李濤

摘 要 隨著我國經(jīng)濟發(fā)展步入新常態(tài)，各經(jīng)濟主體的活力被充分激發(fā)，房地產(chǎn)企業(yè)也是如此，其競爭變得愈加激烈，其迎來發(fā)展機遇的同時也面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。房地產(chǎn)企業(yè)要高度重視自身的內(nèi)部控制與管理工作，結(jié)合自身的實際情況及時發(fā)現(xiàn)和改進內(nèi)部控制與管理過程中出現(xiàn)的問題，不斷優(yōu)化和完善內(nèi)部控制，以此增強自身的綜合實力和市場競爭力，促進房地產(chǎn)企業(yè)的良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞 房地產(chǎn)企業(yè) 內(nèi)部控制 問題 對策

一、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)存問題分析

（一）內(nèi)控人才隊伍建設(shè)不到位

現(xiàn)階段，我國一些房地產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)部控制過程中經(jīng)常出現(xiàn)一些員工身兼數(shù)職的現(xiàn)象，這主要是由于沒有對人力資源進行科學(xué)的規(guī)劃和管理，缺乏專業(yè)化的內(nèi)部控制管理人才，并且對其缺乏必要的教育和培訓(xùn)，導(dǎo)致其專業(yè)素養(yǎng)和實際業(yè)務(wù)的操作能力不強，并且其知識結(jié)構(gòu)日趨僵化，管理理念相對滯后，難以有效開展內(nèi)部控制的相關(guān)工作，自然也就難以實現(xiàn)內(nèi)部控制的預(yù)期目標(biāo)，難以為房地產(chǎn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展提供保障。

（二）內(nèi)控環(huán)境亟待優(yōu)化

目前，我國一些房地產(chǎn)企業(yè)在運營和管理過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和管理者對內(nèi)部控制缺乏足夠的認(rèn)識，沒有實現(xiàn)其與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的有效結(jié)合，關(guān)于內(nèi)控的目標(biāo)設(shè)置不夠清晰和明確，并且自身的組織管理架構(gòu)不夠科學(xué)，甚至有一些企業(yè)將內(nèi)部控制設(shè)置在財務(wù)部門之下，致使內(nèi)控管理部門層級較低，在具體工作過程中缺乏權(quán)威性和獨立性，在各部門的協(xié)調(diào)中處于比較弱勢的地位，導(dǎo)致其重要性無法得到有效體現(xiàn)，自然也就難以營造良好的內(nèi)控環(huán)境。

（三）內(nèi)部體系不夠完善

首先是缺乏與內(nèi)部控制相配套的管理方法與措施，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展改革過程中往往只關(guān)注外部改革與創(chuàng)新，對內(nèi)控機制缺乏足夠的重視，忽略了與之相匹配的風(fēng)險預(yù)測和決策控制。一些房地產(chǎn)企業(yè)在運營管理過程中存在急于求成的現(xiàn)象，如對現(xiàn)行的管理方式盲目自信，忽略了自身控制能力的提升和企業(yè)管理制度的建設(shè)。其次，在內(nèi)控體系建設(shè)方面存在不足。一些房地產(chǎn)企業(yè)長期運用傳統(tǒng)的管理理念，對內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新帶來了不小的束縛，難以發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)有的作用，難以形成合理完善的內(nèi)部控制體系，長此以往，自然難以實現(xiàn)預(yù)期的內(nèi)控效果。

（四）內(nèi)控體系難以得到有效的監(jiān)督與評價

目前，我國一些房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)控制度難以發(fā)揮其實際作用，無法很好地落地執(zhí)行。這主要是由于對內(nèi)部控制制度的監(jiān)督、評價和改進不到位，未結(jié)合實際情況優(yōu)化內(nèi)控制度，致使其可操作性不強。一些房地產(chǎn)企業(yè)過于注重成本效益，出于節(jié)約管理成本的需要對內(nèi)控管理流程進行了簡化，更有甚者將流程的發(fā)起與審批以及風(fēng)險的事后處置和檢查等不相容的崗位進行了合并，導(dǎo)致在內(nèi)控管理方面的職責(zé)和權(quán)限存在混亂，難以對內(nèi)控流程進行制度化和規(guī)范化的管理，不利于房地產(chǎn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

