折扣的前提下實(shí)行大批量采購(gòu);在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中,管理者缺乏責(zé)任心、基層工作人員的職業(yè)素養(yǎng)低、大量不合格產(chǎn)品導(dǎo)致的存貨短缺與積壓現(xiàn)象;在銷售過(guò)程中,受長(zhǎng)期未收回應(yīng)收賬款的影響,企業(yè)流動(dòng)資金被大量占用,在一定程度上降低了現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款以及存貨的周轉(zhuǎn)速率,甚至嚴(yán)重影響企業(yè)銷售額和利潤(rùn)額的增長(zhǎng)。此外,當(dāng)前民營(yíng)中小企業(yè)的現(xiàn)金流程仍有待優(yōu)化,尤其體現(xiàn)在其現(xiàn)金流內(nèi)控制度尚不完善等方面,并且企業(yè)也并未對(duì)日常采購(gòu)付款、銷售收款、費(fèi)用支出等資金流動(dòng)信息進(jìn)行科學(xué)的統(tǒng)籌規(guī)劃。另外,企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量的分析也并不全面,未結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,還缺乏科學(xué)系統(tǒng)的信息反饋機(jī)制,無(wú)法在企業(yè)管理者做出決策時(shí)提供有效的信息反饋依據(jù)。
2.經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流管理存在問(wèn)題
經(jīng)營(yíng)性支出是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中面臨的主要財(cái)務(wù)支出,因此經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流管理是主要的管理內(nèi)容。企業(yè)的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨管理都是經(jīng)營(yíng)性支出的主要內(nèi)容,但是在管理的過(guò)程中存在各種問(wèn)題。首先,財(cái)務(wù)人員對(duì)于現(xiàn)金管理的控制力較薄弱,在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中,不能將所有的現(xiàn)金都投入到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,還需要留出一部分進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范,維持企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)開(kāi)支。但是當(dāng)前很多中小型企業(yè)為了快速地獲取經(jīng)濟(jì)效益,將所有的現(xiàn)金投入進(jìn)去,或者向銀行借款,甚至是向其他金融平臺(tái)進(jìn)行資金的籌措。導(dǎo)致了企業(yè)發(fā)展面臨危機(jī)的時(shí)候,或者是面臨機(jī)遇的時(shí)候,不能及時(shí)地拿出資金進(jìn)行補(bǔ)充。同時(shí),沒(méi)有正確地對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行規(guī)劃。不能結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、成本預(yù)算進(jìn)行現(xiàn)金的預(yù)留和使用,導(dǎo)致現(xiàn)金的閑置或者浪費(fèi)現(xiàn)象的出現(xiàn)。其次,賒賬現(xiàn)象嚴(yán)重。很多中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中存在賒賬現(xiàn)象,導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款出現(xiàn),但是在后期缺乏合理的應(yīng)收賬款催款方式,導(dǎo)致壞賬幾率較高,流動(dòng)資金被大量占用,不利于企業(yè)的健康發(fā)展。最后,存貨管理存在問(wèn)題。企業(yè)在發(fā)展的時(shí)候?qū)τ谠牧系乃钄?shù)量等不能明確的掌握,缺少規(guī)劃,導(dǎo)致大量產(chǎn)品積壓,現(xiàn)金過(guò)度消耗,現(xiàn)金流管理存在問(wèn)題。
3.供應(yīng)鏈占用過(guò)多的資金
當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力度大,很多的民營(yíng)中小企業(yè)為了搶占市場(chǎng),獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益,能夠占據(jù)更多的訂單,在供應(yīng)鏈上投入了大量的資金,在進(jìn)行訂單獲取的時(shí)候,審核的力度不夠大,對(duì)于客戶的資格審查不正確或者較為寬松,導(dǎo)致企業(yè)雖然能夠獲取大量的訂單,但是面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)。短期內(nèi)可以給企業(yè)帶來(lái)業(yè)績(jī)的增長(zhǎng),但應(yīng)收賬款也會(huì)隨之大幅度增加,占用大量的資金,時(shí)間一長(zhǎng),如果客戶信用度較差,出現(xiàn)紕漏,或者是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)誤差,會(huì)導(dǎo)致后續(xù)的賬款不能及時(shí)地回收,出現(xiàn)嚴(yán)重的資金鏈斷裂。
