包秀芬

摘 要：隨著中國經濟不斷的發(fā)展，給企業(yè)帶來更多的機會和挑戰(zhàn)，同時也對企業(yè)管理提出了更高的要求。在時代發(fā)展的步伐里，實現企業(yè)利益最大化成為了所有者追求的目標，而為了追求利益最大化，往往會導致企業(yè)在經營過程中忽視對風險的防控，帶來企業(yè)經營不善的問題，所以企業(yè)要重視建立內部控制機制，有效防范內部風險，減少企業(yè)經營損失，增強企業(yè)競爭力。

關鍵詞：企業(yè);內部控制;風險防范

在中國社會市場經濟蓬勃發(fā)展的今天，企業(yè)間的競爭越來越激烈，在追求利潤最大化的基礎上，競爭的核心也慢慢轉變成企業(yè)內部管理理念上來。眾所周知，一個企業(yè)要健康穩(wěn)定發(fā)展，是離不開企業(yè)正確的管理模式和理念，在實際經營中，運行風險不能及時防范，帶來的只有管理混亂，企業(yè)內部不穩(wěn)定，發(fā)展滯后的結果。所以加強企業(yè)內部控制機制的建設，防范風險帶來的經濟利益的損失，是保障企業(yè)生產經營活動順利的開展。

在新的經濟形勢下，越來越多的企業(yè)開始意識到內控制度對企業(yè)發(fā)展的重要性，建立內部控制制度，并運用在實踐中，但是在具體實施過程會遇到疑難問題，都會制約內控執(zhí)行的效果，這就需要企業(yè)對難點加以研究，深入學習內控的本質，優(yōu)化內控的管理，完善內控機制，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)內部控制在管理中的意義

企業(yè)內部控制是企業(yè)為保證經營管理活動正常有序、合法的運行，采取對人、財、物實行有效監(jiān)管的系列活動。企業(yè)內控要求保證各方面信息的準確性、真實性、有效性、及時性;保證對人、財、物的有效管控;建立對企業(yè)經營活動有效的監(jiān)督機制。企業(yè)內部控制是企業(yè)管理的一部分，是在內部制定一系列管理制度并實施的方法，是對企業(yè)正常運行的一種監(jiān)督，讓每一個環(huán)節(jié)都在企業(yè)有效控制范圍內，最大程度地防范風險帶來的損失，提高企業(yè)生產經營效率。

現在的企業(yè)，想要做大、做強，光靠業(yè)績是不夠的，一個有實力的企業(yè)肯定是離不開有效的內部管理。企業(yè)內部控制機制是企業(yè)運營中的管理手段，可以更好地利用資源來達到經營的目的。風險防范是具有針對性的，是通過安排、組織和監(jiān)督等措施來規(guī)避給企業(yè)帶來損失的風險，是內控建設的一部門，有利于加強企業(yè)內部管理的手段，有效化解經營風險，實現企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展。

二、企業(yè)內部控制風險影響分析

1.企業(yè)對內控風險防范意識不強

我國市場經濟發(fā)展迅速，企業(yè)間競爭也很激烈，建立適合企業(yè)自身發(fā)展的內控是大勢所趨，可是在管理中，大部分企業(yè)對風險的控制程度意識不夠，管理人員對風險的認知也是不夠全面的，無法意識到內控對企業(yè)的重要性。內控是在風險發(fā)生前通過一套方法和手段，提前預測到能給企業(yè)帶來經營上阻擾的管理。而在實際企業(yè)經營管理過程中，往往就忽視了這一點，只看到眼前的問題，而沒有考慮到長期的效益，或者是對未來的經營影響。管理人員缺乏正確的理解和把握，無法將內控制度實施到經營每個環(huán)節(jié)，而且內控是需要企業(yè)內部部門間協調合作的，不能僅僅只是管理部門的事情，也需要其他部門的作用，不然就無法發(fā)揮內控的作用，也無法抵御風險。

2.企業(yè)內控機制建立體系不完善

目前企業(yè)內控機制的建立體系并不夠全面、系統，在實施過程中，有所欠缺。為了提高企業(yè)的經營利潤，管理人員把主要精力放在運行業(yè)務上，卻往往忽視了對內控機制建立體系的完善，由于管理者的不夠重視，員工存在懈怠的思想，執(zhí)行過程中很難發(fā)揮其作用，更難防范風險的出現。企業(yè)內控機制建立體系，是一套從運營、配合、監(jiān)督、評價為一體的系統，它是由許多指標組成，根據每個部門的職能分工，再整合起來的。從實際工作中把握風險產生的原因，對其分析來防范和抵御風險?？墒窃谌粘＿\行中，管理人員沒有很好分析和思考體系的局限性，形成的體系也不夠完善。