二、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)存問題的對策分析

（一）加快推進內(nèi)控人才隊伍建設(shè)

房地產(chǎn)企業(yè)要積極引進和培養(yǎng)專業(yè)化的內(nèi)控管理人才，加強對員工專業(yè)技能和綜合素質(zhì)的培訓(xùn)，提升他們實際業(yè)務(wù)的操作能力，使其不斷優(yōu)化自身的知識結(jié)構(gòu)，更新管理理念，加強自身學(xué)習(xí)，努力提升內(nèi)控管理專業(yè)知識，充分發(fā)揮內(nèi)控管理人才在內(nèi)部監(jiān)督與管理過程中的實際作用，提升內(nèi)控部門的地位，確保其在企業(yè)中的獨立性和權(quán)威性。這有助于更好地開展內(nèi)部控制工作，通過對人力資源的合理分配和充分應(yīng)用，為房地產(chǎn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展打下堅實的人才基礎(chǔ)。

（二）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境

對房地產(chǎn)企業(yè)而言，要想有效實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)，就需要對內(nèi)控風(fēng)險給予足夠的重視，并且將其有效納入企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)中，從而增強企業(yè)整體的內(nèi)控風(fēng)險管理意識，以此營造良好的內(nèi)部控制實施環(huán)境。需要房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)立專業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險管理崗位，并對工作內(nèi)容和職責(zé)進行細(xì)化，實現(xiàn)專崗專人負(fù)責(zé)，并且使風(fēng)險管理滲透到企業(yè)日常運營和管理的各個方面，加大內(nèi)控風(fēng)險的管控力度，對內(nèi)控管理人員進行專業(yè)技能和綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，并加大全面考核力度，從而使其能夠勝任復(fù)雜煩瑣的內(nèi)部控制與管理工作。

（三）積極構(gòu)建并完善科學(xué)合理的內(nèi)控制度

房地產(chǎn)企業(yè)要從內(nèi)部著手，對內(nèi)部控制體系建設(shè)給予足夠的重視，并在此過程中不斷提高信息化水平，充分運用信息技術(shù)，使其作用于企業(yè)運營管理的各個方面。同時，強化風(fēng)險預(yù)測和決策控制，加大監(jiān)督與考核力度，積極構(gòu)建并完善科學(xué)合理的企業(yè)管理制度，引進學(xué)習(xí)和吸收先進的內(nèi)部控制管理理念，改變落后的內(nèi)部控制與管理方法，有效結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)，加強內(nèi)部財務(wù)信息和數(shù)據(jù)共享，加大財務(wù)監(jiān)管力度，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控過程中存在的問題并提出相應(yīng)的改進意見，防范內(nèi)控工作中可能產(chǎn)生的風(fēng)險，積極推動企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的不斷成熟，充分發(fā)揮其應(yīng)有的實際作用。

（四）全面加強對內(nèi)控體系的監(jiān)督與評價

對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，要想真正有效發(fā)揮內(nèi)控制度的實際作用，就必須加大其執(zhí)行力度，強化內(nèi)部控制體系的自我評價、監(jiān)督和思想認(rèn)知轉(zhuǎn)變，結(jié)合實際情況優(yōu)化內(nèi)控制度，增強其可操作性。對內(nèi)部控制制度執(zhí)行的具體情況進行全面監(jiān)督與把控，并在此過程中對內(nèi)控風(fēng)險給予高度重視，引入風(fēng)險預(yù)警機制，對風(fēng)險的影響因素進行動態(tài)化的識別，提升風(fēng)險因素的收集能力，通過建立數(shù)據(jù)庫將其進行細(xì)化分解并制成表格，采用定量評估的方法進行有效監(jiān)測，并且按照其嚴(yán)重程度進行優(yōu)先級排序，從而制定與企業(yè)實際現(xiàn)狀相符的內(nèi)控風(fēng)險應(yīng)對機制。

（作者單位為黃岡升華房地產(chǎn)開發(fā)有限公司）

參考文獻(xiàn)

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