嚴(yán)宇峰

摘要：我國近四十多年的改革開放是經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的過程，同時(shí)也帶動(dòng)了政府的項(xiàng)目投資?！笆濉逼陂g（2016年-2020年），上海市全社會(huì)固定資產(chǎn)投資預(yù)計(jì)超過3萬億元，其中政府投資將超過3千億元。在這些政府投資項(xiàng)目中，財(cái)務(wù)監(jiān)理早已成為其中不可或缺的角色擔(dān)當(dāng)。隨著財(cái)務(wù)監(jiān)理制的普遍推行并走向成熟，我們不由得暫緩腳步，對(duì)過往進(jìn)行回顧和思考，財(cái)務(wù)監(jiān)理到底承擔(dān)了一個(gè)什么樣的角色？如何去理解財(cái)務(wù)監(jiān)理？怎樣才能做得更好？現(xiàn)結(jié)合工作實(shí)踐，針對(duì)性地進(jìn)行淺析和探討。

Abstract： China's reform and opening up in the past 40 years is a process of rapid economic development， but also led to the government's project investment. During the 13th Five Year Plan period （2016-2020）， the total social fixed asset investment in Shanghai is expected to exceed 3 trillion yuan， of which the government investment will exceed 300 billion yuan. In these government investment projects， financial supervision has already become an indispensable role. With the general implementation and maturity of financial supervision system， we shall review and think about the past， what kind of role does financial supervision play？ How to understand financial supervision？ How can we do better？ Now combined with the work practice， it is analyzed and discussed pertinently.

關(guān)鍵詞： 財(cái)務(wù)監(jiān)理;動(dòng)態(tài)化;精細(xì)化;管理服務(wù)意識(shí)

Key words： financial supervision;dynamic;refinement;management service awareness

中圖分類號(hào)：F285? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號(hào)：1006-4311（2020）14-0061-04

1? 財(cái)務(wù)監(jiān)理制的施行

所謂財(cái)務(wù)監(jiān)理制，是指市財(cái)政局、行業(yè)主管部門、項(xiàng)目主管部門、項(xiàng)目建設(shè)（代建）單位、市級(jí)政府性投資公司等單位通過招標(biāo)等競爭方式，選擇專業(yè)化的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（以下稱“財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)”），依照法律、法規(guī)、規(guī)章等相關(guān)規(guī)定，對(duì)市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目進(jìn)行全過程的資金監(jiān)控、財(cái)務(wù)管理、投資控制和績效評(píng)價(jià)工作?！?/p>

那為什么會(huì)有財(cái)務(wù)監(jiān)理制呢？首先，財(cái)務(wù)監(jiān)理制的形成是經(jīng)濟(jì)和市場發(fā)展大背景的需要。政府投資項(xiàng)目施行財(cái)務(wù)監(jiān)理已有二十多年，隨著近十幾年我國房地產(chǎn)建筑及基建的高速發(fā)展和投入，政府投資項(xiàng)目力度也不斷擴(kuò)大。工程咨詢行業(yè)人員將角色轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)監(jiān)理，為政府提供專業(yè)咨詢服務(wù)。隨著造價(jià)咨詢行業(yè)的發(fā)展和政府監(jiān)管的要求，財(cái)務(wù)監(jiān)理日趨成熟，逐步形成了標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化、制度化，為政府推行財(cái)務(wù)監(jiān)理制提供了可能條件。

其次，財(cái)務(wù)監(jiān)理制的形成也是政策制度規(guī)定的需要。2001年頒布的《上海市財(cái)政性基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法（滬財(cái)建[2001]101號(hào)）》文件中，對(duì)“財(cái)政性基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督管理”指代為“財(cái)務(wù)監(jiān)理”，并對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)理的定義、內(nèi)容、管理辦法等作出了規(guī)定。市政府最新相關(guān)財(cái)務(wù)監(jiān)理文件《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)理管理辦法》（滬府辦發(fā)[2015]19號(hào)）中規(guī)定：“市級(jí)財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)支出安排的投資項(xiàng)目，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)理制”。

