馬文璇　李德良

【摘要】對于市排水運營服務(wù)中心這樣的事業(yè)單位而言，不管是日常運營，還是有計劃、有組織、有控制地對其進(jìn)行管理，必然會使用到全面預(yù)算管理，而且在應(yīng)用的過程中會更加重視。本文中，筆者以“市排水運營服務(wù)中心實施全面預(yù)算管理所應(yīng)注意的幾個問題”為主要研究對象，從多個角度就具體的關(guān)鍵點展開論述，望相關(guān)內(nèi)容能夠為廣大工作人員提供些許借鑒和啟示。

【關(guān)鍵詞】市政排水運營服務(wù)中心? 全面預(yù)算管理? 參與意識

作為內(nèi)部管理控制的重要方法，如今全面預(yù)算已經(jīng)成為國內(nèi)諸多企事業(yè)單位所極力推崇的一種預(yù)算管理方式。目前，市排水運營服務(wù)中心在應(yīng)用全面預(yù)算管理的過程中，積累了一些經(jīng)驗、發(fā)現(xiàn)了一些問題，只有充分意識到這些問題并針對性地予以解決，才能確保全面預(yù)算在以后的日子里，更好地發(fā)揮作用。

一、全面預(yù)算意識問題

從意識角度來說，市排水運營服務(wù)中心實施全面預(yù)算管理，有這樣兩個關(guān)鍵點需要注意：

（一）管理者必須高度重視。公司全面預(yù)算管理的開啟，需要引起管理者的高度重視。全面預(yù)算管理包括編制、執(zhí)行及考核評價多個環(huán)節(jié)，具有全面覆蓋、全程和全員參與的特征，其不是數(shù)據(jù)的羅列，而涉及單位內(nèi)部各部門的權(quán)責(zé)安排——這些都需要管理者全過程、全內(nèi)容地予以關(guān)注和重視。

（二）服務(wù)中心必須樹立全員參與意識。所謂全員參與意識主要是指公司的所有員工都要直接或者間接地參與到全面預(yù)算過程中，畢竟公司預(yù)算涉及多個環(huán)節(jié)，是由不同的部門、不同的崗位和工作人員分擔(dān)的，實際執(zhí)行預(yù)算的工作人員對于預(yù)算才最有發(fā)言權(quán)，鼓勵全員參與就是為全面預(yù)算獻(xiàn)計獻(xiàn)策，并傾力參與其中，只有這樣后續(xù)預(yù)算的落地推廣才更容易鋪開。

二、全面預(yù)算管理體系問題

公司在建設(shè)全面預(yù)算管理體系方面存在著一些問題，需要從這樣幾個角度予以改善：

（一）明確預(yù)算員的個人崗位職責(zé)。排水運營服務(wù)中心成立單獨的預(yù)算部門，作為其中的預(yù)算員則應(yīng)包括這樣幾部分職責(zé)：第一，定期編制服務(wù)中心的經(jīng)營月報，初步掌握下一年度各個部門的預(yù)算管理目標(biāo);第二，秉承“由總到分，由分到總”的基本原則，結(jié)合各個部門的具體情況將預(yù)算進(jìn)行分解或整合，充分貫徹和落實隸屬于各個部門的預(yù)算管理目標(biāo);第三，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況。

（二）制定合理的預(yù)算目標(biāo)。全面預(yù)算管理需要合理的預(yù)算目標(biāo)，而且必須秉承戰(zhàn)略目標(biāo)和管理目標(biāo)相結(jié)合的原則，具體來說，應(yīng)包括如下方法：首先，明確公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，確保其不容易為周邊的環(huán)境發(fā)生改變，為全面預(yù)算的制定，奠定基礎(chǔ);其次，堅持全面預(yù)算管理目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)的充分結(jié)合，前者不能偏離后者、更需要貼近后者，確保起到輔助作用。

（三）建立有效的獎勵機(jī)制。提高全面預(yù)算管理有效性，關(guān)鍵還在于是否能夠建立有效的獎勵機(jī)制。具體而言，其需要通過這樣幾個渠道予以實現(xiàn)：