4.在投資活動(dòng)中盲目實(shí)行投資擴(kuò)張
現(xiàn)階段大部分民營(yíng)中小企業(yè)的思維意識(shí)仍停留在車(chē)間式管理層面上,對(duì)投資決策管理的認(rèn)知也較為淺薄,并且通常由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者主觀決定各項(xiàng)決策,但實(shí)際上大部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者并不具備基本的現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理理論基礎(chǔ)與相應(yīng)的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn),尤其在投資決策分析與風(fēng)險(xiǎn)成本管理意識(shí)等方面的能力較為匱乏,在投資過(guò)程中還抱有嚴(yán)重的錯(cuò)誤投機(jī)心理,進(jìn)而形成盲目投資等不良行為。與此同時(shí),部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者過(guò)度重視眼前的經(jīng)濟(jì)利益,在未深入研究與分析市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)情況的前提下,對(duì)不熟悉的行業(yè)領(lǐng)域進(jìn)行盲目投資,而在陌生的管理環(huán)境、薄弱的管理能力以及變化形式多樣的產(chǎn)業(yè)政策影響下,企業(yè)資金流動(dòng)的需求量將會(huì)呈現(xiàn)劇烈增長(zhǎng)的不良趨勢(shì),一旦企業(yè)投資成本無(wú)法達(dá)到預(yù)期盈利效果,將會(huì)致使企業(yè)在資金短缺的影響下喪失創(chuàng)新改造能力,甚至造成企業(yè)資金鏈斷裂、面臨嚴(yán)峻的倒閉危機(jī)。另外,部分企業(yè)管理者為獲取更高的經(jīng)濟(jì)利益,不惜將經(jīng)濟(jì)收益全部投入到再生產(chǎn)活動(dòng),片面性地采取擴(kuò)張投資、構(gòu)建廠房、大量采購(gòu)基礎(chǔ)設(shè)備以及向銀行籌借資金等措施,又未對(duì)投資項(xiàng)目的規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來(lái)源等要素進(jìn)行系統(tǒng)性的規(guī)劃,導(dǎo)致企業(yè)積壓大量未完工程與缺乏流動(dòng)資金而停產(chǎn)的工程項(xiàng)目,可供企業(yè)使用的流動(dòng)資金嚴(yán)重匱乏,進(jìn)一步增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。
5.籌資活動(dòng)中涉及的融資問(wèn)題與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
資金對(duì)于每個(gè)正在發(fā)展中的民營(yíng)中小企業(yè)而言,不但是不可或缺的重要資源,還是企業(yè)實(shí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理與投資擴(kuò)張的根本保障。大部分民營(yíng)中小企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)選擇平衡財(cái)務(wù)杠桿的方式擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模,部分管理者甚至認(rèn)為融資資金越高越好,但在投資過(guò)程中并未結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況選擇恰當(dāng)?shù)馁Y本負(fù)債結(jié)構(gòu),在一定程度上增加了企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率,致使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與盈利情況良好的前提下,若企業(yè)投資收益率高于負(fù)債利息率,企業(yè)會(huì)在財(cái)務(wù)杠桿的支持下達(dá)成提高自身經(jīng)濟(jì)效益的目的。但在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與盈利情況惡化的背景下,一旦企業(yè)投資收益率低于負(fù)債利息率,企業(yè)又會(huì)受過(guò)度舉債的影響無(wú)法償還相應(yīng)的本金和利息,致使企業(yè)面臨嚴(yán)重的資金危機(jī),甚至面臨被迫破產(chǎn)的困境。
三、提升民營(yíng)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理質(zhì)量的對(duì)策
