孫運(yùn)軍

黨的十九屆四中全會(huì)強(qiáng)調(diào)：“健全支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)、外商投資企業(yè)發(fā)展的法治環(huán)境，完善構(gòu)建親清政商關(guān)系的政策體系，健全支持中小企業(yè)發(fā)展制度，促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和非公有制經(jīng)濟(jì)人士健康成長(zhǎng)。營(yíng)造各種所有制主體依法平等使用資源要素、公開(kāi)公平公正參與競(jìng)爭(zhēng)、同等受到法律保護(hù)的市場(chǎng)環(huán)境?！盵1]為深入貫徹落實(shí)黨的十九屆四中全會(huì)精神，應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，構(gòu)建親清新型政商關(guān)系，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理，為民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I造更好的發(fā)展環(huán)境，提供更堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)保障。

一、加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理的重要意義

營(yíng)商環(huán)境是資本、人才、技術(shù)、數(shù)據(jù)等資源要素集聚、流動(dòng)的基礎(chǔ)性環(huán)境條件。習(xí)近平總書(shū)記指出“法治是最好的營(yíng)商環(huán)境”，營(yíng)商環(huán)境法治化是一個(gè)國(guó)家、一個(gè)地區(qū)市場(chǎng)商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力和現(xiàn)代化治理能力的重要方面。[2]企業(yè)是社會(huì)最主要的微觀(guān)經(jīng)濟(jì)主體，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境最根本的是優(yōu)化企業(yè)權(quán)益保障的法治環(huán)境，宏觀(guān)層面的營(yíng)商環(huán)境法治化和微觀(guān)層面的民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理應(yīng)相輔相成、和諧統(tǒng)一。

（一）有利于構(gòu)建“親”“清”新型政商關(guān)系

良好政商關(guān)系是改革開(kāi)放以來(lái)中國(guó)經(jīng)濟(jì)崛起、政治發(fā)展的影響因素之一，其本質(zhì)是權(quán)力與資本、政府與市場(chǎng)、政府與企業(yè)的關(guān)系。新型政商關(guān)系是營(yíng)商環(huán)境的核心問(wèn)題，深度優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境要從政商關(guān)系上找到突破口。[3]加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)的合規(guī)管理，促使民營(yíng)企業(yè)在法治框架下從市場(chǎng)那里獲取資本、土地等資源要素，必將在法治軌道上規(guī)范政府和市場(chǎng)、企業(yè)的關(guān)系，真正建立起又親又清的新型政商關(guān)系。所以，營(yíng)商環(huán)境法治化建設(shè)尤其需要重視民營(yíng)企業(yè)的合規(guī)管理，完善構(gòu)建“親”“清”政商關(guān)系的政策制度體系。以山東省為例，山東省《關(guān)于加強(qiáng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)系服務(wù)非公有制企業(yè)構(gòu)建新型政商關(guān)系的意見(jiàn)》《關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化口岸營(yíng)商環(huán)境的通知》《山東省優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》《山東省營(yíng)商環(huán)境評(píng)價(jià)實(shí)施方案》和山東省貫徹中央《關(guān)于促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》等政策性文件出臺(tái)，即是通過(guò)制度引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)管理，塑造“親”“清”政商關(guān)系，形成公平競(jìng)爭(zhēng)、平等有序、充滿(mǎn)活力的營(yíng)商環(huán)境。

