首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)學(xué)院 李 慧 李 玉

一、引言

城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度(以下簡(jiǎn)稱城鄉(xiāng)居保)是我國(guó)為促進(jìn)全民參保計(jì)劃而推出的覆蓋城鄉(xiāng)居民的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是將新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度合并后建立的城鄉(xiāng)統(tǒng)一的養(yǎng)老保障，這項(xiàng)制度的建立為城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展完善了社會(huì)保障方面的制度，為保障和改善民生作出了重要的貢獻(xiàn)。該項(xiàng)制度的政策演變?nèi)缦拢狐h的十六大第一次明確提出“統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展”的方略；黨的十七大進(jìn)一步提出了“建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系，保障人民基本生活”，其中探索建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是核心內(nèi)容之一；黨的十九大報(bào)告中提出，“全面建成覆蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權(quán)責(zé)清晰、保障適度、可持續(xù)的多層次社會(huì)保障體系”，“完善城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，盡快實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌”。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)城鄉(xiāng)居保覆蓋人口超過(guò)5.2億人，領(lǐng)取待遇的人數(shù)近1.6億人。2018年末，全國(guó)的基金總收入3838億元，總支出2906億元，累計(jì)結(jié)存7250億元。(1)《財(cái)政部社保司司長(zhǎng)符金陵：城鄉(xiāng)據(jù)，居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度激勵(lì)、約束機(jī)制仍顯不足，需兩方面改革加以完善》，每日經(jīng)濟(jì)新聞，2019年12月31日。城鄉(xiāng)居保保障人口多且預(yù)計(jì)未來(lái)持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)，是我國(guó)多層次社會(huì)保障體系中的重要支柱。

該項(xiàng)保險(xiǎn)制度由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分構(gòu)成，具有部分非繳費(fèi)型養(yǎng)老保險(xiǎn)的特征，財(cái)政負(fù)擔(dān)較重且總體保障水平低(李珍和王海東，2012；薛惠元和張怡，2017；巴曙松和李羽翔，2017)。根據(jù)財(cái)政部社保司的報(bào)告，2019年全國(guó)財(cái)政對(duì)城鄉(xiāng)居保的補(bǔ)貼達(dá)到2880億元，其中中央財(cái)政補(bǔ)貼1400億元，而目前養(yǎng)老金領(lǐng)取水平平均僅為每人每月164元，其中個(gè)人賬戶養(yǎng)老金為每人每月18元，僅占11%，待遇水平低于農(nóng)村低保(2019年全國(guó)農(nóng)村低保月人均標(biāo)準(zhǔn)為437元)。雖然居民參保率高，但參保檔次低、年限少(封鐵英和董璇，2012；穆懷中和沈毅，2012；鄧大松和李玉嬌，2014)，參保深度不足。如果不能及時(shí)調(diào)整和提高城鄉(xiāng)居保養(yǎng)老金待遇水平，未來(lái)養(yǎng)老金的作用將“杯水車薪”，對(duì)新時(shí)期我國(guó)應(yīng)對(duì)人口老齡化問(wèn)題和防止老年返貧帶來(lái)嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。為了鞏固全面脫貧成效，促進(jìn)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施，對(duì)城鄉(xiāng)居保制度進(jìn)行跟蹤分析和預(yù)測(cè)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、城鄉(xiāng)居保政策現(xiàn)狀分析

城鄉(xiāng)居保當(dāng)前已經(jīng)基本形成了自愿參保人群的全覆蓋，并且在脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)中發(fā)揮著重要作用。根據(jù)人力資源和社會(huì)保障部的數(shù)據(jù)，全國(guó)共有5966萬(wàn)建檔立卡貧困人口參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，參保率自2019年9月以來(lái)一直保持在99.99%以上。

(一)城鄉(xiāng)居?；鹗罩闆r

2019年，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入4149.44億元，其中繳費(fèi)收入占24.1%，財(cái)政補(bǔ)貼收入占69.4%(見(jiàn)表1)，是社會(huì)保險(xiǎn)基金中財(cái)政補(bǔ)貼占收入比例最高的項(xiàng)目。除了城鄉(xiāng)居保和居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金之外，社會(huì)保險(xiǎn)基金的其他項(xiàng)目主要收入都來(lái)源于保費(fèi)收入，說(shuō)明城鄉(xiāng)居民社會(huì)保險(xiǎn)制度的籌資方式尚需研究改進(jìn)，否則將長(zhǎng)久依靠財(cái)政并且隨著老齡化進(jìn)程而逐步負(fù)擔(dān)加重。