1.充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理的重要性
中小企業(yè)的管理者必須要認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理的重要性,不斷地進(jìn)行管理水平的強(qiáng)化。首先,在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中,不能只注重業(yè)務(wù)方面人才的招納,還需要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理人員的招納,保證人員具有現(xiàn)金流管理的專業(yè)知識(shí),能夠按照管理制度進(jìn)行操作。同時(shí),為了保證現(xiàn)金流管理的專業(yè)性,還可以聘請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)顧問(wèn),對(duì)于企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行研究,考慮成本因素,做好成本預(yù)算,制定現(xiàn)金流管理辦法。其次,必須要建立健全現(xiàn)金流管理的內(nèi)控體系。為了保證現(xiàn)金流管理有制度可依,同時(shí)具有合理性,必須完善內(nèi)控制度。做好信用管理,中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,企業(yè)的信用是主要思考的問(wèn)題,必須要結(jié)合企業(yè)的特點(diǎn),做好信用評(píng)估工作,同時(shí)通過(guò)純信用、設(shè)備抵押、信用擔(dān)保、應(yīng)收賬款質(zhì)押、票據(jù)融資、專利質(zhì)押等多種途徑從銀行獲得授信,進(jìn)行資金的獲取,保證現(xiàn)金流充足。再次,必須要提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率。應(yīng)當(dāng)結(jié)合市場(chǎng)的實(shí)際情況,研究市場(chǎng)的發(fā)展方向,購(gòu)置原材料,制定合理的采購(gòu)計(jì)劃,避免原材料購(gòu)置過(guò)多導(dǎo)致堆積現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理變現(xiàn)的呆滯庫(kù)存,避免同類型的呆滯庫(kù)存繼續(xù)產(chǎn)生,避免資金的消耗。最后,民營(yíng)中小企業(yè)還應(yīng)從思想角度著手,引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部全體工作人員充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理的重要意義。通過(guò)強(qiáng)化企業(yè)工作人員對(duì)現(xiàn)金流管理的意識(shí),可以有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)與其他部門(mén)管理人員的綜合素質(zhì)。民營(yíng)中小企業(yè)需定期組織企業(yè)管理人員積極參與財(cái)務(wù)管理知識(shí)培訓(xùn)活動(dòng),促使相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員具備豐富的理論知識(shí)儲(chǔ)備與基本的職業(yè)技能,從整體上提升企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平。與此同時(shí),民營(yíng)中小企業(yè)還可以在資金允許的前提下適當(dāng)提高工資薪酬待遇,廣泛吸引實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富、分析與管理能力強(qiáng)的高素質(zhì)復(fù)合型財(cái)務(wù)人員。在現(xiàn)金流量表的編制方面,應(yīng)避免將其流于表面形式,而是深入分析企業(yè)現(xiàn)金流收支,要合理編制清晰簡(jiǎn)潔、適合企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的現(xiàn)金流量報(bào)告,從而在企業(yè)管理者作出決策時(shí)提供可靠的報(bào)表依據(jù),進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展,促使企業(yè)在正確的發(fā)展道路上穩(wěn)步前進(jìn),真正意義上為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定良好基礎(chǔ)。
2.做好現(xiàn)金預(yù)算管理