1、根據(jù)獎懲對象設(shè)置獎懲方式。公司有必要根據(jù)不同類型的員工設(shè)定不同的獎懲標(biāo)準(zhǔn)，避免一刀切，更防止讓獎懲機(jī)制淪為形式。而且這樣更有利于讓員工的考核結(jié)果、獎懲行為與個人的薪資、績效關(guān)聯(lián)，也有利于企業(yè)部門之間生成良好的競爭關(guān)系，彼此間都能獲得良好的發(fā)展。

2、明確獎金分配方案。需要在制定全面預(yù)算管理方案的同期擬定該項方案，要先明確整體獎金預(yù)算情況，再明確部門預(yù)算情況，最后落實到個人。獎金不應(yīng)超出服務(wù)中心整體獎金比例的30%，確?！俺浞譁贤?，效率公平”。

（四）建立完備的過程控制體系

公司所開啟的全過程控制體系，主要包括這樣幾個層面：首先，確立全面預(yù)算管理的基本理念，通過開展培訓(xùn)的方式，將全面預(yù)算管理的理念深入到每一位員工的內(nèi)心當(dāng)中，促使其深入理解為什么事業(yè)單位也要開啟全面預(yù)算;其次，采取總分結(jié)合的、定制化的預(yù)算管理模式。在制定全面預(yù)算管理方案的過程中，應(yīng)由各個部門分別提出預(yù)算，再統(tǒng)一通過公司預(yù)算管理委員會進(jìn)行溝通、確定，最終生成全面的預(yù)算管理目標(biāo);再次，保障服務(wù)公司的內(nèi)控部門。該部門應(yīng)直接歸公司第一責(zé)任人管理，這樣可以避免出現(xiàn)利益沖突、防止矛盾激化，更避免因為崗位和部門職責(zé)劃分的不清晰，而出現(xiàn)內(nèi)控過程中的不公正與不公平;最后，在推進(jìn)全面預(yù)算管理時，必須強調(diào)公司員工的主人翁意識，確保每一個人都能將自己當(dāng)作公司的主人，自覺遵守相關(guān)規(guī)定，相互影響、彼此監(jiān)督和制約，助力公司內(nèi)部生成良好氛圍，更為管理者減請工作負(fù)擔(dān)。

三、全面預(yù)算系統(tǒng)的保障問題

面對現(xiàn)階段公司在全面預(yù)算管理過程中存在的問題和不足，筆者認(rèn)為其應(yīng)該酌情考慮全面預(yù)算系統(tǒng)的保障問題，具體要從這樣兩個角度來予以實現(xiàn)：

（一）預(yù)算管理定額標(biāo)準(zhǔn)。公司所面臨的市場環(huán)境并非一成不變，所以在生成全面預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)后，需要在實際運營的過程中，結(jié)合單位內(nèi)外部的環(huán)境變化及時做出調(diào)整。特別是當(dāng)外部環(huán)境出現(xiàn)不可控的變化，比如出現(xiàn)不可抗力（如最近的疫情防控）導(dǎo)致無法運營時，其必然不可能按照之前既定的目標(biāo)進(jìn)行運轉(zhuǎn)，就必須及時調(diào)整戰(zhàn)略。但是這種調(diào)整和改善必須定格在一定范圍當(dāng)中，避免給單位造成劇烈的動蕩，讓服務(wù)無法正常開啟。

（二）提升信息處理能力。公司需要提高自身的信息管理手段，全面、及時、深入地分析自身的各項財務(wù)信息、數(shù)據(jù)，為自身發(fā)展和運營提供幫助。在開啟全面預(yù)算管理的過程中，需要結(jié)合自身所面臨的內(nèi)外部環(huán)境，提取與自身相關(guān)、影響自身發(fā)展的各項數(shù)據(jù)和信息，將其與預(yù)算管理的內(nèi)容相結(jié)合，制定與自身相關(guān)的預(yù)算管理目標(biāo)。

四、結(jié)束語

全面預(yù)算管理對公司不僅有控制成本的作用，還能提高其運營管理水平，促進(jìn)口碑建設(shè)。和一般財務(wù)預(yù)算有所不同的是，其不僅關(guān)心財務(wù)報表上的傳統(tǒng)會計數(shù)值，也關(guān)心與運營中心發(fā)展息息相關(guān)的財務(wù)資源以及非財務(wù)資源的利用情況，所以說建立可靠的全面預(yù)算管理體系，是其穩(wěn)定發(fā)展的重要助推器。

參考文獻(xiàn)：

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