可以說，財(cái)務(wù)監(jiān)理自上世紀(jì)九十年代基本成型以來，隨著各市、區(qū)級(jí)政府的積極推行并普及，在建設(shè)項(xiàng)目中得到了實(shí)踐并發(fā)揮了其積極的作用。特別是隨著上海市政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理體制的改革，推行項(xiàng)目代建制、財(cái)務(wù)監(jiān)理制等項(xiàng)目工程管理模式及相關(guān)管理辦法后，財(cái)務(wù)監(jiān)理的角色已必不可少，在項(xiàng)目中的地位及其重要性，在參與項(xiàng)目的各個(gè)維度也得到了很大的擴(kuò)展。

經(jīng)過多年的應(yīng)用和實(shí)踐，目前我國的財(cái)務(wù)監(jiān)理制已經(jīng)相當(dāng)成熟規(guī)范，且仍在不斷發(fā)展和完善，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.1 財(cái)務(wù)監(jiān)理單位的確定

每2年（或3年）一輪，由區(qū)財(cái)政局委托專業(yè)的招標(biāo)代理公司，根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》組織公開招標(biāo)采購，允許合格的投標(biāo)人進(jìn)行投標(biāo)。從近幾年招投標(biāo)形勢看，入圍競爭非常激烈，一般投標(biāo)單位的數(shù)量約有50家，而最終入圍單位只有10-12家。從投標(biāo)評(píng)分細(xì)則分析，商務(wù)報(bào)價(jià)的權(quán)重一般只占10%，而監(jiān)理大綱方案、人員配置、資質(zhì)綜合實(shí)力、類似項(xiàng)目業(yè)績可占70%-80%，從中可以看出，采購單位非常注重投標(biāo)人的硬件實(shí)力和政府投資項(xiàng)目的參與經(jīng)驗(yàn)，能入圍的單位可以說均為行業(yè)內(nèi)具有一定知名度的優(yōu)良企業(yè)。這是保證財(cái)務(wù)監(jiān)理提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的“先天”條件。

1.2 財(cái)務(wù)監(jiān)理項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及人員均具備提供專業(yè)咨詢服務(wù)的條件和能力，財(cái)務(wù)監(jiān)理單位從公司層面提供了強(qiáng)有力的管理平臺(tái)和較完善的制度保證。財(cái)務(wù)監(jiān)理單位均能根據(jù)項(xiàng)目的需要配備合理合格的團(tuán)隊(duì)人員及相關(guān)工作資源，按照標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)的作業(yè)流程和實(shí)施方案開展工作。再加上健全的管理服務(wù)制度、可靠的服務(wù)質(zhì)量保證措施、完善的檔案管理制度、業(yè)績考核辦法和獎(jiǎng)懲機(jī)制、信息反饋和投訴處理方案等管理制度，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)理工作目標(biāo)提供了強(qiáng)有力的保證。

1.3 財(cái)政局開展負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)進(jìn)行委托、監(jiān)督、指導(dǎo)和考核等工作

長期的項(xiàng)目管理和監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)累積，使財(cái)政局形成了一套成熟穩(wěn)定的工作模式和管理辦法，應(yīng)用于財(cái)務(wù)監(jiān)理項(xiàng)目的委派、日常及階段性的監(jiān)督管理、對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)理工作形式的要求、書面成果報(bào)告要求、會(huì)議及匯報(bào)工作的形式要求、考核和獎(jiǎng)罰等方面，并形成了一套可操作、可管理、可考核的完整體系規(guī)定，實(shí)實(shí)在在地推行落地。在依托《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目管理辦法》（滬府發(fā)[2015]11號(hào)）、《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)理管理辦法》（滬府辦發(fā)〔2015〕19號(hào)）、《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目代理建設(shè)管理辦法》（滬府辦發(fā)[2015]39號(hào)）市級(jí)文件基礎(chǔ)上，各區(qū)政府頒布了各自的區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法、區(qū)級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目代理建設(shè)管理辦法、區(qū)政府投資項(xiàng)目全過程投資控制實(shí)施細(xì)則、區(qū)政府投資項(xiàng)目工程變更簽證實(shí)施細(xì)則、區(qū)政府投資項(xiàng)目投資（財(cái)務(wù)）監(jiān)理考核細(xì)則等深化落實(shí)的文件，并根據(jù)最新政策和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)不斷總結(jié)，進(jìn)行更新和創(chuàng)新。同時(shí)，財(cái)務(wù)監(jiān)理制的實(shí)施，可以說也為財(cái)政局對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)理單位的監(jiān)督、管理和考核工作提供了制度依據(jù)和保障。