（二）有利于民營(yíng)企業(yè)維護(hù)權(quán)益、持續(xù)發(fā)展

目前，一些中小民營(yíng)企業(yè)管理不夠規(guī)范，甚至個(gè)別企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)突破法律底線(xiàn)；部分企業(yè)負(fù)責(zé)人在謀求產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)上缺乏合規(guī)意識(shí)，致使企業(yè)合規(guī)管理存在不少問(wèn)題；政府監(jiān)管人員“權(quán)力尋租”問(wèn)題短時(shí)間難以徹底解決，成為影響企業(yè)合規(guī)管理的重要外部力量。營(yíng)商環(huán)境法治化、親清政商關(guān)系的完善與企業(yè)發(fā)展密切相關(guān)，企業(yè)合規(guī)管理勢(shì)在必行。不合規(guī)管理，企業(yè)可能會(huì)面臨巨額罰金、股價(jià)下跌、聲譽(yù)受損、業(yè)務(wù)模式被否等嚴(yán)重后果。真正有效的合規(guī)管理，不是商業(yè)道德的作秀，也不是應(yīng)對(duì)監(jiān)管的權(quán)宜之計(jì)，而是能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造價(jià)值的保障。合規(guī)正成為企業(yè)的金名片，正成為企業(yè)在公平競(jìng)爭(zhēng)中獲得認(rèn)可的資本，更成為能從商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的新形態(tài)中勝出的利刃。民營(yíng)企業(yè)的合規(guī)管理成為維護(hù)合法權(quán)益、保障健康發(fā)展的自身需要。

二、我國(guó)民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理的類(lèi)型和現(xiàn)狀

（一）我國(guó)民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理的類(lèi)型

我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的合規(guī)管理大致可以分為兩類(lèi)，一類(lèi)是在美國(guó)上市的中國(guó)民營(yíng)企業(yè)，這類(lèi)民企開(kāi)展合規(guī)管理是為了遵守美國(guó)《反海外腐敗法》和反舞弊的需要；另一類(lèi)就是大部分民營(yíng)企業(yè)，其合規(guī)管理基本上只是為了反內(nèi)部舞弊，包括調(diào)查員工職務(wù)侵占、受賄、關(guān)聯(lián)交易、利益沖突等直接損害公司利益的行為。在美國(guó)上市的中國(guó)民營(yíng)企業(yè)的合規(guī)管理主要是監(jiān)管合規(guī)，涉及政府對(duì)企業(yè)的監(jiān)管、執(zhí)法及企業(yè)如何配合政府調(diào)查，其中涉及最多的就是反腐敗。合規(guī)部門(mén)主要職能包括：制定和修訂合規(guī)政策；針對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)的一些費(fèi)用和項(xiàng)目進(jìn)行合規(guī)審批，提出合規(guī)建議；給員工做合規(guī)培訓(xùn)，宣傳企業(yè)合規(guī)文化，提高員工合規(guī)意識(shí)；接收員工的舉報(bào)，針對(duì)舉報(bào)開(kāi)展調(diào)查，核實(shí)舉報(bào)真實(shí)性等等。合規(guī)管理整體上既重視反腐敗、反賄賂（例如員工對(duì)外行賄），也重視反舞弊（例如員工職務(wù)侵占、利益沖突），這些企業(yè)的合規(guī)管理部門(mén)及其職能是滲透在企業(yè)的日常工作中的。

（二）我國(guó)民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理的現(xiàn)狀

目前，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的合規(guī)管理只是初步建立了相關(guān)的廉政制度，如禁止員工收受供應(yīng)商回扣、禁止員工職務(wù)侵占、欺詐、關(guān)聯(lián)交易或利益沖突等，如果員工被發(fā)現(xiàn)違反公司上述規(guī)定的，輕者可能被解雇，重者則被扭送司法機(jī)關(guān)，甚至懲治主管或經(jīng)理以達(dá)到懲戒目的。但是相比外資企業(yè)和國(guó)有企業(yè)的合規(guī)管理，大部分民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理部門(mén)職能和合規(guī)管理制度還是很不規(guī)范甚至缺失很多，需要大力借鑒外企和國(guó)企的合規(guī)管理。2016年國(guó)資委發(fā)布了《關(guān)于在部分中央企業(yè)開(kāi)展合規(guī)管理體系建設(shè)試點(diǎn)工作的通知》，幾家大央企開(kāi)始開(kāi)展合規(guī)建設(shè)，從合規(guī)部門(mén)設(shè)置、合規(guī)體系搭建等多角度多方位開(kāi)展合規(guī)管理工作。隨后幾年合規(guī)管理試點(diǎn)不斷擴(kuò)大，更多的國(guó)有企業(yè)按照國(guó)資委有關(guān)要求開(kāi)展合規(guī)管理體系建設(shè)，合規(guī)管理覆蓋面非常廣，重點(diǎn)合規(guī)監(jiān)管領(lǐng)域包括市場(chǎng)交易、安全環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)用工、財(cái)務(wù)稅收、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等。受當(dāng)前國(guó)際環(huán)境影響，國(guó)企合規(guī)涉及反壟斷、反腐敗、反洗錢(qián)、出口管制與制裁、數(shù)據(jù)安全等方面。國(guó)有企業(yè)集團(tuán)層面設(shè)置合規(guī)部或合規(guī)管理委員會(huì)，在一些大央企，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層也都被賦予一定的合規(guī)管理職能，例如批準(zhǔn)合規(guī)戰(zhàn)略規(guī)劃、決定合規(guī)管理重大事項(xiàng)等。外企和國(guó)企合規(guī)管理的做法為民營(yíng)企業(yè)建立符合自身特征的合規(guī)管理體系提供了借鑒。

