董斌軍

摘要：伴隨著我國(guó)改革開放帶來(lái)的春風(fēng)和我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越殘酷，想在這個(gè)戰(zhàn)場(chǎng)中生存下來(lái)，就必須加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的管理?，F(xiàn)金流管理是現(xiàn)代企業(yè)的血液。同時(shí)，現(xiàn)金流是否得當(dāng)?shù)墓芾砜赡軙?huì)導(dǎo)致企業(yè)是否發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)從而直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。本文針對(duì)當(dāng)代企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題進(jìn)行解讀，找出相應(yīng)的解決辦法。希望本文的寫作對(duì)相關(guān)的研究人員有一定的幫助。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理；重要性；問(wèn)題與措施

一、現(xiàn)金流管理的作用與意義

（一）一個(gè)企業(yè)要想發(fā)展的更好、更加長(zhǎng)遠(yuǎn)。一個(gè)很重要的問(wèn)題就是看這個(gè)公司的策略是否能夠貫穿于整個(gè)公司的每項(xiàng)工作中去，比如財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督檢查、核算中去?，F(xiàn)金流是通過(guò)公司的運(yùn)營(yíng)，金錢的流入和金錢的流出來(lái)計(jì)算的。通過(guò)對(duì)公司現(xiàn)金流的預(yù)算和管理來(lái)核對(duì)、判斷現(xiàn)實(shí)中，公司運(yùn)營(yíng)中資金的運(yùn)行情況，保證公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）一個(gè)企業(yè)的的正常運(yùn)轉(zhuǎn)都是與現(xiàn)金相掛鉤的，所以，不管是大型企業(yè)還是小型企業(yè)要想改善本企業(yè)的財(cái)務(wù)情況就一定要準(zhǔn)確掌握該公司的現(xiàn)金流的運(yùn)轉(zhuǎn)情況。這樣的話，公司的決策者就可以根據(jù)市場(chǎng)的不斷變化隨時(shí)調(diào)整該企業(yè)的現(xiàn)金流的情況。這樣的話，提高了該公司資金的利用率，提高了公司的利潤(rùn)，降低了公司的成本。實(shí)現(xiàn)公司的效益最大化。一個(gè)完全掌握該公司的現(xiàn)金流的企業(yè)他的競(jìng)爭(zhēng)能力是很大的，因?yàn)椋軌蚋鶕?jù)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)變化不斷的調(diào)整自身，調(diào)整整個(gè)公司的運(yùn)作，使該公司各個(gè)方面的資源發(fā)揮最大的作用。

（三）企業(yè)融資環(huán)境足夠的現(xiàn)金凈增量是企業(yè)發(fā)展的重要資金來(lái)源， 是企業(yè)融資的重要目標(biāo)和方向。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作中， 現(xiàn)金流量表是按收付實(shí)現(xiàn)制編制的，因此，由其反映出的企業(yè)現(xiàn)金流狀況能幫助債權(quán)人和投資人對(duì)企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值作出正確的判斷。企業(yè)良好的現(xiàn)金流量狀況，可以增加債權(quán)人和投資人的信心，從而可以為企業(yè)帶來(lái)更多的投資和貸款，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，創(chuàng)造良好的資金條件和融資環(huán)境。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理中的主要問(wèn)題

（一）現(xiàn)金短缺

企業(yè)必須保有一定的現(xiàn)金持有量，才能應(yīng)對(duì)交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)和投資動(dòng)機(jī)等各種現(xiàn)金支出，才能保證正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)現(xiàn)金持有過(guò)少，難以滿足日常支付需要和投機(jī)動(dòng)機(jī)，不能應(yīng)付意外事件對(duì)現(xiàn)金的需求，如果發(fā)生現(xiàn)金短缺危機(jī)，影響企業(yè)的信譽(yù)和正常的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)將面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)能否正常經(jīng)營(yíng)，主要取決于企業(yè)的資金是否充足。資金短缺對(duì)企業(yè)影響很大，輕則導(dǎo)致企業(yè)缺乏營(yíng)運(yùn)資金而使生產(chǎn)中斷，給企業(yè)造成資產(chǎn)損失，重則導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法償還到期債務(wù)而陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，最終可能導(dǎo)致企業(yè)走向滅亡。

（二）現(xiàn)金管理混亂

有些企業(yè)現(xiàn)金管理方法不當(dāng)，現(xiàn)金管理制度不健全，出現(xiàn)現(xiàn)金管理混亂的局面，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.現(xiàn)金"造血"功能紊亂。