2? 施行財(cái)務(wù)監(jiān)理制取得的成績和存在的問題

財(cái)務(wù)監(jiān)理制自施行以來，取得了一定的成績：財(cái)務(wù)監(jiān)理單位在項(xiàng)目實(shí)施過程中提供投資控制、財(cái)務(wù)管理、資金監(jiān)控等專業(yè)服務(wù)，協(xié)助建設(shè)單位更好地完成項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)并達(dá)到預(yù)期目標(biāo);進(jìn)一步提高政府項(xiàng)目投資資金的運(yùn)行效率和使用效益;制度也促進(jìn)和完善了財(cái)務(wù)監(jiān)理工作的方法。

但從近幾年項(xiàng)目稽察和審計(jì)情況來看，由于項(xiàng)目投資控制工作的不到位，超概項(xiàng)目經(jīng)常出現(xiàn)，部分建設(shè)單位的年度資金預(yù)算和落實(shí)執(zhí)行率也相差較大。從財(cái)務(wù)監(jiān)理單位的角度剖析，按照某區(qū)財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)的說法就是存在的“四不”：不及時(shí)，不專業(yè)，不敬業(yè)，不報(bào)告。其根本原因主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

①部分機(jī)構(gòu)盲目壓價(jià)往往無法兌現(xiàn)投標(biāo)承諾（人員、駐場、工作內(nèi)容與深度等）;

②優(yōu)秀項(xiàng)目負(fù)責(zé)人稀缺，導(dǎo)致一人身兼多個(gè)項(xiàng)目，服務(wù)質(zhì)量難以得到有效保證;

③意識(shí)不足。主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)監(jiān)理對(duì)工作的理解和深入不夠、服務(wù)意識(shí)的缺失、管理意識(shí)的不足。

3? 財(cái)務(wù)監(jiān)理中的動(dòng)態(tài)化、精細(xì)化和管理服務(wù)意識(shí)

以下站在從業(yè)個(gè)體角度，探討如何做好政府投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)監(jiān)理工作，如何體現(xiàn)工作中的動(dòng)態(tài)化、精細(xì)化和管理服務(wù)意識(shí)。首先，財(cái)務(wù)監(jiān)理要站在政府和建設(shè)單位管理的角度去思考、去工作。我們提供的是專業(yè)服務(wù)，委托方要什么？我們做了哪些事，還可以做什么？如何將這些事做好讓委托方滿意？現(xiàn)結(jié)合個(gè)人實(shí)際財(cái)務(wù)監(jiān)理工作中的相關(guān)案例進(jìn)行詳述。

3.1 動(dòng)態(tài)化

財(cái)務(wù)監(jiān)理的投資控制工作是動(dòng)態(tài)化的，不僅僅指在項(xiàng)目各個(gè)階段縱向時(shí)間軸上出具相應(yīng)的工作審核結(jié)果，更重要的是在每個(gè)階段中將工作橫向延伸拓展。體現(xiàn)的核心是“預(yù)”和“動(dòng)”的結(jié)合，并貫穿于項(xiàng)目全過程、各階段?！邦A(yù)”主要體現(xiàn)在預(yù)估、預(yù)判、預(yù)控、預(yù)警等方面，具體可以理解為對(duì)投資金額的預(yù)估、對(duì)概算執(zhí)行情況的預(yù)判、對(duì)投標(biāo)變化的預(yù)控和可能出現(xiàn)非受控情況的預(yù)警，“預(yù)”是前提和基礎(chǔ)。“動(dòng)”主要體現(xiàn)在各階段工作目標(biāo)、成果的動(dòng)態(tài)修正（調(diào)整）和反映，“動(dòng)”是結(jié)果和更新。