民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理制度是員工在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中需要共同遵守的行為指引、規(guī)范以及制度規(guī)定的總稱(chēng)。民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理建設(shè)是以制度體系為依據(jù)的，民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理的制度體系包括行為準(zhǔn)則、制度規(guī)范、管理辦法、工作流程、管理表單等內(nèi)容。一套有效的合規(guī)管理體系既符合現(xiàn)有的法律法規(guī)要求，又要有一定的前瞻性。一方面，合規(guī)管理制度需要保持一定的彈性和實(shí)踐性，以適應(yīng)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部和外部的多樣性；另一方面，合規(guī)管理制度應(yīng)當(dāng)以公平公正為出發(fā)點(diǎn)，這是合規(guī)管理制度的旨?xì)w所在。

我國(guó)民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理具備三個(gè)組成部分：一是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。要識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，前提是找到合規(guī)義務(wù)。合規(guī)義務(wù)是合規(guī)管理中的“尺子”。有尺子，才能找到偏差。合規(guī)義務(wù)來(lái)源于法律法規(guī)、部門(mén)規(guī)章，企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，職業(yè)操守和道德規(guī)范，是企業(yè)與其他主體簽訂的協(xié)議。二是合規(guī)管理組織行為。合規(guī)管理體系要有效落地，最終離不開(kāi)人的推動(dòng)和執(zhí)行。因此，必須有相應(yīng)的合規(guī)管理組織架構(gòu)及相關(guān)人員，除了強(qiáng)調(diào)賦予他們相應(yīng)的職權(quán)之外，更重要的是強(qiáng)調(diào)他們對(duì)合規(guī)管理負(fù)有的責(zé)任。三是與合規(guī)管理有關(guān)的制度流程、運(yùn)行機(jī)制、反饋與改進(jìn)行為以及合規(guī)文化塑造。

三、民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理的體系構(gòu)建

黨委政府一方面制定和實(shí)施嚴(yán)格的法律政策引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，另一方面也可以發(fā)布和推薦自愿性的行為準(zhǔn)則，鼓勵(lì)合規(guī)管理。[4]《合規(guī)管理體系指南》國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)給出了合規(guī)管理體系的各項(xiàng)要素，該標(biāo)準(zhǔn)將為民營(yíng)企業(yè)建立并運(yùn)行合規(guī)管理體系，識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)合規(guī)管理流程，應(yīng)對(duì)和管控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提供指導(dǎo)和建議。

（一）創(chuàng)建適應(yīng)民營(yíng)企業(yè)特征的合規(guī)管理組織架構(gòu)

