●杜倩倩

近些年，國(guó)家越來越重視企業(yè)化管理單位的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，持續(xù)向其投放諸多經(jīng)營(yíng)資源，使之完善其管理工作并提供優(yōu)良的服務(wù)。內(nèi)部控制屬于企業(yè)化管理單位的關(guān)鍵構(gòu)成部分，是財(cái)務(wù)管理階段的基本任務(wù)，科學(xué)、規(guī)范的內(nèi)控工作是企業(yè)化管理單位持續(xù)發(fā)展的核心。首先，內(nèi)控可以保證企業(yè)化管理單位各項(xiàng)政策的貫徹執(zhí)行，避免產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)費(fèi)得以科學(xué)的應(yīng)用，并及時(shí)找到管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題，避免資金耗費(fèi)、貪污腐敗等情況的產(chǎn)生。其次，科學(xué)的內(nèi)控管理可以對(duì)企業(yè)化管理單位的財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)及各部門員工進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，科學(xué)地分配各項(xiàng)資源，確定各部門的職責(zé)并及時(shí)調(diào)整產(chǎn)生的突發(fā)性問題，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，保證企業(yè)化管理單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性及真實(shí)性，不斷完善企事業(yè)管理單位領(lǐng)導(dǎo)者與職工的服務(wù)行為，促使單位財(cái)務(wù)管理活動(dòng)一直處在良好狀態(tài)下。

內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)控制的構(gòu)成部分之一，企業(yè)化管理單位內(nèi)控主要指單位為確保經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的順利開展，以國(guó)家各項(xiàng)法律法規(guī)為基礎(chǔ)，借助各種規(guī)章制度，強(qiáng)化單位對(duì)財(cái)務(wù)信息、資產(chǎn)應(yīng)用的整個(gè)管理過程。良好的內(nèi)控體系要求單位所有員工的共同參加，有效地規(guī)范了職工的各種工作和行為，促使單位財(cái)務(wù)管理更為合理，進(jìn)而取得持續(xù)健康的發(fā)展。

一、企業(yè)化管理單位財(cái)務(wù)內(nèi)控中常見的問題介紹

（一）財(cái)務(wù)管理資源規(guī)劃不科學(xué)

由于缺少健全的資源管理體系，許多企業(yè)化管理單位的資源規(guī)劃并不科學(xué)，而健全的資源管理體系是單位安全高效運(yùn)營(yíng)的重要保障。雖然許多企業(yè)化管理單位對(duì)財(cái)務(wù)資源的應(yīng)用設(shè)置了許多規(guī)劃，但在實(shí)際執(zhí)行階段卻未嚴(yán)格根據(jù)規(guī)劃實(shí)行，導(dǎo)致一些資源管理規(guī)定并未起到應(yīng)有的作用，財(cái)務(wù)資源規(guī)劃流于形式。另外，由于企業(yè)化管理單位的管理者對(duì)資源管理缺少科學(xué)思想，缺少豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，積極性較低，造成財(cái)務(wù)資源應(yīng)用規(guī)劃不科學(xué)。在財(cái)務(wù)資源管理方面，因?yàn)閮?nèi)控大都流于表面，且不對(duì)資源應(yīng)用環(huán)節(jié)或應(yīng)用狀況加以管理，該種情況直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)資源應(yīng)用率下降，影響著企業(yè)化管理單位的可持續(xù)發(fā)展。

（二）內(nèi)控制度不健全且效率不高

由于企業(yè)化管理單位的特性，所以容易缺少較高的責(zé)任心，各種內(nèi)控制度無法得以完善，職工在工作階段就會(huì)較為散漫，各個(gè)部門間無法獲得良好交流，針對(duì)各種事情協(xié)商不全面，造成工作效率較低，導(dǎo)致工作不能順利進(jìn)行，員工態(tài)度也很差。這些都是阻礙目前我國(guó)企業(yè)化管理單位財(cái)務(wù)工作方面內(nèi)控進(jìn)行的關(guān)鍵原因。

