鄭銳涵/文

一、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇現(xiàn)狀

2018年3月，人社部發(fā)〔2018〕21號文件的發(fā)布，是我國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的新起點，但是此文件并未提出具體的調(diào)整方案。在此情況下，提出具體而統(tǒng)一的待遇調(diào)整方案顯得尤為緊要。然而，目前養(yǎng)老保險未達(dá)到?；?。原因如下：統(tǒng)計所得2006—2017年城市、農(nóng)村居民最低生活保障金額（2018年最低生活保障金額未公布），對其進(jìn)行回歸分析，從而預(yù)測2018年城市、農(nóng)村居民的低保金額。農(nóng)村居民低保金額y1與年份x1的函數(shù)關(guān)系式為：y1=354.633x1-711329.471，R2為 0.981，此模型合理。城鎮(zhèn)居民最低生活保障金額y2與年份x2的函數(shù)關(guān)系式為：y2=35.278x2-70640.97（2），R2為 0.998，此模型合理。把年份2018代入公式（1）（2）兩公式，農(nóng)民每年可從政府獲得4319.9元的低保金額，城市每年可從政府獲得550元的低保金額，城鄉(xiāng)居民最低生活保障金額為455.5元。依據(jù)人社部所公布的2013—2017年城鄉(xiāng)居民月人均基本養(yǎng)老金（2018年數(shù)據(jù)未公布），預(yù)測2018年城鄉(xiāng)居民月人均基本養(yǎng)老保險金額。城鄉(xiāng)居民月人均基本養(yǎng)老金y3與年份x3的函數(shù)關(guān)系式為：y3=11.5x3-23067.9（3），R2為 0.966，則此模型合理。將年份 2018代入公式（3），所得基本養(yǎng)老金為139元/月。城鄉(xiāng)低保金額大于基本養(yǎng)老金，未達(dá)到保基本。要想提高基本養(yǎng)老保險金，即本文從基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩個方面進(jìn)行研究。

二、基礎(chǔ)養(yǎng)老金的待遇調(diào)整方案設(shè)計

（一）基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇調(diào)整問題

政府對于基礎(chǔ)養(yǎng)老金的調(diào)整缺乏合理的調(diào)整機(jī)制，黑龍江、安徽、貴州、云南2009—2017年基礎(chǔ)養(yǎng)老金只調(diào)整了1次，遼寧、四川、陜西、調(diào)整2次，上海、江蘇、山東調(diào)整5次，天津6次，北京最多達(dá)7次。因此，需要政府制定合理的調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)機(jī)制，制定規(guī)律的調(diào)整次數(shù)。

（二）基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇調(diào)整方案

根據(jù)《關(guān)于建立城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇確定和基本養(yǎng)老金正常調(diào)整的指導(dǎo)意見》，本文以物價上漲率與經(jīng)濟(jì)增長率的關(guān)系確定調(diào)整系數(shù)。設(shè)調(diào)整系數(shù)為r，物價上漲率為p，經(jīng)濟(jì)增長率為q。要保證不受通貨膨脹影響的同時讓居民共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果，建立如下關(guān)系：r=p+aq（4）。依據(jù)國家統(tǒng)計局公布數(shù)據(jù)可查詢1997—2017年的物價上漲率（2018年物價上漲率未公布），取其平均值為2%，設(shè)固定物價上漲率p為2%，賦予a的權(quán)重分別為50%、60%、70%、80%和90%。經(jīng)濟(jì)增長率引用了高盛經(jīng)濟(jì)學(xué)家吉姆·奧尼爾預(yù)測的數(shù)據(jù)為4.3%，若從2018年開始繳費(fèi)，則15年后即2032年所對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)增長率為4.3%，分別代入（4）的公式，所得數(shù)據(jù)如下表1所示：

表1 2031—2040年對應(yīng)的調(diào)整系數(shù)