適合民營(yíng)企業(yè)特征的合規(guī)管理組織架構(gòu)有以下四類(lèi)可以參考。一是設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)部。企業(yè)內(nèi)部建立一個(gè)專(zhuān)業(yè)的合規(guī)管理部門(mén)，任命首席合規(guī)官作為合規(guī)管理總負(fù)責(zé)人。企業(yè)合規(guī)管理部門(mén)的獨(dú)立性強(qiáng)，合規(guī)團(tuán)隊(duì)專(zhuān)業(yè)能力強(qiáng)，合規(guī)工作也做得相對(duì)專(zhuān)業(yè)。這要求合規(guī)管理人員具有較高專(zhuān)業(yè)技能，兼通合規(guī)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)知識(shí)。二是由法律部與合規(guī)部共同組建“法律合規(guī)部”。把法務(wù)部或者法律事務(wù)部的管理職能與合規(guī)部門(mén)管理職能統(tǒng)一到法律合規(guī)部門(mén)職能之中，由法律合規(guī)部對(duì)企業(yè)的法律事務(wù)工作和合規(guī)管理工作進(jìn)行統(tǒng)一管理。這種類(lèi)型的部門(mén)設(shè)立容易，投入成本較低，可以利用現(xiàn)有資源。三是由法律、審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)等職能部門(mén)共同組建“法律合規(guī)部”。企業(yè)采用這樣的類(lèi)型往往是在原有的法律、審計(jì)部門(mén)基礎(chǔ)上增加合規(guī)管理人員，組建具有法律、審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)在內(nèi)的法律合規(guī)部。此類(lèi)型有助于合規(guī)管理部門(mén)與法律部、審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)之間的信息溝通，方便合規(guī)管理團(tuán)隊(duì)了解法律風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等。四是建立公司治理、風(fēng)控和合規(guī)部。采用這樣的設(shè)置方式，融合了公司治理、風(fēng)險(xiǎn)控制與合規(guī)管理，能大大提升合規(guī)管理部門(mén)整合公司資源的能力，有很強(qiáng)的獨(dú)立性，方便合規(guī)部門(mén)與審計(jì)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的溝通，合規(guī)部門(mén)在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)可以和審計(jì)、風(fēng)控等部門(mén)結(jié)合起來(lái)共同開(kāi)展工作，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作成果共享。

（二）形成合規(guī)工作的閉環(huán)管理體系

在快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)等因素影響下，企業(yè)面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，合規(guī)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響也越來(lái)越大。建立了較為獨(dú)立的合規(guī)管理部門(mén)的企業(yè)，合規(guī)管理工作往往是以合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，建立預(yù)防、監(jiān)察和應(yīng)對(duì)的閉環(huán)管理體系。企業(yè)合規(guī)管理部門(mén)的職責(zé)主要是圍繞合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防、監(jiān)察和應(yīng)對(duì)來(lái)展開(kāi)。在預(yù)防環(huán)節(jié)，合規(guī)管理部門(mén)加強(qiáng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，主要是通過(guò)有效措施，避免系統(tǒng)化錯(cuò)誤，屬于事前的管控。具體而言，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，制定對(duì)應(yīng)政策和流程，進(jìn)行培訓(xùn)和溝通等預(yù)防合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。保持對(duì)法規(guī)的監(jiān)測(cè)，了解外部法規(guī)修改完善及其對(duì)企業(yè)的影響，據(jù)此判斷當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否到位，是否還需要增加新的措施來(lái)完善等。在監(jiān)察環(huán)節(jié)，合規(guī)管理部門(mén)要對(duì)開(kāi)展的業(yè)務(wù)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)或舉報(bào)不當(dāng)行為，并開(kāi)展調(diào)查工作。合規(guī)管理部門(mén)還有獨(dú)立的違規(guī)舉報(bào)路線(xiàn)，這也是合規(guī)管理部門(mén)實(shí)施監(jiān)察的重要方式。合規(guī)管理部門(mén)也可以主動(dòng)開(kāi)展工作，定期與業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行溝通，通過(guò)問(wèn)卷、訪(fǎng)談等方式去了解業(yè)務(wù)部門(mén)在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）明確合規(guī)管理部門(mén)的職責(zé)定位