（三）財(cái)務(wù)管理內(nèi)控觀念薄弱

企業(yè)化管理單位存在一個(gè)大前提，即自收自支屬于企業(yè)化管理單位的重要形式，在經(jīng)營(yíng)階段，單位中的領(lǐng)導(dǎo)在用錢方面始終大手大腳，缺少節(jié)約思想。因此，在財(cái)務(wù)管理方面就缺少內(nèi)控思想，針對(duì)該專業(yè)的內(nèi)控不理解，或是一知半解的現(xiàn)象，同時(shí)，許多表象的理解依舊是為了應(yīng)付上級(jí)考核，對(duì)該方面的理解十分欠缺，也十分被動(dòng)。另外，相關(guān)員工也缺少這種意識(shí)，覺得這種思想多此一舉，這樣對(duì)防控思想便少之又少，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理中心和干部員工也缺少財(cái)務(wù)管理內(nèi)控觀念，覺得沒有必要，導(dǎo)致該方面的工作很難執(zhí)行。

（三）財(cái)務(wù)管理中監(jiān)督不足

每項(xiàng)政策體系缺少有效性監(jiān)督，必定會(huì)產(chǎn)生不良反應(yīng)，企業(yè)化管理單位在財(cái)務(wù)內(nèi)控方面也是如此。內(nèi)控監(jiān)督可以有效保證內(nèi)部工作高效實(shí)行，但是我國(guó)并未發(fā)布內(nèi)部財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制，無法對(duì)企業(yè)化管理單位進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，在監(jiān)管力度不能跟進(jìn)的狀態(tài)下，極大影響著企業(yè)化管理單位財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行力度。另外，我國(guó)在財(cái)務(wù)方面對(duì)外界監(jiān)督，財(cái)政也十分缺少經(jīng)驗(yàn)，紀(jì)檢等單位缺少良好溝通和交流，導(dǎo)致無法突出財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)制度的作用。

二、企業(yè)化管理單位財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)內(nèi)控的策略

（一）健全財(cái)務(wù)管理體系

企業(yè)化管理單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)管理水平，在一定程度上決定著單位能否達(dá)到健康的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。不斷完善企業(yè)化單位財(cái)務(wù)管理機(jī)制，是財(cái)務(wù)管理中內(nèi)控工作的重要保障，唯有內(nèi)部財(cái)務(wù)管理平臺(tái)的完整性，方可保證企業(yè)化單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控平臺(tái)的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)。在實(shí)際工作中，在保證單位財(cái)務(wù)工作內(nèi)控系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)上，還要重視完善單位財(cái)務(wù)管理體系，唯有如此，方可讓單位財(cái)務(wù)運(yùn)行的各個(gè)階段都充分了解資本支出和流向，如此便可在最大限度上保證財(cái)務(wù)管理內(nèi)控平臺(tái)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而保障企業(yè)化單位總體經(jīng)營(yíng)效益。

此外，企事業(yè)化管理單位還應(yīng)注重科研成果轉(zhuǎn)變途徑與融資途徑的拓展，因?yàn)檎畽C(jī)關(guān)針對(duì)企業(yè)化管理單位給予的財(cái)政經(jīng)費(fèi)不一定可以滿足各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金要求，該種狀況下，相關(guān)管理者必須積極尋找社會(huì)企業(yè)的協(xié)作與支持，鼓勵(lì)社會(huì)企業(yè)投身于單位科研項(xiàng)目投入方面。而且，企業(yè)化管理單位應(yīng)把財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)規(guī)劃計(jì)劃向投資對(duì)象進(jìn)行披露，由此提高社會(huì)企業(yè)參加各項(xiàng)投資活動(dòng)的熱情。