3.企業(yè)內部控制管理人員專業(yè)能力不夠

企業(yè)內控機制的建立，對管理人員的素質要求很高，不但要求專業(yè)技術水平，還需要能從大局把握和理解。由于內控機制在企業(yè)建立還不夠成熟，處于萌芽期，加上企業(yè)高層不夠重視，使得對具體管理人員要求并不高，也沒有對其進行系統、科學、全面的組織學習?，F階段企業(yè)內控制度實施的牽頭部門是財務部門，會計雖然具有一定的專業(yè)技術，但是并不系統和全面，不具備統籌管理的能力，加上日常企業(yè)運行的財務管理任務也很煩躁，對內控的實施效果和設計也是無暇顧及，更談不上對風險的規(guī)避和預警。

4.企業(yè)內控缺乏有效的監(jiān)管體系

在發(fā)展迅速的今天，企業(yè)內控管理是不能缺少監(jiān)管的作用，內控是貫穿整個企業(yè)和整個經營管理過程，而企業(yè)審計部門或者監(jiān)督部門具有對經營業(yè)務進行監(jiān)督制度和準則，但是在內控方面卻缺少獨立的監(jiān)管機制，更談不上完整的監(jiān)管體系。內控的監(jiān)管有別于業(yè)務的監(jiān)管，它對監(jiān)管的范圍更深入、更直接。在實際工作中，很多時候都是受到管理人員的思想影響，很難去執(zhí)行監(jiān)管職責，有時候存在部門之間的利益沖突，也是阻擾監(jiān)管部門執(zhí)行力度。效果不突出甚至形同虛設，極大影響內控的完整性，內控的問題不容易被暴露出來，也引起不了高層人員的重視，影響內控的管理。

5.企業(yè)內部控制忽視技術風險，缺乏創(chuàng)新意識

在這個信息時代，技術是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的核心地位，但是在大部分企業(yè)，員工按部就班地工作，在實踐的過程中，很少開發(fā)創(chuàng)新的意識，而且技術的創(chuàng)新也很容易受到周邊環(huán)境以及市場發(fā)展情況的影響，技術滯后，嚴重影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。對企業(yè)技術風險沒有足夠的重視，在市場經濟的現代化，很大程度制約著企業(yè)競爭力。

6.內部控制缺乏評價體系

內控風險無處不在，隨時都在制約和影響著我們的工作，讓人防不勝防。對于風險的預測，也不可能做到那么全面和及時，在很大一定程度上限制了企業(yè)的發(fā)展，對風險的防范是制約的?？墒峭陲L險出現的時候沒有及時的預警預測，后果是不堪設想，直接影響企業(yè)業(yè)務經營活動，造成企業(yè)成本的增加，利潤的減少。在風險來臨前沒有一個分析和評價體系，那對于管理人員決策的準確性和科學性得不到保證，很有可能造成決策的偏離性。

三、企業(yè)內部控制風險防范的解決措施

1.增強內控風險防范意識

要想將內控風險深入到企業(yè)，首先根本的是要深入人心，樹立正確的企業(yè)內控風險防范意識，將內控的重要性和科學性思想傳遞給每一位員工，讓員工意識到一個企業(yè)的發(fā)展是離不開大家的努力和進步的。其次，不斷提升管理人員的風險意識、對風險的把控能力和綜合素質。企業(yè)管理水平直接影響企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，所以加強企業(yè)管理，注重對人才的培養(yǎng)，引進內控專業(yè)人才，組織員工學習制度，學習專業(yè)技術，建立專業(yè)技術團隊等來促進內控管理水平進步。最后，領導層要對內控建設足夠的重視，協調各方面配合，提升專業(yè)的管理水平，從整體來防范風險的出現，促進企業(yè)在整個行業(yè)的領先地位。