可以著重規(guī)范以下方面：一是持續(xù)關(guān)注公司總部所在地（國(guó)）和經(jīng)營(yíng)所在地（國(guó)）法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求和國(guó)際準(zhǔn)則的最新發(fā)展，正確理解法律法規(guī)、監(jiān)管要求和國(guó)際準(zhǔn)則的規(guī)定及其精神，準(zhǔn)確把握法律法規(guī)、監(jiān)管要求和國(guó)際準(zhǔn)則對(duì)公司的影響，及時(shí)向最高管理層提供合規(guī)建議。二是利用相關(guān)資源識(shí)別合規(guī)職責(zé)，并將其轉(zhuǎn)化為可行的方針、程序和流程，并及時(shí)將新識(shí)別出的合規(guī)職責(zé)融入現(xiàn)有方針、程序和流程。三是組織制定合規(guī)管理程序以及合規(guī)手冊(cè)、員工行為準(zhǔn)則等合規(guī)指南性文件，評(píng)估合規(guī)管理程序和合規(guī)指南性文件的適當(dāng)性，為員工執(zhí)行法律法規(guī)、監(jiān)管要求和國(guó)際準(zhǔn)則提供指導(dǎo)。四是制定并執(zhí)行“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”的合規(guī)管理計(jì)劃，包括特定政策和程序的實(shí)施與評(píng)價(jià)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)性測(cè)試、合規(guī)培訓(xùn)等。五是推動(dòng)將合規(guī)責(zé)任納入崗位職責(zé)和員工績(jī)效管理流程。建立合規(guī)績(jī)效指標(biāo)，監(jiān)控和衡量合規(guī)績(jī)效，分析績(jī)效，改進(jìn)行動(dòng)。六是建立合規(guī)報(bào)告和記錄系統(tǒng)，制定實(shí)施資料管理流程，例如，投訴反饋熱線(xiàn)、舉報(bào)系統(tǒng)等機(jī)制。七是確保按計(jì)劃周期評(píng)估合規(guī)管理體系，實(shí)施充分且具有代表性的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)試，包括通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)審查對(duì)各項(xiàng)政策和程序的合規(guī)性進(jìn)行測(cè)試，詢(xún)問(wèn)政策和程序存在的缺陷，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)查。八是保持與監(jiān)管機(jī)構(gòu)日常的工作聯(lián)系，確保在建立、實(shí)施和維護(hù)合規(guī)管理體系流程中能夠獲得適當(dāng)?shù)膶?zhuān)業(yè)建議。同時(shí)，跟蹤和評(píng)估監(jiān)管意見(jiàn)和監(jiān)管要求的落實(shí)情況。

（四）塑造有力的企業(yè)合規(guī)文化

企業(yè)文化是在企業(yè)中形成的由企業(yè)管理層倡導(dǎo)并為全體員工共同認(rèn)同和遵守的企業(yè)宗旨、精神、價(jià)值觀(guān)和理念等。相比于其他管理手段，有合規(guī)文化的企業(yè)更具有持續(xù)的成長(zhǎng)能力和廣泛的影響力。合規(guī)文化可保障合規(guī)管理持續(xù)、長(zhǎng)久實(shí)施，合規(guī)文化也可降低合規(guī)管理體系運(yùn)行成本。合規(guī)已成為眾多跨國(guó)企業(yè)普遍認(rèn)可的核心價(jià)值觀(guān)。企業(yè)合規(guī)管理要持續(xù)開(kāi)展，塑造合規(guī)文化必不可少。合規(guī)文化包括合規(guī)價(jià)值觀(guān)、合規(guī)示范行為、合規(guī)風(fēng)氣等內(nèi)容。發(fā)展合規(guī)文化，企業(yè)高層和合規(guī)管理部門(mén)，要在企業(yè)各層面推行一套公開(kāi)發(fā)布的共同行為準(zhǔn)則，并始終如一地進(jìn)行。一是有明確的價(jià)值觀(guān)，引導(dǎo)員工從根本上認(rèn)同合規(guī)，相信合規(guī)的價(jià)值。二是管理層率先垂范，帶頭遵守合規(guī)制度，行動(dòng)前后一致。三是持續(xù)地示范、指導(dǎo)、培訓(xùn)。管理層自上而下地進(jìn)行講解、傳播、推廣合規(guī)的價(jià)值理念。四是持續(xù)就合規(guī)問(wèn)題進(jìn)行企業(yè)內(nèi)外部溝通，確保合規(guī)價(jià)值觀(guān)在所有員工中得到傳達(dá)，讓員工了解企業(yè)合規(guī)底線(xiàn)。五是建立合規(guī)表現(xiàn)與績(jī)效掛鉤機(jī)制，合規(guī)行為將得到激勵(lì)，不合規(guī)的行為將受到懲罰。