（二）提高財(cái)務(wù)管理內(nèi)控觀念

提高財(cái)務(wù)管理內(nèi)控觀念，對(duì)保證企業(yè)化管理單位具有顯著意義。一方面，要加大對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作的宣傳力度，尤其是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員的宣傳，使領(lǐng)導(dǎo)干部真正認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，并能積極參加財(cái)務(wù)管理內(nèi)控活動(dòng)，進(jìn)而營(yíng)造良好的工作環(huán)境，取得良好效果。另一方面，加強(qiáng)對(duì)職工的績(jī)效考評(píng)，實(shí)行多種獎(jiǎng)勵(lì)、懲罰等機(jī)制。

（三）規(guī)范各項(xiàng)支出項(xiàng)目

我國(guó)企業(yè)化管理單位若想得到持續(xù)發(fā)展，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，就必須進(jìn)一步規(guī)范單位內(nèi)各項(xiàng)開支項(xiàng)目。支出項(xiàng)目屬于企業(yè)化管理單位中較為關(guān)鍵的部分，許多項(xiàng)目的開展均需要科學(xué)的管理。一個(gè)項(xiàng)目在落實(shí)以前，對(duì)項(xiàng)目的每個(gè)開展進(jìn)度進(jìn)行科學(xué)掌握，就需要員工對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)有一定了解，經(jīng)驗(yàn)比較豐富，要結(jié)合單位具體情況展開科學(xué)了解，減少因?yàn)橹С雠c實(shí)際需求產(chǎn)生相差較大的現(xiàn)象，進(jìn)一步保障資金正常運(yùn)行。

（四）完善內(nèi)控規(guī)章機(jī)制

內(nèi)控機(jī)制必須精準(zhǔn)到每筆消費(fèi)行為中，嚴(yán)格根據(jù)規(guī)章制度展開操作。內(nèi)控過程較長(zhǎng)，既包含許多事先準(zhǔn)備任務(wù)，還包括執(zhí)行后的結(jié)論與反饋。企業(yè)化管理單位中各部門間應(yīng)當(dāng)相互協(xié)調(diào)，相互形成良好的配合，針對(duì)會(huì)引起沖突的規(guī)章機(jī)制應(yīng)及時(shí)交流處理并進(jìn)行調(diào)整，并針對(duì)關(guān)鍵的經(jīng)濟(jì)行為展開多方面的互動(dòng)、合作。另外，要對(duì)該事情進(jìn)行仔細(xì)而謹(jǐn)慎的安排，需把風(fēng)險(xiǎn)降至最低，保證制度的創(chuàng)造性滿足社會(huì)現(xiàn)狀，做好提前準(zhǔn)備工作，將所有可能預(yù)想到位，制定健全的內(nèi)控管理平臺(tái)，促使各員工之間工作安排到個(gè)人，做好各自的工作，以得到高效性合作。

（五）加大內(nèi)審監(jiān)督力度

首先，企業(yè)化管理單位要制定內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)督落實(shí)制度，定時(shí)對(duì)各種財(cái)務(wù)管理過程展開審計(jì)監(jiān)督，而且還應(yīng)對(duì)每個(gè)部門的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督審核，確保各部門資源應(yīng)用的標(biāo)準(zhǔn)性。其次，要建立具備針對(duì)性的會(huì)計(jì)審計(jì)機(jī)制，詳細(xì)規(guī)定出違反管理行為所要接受的懲罰，由此更好地約束會(huì)計(jì)管理者的服務(wù)行為，并減小違法違規(guī)現(xiàn)象產(chǎn)生的幾率，進(jìn)一步提高企業(yè)化管理單位內(nèi)審監(jiān)督力度。再者，要制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)審監(jiān)督控制指標(biāo)，確定審計(jì)方向，提高審計(jì)結(jié)果效果。另外，內(nèi)審者的思想素養(yǎng)與職業(yè)水平對(duì)內(nèi)審監(jiān)督落實(shí)效果有較大影響，能通過引入不同專業(yè)領(lǐng)域中經(jīng)驗(yàn)豐富且具備良好財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的員工融入內(nèi)審隊(duì)伍之中，最關(guān)鍵的是這些員工需要充滿樂觀、愛崗敬業(yè)、遵紀(jì)守法等品質(zhì)，如此方可確保內(nèi)審隊(duì)伍具備良好的基本素養(yǎng)。最后，將內(nèi)審者每年接受再教育并考慮引入績(jī)效考評(píng)之中，使之進(jìn)一步學(xué)習(xí)新的專業(yè)理論，扎實(shí)把握各項(xiàng)國(guó)家政策法規(guī)，不斷提高內(nèi)審者的知識(shí)結(jié)構(gòu)與業(yè)務(wù)水平，把內(nèi)審者培養(yǎng)為既懂財(cái)會(huì)審計(jì)，又懂運(yùn)營(yíng)管理的綜合型人才，不斷激發(fā)員工創(chuàng)新的運(yùn)營(yíng)管理觀念，加倍提高企業(yè)化管理單位的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)水平。