表1 2019年全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入決算情況

續(xù)表

從基金投資運(yùn)營(yíng)的角度來(lái)看，城鄉(xiāng)居?；鸬睦⑹杖搿⑽型顿Y收益貢獻(xiàn)雖然占比不高，但縱向?qū)Ρ认鄬?duì)較好。這說(shuō)明城鄉(xiāng)居?；鸬馁~戶比較充實(shí)，空賬問(wèn)題相對(duì)較小，這是城鄉(xiāng)居保制度自身的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，應(yīng)當(dāng)加以利用以擴(kuò)大投資增值。

2019年，城鄉(xiāng)居?；鹬С?148.31億元，其中基礎(chǔ)養(yǎng)老基金支出2748.34億元(見(jiàn)表2)，占支出比例的87.3%，說(shuō)明城鄉(xiāng)居?；鸬闹饕С鲇糜谥Ц痘A(chǔ)養(yǎng)老金。按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》對(duì)城鄉(xiāng)居保的制度規(guī)定，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的各項(xiàng)開(kāi)支(包括補(bǔ)貼等)主要來(lái)源于中央財(cái)政和地方財(cái)政，中央財(cái)政對(duì)中西部地區(qū)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金給予全額補(bǔ)助，對(duì)東部地區(qū)給予50%的補(bǔ)助。結(jié)合表1可知，財(cái)政補(bǔ)貼的額度與基礎(chǔ)養(yǎng)老金支出額度基本持平，符合制度規(guī)定。但是，從制度的可持續(xù)性角度考慮，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的制度將長(zhǎng)期成為財(cái)政的固定支出項(xiàng)目，并且支出額度可能隨著人口老齡化進(jìn)程逐年增長(zhǎng)，對(duì)此項(xiàng)支出的預(yù)測(cè)和控制應(yīng)當(dāng)引起重視。

表2 2019年全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金支出決算情況(部分)

從個(gè)人賬戶的收支角度來(lái)看，2019年全國(guó)城鄉(xiāng)居?；饌€(gè)人賬戶有較大結(jié)余，說(shuō)明城鄉(xiāng)居保制度的繳費(fèi)型部分可以實(shí)現(xiàn)當(dāng)前的“收支有結(jié)余”。但是該項(xiàng)制度為終生領(lǐng)取制，并且可以繼承賬戶余額，長(zhǎng)期來(lái)看個(gè)人賬戶基金并不平衡，應(yīng)當(dāng)注意測(cè)算和關(guān)注，適當(dāng)引導(dǎo)居民參保，以免給財(cái)政造成更大的壓力。

(二)城鄉(xiāng)居保養(yǎng)老金收入替代率分析

城鄉(xiāng)居保的參保對(duì)象包括非國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員及不屬于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋范圍的城鄉(xiāng)居民。由于當(dāng)前的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中鮮有參加城鄉(xiāng)居保的城鎮(zhèn)居民的收入數(shù)據(jù)，并且城鎮(zhèn)居民大多參與到城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中或是以靈活就業(yè)人員身份參保，參加城鄉(xiāng)居保的城鎮(zhèn)居民數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于農(nóng)村居民(CHFS2017數(shù)據(jù)中參加城鄉(xiāng)居保的城鎮(zhèn)居民約占全部參保人數(shù)的3.5%)，因此學(xué)界一般都以農(nóng)村居民作為主要研究對(duì)象。本文以農(nóng)村居民的養(yǎng)老金收入替代率為例進(jìn)行分析，說(shuō)明該項(xiàng)制度對(duì)農(nóng)村老年人的生活保障程度。城鎮(zhèn)參保居民的替代率情況可以根據(jù)其收入水平與農(nóng)村居民收入水平的差距進(jìn)行推斷。

養(yǎng)老金替代率是養(yǎng)老金支付水平與工資收入的比值，是衡量養(yǎng)老保障制度的最重要指標(biāo)(張琪，2016)。養(yǎng)老金替代率的基本公式如下：

其中，ρB表示基礎(chǔ)養(yǎng)老金的替代率，Pt表示t年的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，yt-1表示t-1年參保居民的工資收入，如個(gè)人繳費(fèi)工資、社會(huì)平均工資、個(gè)人退休前工資等，此處沿用項(xiàng)潔雯(2015)的做法，用農(nóng)民人均可支配收入代替社會(huì)平均工資的指標(biāo)來(lái)計(jì)算替代率。

1.基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率。

根據(jù)2009年《國(guó)務(wù)院關(guān)于開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》中對(duì)新農(nóng)保制度試點(diǎn)階段的規(guī)定，凡是年滿60周歲的農(nóng)村戶籍老人，無(wú)論是否繳費(fèi)，均可享受按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金的待遇，即為每人每月55元。根據(jù)《兩部門關(guān)于2018年提高全國(guó)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定，經(jīng)過(guò)調(diào)整，自2018年1月1日起，全國(guó)城鄉(xiāng)居保基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)由70元提高至每人每月88元。