案例1：方案設(shè)計(jì)階段的概算審核。

此階段對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目投資為概算金額，項(xiàng)目概算的評(píng)審由發(fā)改委委托的第三方公司完成，財(cái)務(wù)監(jiān)理參與項(xiàng)目概算的論證和復(fù)核。一般來說，概算中部分內(nèi)容因設(shè)計(jì)深度不足或尚未設(shè)計(jì)，造價(jià)需要按經(jīng)驗(yàn)指標(biāo)預(yù)估，但有時(shí)對(duì)特定的項(xiàng)目內(nèi)容特征仍預(yù)計(jì)不充分。

如某停車場項(xiàng)目的圍墻在初步設(shè)計(jì)方案中未詳細(xì)描述，概算申報(bào)為700元/m，評(píng)審單位審核為600元/m，我司認(rèn)為偏低，并按照常規(guī)同類項(xiàng)目的圍墻高度和做法進(jìn)行測算，且綜合考慮電動(dòng)大門的費(fèi)用，建議按1000元/m計(jì)取。最終建設(shè)單位和評(píng)審單位在我司提供測算報(bào)告后進(jìn)行了調(diào)整?！皩?duì)概算的復(fù)核”不應(yīng)理解為一味地把造價(jià)壓低，或只下調(diào)偏高的費(fèi)用而不調(diào)漏項(xiàng)和明顯低估的項(xiàng)目。

某新建道路項(xiàng)目，建設(shè)單位要求我們參加項(xiàng)目概算評(píng)審會(huì)議。根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，考慮到可能涉及路口延伸段部分的渠化要求，我們建議建設(shè)單位通知所屬管轄區(qū)的交通部門代表同時(shí)參加。會(huì)議中概算編制單位澄清其按圖編概，設(shè)計(jì)圖紙中未設(shè)計(jì)，故概算初稿中不包含道路渠化費(fèi)用，而交管部門代表明確本項(xiàng)目路口需進(jìn)行渠化，最終概算中路口開口費(fèi)用由150萬元調(diào)增至300萬元。財(cái)務(wù)監(jiān)理在工可及概算階段不是簡單被動(dòng)接受概算的結(jié)果，應(yīng)發(fā)揮主動(dòng)性，積極介入進(jìn)行審核，充分發(fā)表意見，把好第一道關(guān)。

案例2：施工階段預(yù)算調(diào)整。

施工階段的動(dòng)態(tài)造價(jià)體現(xiàn)為從合同金額到施工圖預(yù)算，再到預(yù)計(jì)結(jié)算金額（施工圖預(yù)算加上初審（或預(yù)估）的變更、簽證、索賠費(fèi)用之和），即時(shí)或階段性與合同、概算建安費(fèi)進(jìn)行對(duì)比，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)預(yù)警，而實(shí)施基礎(chǔ)就是先審核施工圖預(yù)算。某幼兒園暑期大修項(xiàng)目，我們審核的施工圖預(yù)算未超合同價(jià)，并及時(shí)匯報(bào)財(cái)政備案。在工程首次例會(huì)中獲知本項(xiàng)目中會(huì)同時(shí)采用小型中央空調(diào)系統(tǒng)空調(diào)方案進(jìn)行更新，而項(xiàng)目中空調(diào)采購屬于財(cái)政設(shè)備采購歸口管理，不納入項(xiàng)目概算實(shí)施范圍內(nèi)。幼兒園原先采用的是分體空調(diào)，新方案需將所有主機(jī)置放在建筑屋面，由此需額外增加屋面設(shè)備基礎(chǔ)和相關(guān)構(gòu)架、電纜電線及吊頂風(fēng)管的費(fèi)用。經(jīng)審核，預(yù)計(jì)增加額外費(fèi)用40萬元，導(dǎo)致概算建安費(fèi)突破，我司馬上調(diào)整施工圖預(yù)算并向財(cái)政局當(dāng)面預(yù)警匯報(bào)。后經(jīng)財(cái)政局組織發(fā)改委、建設(shè)單位等共同開會(huì)討論，形成紀(jì)要。由此可見，動(dòng)態(tài)性地對(duì)項(xiàng)目各階段進(jìn)行管控，盡可能把分歧在前期進(jìn)行消化，可以更好得促使項(xiàng)目順利進(jìn)行。