為了使企業(yè)現(xiàn)金管理合理,必須要做好預(yù)算工作。中小企業(yè)必須制定合理的周期,將年度現(xiàn)金預(yù)算細(xì)化,在這個(gè)基礎(chǔ)上,做好每個(gè)月現(xiàn)金的支出分析,做好預(yù)算工作。企業(yè)管理者要定期了解企業(yè)現(xiàn)金的使用情況,及時(shí)根據(jù)現(xiàn)金數(shù)量的變化調(diào)整收支計(jì)劃,同時(shí)將現(xiàn)金變化情況及時(shí)地通知各個(gè)部門(mén),使各部門(mén)在進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)的時(shí)候,結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)部門(mén)必須要做好主導(dǎo)工作,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)開(kāi)展的過(guò)程中,做好現(xiàn)金的計(jì)算工作,可以把剩余的現(xiàn)金用于購(gòu)買(mǎi)銀行的結(jié)構(gòu)性存款等理財(cái)產(chǎn)品用于其他投資,為企業(yè)增加現(xiàn)金流,當(dāng)企業(yè)面臨資金較少的情況時(shí),財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)從其他金融平臺(tái)正確地進(jìn)行資金的獲取,使資金鏈內(nèi)的現(xiàn)金充裕,能夠進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展。與此同時(shí),企業(yè)還應(yīng)積極完善與優(yōu)化現(xiàn)金流管理流程,具體可從以下幾方面著手:第一,構(gòu)建完善的資金預(yù)算、分析、反饋機(jī)制。民營(yíng)中小企業(yè)應(yīng)從整體角度出發(fā)合理規(guī)劃未來(lái)不同發(fā)展階段的短期與長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo),同時(shí)結(jié)合自身生產(chǎn)銷售情況科學(xué)編制現(xiàn)金預(yù)算表,將企業(yè)收支情況通過(guò)可視化的方式全面展現(xiàn)出來(lái),以此精準(zhǔn)把握現(xiàn)金的短缺與盈余情況,并在此基礎(chǔ)上根據(jù)現(xiàn)金盈余設(shè)計(jì)投資、經(jīng)營(yíng)、投資計(jì)劃。此外,企業(yè)還應(yīng)科學(xué)建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,精準(zhǔn)預(yù)測(cè)日常現(xiàn)金持有量,將不同時(shí)點(diǎn)的凈現(xiàn)金流入量控制在現(xiàn)金持有量限額范圍內(nèi),從源頭上避免現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成的影響。另外,民營(yíng)中小企業(yè)還應(yīng)將企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比分析,及時(shí)將分析中發(fā)現(xiàn)的資金問(wèn)題反饋給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層,以此為其科學(xué)決策的落實(shí)提供可靠參考依據(jù)。第二,建立企業(yè)資金內(nèi)控制度??茖W(xué)有效的現(xiàn)金內(nèi)控制度有助于保障現(xiàn)金流處于正常流動(dòng)狀態(tài)。民營(yíng)中小企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行管理時(shí),應(yīng)預(yù)先優(yōu)化與完善財(cái)務(wù)管理制度與會(huì)計(jì)制度,并將其科學(xué)貫徹落實(shí)到具體工作環(huán)節(jié)。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)嚴(yán)格遵循不相容崗位分離原則,要求出納員與會(huì)計(jì)檔案管理員分別由不同的工作人員擔(dān)當(dāng),而出納員與記賬員也應(yīng)由不同的人擔(dān)當(dāng),督促各崗位員工明確自身職責(zé)與義務(wù),要求不同崗位之間的工作人員嚴(yán)格履行監(jiān)督制約機(jī)制,嚴(yán)禁企業(yè)內(nèi)部發(fā)生財(cái)務(wù)人員舞弊等現(xiàn)象。對(duì)于出納人員而言,其必須保證資金日清月結(jié),并及時(shí)盤(pán)點(diǎn)資金記錄的準(zhǔn)確性,嚴(yán)防企業(yè)內(nèi)部工作人員發(fā)生現(xiàn)金坐支、白條抵庫(kù)等行為。最后,企業(yè)還應(yīng)積極構(gòu)建授權(quán)審批制度,避免上級(jí)管理者濫用私權(quán),甚至出現(xiàn)越權(quán)審批等行為。
3.享受?chē)?guó)家政策支持