按照中央財(cái)政確定的最低基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)算我國(guó)農(nóng)村居民的基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率可得出，從新型農(nóng)村居民基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度開(kāi)始到城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)階段，我國(guó)農(nóng)村居民的基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率不斷下降，在2015年對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金進(jìn)行調(diào)整后有小幅上升，之后逐年下降，到2018 年調(diào)整后繼續(xù)維持在7%以上(見(jiàn)表3)?？梢?jiàn)政策目標(biāo)是將基礎(chǔ)養(yǎng)老金的替代率維持在7%以上。

表3 農(nóng)村居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率

(1)分地區(qū)基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率。按照東部、中部、西部和東北地區(qū)測(cè)算的基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率如表4所示。

表4 分地區(qū)測(cè)算的農(nóng)村居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率 單位：%

續(xù)表

按照全國(guó)統(tǒng)一基礎(chǔ)養(yǎng)老金測(cè)算結(jié)果可知，2009～2019年?yáng)|部地區(qū)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率相對(duì)于其他地區(qū)最低，東北地區(qū)和中部地區(qū)的替代率居于中間，替代率最高的地區(qū)是西部地區(qū)。在基礎(chǔ)養(yǎng)老金未進(jìn)行調(diào)整之前，各地區(qū)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率呈現(xiàn)出逐年下降的趨勢(shì)，在調(diào)整之后小幅上升，之后繼續(xù)下降。

與全國(guó)基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率相比可知，東部地區(qū)是唯一替代率一直低于全國(guó)替代率的地區(qū)，而西部地區(qū)是唯一替代率一直高于全國(guó)替代率的地區(qū)，這是由于人均收入水平造成的。東北地區(qū)在2017年以前替代率也低于全國(guó)替代率，但2017年及以后替代率高于全國(guó)，說(shuō)明東北地區(qū)的平均收入開(kāi)始低于全國(guó)平均收入。對(duì)于東部地區(qū)而言，提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金更多是為了提高人民生活水平，而對(duì)于東北地區(qū)和中部、西部地區(qū)是更側(cè)重于保障基本生活。

(2)分收入等級(jí)基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率。按收入等級(jí)測(cè)算的農(nóng)村居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率如表5所示。

表5 按收入等級(jí)測(cè)算的農(nóng)村居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率 單位：%

基礎(chǔ)養(yǎng)老金對(duì)不同收入等級(jí)的參保者作用明顯不同，雖然整體趨勢(shì)為下降，但到2016年基礎(chǔ)養(yǎng)老金對(duì)低收入戶的替代率仍然達(dá)到了27.22%，說(shuō)明基礎(chǔ)養(yǎng)老金對(duì)低收入戶的收入替代作用顯著，已經(jīng)高于城鎮(zhèn)職工基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率20%的替代標(biāo)準(zhǔn)?；A(chǔ)養(yǎng)老金對(duì)高收入戶的收入替代率較低，這體現(xiàn)了基礎(chǔ)養(yǎng)老金“?；尽钡奶攸c(diǎn)，是對(duì)低收入群體基本生活的保障，而高收入群體可以通過(guò)其他方式進(jìn)行養(yǎng)老保障。但是當(dāng)前的基礎(chǔ)養(yǎng)老金對(duì)中收入群體的替代率也不高，這才是需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。

2.個(gè)人賬戶養(yǎng)老金替代率。

(1)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的收入積累公式。

M收=CW(1+r)m+CW(1+k)(1+r)m-1+…+CW(1+k)m-1(1+r)

其中，每年繳費(fèi)金額為W，養(yǎng)老基金增長(zhǎng)率為k，個(gè)人繳費(fèi)與政府補(bǔ)貼等合計(jì)為C，參保年限為m，收益率為r。

當(dāng)個(gè)人繳費(fèi)、政府補(bǔ)貼繳費(fèi)在m年內(nèi)都相等時(shí)，公式可以簡(jiǎn)化為：

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)目前設(shè)為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元12個(gè)檔次。因此個(gè)人繳費(fèi)是以100為基數(shù)，即Wi=100，Ci=1,2，…，10,15,20。

政府補(bǔ)貼規(guī)定是對(duì)參保的農(nóng)村居民按照不同檔次給予參保補(bǔ)助，如最低檔次為每人每年30元，對(duì)于500元以上的檔次補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年60元。

考慮到這幾年中央試點(diǎn)方案中個(gè)人繳費(fèi)和政府補(bǔ)貼并沒(méi)有增長(zhǎng)，因此k=0。

(2)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金領(lǐng)取。根據(jù)養(yǎng)老金發(fā)放的一般公式，參保人在領(lǐng)取養(yǎng)老金年限內(nèi)現(xiàn)值之總和為：