3.2 精細(xì)化

財(cái)務(wù)監(jiān)理的工作內(nèi)容根據(jù)財(cái)政要求都已明確書面化，在實(shí)際工作中，通過財(cái)務(wù)監(jiān)理對(duì)每項(xiàng)工作的橫向延伸和深度加強(qiáng)，將工作精細(xì)化。比如：

3.2.1 審核招標(biāo)工程量清單

審核并非僅僅是結(jié)合概算書列項(xiàng)、數(shù)量和招標(biāo)工程量清單進(jìn)行對(duì)比，而需要通過閱圖，檢查設(shè)計(jì)內(nèi)容是否均毫無遺漏地反映到清單中。檢查的具體內(nèi)容從列項(xiàng)、項(xiàng)目特征描述、清單工作內(nèi)容、主要項(xiàng)目的工程量（可應(yīng)用指標(biāo)法），甚至需要對(duì)重要項(xiàng)目的工程量進(jìn)行計(jì)算。

3.2.2 審核招標(biāo)文件及合同

此處的重點(diǎn)在于審核合同條款，尤其是關(guān)于結(jié)算條款、調(diào)價(jià)條款、工程款支付條款和費(fèi)用相關(guān)的條款（如工期延誤賠償、質(zhì)量獎(jiǎng)懲等）。招標(biāo)文件中的工作界面劃分和建設(shè)單位要求也非常重要，都會(huì)涉及合同總價(jià)內(nèi)對(duì)這些工作內(nèi)容的費(fèi)用歸屬和施工時(shí)相關(guān)單位的責(zé)任劃分，必須在招標(biāo)文件中盡可能面面俱到地明確羅列。合同文件應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)，注重細(xì)節(jié)，如付款條件中經(jīng)常誤用的“保修期滿”應(yīng)改成“缺陷責(zé)任期滿”，不規(guī)范用詞如“帳號(hào)”應(yīng)改為“賬號(hào)”，“簽定”應(yīng)改為“簽訂”等，合同簽訂時(shí)必須填寫完整的日期。

3.2.3 協(xié)助編制項(xiàng)目資金計(jì)劃

區(qū)財(cái)政負(fù)責(zé)對(duì)政府投資項(xiàng)目做年度統(tǒng)籌預(yù)算安排、對(duì)預(yù)算單位投資計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考核，而市財(cái)政局對(duì)區(qū)財(cái)政的預(yù)算及執(zhí)行率進(jìn)行考核。協(xié)助項(xiàng)目單位編制年度、月度資金用款計(jì)劃，是財(cái)務(wù)監(jiān)理資金監(jiān)控的重要工作內(nèi)容之一。編制年度和月度資金計(jì)劃、并根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，是實(shí)現(xiàn)各級(jí)單位年度資金執(zhí)行率的有效手段，提高執(zhí)行率才能充分實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的使用效率和資金的價(jià)值。

