摘 ?要：在經(jīng)濟全球化競爭國際化的今天，企業(yè)集團已經(jīng)成為全球經(jīng)濟活動的重要力量，是世界各國參與國際競爭的主要依托，世界經(jīng)濟已進入以企業(yè)集團為中心的時代。資金對于企業(yè)而言，就像是血液對于人類一樣，其貫穿企業(yè)的運營的每一個方面，其對于企業(yè)集團的重要性不言而喻。本文以加強企業(yè)集團資金管控為研究目的，闡述了加強企業(yè)集團資金管控重要作用，并對加強集團企業(yè)資金管控工作的具體措施，做以深入分析。

關鍵詞：企業(yè)集團;資金管控;重要作用;建議

所謂的企業(yè)集團資金管控，是指企業(yè)集團通過各種財務手段對集團資金進行管理和控制，確保資金正常周轉(zhuǎn)和合理利用，減少不必要的損失和浪費，有效提高資金使用效率，降低財務成本和資金風險，達到集團范圍內(nèi)資金資源的最優(yōu)化配置。近年來，企業(yè)因資金管理不善可以導致企業(yè)資金鏈斷裂，進而使一個發(fā)展良好的企業(yè)出現(xiàn)支付危機甚至破產(chǎn)。自2010年以來，我國采用了穩(wěn)健的貨幣政策，多次上調(diào)了銀行存款準備金率，企業(yè)集團流動資金吃緊，加強集團企業(yè)資金管控就成為當前大部分企業(yè)集團亟待解決主要問題之一。

一、企業(yè)集團資金管控重要作用

（1）有利于企業(yè)集團預算管理目標的實現(xiàn)

企業(yè)集團要實現(xiàn)制定的整體戰(zhàn)略目標，就必須嚴格按照總預算來發(fā)展和運行，同時總預算的正常運行也需要相關制度體系來保證。加強企業(yè)集團資金管控，有利于企業(yè)集團更加準確的掌握集團資金狀況，并可根據(jù)總預算對資金需要，對資金進行合理安排，確保企業(yè)集團預算目標的實現(xiàn)。

（2）有利于加強企業(yè)集團內(nèi)部控制職能

加強企業(yè)集團資金管控同樣是企業(yè)集團內(nèi)部控制工作中的重要一環(huán)，主要體現(xiàn)在通過加強資金管控，企業(yè)集團總公司可以進一步強化對下屬單位資金的監(jiān)控，有效控制下屬單位資金權限過大、資金隨意坐支、隨意挪用資金現(xiàn)象的發(fā)生。尤其是當企業(yè)集團資金管控體系與內(nèi)控體系相結合時，能夠更好的實現(xiàn)企業(yè)集團內(nèi)部控制工作。

（3）有利于提高集團資金效率和收益

通過加強企業(yè)集團資金管控，可以減少了資金沉淀，提高了集團資金使用效率，實現(xiàn)了集團資金效益最大化。例如通過內(nèi)部貸款、票據(jù)貼現(xiàn)，減少了集團的外部融資利息支出;通過內(nèi)部單位減少外部銀行轉(zhuǎn)帳，節(jié)省了銀行手續(xù)費。

二、強化集團企業(yè)資金管控的具體措施

（1）將資金預算作為資金管控模式的核心

重視資金預算在資金管控中的提前預測、規(guī)劃安排和規(guī)范約束作用，以資金預算完成情況為考評依據(jù)，強化跟蹤督導。各單位以批復的年度、月度財務預算為基礎，結合業(yè)務屬性和生產(chǎn)經(jīng)營計劃，全口徑填報月度資金收支預算，真實反映業(yè)務實質(zhì)和實現(xiàn)途徑，體現(xiàn)年度累計和月度資金預算收支平衡，合理安排收支順序。

（2）細分業(yè)務類型，確定產(chǎn)品勞務結算期限，做細資金預算

根據(jù)各單位業(yè)務所處行業(yè)特點細分業(yè)務類型，具體從產(chǎn)品勞務業(yè)務名稱、市場分布、結算期和回收日等方面規(guī)范產(chǎn)品、勞務結算和資金收支管理，以此作為各期各單位資金收入和各項資金指標核定的基礎，有效建立各單位結算及時、資金回收及時的資金結算秩序。按照資金預算與財務預算匹配原則，以量價結合的形式，引入適用各單位的月度收入預算附表，作為月度資金預算主表的有益補充，讓預算的編報和審定更加清晰明確。

（3）建立資金預算月度會審例會，明確資金預算審定批復要求

要以年度、月度財務預算為依據(jù)，重點抓好月度資金運行，建立資金預算月度會審例會，對資金預算的審核、匯總、平衡體現(xiàn)集團整體資金收支平衡。明確資金預算批復后執(zhí)行的嚴肅性，以及追加調(diào)整資金支出預算的從嚴控制批準程序。

（4）建立內(nèi)部銀行制度，規(guī)范內(nèi)部結算秩序

建立集團內(nèi)部銀行制度，將內(nèi)部銀行作為集團內(nèi)結算的貨幣資金，集團內(nèi)單位結算在集團內(nèi)封閉運行，從內(nèi)部銀行收支實現(xiàn)途徑，即內(nèi)部結算、關聯(lián)交易結算、外部結算、內(nèi)部清算等方面詳細規(guī)范其收支管理內(nèi)容和結算要求。以內(nèi)部銀行變動作為月度資金預算安排的重要參考因素。

（5）將資金撥付與財務預算完成情況及資金占用指標完成情況復合掛鉤

將資金撥付與財務預算完成情況進行聯(lián)動，對超額完成或沒有完成財務預算的單位，獎懲一定比例的資金支出預算。對未按時完成應收款項清收、存貨超占資金額度，沒有完成資金占用指標的單位，按照應收款項、存貨管理辦法收取欠收額或占用額乘銀行同期貸款利率一定倍數(shù)的資金占用費，同時扣減相應順序的資金支出預算。

（6）對各單位資金管控要求融入到資金管理系統(tǒng)中

通過資金預算管理、結算管理、債權債務管理、執(zhí)行分析等多個功能模塊的開發(fā)與應用，實現(xiàn)從資金預算編報、審定、批復下達到付款執(zhí)行的資金業(yè)務閉合管理，充分利用系統(tǒng)強大的數(shù)據(jù)功能增強資金集中管控與平衡調(diào)度能力。資金管理對集團企業(yè)的生存與發(fā)展具有十分重要的作用和意義，抓好資金管理工作就等于抓住了企業(yè)的生命線

三、結束語

綜上所述，當前企業(yè)經(jīng)營風險和財務風險不確定因素較大，而資金具有很強的流動性，隨著企業(yè)競爭的日益加劇，資金管理工作已經(jīng)成為加強集團企業(yè)競爭力的一個關鍵問題。集團企業(yè)要從籌集資金到產(chǎn)品銷售、現(xiàn)金回流的全過程進行組織、協(xié)調(diào)、控制，及時掌握資金管理現(xiàn)狀，摸清資金管理中存在的主要問題，確保資金高效、安全的運轉(zhuǎn)，從而實現(xiàn)集團持續(xù)健康快速發(fā)展。

參考文獻

[1]陳新中.淺談企業(yè)集團財務控制的完善[J].財務與會計，2004（04）

[2]張龍輝.企業(yè)集團公司財務控制的問題與對策思考[J].現(xiàn)代商業(yè)，2006（14）

[3]彭正輝.企業(yè)集團財務控制模式的選擇[J].廣西社會科學，2006（01）

作者簡介：贠德（1978.2-），男，陜西渭南人，碩士研究生，會計師，研究方向：財務管理。