按年養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放養(yǎng)老金時(shí)，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金支出中設(shè)養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為Q，參保人員60周歲后平均預(yù)期壽命為eb年，個(gè)人賬戶在領(lǐng)取期的積累利率為r′。

(3)個(gè)人賬戶收支平衡的精算模型。假設(shè)養(yǎng)老金收支保持平衡，M收=M支，完全積累制的個(gè)人賬戶按基數(shù)比例繳費(fèi)時(shí)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金收支平衡的一般模型可以表示為：

最低標(biāo)準(zhǔn)的簡(jiǎn)化公式為：

(4)個(gè)人賬戶替代率計(jì)算。在基礎(chǔ)養(yǎng)老金之外，假設(shè)個(gè)人賬戶每年可以領(lǐng)取一定的養(yǎng)老金，那么個(gè)人賬戶養(yǎng)老金替代率基本公式如下：

其中，ρI表示個(gè)人賬戶替代率，Qt表示退休之后的每一年(t年)發(fā)放的養(yǎng)老金，yt-1表示上一年農(nóng)民人均可支配收入。

按照最低補(bǔ)貼方案，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金替代率可表示如下：

(5)農(nóng)村居民基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金積累測(cè)算。本文的測(cè)算根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》規(guī)定作出的假設(shè)如下：

①測(cè)算繳費(fèi)15年的積累情況；

②假設(shè)繳納進(jìn)入個(gè)人賬戶的養(yǎng)老金年收益率為2.5%、4%和5%，并在不同的收益率下測(cè)算不同檔次繳費(fèi)的個(gè)人賬戶積累情況；

③假設(shè)個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分為12檔；

④計(jì)發(fā)月數(shù)按照139計(jì)算，約為11.58年；

⑤參保人繳費(fèi)期間，政府補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為每人每年30元或60元。

根據(jù)以上假設(shè)計(jì)算出的農(nóng)村居民個(gè)人賬戶累積額如表6所示。

表6 農(nóng)村居民個(gè)人賬戶積累 單位：元

假設(shè)居民2010年開(kāi)始繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)(當(dāng)年45周歲)，連續(xù)繳費(fèi)15年，則居民將于2025年開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金。因此，需要用2024年以后的農(nóng)民人均可支配收入計(jì)算養(yǎng)老金的收入替代率。根據(jù)2014～2019年的農(nóng)村居民人均可支配收入數(shù)據(jù)可知，近幾年的收入增長(zhǎng)率在8%～9%之間，平均增長(zhǎng)率為8.8%。中國(guó)社會(huì)科學(xué)院農(nóng)村發(fā)展研究所、社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社及中國(guó)社會(huì)科學(xué)院城鄉(xiāng)發(fā)展一體化智庫(kù)發(fā)布的《農(nóng)村綠皮書：中國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析與預(yù)測(cè)(2019—2020)》指出，考慮到2020年受疫情影響，上半年收入增長(zhǎng)率為3.6%，預(yù)計(jì)全年增長(zhǎng)率可能為6.1%。2020 年以后的增長(zhǎng)率假設(shè)為6%并且保持穩(wěn)定。由此可以計(jì)算得出所預(yù)測(cè)2024～2030年的農(nóng)村居民人均可支配收入。假設(shè)不考慮養(yǎng)老金的每年調(diào)漲政策，用表6得到的個(gè)人賬戶每年領(lǐng)取的養(yǎng)老金除以預(yù)測(cè)的農(nóng)村居民可支配收入，就可以得到預(yù)測(cè)的養(yǎng)老金替代率(見(jiàn)表7)。

第一，經(jīng)過(guò)15年積累的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金替代率比較低，要選擇1500元和2000元的檔次才能在首年(2025年)領(lǐng)取時(shí)獲得超過(guò)10%的替代率。對(duì)于很多農(nóng)村居民選擇的100元檔次，替代率連1%都不到，能起到的作用微乎其微。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金替代率結(jié)果表明，如果依靠目前的方案積累15年，將來(lái)的養(yǎng)老金水平是相當(dāng)?shù)偷?，?yīng)當(dāng)鼓勵(lì)參保居民延長(zhǎng)參保年限和選擇較高的檔次。

第二，各個(gè)檔次之間的替代率差異性非常小，體現(xiàn)不出分12檔次的意義。以2025年為例，500元以下檔次替代率都在5%以內(nèi)，而500元到1000元檔次替代率都在10%以內(nèi)，這說(shuō)明各個(gè)檔次的補(bǔ)貼區(qū)分度沒(méi)有體現(xiàn)出來(lái)。此外，檔次之多增加了農(nóng)戶選擇的難度和工作人員的工作量，造成了一定的浪費(fèi)，建議減少檔次并且提高最低檔次。