區(qū)財(cái)政歸口管理的項(xiàng)目數(shù)量非常多，其重點(diǎn)在于每年的資金需求總量，上半年統(tǒng)計(jì)一次，下半年再調(diào)整一次。預(yù)算單位（或建設(shè)單位）歸口管理的項(xiàng)目相對(duì)少很多，除上述對(duì)區(qū)財(cái)政的歸口管理統(tǒng)計(jì)要求外，還需將項(xiàng)目資金計(jì)劃落實(shí)到每個(gè)月。小額投資項(xiàng)目一般工期在180天內(nèi)，施工合同多為階段節(jié)點(diǎn)付款，編制資金計(jì)劃比較容易，當(dāng)年自然年度內(nèi)能完成投資的項(xiàng)目基本不會(huì)影響財(cái)政的年資金執(zhí)行率。但是在遇到跨年工期項(xiàng)目時(shí)，很多建設(shè)單位往往采用粗放式的方式，估計(jì)年底大致的完成比例，就“一刀切”，不拆分到合同層次;需要月資金計(jì)劃時(shí)，又按照施工工期和合同金額“一刀切”，每月均攤化。

案例3：資金計(jì)劃的編制和調(diào)整。

以下通過某污水處理廠提標(biāo)改造工程，再來談?wù)勝Y金流量的編制程序（詳附表1）：

①向建設(shè)單位獲取項(xiàng)目總體進(jìn)度計(jì)劃，有時(shí)需要財(cái)務(wù)監(jiān)理根據(jù)合同分判策劃方案自行預(yù)計(jì)、完善深化到各專業(yè)分包的工期計(jì)劃，但需與建設(shè)單位溝通確認(rèn);

②根據(jù)概算工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用中分判的合同和簽訂的合同，按照常規(guī)經(jīng)驗(yàn)或已簽訂合同中的內(nèi)容羅列出付款條件;

③根據(jù)項(xiàng)目中每個(gè)合同的開始完成時(shí)間和付款條件，計(jì)算每月/每個(gè)節(jié)點(diǎn)需要支付的金額，在相應(yīng)的月份中填入計(jì)劃支付資金（土建及不同安裝專業(yè)均有相應(yīng)的投資額S曲線，據(jù)此估計(jì)每月產(chǎn)值完成比例）;

④通過匯總統(tǒng)計(jì)，就可以得到當(dāng)前項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃中任何一個(gè)月的資金需求量。

需要注意的是，此表的用途并非一次性的，表中第3列的金額在項(xiàng)目不同階段會(huì)動(dòng)態(tài)更新。項(xiàng)目的工期可能會(huì)發(fā)生變動(dòng)，通過表中新增“實(shí)際支付金額”等擴(kuò)展內(nèi)容，可以動(dòng)態(tài)地對(duì)未付資金進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新。目前在很多大項(xiàng)目中，我們積極推行上述精細(xì)化工作模式，經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可后取得了良好的應(yīng)用反饋。

3.3 管理服務(wù)意識(shí)

3.3.1 招投標(biāo)階段的招標(biāo)計(jì)劃管理

文章將招投標(biāo)階段理解為從招標(biāo)計(jì)劃開始，到中標(biāo)后合同簽訂結(jié)束。在此期間財(cái)務(wù)監(jiān)理的主要工作是復(fù)核招標(biāo)代理單位編制的工程量清單及招標(biāo)文件。雖然這只是最基礎(chǔ)的工作，但為了更有效地規(guī)避招標(biāo)階段容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)著重關(guān)注招標(biāo)計(jì)劃管理。

案例4：招標(biāo)計(jì)劃管理。

某區(qū)綜合性甲級(jí)醫(yī)院擴(kuò)建項(xiàng)目，地下2層，地上9層，建筑面積約35000m2，項(xiàng)目總投資約3.05億元。本項(xiàng)目屬于大型房建項(xiàng)目，建設(shè)周期長，涉及的專業(yè)多，分判的合同數(shù)量多，設(shè)計(jì)任務(wù)繁重。招標(biāo)計(jì)劃管理具體表現(xiàn)為：