（六）提高財(cái)務(wù)管理者的整體素養(yǎng)

財(cái)務(wù)管理者是企業(yè)化管理單位財(cái)務(wù)內(nèi)控中的第一執(zhí)行對(duì)象，其財(cái)務(wù)管理水平、職業(yè)素質(zhì)和道德品德水平在很大限度上直接決定了企業(yè)化管理單位財(cái)務(wù)內(nèi)控活動(dòng)的質(zhì)量，從而影響著財(cái)務(wù)資金的充分使用效率。為此，企業(yè)化管理單位的領(lǐng)導(dǎo)者需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理者整體素養(yǎng)能力的提高，這對(duì)單位的發(fā)展有較大作用，且在該種意識(shí)的指引下提高針對(duì)財(cái)務(wù)管理者專業(yè)培訓(xùn)的關(guān)注度。首先，企業(yè)化管理單位領(lǐng)導(dǎo)者要建立出科學(xué)的培訓(xùn)體系，詳細(xì)規(guī)定財(cái)務(wù)管理者的上崗前必須參與系統(tǒng)的崗前訓(xùn)練，其薪資待遇和其在培訓(xùn)過程的表現(xiàn)相結(jié)合。其次，需要確定財(cái)務(wù)管理者的培訓(xùn)信息，把企業(yè)化管理單位財(cái)務(wù)工作醒目、財(cái)務(wù)工作內(nèi)容、財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)、各項(xiàng)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、數(shù)字化財(cái)務(wù)管理儀器的使用、創(chuàng)新管理思想、職業(yè)素質(zhì)和道德品格作為重要培訓(xùn)內(nèi)容，由此持續(xù)提高財(cái)務(wù)管理者的整體素質(zhì)能力，從而保障其可以滿足企業(yè)化管理單位財(cái)務(wù)內(nèi)控活動(dòng)的要求，進(jìn)一步提高企業(yè)化管理單位財(cái)務(wù)內(nèi)控活動(dòng)的總體效果。最后，企業(yè)化單位管理人員要不斷規(guī)范內(nèi)控相關(guān)工作流程，確定本身在內(nèi)控管理方面的責(zé)任與作用，親自參加內(nèi)控管理的整個(gè)過程，并全面突出本身在內(nèi)控工作中的引領(lǐng)功能，最后形成內(nèi)控的長(zhǎng)效控制機(jī)制。

三、結(jié)語

總之，通過本文分析了解到目前企業(yè)化管理單位在經(jīng)營(yíng)階段產(chǎn)生的問題，并按照這些問題制定出科學(xué)的內(nèi)控策略。首先，需提高員工的綜合素養(yǎng)及專業(yè)能力，確保各項(xiàng)工作規(guī)范有序開展。其次，整個(gè)單位需加大監(jiān)督力度，完善員工行為，避免違法違紀(jì)現(xiàn)象的產(chǎn)生。最后，想持續(xù)保證又好又快經(jīng)營(yíng)，就需建立科學(xué)可行的工作方案，各個(gè)階段應(yīng)完成的工作均需各部門協(xié)同努力實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而保證企業(yè)化管理單位中財(cái)務(wù)工作內(nèi)控水平的不斷提高。