第三，橫向看替代率呈現(xiàn)遞減的趨勢(shì)。2025年的最高檔次最高收益的替代率在18.77%，還算是比較高的替代率，而到了2030年，僅僅五年時(shí)間，最高檔次最高收益的替代率就降到了14.03%。這說(shuō)明當(dāng)前制度下養(yǎng)老金的增值速度趕不上農(nóng)民收入的增長(zhǎng)速度。

3. 整體替代率。

農(nóng)村居民社會(huì)保險(xiǎn)的整體替代率就是把基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金替代率進(jìn)行加總測(cè)算，基本公式為：

根據(jù)本文前文推測(cè)，政府可能會(huì)將基礎(chǔ)養(yǎng)老金的替代率大致維持在7%，因此基礎(chǔ)養(yǎng)老金的替代率按照7%計(jì)算。

通過(guò)對(duì)2025～2030年個(gè)人替代率進(jìn)行分析，選出最低替代率和最高替代率作為上下界，加上基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率得出了整體替代率的低方案和高方案，如表8所示。由此可知，按照假設(shè)在當(dāng)前制度下，整體替代率將在7.72%～19.74%之間。因此，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的及時(shí)調(diào)整和個(gè)人賬戶的收益率都對(duì)整體替代率有很重要的影響。

表8 農(nóng)村居民整體替代率 單位：%

根據(jù)李慧的研究(2017)可知，農(nóng)村實(shí)際平均養(yǎng)老金替代率要比按最低值計(jì)算的高3%～5%，而中位替代率要再高2%，所以在整體替代率的基礎(chǔ)上加上5%～7%更為接近真實(shí)的替代率水平。按此推算整體替代率將在12.96%～26.74%之間。根據(jù)CHFS2017數(shù)據(jù)估算，參加城鄉(xiāng)居保制度的城鎮(zhèn)居民平均收入略高于農(nóng)村居民，那么城鄉(xiāng)居保養(yǎng)老金替代率對(duì)于城鎮(zhèn)居民而言相對(duì)更低。雖然城鎮(zhèn)居民可以選擇以靈活就業(yè)人員身份參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，但是選擇城鄉(xiāng)居保制度的居民保障問(wèn)題也應(yīng)得到重視，這是我國(guó)社會(huì)保障制度高質(zhì)量全面發(fā)展的必然要求。

三、政策激勵(lì)問(wèn)題理論分析

我國(guó)城鄉(xiāng)居保制度的財(cái)政負(fù)擔(dān)和資金運(yùn)營(yíng)壓力都比較大，該項(xiàng)制度的養(yǎng)老金待遇亟須提高。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，寄希望于依靠財(cái)政提高養(yǎng)老金待遇較難實(shí)現(xiàn)。許多西方國(guó)家正在將養(yǎng)老財(cái)務(wù)安全的責(zé)任從國(guó)家和雇主向個(gè)人轉(zhuǎn)移。《墨爾本美世全球養(yǎng)老金指數(shù)(2019)》(Melbourne Mercer Global Pension Index 2019)的發(fā)布，體現(xiàn)了養(yǎng)老責(zé)任的轉(zhuǎn)移和養(yǎng)老負(fù)擔(dān)的多元化分擔(dān)趨勢(shì)。這為我國(guó)城鄉(xiāng)居保制度建設(shè)提供了有益參考，但是該項(xiàng)制度的參保人群(包括農(nóng)村居民和城市未參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的人群)多為經(jīng)濟(jì)弱勢(shì)群體，收入較低且參保意識(shí)不足，必須考慮其參保能力并激勵(lì)其在能力范圍內(nèi)自愿深度參保。近年來(lái)我國(guó)部分省(區(qū)、市)已經(jīng)采取了一些積極的改革措施，具體做法包括取消較低檔次、增加較高檔次、相應(yīng)增加參保補(bǔ)貼并提高養(yǎng)老金待遇，這些措施對(duì)居民提高參保檔次有一定的促進(jìn)作用，但對(duì)促進(jìn)居民盡早參保的作用似乎不明顯。如何能夠促進(jìn)居民早參保、多繳費(fèi)，如何健全制度的激勵(lì)約束機(jī)制，成為當(dāng)下應(yīng)該重點(diǎn)研究的問(wèn)題。