①前期主動(dòng)配合建設(shè)單位針對(duì)項(xiàng)目的總體建設(shè)進(jìn)度和項(xiàng)目管理要求，做好合同的分判和策劃。合同的分判是指項(xiàng)目需要?jiǎng)澐殖赡男┖贤?、部分專業(yè)是否還需進(jìn)一步分劃標(biāo)段合同，合理的合同分判在很大程度上減輕了項(xiàng)目實(shí)施的管理難度和成本。合同的策劃是指明確每個(gè)合同采用什么招標(biāo)方式和合同模式，確定每個(gè)合同的施工范圍和內(nèi)容，重點(diǎn)在于明確不同合同之間交集處的界面，減少今后施工時(shí)會(huì)產(chǎn)生的扯皮和費(fèi)用索賠。

②基于以上基礎(chǔ)，下一步就有條件對(duì)每個(gè)合同列出詳細(xì)的招標(biāo)工作計(jì)劃。招標(biāo)工作計(jì)劃一般控制幾個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)：招標(biāo)圖紙、清單及招標(biāo)文件編制和審核、發(fā)標(biāo)、回標(biāo)、評(píng)標(biāo)及定標(biāo)。政府投資項(xiàng)目一般均有明確的開工時(shí)間要求，而發(fā)標(biāo)、定標(biāo)到簽訂合同的時(shí)間周期是相對(duì)明確的，所以可倒推計(jì)算清單編制審核和招標(biāo)圖紙的最晚提交時(shí)間，這兩項(xiàng)是控制計(jì)劃的重點(diǎn)。設(shè)計(jì)出圖延遲會(huì)壓縮清單編制時(shí)間，清單編制延遲又進(jìn)一步壓縮了財(cái)務(wù)監(jiān)理的審核時(shí)間，有些項(xiàng)目甚至造成財(cái)務(wù)監(jiān)理工作無法有效展開審核，流于形式。

主動(dòng)介入?yún)⑴c招標(biāo)計(jì)劃是和建設(shè)單位一起工作的管理行為，期間需要財(cái)務(wù)監(jiān)理投入額外的時(shí)間和精力，需要各方參與配合，帶來大量反復(fù)協(xié)調(diào)溝通工作，甚至計(jì)劃仍有調(diào)整。但這套計(jì)劃最終能正常運(yùn)作，讓各單位的工作時(shí)間和質(zhì)量得到了充分保證，將風(fēng)險(xiǎn)控制工作提前，最大限度地減少設(shè)計(jì)變化和清單缺陷對(duì)施工期內(nèi)工期、質(zhì)量和造價(jià)的影響。

3.3.2 為委托方提供工作解決方案的服務(wù)

區(qū)財(cái)政局是全區(qū)政府性投資項(xiàng)目實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)理制的職能主管部門，負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)監(jiān)理機(jī)構(gòu)的委托、監(jiān)督、指導(dǎo)和考核等工作。據(jù)了解，財(cái)政局負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)監(jiān)理的科室人員通常僅4-6人，入圍的財(cái)務(wù)監(jiān)理單位有10-12家，每年滾動(dòng)管理涉及項(xiàng)目數(shù)量幾百甚至上千個(gè)，分?jǐn)偟矫课豢剖覍９軉T的項(xiàng)目均以百數(shù)，事務(wù)性工作和協(xié)調(diào)工作量非常巨大，常顯捉襟見肘之態(tài)。