中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中十分容易面臨各種風(fēng)險(xiǎn),因此必須要依賴國(guó)家力量,充分享受?chē)?guó)家的政策支持和幫助。企業(yè)的管理層不能只注重經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展,還要了解國(guó)家的政策動(dòng)態(tài),及時(shí)關(guān)注外部情況的變化,及時(shí)調(diào)整資金使用策略,嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)成本,避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。了解政府的扶持政策,結(jié)合地方政府的要求開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。當(dāng)前,企業(yè)的發(fā)展能夠帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的進(jìn)步,因此很多地方政府出臺(tái)了減稅降費(fèi)等優(yōu)惠政策,中小企業(yè)應(yīng)及時(shí)把握住政府的這些優(yōu)惠政策,結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行政策的適應(yīng),穩(wěn)住企業(yè)的現(xiàn)金流,優(yōu)化產(chǎn)業(yè)鏈,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的升級(jí)轉(zhuǎn)型。
4.加大投資方案評(píng)價(jià)力度
民營(yíng)中小企業(yè)的資金基礎(chǔ)相對(duì)薄弱,在抵御投資風(fēng)險(xiǎn)方面的能力仍有所欠缺,因此企業(yè)應(yīng)通過(guò)合理投資的方式處理多余的現(xiàn)金流,避免盲目投資擴(kuò)張行為造成企業(yè)面臨資金分散風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),甚至導(dǎo)致企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)困難的影響下面臨破產(chǎn)倒閉的危機(jī)。這就需要相關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者基于宏觀角度統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)未來(lái)發(fā)展方向,在選擇外部投資時(shí),不但需要充分考慮國(guó)家政策、產(chǎn)業(yè)政策等要求,還應(yīng)深入研究與分析當(dāng)前市場(chǎng)變動(dòng)情況,全面掌握市場(chǎng)發(fā)展實(shí)際需求、投資項(xiàng)目所處發(fā)展階段及其未來(lái)發(fā)展前景等信息,同時(shí)邀請(qǐng)相關(guān)的投資機(jī)構(gòu)專家提供科學(xué)有效的研究指導(dǎo),并在專家的幫助下科學(xué)實(shí)施投資方案。此外企業(yè)在內(nèi)部投資中拓展生產(chǎn)規(guī)模時(shí),還應(yīng)全面考慮自身管理能力與加大投產(chǎn)措施的融合發(fā)展效果及其資金支持力度,有效規(guī)避各種可能發(fā)生的投資風(fēng)險(xiǎn)。
5.嚴(yán)格落實(shí)資金籌集管理工作
民營(yíng)中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身未來(lái)發(fā)展規(guī)劃與實(shí)際資金預(yù)算成本,有針對(duì)性地開(kāi)展資金籌集管理工作,確保投資與融資處于最佳平衡狀態(tài)。與此同時(shí),企業(yè)還應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)實(shí)際發(fā)展需求與變動(dòng)情況,適當(dāng)加大新產(chǎn)品研發(fā)力度,通過(guò)新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力,在保證產(chǎn)品質(zhì)量的同時(shí)加大銷售力度,從整體上提高企業(yè)的盈利能力,并在積累的現(xiàn)金流支持下逐步降低企業(yè)債務(wù)水平,從整體上保障企業(yè)負(fù)債資本結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性。
四、結(jié)語(yǔ)
我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,政府各類優(yōu)惠政策不斷實(shí)施與下達(dá),為民營(yíng)中小企業(yè)的發(fā)展提供了新的活力。但是,市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力也隨之不斷地?cái)U(kuò)大。我國(guó)中小型企業(yè)規(guī)模較小,資金量少,難以在激烈的市場(chǎng)環(huán)境下健康地發(fā)展。為了保證我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)的良性發(fā)展,帶動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展,必須認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理的重要性,培養(yǎng)專業(yè)的現(xiàn)金流管理人才,建立健全內(nèi)控管理制度,做好預(yù)算工作,避免現(xiàn)金的過(guò)度消耗,從而推動(dòng)我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)發(fā)展邁上新的臺(tái)階。
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