2.現(xiàn)金預(yù)算缺失或失效。

3.現(xiàn)金流量管理與現(xiàn)金流程管理效果不好。廠房里只有存入一定量的貨物的時(shí)候，公司的資金鏈才會(huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，資金的投入與產(chǎn)出才會(huì)平衡。如果一個(gè)企業(yè)過(guò)大盲目的進(jìn)行擴(kuò)張的話，勢(shì)必會(huì)需要更多的資金去投入到原料和材料中去，同時(shí)，為了夸大生產(chǎn)還需要購(gòu)買一些機(jī)器。那么如果市場(chǎng)一但供大于求就會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷，賣不出去。那么公司的資金就會(huì)被產(chǎn)品占用。那么公司就你沒(méi)有足夠的資金來(lái)生產(chǎn)需要的產(chǎn)品了。當(dāng)訂單產(chǎn)品進(jìn)行雙方交貨之前，產(chǎn)品仍是以存貨的角色占用著公司的部分資金。所以，一個(gè)企業(yè)存的貨物越多，那么商品占據(jù)的資金就會(huì)越多，資金的流動(dòng)性越差。沒(méi)有足夠的金錢，公司就不能很好的運(yùn)營(yíng)，本錢的資金鏈斷裂直接導(dǎo)致了公司不能很好地運(yùn)轉(zhuǎn)。所以，一個(gè)企業(yè)想要更好地發(fā)展，就要有科學(xué)的資金流入和流出的比例。保證穩(wěn)定的資金鏈，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)才能正常穩(wěn)定。現(xiàn)金流的流入與流出的正常比例如果能夠維持那么公司的資金就會(huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，公司的資金鏈不斷裂，公司就會(huì)穩(wěn)定的運(yùn)轉(zhuǎn)。公司才會(huì)更加的長(zhǎng)遠(yuǎn)、健康的發(fā)展。

4、未建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警?，F(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)是可能發(fā)生的資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)沒(méi)有建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，不能有效預(yù)測(cè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，并提前做好預(yù)防措施，最終導(dǎo)致企業(yè)陷入資金鏈斷裂的財(cái)務(wù)危機(jī)當(dāng)中。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理的對(duì)策

（一）選擇恰當(dāng)?shù)默F(xiàn)金控制模式

企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)規(guī)模的大小、組織機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜情況、各種現(xiàn)金控制模式的特點(diǎn)、現(xiàn)金管理受匯率和利率波動(dòng)的影響情況等因素，選擇適合企業(yè)的現(xiàn)金管理模式。

（二）進(jìn)行現(xiàn)金存量管理

1.確定最佳現(xiàn)金流量。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有業(yè)務(wù)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的情況和企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金需要，確定最佳現(xiàn)金余額，以滿足正常運(yùn)營(yíng)和應(yīng)付突發(fā)事件的需要，避免出現(xiàn)資金短缺。

2.編制現(xiàn)金預(yù)算。企業(yè)通過(guò)編制現(xiàn)金預(yù)算能夠預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，識(shí)別現(xiàn)金短缺，發(fā)現(xiàn)閑置資金，規(guī)劃和控制企業(yè)現(xiàn)金流，確保在需要時(shí)有可供的現(xiàn)金，保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)預(yù)計(jì)現(xiàn)金有多余而閑置時(shí)，可以尋找投資機(jī)會(huì)進(jìn)行投資，增加企業(yè)的收益。

企業(yè)現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入之間的差額就是利潤(rùn)，一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好的話就可以獲得較大的利潤(rùn)，那么當(dāng)這些獲得的利潤(rùn)暫時(shí)空閑起來(lái)不用于下次的投資的時(shí)候，如何使這些固定的資金獲得較大的利益呢？隨著金融事業(yè)的發(fā)展，很多增加利益的方法比如現(xiàn)在一些銀行都開始運(yùn)行一些理財(cái)?shù)漠a(chǎn)品。除這種方式之外，還有一種辦法就是大家知道活期的利潤(rùn)較低，但是定期的利息還是蠻高的。而且這幾種方法相對(duì)于其他的比如炒股、投資風(fēng)險(xiǎn)性更小。

3.建立現(xiàn)金流報(bào)告系統(tǒng)。

（三）實(shí)施現(xiàn)金流量管理

企業(yè)可以實(shí)施現(xiàn)金流量管理，縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度， 減少資金占用，進(jìn)而提高企業(yè)的收益。因此，企業(yè)可以采取加速收款、延遲付款、避免存貨積壓等措施，縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和存貨周轉(zhuǎn)期、延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，最終實(shí)現(xiàn)縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度的目的。

（四）建立和健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度

為了保證現(xiàn)金的安全和完整，企業(yè)必須建立現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度。現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度涉及現(xiàn)金管理的組織、崗位設(shè)置、授權(quán)審批及辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的手續(xù)和程序等。

四、總結(jié)

近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展?？萍荚诓粩嗟倪M(jìn)步，改革開放的政策為我們引進(jìn)了新的理念、技術(shù)的同時(shí)，對(duì)于我們國(guó)家的一些企業(yè)也有很大的沖擊力。所以，我們一定要提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。而企業(yè)能否生存的唯一條件就是有穩(wěn)定的現(xiàn)金流。平穩(wěn)的現(xiàn)金流可以使企業(yè)更好、更快的發(fā)展。是提供企業(yè)巨大利潤(rùn)的前提條件。為了保證有個(gè)平穩(wěn)長(zhǎng)久的現(xiàn)金流一定要提高我們國(guó)家企業(yè)存貨管理的思維模式。改變過(guò)去固守的思想。只有保證擁有一個(gè)創(chuàng)新的存貨管理理念和適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的存貨管理實(shí)施方案，企業(yè)就會(huì)有一個(gè)保證公司利潤(rùn)的平穩(wěn)的現(xiàn)金流，那么我們國(guó)家的企業(yè)一定會(huì)發(fā)展的更好、更加長(zhǎng)遠(yuǎn)，我們將走向未來(lái)、走向國(guó)際。相信，那一天終將會(huì)很快的到來(lái)。才能保證企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利。

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