(一)參保行為的影響因素和激勵(lì)機(jī)制

參保的影響因素主要有以下四個(gè)方面。(1)個(gè)人及家庭因素。包括個(gè)人特征、家庭人口結(jié)構(gòu)、收入等(張朝華，2010；封鐵英和董璇，2012；郭瑜，2013；鄧大松和李玉嬌，2014；江華等，2012；李越和崔紅志，2014)。其中，個(gè)人特征中有限理性(Simon,1959)，使得人們?cè)谡J(rèn)知能力、信息獲取以及決策所需的其他資源方面存在限制，所以他們獲得最優(yōu)結(jié)果的方法并不是通過(guò)最佳選擇進(jìn)行優(yōu)化，而是通過(guò)簡(jiǎn)化決策框架(縮小選擇集合、減少所考慮結(jié)果的特征，或者簡(jiǎn)化選擇與結(jié)果之間的關(guān)系來(lái)簡(jiǎn)化決策問(wèn)題)進(jìn)行優(yōu)化。此外，人口的流動(dòng)性也會(huì)有一些不同的影響(呂學(xué)靜和李佳，2012；李?yuàn)櫍?016)。(2)認(rèn)知及信任。主要是指參保人對(duì)政策的了解、認(rèn)知及信任等方面。參保者對(duì)政策了解得越多越清楚，參保的意愿越大(鄧大松和李玉嬌，2014)。當(dāng)居民對(duì)制度政策了解不足而無(wú)法確定風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，根據(jù)期望效用理論決策者對(duì)于損失是模糊偏愛(ài)的、對(duì)于收益是模糊厭惡的，稟賦效應(yīng)理論也認(rèn)為人們對(duì)于“避害”的考慮大于“趨利”，所以他們會(huì)選擇晚參?；蛘叩蜋n次來(lái)回避風(fēng)險(xiǎn)。(3)社會(huì)關(guān)系及環(huán)境。主要是指社會(huì)規(guī)范、社會(huì)信任、社會(huì)關(guān)系等方面。居民參保行為會(huì)受到個(gè)人以外的社會(huì)規(guī)范、社會(huì)信任等因素影響(吳玉峰，2011；雷咸勝和胡宏偉，2020)。(4)政策制度和程序。包括政策的保障程度、激勵(lì)機(jī)制、收益情況、補(bǔ)貼力度、辦理程序等(劉昌平和殷寶明，2010；穆懷中和沈毅，2012；王亞柯等，2013)，即政策的便利性、激勵(lì)程度和投資收益都會(huì)對(duì)參保產(chǎn)生正向激勵(lì)。但是Thaler和Sunstein(2008)的跨期選擇理論認(rèn)為人們對(duì)長(zhǎng)期的投資和理財(cái)不一定能作出理性的選擇，“雙曲貼現(xiàn)”效應(yīng)使得人們更重視眼前，因此需要外部的力量進(jìn)行干預(yù)。如美國(guó)提出了“助推”(Nudge)，其作為一種有效的引導(dǎo)式管理模式用于促進(jìn)美國(guó)人民參加“401K計(jì)劃”。

個(gè)人及家庭因素是無(wú)法改變的影響因素，信任是需要長(zhǎng)久建立的，周圍的社會(huì)環(huán)境是需要長(zhǎng)時(shí)間建設(shè)的，政策執(zhí)行程序的改進(jìn)也需循序漸進(jìn)并且受到約束，因此能夠在短時(shí)間進(jìn)行改進(jìn)的方面主要是通過(guò)提高居民認(rèn)知和健全激勵(lì)機(jī)制來(lái)促進(jìn)居民參保。在激勵(lì)居民參保方面，研究建議一方面是通過(guò)提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金、增加補(bǔ)貼和提高記賬利率三種方法來(lái)提高待遇(可能加重財(cái)政負(fù)擔(dān))，另一方面加大政策宣傳和鼓勵(lì)(缺乏具體措施)。

(二)計(jì)劃行為理論

通過(guò)對(duì)我國(guó)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保行為和影響因素的研究，本文認(rèn)為可以運(yùn)用行為經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)理論來(lái)探索促進(jìn)居民深度參保的措施。計(jì)劃行為理論(theory of planned behavior,TPB)對(duì)理性行動(dòng)理論(theory of reasoned action,TRA)進(jìn)行改進(jìn)，以期望價(jià)值理論為出發(fā)點(diǎn)解釋個(gè)體行為的決策過(guò)程，被廣泛應(yīng)用于農(nóng)戶行為和健康、環(huán)保、旅游等主題的研究。TPB理論認(rèn)為影響個(gè)體行為最直接的因素是行為意愿或者行為意向(個(gè)體愿意嘗試某種行為并為之付出努力的程度)，而行為意愿、意向通常受到行為態(tài)度、主觀規(guī)范和知覺(jué)行為控制的影響。