表2 不同權(quán)重的調(diào)整系數(shù)所對應(yīng)的替代率

可知，即使繳費(fèi)1000元時，此時調(diào)整系數(shù)為5.87%，替代率為7.96%，依然難以達(dá)到我們的目標(biāo)替代率21.65%。截至2017年，約為15598萬人領(lǐng)取養(yǎng)老金，基礎(chǔ)養(yǎng)老金約為111元。則國家在社保方面支出為111×15598=173.1378億元。而國家統(tǒng)計局公布，國家財政總收入2017年達(dá)172592.77億元。則2017年社保支出占國家財政收入比例為173.1378÷172592.77=0.1%，可見社保支出占政府總體收入比例很小，因此調(diào)整系數(shù)中可選權(quán)重為100%的經(jīng)濟(jì)增長率。為了防止通貨膨脹，調(diào)整系數(shù)不可低于物價增長率。在此基礎(chǔ)上，本文提出基礎(chǔ)養(yǎng)老金的調(diào)整系數(shù)為：物價增長率+經(jīng)濟(jì)增長率。

三、個人賬戶養(yǎng)老金待遇調(diào)整方案設(shè)計

（一）個人賬戶養(yǎng)老金待遇調(diào)整問題

目前個人賬戶繳費(fèi)檔次低，繳費(fèi)檔次補(bǔ)貼差異不明顯，隨著繳費(fèi)檔次的提升，其補(bǔ)貼率不升反降，導(dǎo)致居民基于理性人假設(shè)而選擇低檔繳費(fèi)，從而個人賬戶累計總額較低。此外，記賬利率的大小也將影響?zhàn)B老保險個人賬戶累計額。然而，政府對于城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率的調(diào)整卻很小，因此本文主要研究記賬利率的調(diào)整。

（二）個人賬戶養(yǎng)老金待遇調(diào)整方案

近年來各省份基本養(yǎng)老保險記賬利率如下：山東省2003年個人賬戶記賬利率為5%，西藏2008年為4.14%，浙江省2014年為3.26%，河北省2015年為2.75%，青海省2016年為1.75%，海南省2016年為1.5%。在此基礎(chǔ)上，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶平均賬戶利率為3%。筆者認(rèn)為，我國個人賬戶的利率調(diào)整不應(yīng)局限于定期存款的利率，更應(yīng)以可支配收入的增長而及時調(diào)整。分別收集2010—2018年城市、農(nóng)村居民可支配收入，并取城市和農(nóng)村的平均值作為城鄉(xiāng)可支配收入。此時，2010—2017年城鄉(xiāng)居民可支配收入增長率分別為：15.02%、12.84%、10.37%、9.71%、8.35%、7.89%和8.37%。由此可知，2010—2017年可支配收入增長率大約在8%以上，而我國記賬利率維持在3%左右。若養(yǎng)老保險多年后想保持當(dāng)今保障水平，則個人賬戶記賬利率至少要大于等于增長率。本文假設(shè)年記賬利率h與城鄉(xiāng)居民可支配收入增長率i一致，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行模擬測算。

四、基本養(yǎng)老保險的待遇調(diào)整機(jī)制建議

（一）提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金的財政支出

我國雖定期調(diào)整基礎(chǔ)養(yǎng)老金，但并未達(dá)到令人滿意的程度。國家應(yīng)當(dāng)考慮在財政承受能力范圍內(nèi)，增加基礎(chǔ)養(yǎng)老金的財政支出。而依據(jù)上文研究發(fā)現(xiàn)：基礎(chǔ)養(yǎng)老金的調(diào)整系數(shù)為物價增長率加經(jīng)濟(jì)增長率時，可在承擔(dān)的范圍內(nèi)提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金的財政支出。

（二）選擇合適的基金投資渠道

我國居民養(yǎng)老保險的個人賬戶實賬運(yùn)行，記賬利率直接影響個人賬戶積累額。想要提高記賬利率，則要提高個人賬戶資金投資效益。因此，需要專業(yè)人員探索新渠道，依據(jù)市場的需求及國家的政策，進(jìn)行投資方式調(diào)整，增大個人賬戶累計總額。

（三）鼓勵居民長繳、多繳

我國雖一直鼓勵居民多繳、長繳，但居民對此積極性不高。為了鼓勵長繳多繳，可提出兩種方法：第一種是激勵政策，居民繳費(fèi)15年以上（含15年），居民以后每繳一年養(yǎng)老金，個人基礎(chǔ)養(yǎng)老金就能適當(dāng)增加。第二種是懲罰制度，個人繳費(fèi)不足15年，如果少繳一年，養(yǎng)老金時間則會延遲發(fā)放。