2.建立內控體系，制定系統的風險防范管理方案

完善的內控建立體系，對企業(yè)員工的工作有一定的指導作用，體系的建立主要也是為了對風險的預測和防范，降低企業(yè)的風險，減少損失。所以建立一套完整、科學、全面的內控體系，規(guī)范工作程序，是可以很好地應對好風險。通過系統作用的發(fā)揮來化解風險，實現企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。制定系統的應對風險管理方案，提出可行性的研究，權責分明，完善內控的相關制度，指導實施，在風險中總結和反思不足，將系統的風險防范做足、做好。

3.提高管理人員的綜合素質和人才團隊建設

俗話說：人才是第一生產力，一個好的企業(yè)離不開綜合能力強的管理人才和專業(yè)性的技術人才。大力培養(yǎng)內控專業(yè)人才，提高企業(yè)財務人員的綜合能力水平，經常組織相關的培訓，及時了解政策的變化，進一步完善內控制度。企業(yè)要想構建現代化的內控機制，必須加強對內控人員的培養(yǎng)，鼓勵走出去學習，向有經驗的、做得好的企業(yè)學習經驗;鼓勵員工繼續(xù)教育學習，提升思想覺悟和綜合素養(yǎng)。鼓勵員工在工作中積極發(fā)揮創(chuàng)新思維，提升自己對風險防控的意識，合理規(guī)避工作中的風險，促進企業(yè)經營發(fā)展。

4.企業(yè)需建立一套合理的監(jiān)督體系

一個企業(yè)的發(fā)展，需要重視監(jiān)管的作用。在監(jiān)管過程可以很充分地暴露出問題的所在，針對問題的出現，積極采取應對處理措施，可以有效地規(guī)避風險。管理人員要嚴格執(zhí)行企業(yè)的崗位職責，不能將權利放大來方便自己，給予監(jiān)管部門一定的獨立性和權威性。成熟的企業(yè)，不光是需要科學的發(fā)展戰(zhàn)略，也需要一套成熟的內控機制。建立一套合理的、適合自身的監(jiān)督體系，來制約其他職能部門，使其作用發(fā)揮到工作中去，及時反映問題的嚴重性，有效地防范風險，將監(jiān)督體系貫穿于全局、全過程，確保企業(yè)正常運營提供有力保障。

5.提高技術的創(chuàng)新能力

技術創(chuàng)新對于企業(yè)來說是至關重要的，它是降低生產成本，提高競爭力的關鍵因素。企業(yè)應該加大對研發(fā)部門的投入，提高技術水平，防范技術風險，避免了技術風險給企業(yè)帶來的損失。對于企業(yè)而言，技術創(chuàng)新管理和發(fā)展是推動企業(yè)全面進步的內驅力，也是企業(yè)提高市場核心競爭力的根本，要想保證創(chuàng)新技術的發(fā)展水平，企業(yè)就要結合實際情況落實完整的技術管理模式和風險監(jiān)督機制，避免技術風險對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展造成制約。制定獎勵政策，鼓勵員工在工作中發(fā)揮技術創(chuàng)新能力，大力開發(fā)核心技術，使得企業(yè)處于不敗地位。

6.建立內部合理評價警報預測系統

企業(yè)內部控制風險隨時都會出現，只要企業(yè)在運行，就會產生新的風險，為了加強對風險的防范，建立合理評價警報預測系統，可以有效地起到提醒作用。警報預測系統是對歷史數據進行總結和分析，對當前的運行狀況進行探討，從而對未來的發(fā)展做出預測。風險出現的時候，警報系統就會發(fā)出信號，提醒企業(yè)管理人員采取有效的措施，避免了經濟損失，規(guī)避了運行風險。同時也需要對警報系統預測進行合理的分析評價，在評價合理性和科學性的基礎上，選擇評定內容應該具有適應性，對產生的數據進行針對性的評價。

四、結束語

綜上所述，做好企業(yè)內控風險防范，包括提高意識、加強人員培養(yǎng)、完善內控體系、提高技術水平和創(chuàng)新意識、風險評估管理以及有效的監(jiān)管體系?，F代市場經濟要求企業(yè)需要重視內控風險的管理，在管理過程中總結經驗，學習先進技術，規(guī)范內控風險防范管理?；趦瓤亟嵌?，加強風險的防范，是有利于降低經營風險，減少損失，提高經濟效益和社會效益，使得企業(yè)管理效率得到有效的提升，促進企業(yè)能夠更加先進、健康、科學、穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

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