行為態(tài)度(attitude)指?jìng)€(gè)體對(duì)某行為所持有的積極或者消極的評(píng)價(jià)及感覺(jué)，受行為信念的影響；主觀規(guī)范(subjective norms)指?jìng)€(gè)體在采取某一特定行為時(shí)對(duì)所感受到的社會(huì)壓力的認(rèn)知，受規(guī)范信念的影響；知覺(jué)行為控制(perceived behavioral control，PBC)是指?jìng)€(gè)人預(yù)期在采取某一特定的行為時(shí)所感受到的可以控制(或掌握)的程度，反映了個(gè)人過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)和預(yù)期。當(dāng)個(gè)人認(rèn)為自己所掌握的資源與機(jī)會(huì)越多、所預(yù)期的阻礙越少，則對(duì)知覺(jué)行為的控制就越強(qiáng)。當(dāng)個(gè)人感覺(jué)到對(duì)執(zhí)行某項(xiàng)特定行為能夠完全控制時(shí)，可以理解為個(gè)人可以掌控整個(gè)行為的執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果，行為意向可以直接預(yù)測(cè)行為結(jié)果，行為意向越強(qiáng)，采取行動(dòng)的可能性越大。知覺(jué)行為控制包括內(nèi)在控制因素(如個(gè)人的缺點(diǎn)、技術(shù)、能力、情緒等)和外在控制因素(如信息、機(jī)會(huì)、對(duì)他人的依賴性等)(Notani，1998)。計(jì)劃行為理論模型結(jié)構(gòu)見(jiàn)圖1。

圖1 計(jì)劃行為理論模型結(jié)構(gòu)

理論上，我國(guó)城鄉(xiāng)居民的參保行為應(yīng)該符合TPB理論，個(gè)人對(duì)參保的評(píng)價(jià)和認(rèn)識(shí)越積極，就越有可能參保；如果政治輿論導(dǎo)向和周圍的親戚朋友越支持參保，則個(gè)人越有可能參保；如果個(gè)人認(rèn)為自己掌握了足夠的信息，能夠?qū)⒈Ｗ鞒隼硇缘呐袛?如有投資理財(cái)經(jīng)驗(yàn))，并且能夠掌控參保帶來(lái)的影響(如不會(huì)因?yàn)閰⒈＠U費(fèi)而影響家庭生活)，那么居民就會(huì)更加傾向于深度參保。那么在TPB框架下，尋找合適的契機(jī)進(jìn)行“助推”或許可以引導(dǎo)居民早參保、多繳費(fèi)。例如，從知覺(jué)行為控制的角度，政府可以給居民提供更明確清晰的投資收益表，讓居民對(duì)參保的行為后果有更準(zhǔn)確的認(rèn)知，從而增強(qiáng)其對(duì)參保行為可控性的預(yù)期。另外，從主觀規(guī)范的角度，還可以適當(dāng)公布具體參保案例，增強(qiáng)示范性。這些做法尚需進(jìn)一步討論是否合適，其作用大小也需要進(jìn)行實(shí)證研究?？傮w而言，設(shè)計(jì)適合我國(guó)城鄉(xiāng)居保參保居民的“助推”方法來(lái)促進(jìn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的深度繳費(fèi)行為，是行為經(jīng)濟(jì)學(xué)理論在管理學(xué)上的實(shí)踐運(yùn)用，也對(duì)完善我國(guó)城鄉(xiāng)居保激勵(lì)約束機(jī)制具有重要的應(yīng)用價(jià)值。

四、政策激勵(lì)的現(xiàn)實(shí)建議

按照當(dāng)前標(biāo)準(zhǔn)，城鄉(xiāng)居民基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)替代率和個(gè)人賬戶替代率都比較低，與其他養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率相差較多。如果不能及時(shí)調(diào)整，新時(shí)期城鄉(xiāng)居民基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)農(nóng)民老年人生活的扶助力度可能比較小，對(duì)參保城鎮(zhèn)居民的保障力度也遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。本文從激勵(lì)個(gè)人深度參保的角度提出以下幾點(diǎn)建議。