案例5：建立項(xiàng)目管理系統(tǒng)。

在與某區(qū)財(cái)政專管員進(jìn)行工作交流時(shí)，筆者建議財(cái)政局針對(duì)上述情況建立一套網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目管理系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)監(jiān)理單位人員信息、項(xiàng)目信息、工作成果報(bào)告、各階段項(xiàng)目數(shù)據(jù)等信息進(jìn)行上傳，實(shí)現(xiàn)搜索、查閱和調(diào)取的功能。讓財(cái)政局從繁瑣、重復(fù)性的事務(wù)工作中脫離出來，將更多的精力放在行政監(jiān)管、指導(dǎo)和考核上。確立目標(biāo)后，我司多次與財(cái)政局就系統(tǒng)的功能模塊、信息表格的體現(xiàn)形式進(jìn)行多次探討，既要便于財(cái)務(wù)監(jiān)理單位上傳錄入，又要滿足財(cái)政局的管理要求，同時(shí)也要考慮系統(tǒng)供應(yīng)商的實(shí)現(xiàn)條件。從系統(tǒng)框架搭設(shè)完成，再到填充模塊，對(duì)每項(xiàng)功能進(jìn)行操作層面的細(xì)節(jié)完善，歷經(jīng)多次修改和調(diào)整，最終正式推出。

項(xiàng)目管理系統(tǒng)包括：財(cái)務(wù)監(jiān)理賬號(hào)管理、項(xiàng)目管理、合同與資金管理、移動(dòng)端簽到、學(xué)習(xí)資料5個(gè)模塊，以下就每個(gè)模塊的菜單功能進(jìn)行簡單介紹：①通過“財(cái)務(wù)監(jiān)理賬號(hào)管理”，可對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)理單位的人員進(jìn)行新增/編輯/查詢。②通過“項(xiàng)目管理”的“查看”功能，可對(duì)項(xiàng)目的“基本信息”、“推進(jìn)管理”、“投資監(jiān)理”等進(jìn)行查看;通過“項(xiàng)目管理”的“編輯”功能，出現(xiàn)“基本信息完善”、“工程進(jìn)展情況”、“投資月報(bào)”、“項(xiàng)目報(bào)告”、“合同及審核意見”和“現(xiàn)場會(huì)議紀(jì)要”頁面，錄入上傳資料。③通過“合同與資金管理”，可進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)理合同的上傳，并進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)理費(fèi)的申請(qǐng)。④通過“移動(dòng)端簽到”，先將財(cái)務(wù)監(jiān)理個(gè)人賬號(hào)與手機(jī)綁定，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目現(xiàn)場簽到功能。⑤通過“學(xué)習(xí)資料”，可下載財(cái)政局端口上傳的政策文件和工作格式文檔。

通過協(xié)助財(cái)政局建立項(xiàng)目管理系統(tǒng)并實(shí)踐應(yīng)用，產(chǎn)生了積極的效果。減少了大量的書面文件及歸檔工作，非常環(huán)保。系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了信息搜索和查詢，各項(xiàng)工作流程均可通過系統(tǒng)辦理，所謂“一網(wǎng)通辦”。雖然減少了財(cái)務(wù)監(jiān)理人員和財(cái)政見面的次數(shù)，實(shí)則加強(qiáng)了雙方的溝通匯報(bào)機(jī)制，信息反饋更加及時(shí)，并為雙方節(jié)省大量的交通成本和時(shí)間成本。

4? 結(jié)語

財(cái)務(wù)監(jiān)理制作為政府投資項(xiàng)目投資控制和資金財(cái)務(wù)工作的重要機(jī)制之一，需要政策規(guī)范層面的相對(duì)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和可操作性的細(xì)則規(guī)定、需要有效的業(yè)內(nèi)監(jiān)督管理抓手不斷完善、更需要財(cái)務(wù)監(jiān)理實(shí)實(shí)在在地工作投入。處于工作一線的財(cái)務(wù)監(jiān)理人員，不應(yīng)將財(cái)務(wù)監(jiān)理僅僅理解為是以算量、審價(jià)、審合同、審支付為主的專業(yè)技術(shù)性工作，還應(yīng)該把自己當(dāng)作項(xiàng)目管理體系中的一份子，具備良好而又積極的溝通和服務(wù)意識(shí)，更需具備懂工程、懂財(cái)務(wù)、懂法律、懂管理的復(fù)合型人才，充分發(fā)揮工作職能，才能更好得做好現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)監(jiān)理工作。

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