(一)改善供給結(jié)構(gòu)，提高供給效率

從供給側(cè)改革的角度講，必須提高城鄉(xiāng)居保制度的供給效率，對(duì)于制度設(shè)計(jì)中的無(wú)效或者效率低下的層次必須及時(shí)調(diào)整，提高供給的精準(zhǔn)度。從參保檔次來(lái)看，過(guò)多的參保檔次可能會(huì)造成無(wú)效的浪費(fèi)，另外補(bǔ)貼不到位或者不具有梯度性也會(huì)造成補(bǔ)貼的效果浪費(fèi)。要改變農(nóng)村居民基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“聊勝于無(wú)”的狀態(tài)，真正發(fā)揮其對(duì)農(nóng)村居民的生活支持和輔助作用，必須提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的供給精準(zhǔn)度和供給效率，滿足居民的個(gè)性化需求。有一些地區(qū)已經(jīng)根據(jù)實(shí)踐減少了檔次，是很好的嘗試。例如，湖北省武漢市新洲區(qū)從2009年國(guó)務(wù)院開(kāi)展新農(nóng)保試點(diǎn)以來(lái)一直是新農(nóng)保試點(diǎn)的重要地區(qū)之一。該地區(qū)的新農(nóng)保主要通過(guò)個(gè)人年繳費(fèi)(調(diào)查時(shí)分為200元、400元、600元、800元、1000元和1200元6個(gè)檔次) 和集體補(bǔ)助相結(jié)合的方式為農(nóng)民提供養(yǎng)老保險(xiǎn)。此外，500元以下檔次幾乎沒(méi)有區(qū)分度。趙建國(guó)和海龍(2013)提出我國(guó)90%的農(nóng)民具有選擇中高檔繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(研究以300～500元/年為中高檔)的能力，因此如果有更多的補(bǔ)貼，部分地區(qū)的農(nóng)民也可以接受檔次調(diào)整為500元及以上檔次。本文認(rèn)為考慮到農(nóng)村居民收入問(wèn)題，連續(xù)的檔次比較有利于逐步選擇，而分段的檔次可能跳躍性太強(qiáng)，可以先保留12個(gè)繳費(fèi)檔次，但是為了對(duì)農(nóng)村居民選擇高檔次進(jìn)行激勵(lì)，建議將500元檔次和1000元以上檔次的補(bǔ)貼提高，與其他檔次進(jìn)行明顯區(qū)分，以此引導(dǎo)參保居民向高檔次遞進(jìn)。

繳費(fèi)補(bǔ)貼對(duì)地方財(cái)政而言是一項(xiàng)比較嚴(yán)峻的考驗(yàn)，但是從社會(huì)整體收益來(lái)看，農(nóng)村社會(huì)保障是有利于社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的有益政策，地方政府應(yīng)當(dāng)長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，努力克服眼前困難，調(diào)配資金積極促進(jìn)社?；鹪鲩L(zhǎng)，從而實(shí)現(xiàn)地方財(cái)政長(zhǎng)期良性增長(zhǎng)。

(二)加快城鄉(xiāng)居?；疬\(yùn)營(yíng)建設(shè)，提高社?；鹗找婺芰?/h3>

從長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展角度看，收益能力是保持任何養(yǎng)老基金生命力的關(guān)鍵所在。城鄉(xiāng)居保制度建立時(shí)間不久，基金運(yùn)營(yíng)基本靠?jī)?chǔ)蓄收益，很容易造成養(yǎng)老基金縮水貶值。必須要參考全國(guó)社保基金運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，加快社保基金運(yùn)營(yíng)建設(shè)，在保障安全的基礎(chǔ)上提高社保收益能力。在這方面，我國(guó)政府應(yīng)采用多渠道、多方式分散經(jīng)營(yíng)，對(duì)養(yǎng)老金的投資方式進(jìn)行多樣化配置，積極利用金融工具實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金增值，利用固定資產(chǎn)、股票、債券、基金、海外投資等多種渠道為居民的養(yǎng)老錢保駕護(hù)航。只有不斷提高基金收益能力，才能提高城鄉(xiāng)居保制度的吸引力，讓居民自愿選擇早參保、高檔次。

(三)加大宣傳力度，提高政策和信息的透明度、熟知度

在以上兩點(diǎn)進(jìn)行的同時(shí)，必須加大城鄉(xiāng)居保制度的宣傳力度，提高政策的透明度、熟知度，特別是讓農(nóng)村居民快速掌握政策變化，了解個(gè)人賬戶信息、收益情況，對(duì)各種檔次及收益有明確了解，因此信息平臺(tái)建設(shè)和推廣很有必要。從“助推”理論上講，這是一種有效的助推方法，但是塞勒認(rèn)為行為經(jīng)濟(jì)學(xué)的例子和實(shí)驗(yàn)都是以美國(guó)為背景，雖然有一定的普適性，但中國(guó)人的心理和行為有自己的特色。未來(lái)還需通過(guò)實(shí)證研究TPB理論和助推理論是否適用于我國(guó)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保行為。

綜上所述，我國(guó)城鄉(xiāng)居保制度的建設(shè)任重道遠(yuǎn)，需要中央、地方、個(gè)人共同努力。同時(shí)，這項(xiàng)制度意義重大，關(guān)系到新時(shí)期居民的養(yǎng)老問(wèn)題和社會(huì)主義和諧社會(huì)的構(gòu)建，關(guān)系到鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的長(zhǎng)遠(yuǎn)推行。為了讓城鄉(xiāng)居保制度更全面有效地保障農(nóng)村居民的生活，政府和學(xué)界應(yīng)長(zhǎng)期關(guān)注該問(wèn)題并給予足夠的重視。同時(shí)，城鎮(zhèn)居民保險(xiǎn)的參保情況和替代率問(wèn)題應(yīng)跟進(jìn)研究，在城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的過(guò)程中進(jìn)一步推進(jìn)制度融合，促進(jìn)我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的高質(zhì)量發(fā)展。