鄒睿翀

中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識：A 文章編號：1674-1145（2019）7-166-01

摘 要 本文主要從審計資源的集約化管理、審計信息的共享庫、數(shù)據(jù)分析機(jī)制、非現(xiàn)場的審計業(yè)務(wù)以及審計監(jiān)管閉環(huán)等方面，對數(shù)字化審計模式在電網(wǎng)企業(yè)防范風(fēng)險中的應(yīng)用進(jìn)行了深入分析。

關(guān)鍵詞 數(shù)字化 審計模式 電網(wǎng)企業(yè) 企業(yè)風(fēng)險 風(fēng)險防范

數(shù)字化審計模式指為適應(yīng)當(dāng)下數(shù)字化浪潮，通過引入數(shù)字化審計思維，來整合業(yè)務(wù)、方法等，形成數(shù)字化資源，促進(jìn)審計信息數(shù)字化共享，以此來實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)的海量數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)的最優(yōu)匹配，最終實(shí)現(xiàn)零邊際成本，因此，探究數(shù)字化審計模式在電網(wǎng)企業(yè)防范風(fēng)險中的應(yīng)用，對于電網(wǎng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

一、審計資源的集約化管理

電網(wǎng)企業(yè)通過應(yīng)用數(shù)字化審計模式，逐步完善了機(jī)構(gòu)的設(shè)置，促進(jìn)其實(shí)現(xiàn)了審計資源的集約化管理，形成了上審下的良好態(tài)勢，并通過重點(diǎn)領(lǐng)域的強(qiáng)化，以及關(guān)鍵環(huán)節(jié)的常規(guī)化監(jiān)督，在一定程度上提升了公司的審計獨(dú)立性。

為了更好的促進(jìn)企業(yè)審計資源的集約化管理，在省級公司與地市級供電公司的平臺上組建了審計機(jī)構(gòu)，通過審計工作的一體化部署審、計項目的一體化實(shí)施、審計質(zhì)量的一體化管控、審計人力資源的一體化配置，以及審計人員績效的一體化考核等方式，進(jìn)一步強(qiáng)化了“上審下”的工作機(jī)制，從而為電網(wǎng)企業(yè)的風(fēng)險防范提供了重要的審計資源管理保障。

二、建立審計信息的共享庫

通過應(yīng)用數(shù)字化審計模式，建立了電網(wǎng)企業(yè)審計信息的共享庫，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計人員的經(jīng)驗交流、公司項目組的經(jīng)驗歸集、聘請專家的咨詢與講座，形成多方審計經(jīng)驗，以此來增強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計部門的風(fēng)險識別能力。同時，通過電網(wǎng)公司業(yè)務(wù)部所提供的相關(guān)規(guī)章制度，聯(lián)合審計部門共同建立起電網(wǎng)企業(yè)的規(guī)章制度庫，以此來增強(qiáng)公司內(nèi)部審計人員對企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行力。

此外，通過審計信息共享庫的建立，使得電網(wǎng)企業(yè)在審計的過程中，由審計人員負(fù)責(zé)收集并匯總審計的相關(guān)資料，并將文檔分門別類的進(jìn)行歸集，共同構(gòu)建起審計資料庫，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部的資料共享，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)能力水平的進(jìn)一步提升。在電網(wǎng)企業(yè)具體的審計業(yè)務(wù)方面，通過數(shù)字化審計模式還可以建立企業(yè)審計疑點(diǎn)庫，幫助電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部人員及時梳理電網(wǎng)企業(yè)存在的普遍性審計問題、屢查屢犯問題等，以此來增強(qiáng)電網(wǎng)公司內(nèi)部審計人員對于審計識別的敏感性，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)從電網(wǎng)公司內(nèi)部來增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險的防范能力。

三、健全日常審計的數(shù)據(jù)分析機(jī)制

電力企業(yè)通過建立數(shù)字化審計模式，逐步健全其公司日常審計的數(shù)據(jù)分析機(jī)制，形成其公司審計的全覆蓋模式，通過提供相應(yīng)的硬件與人員保障，逐漸協(xié)調(diào)并建立了企業(yè)在線審計的工作室，支持公司在線開展遠(yuǎn)程審計與數(shù)據(jù)分析業(yè)務(wù)，并提供專職的運(yùn)行與維護(hù)人員，為企業(yè)日常審計數(shù)據(jù)的分析提供了貼心的現(xiàn)場服務(wù)與強(qiáng)大的技術(shù)支持。

在橫向分工方面，主要由該電力公司的審計人員來負(fù)責(zé)聯(lián)系相關(guān)的對口業(yè)務(wù)部，并根據(jù)審計方向的對口程度，重點(diǎn)聯(lián)系1-2個專業(yè)一致的部門，定期對這些部門的資料與信息進(jìn)行收集、整理，通過及時獲取對口專業(yè)部門的內(nèi)外部政策變化，成為對口專業(yè)領(lǐng)域的信息化應(yīng)用專家。

在縱向分工方面，公司通過運(yùn)用數(shù)字化審計模式，建立數(shù)字化審計信息的共享經(jīng)驗庫，將電網(wǎng)企業(yè)審前、審時、審后的信息，及時錄入公司的審計信息系統(tǒng)中，從而保證其審計人員可以通過數(shù)字化信息掃描等手段，對公司的二級單位開展日常審計工作，不斷健全企業(yè)日常審計的數(shù)據(jù)分析機(jī)制，為電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險防范能力的增強(qiáng)提供了先進(jìn)的數(shù)字化審計技術(shù)與健全的審計數(shù)據(jù)分析機(jī)制。

四、開展非現(xiàn)場的審計業(yè)務(wù)

電網(wǎng)企業(yè)通過數(shù)字化審計模式，來開展非現(xiàn)場的審計業(yè)務(wù)，通過建立審計工作平臺，來進(jìn)行非現(xiàn)場的遠(yuǎn)程審計，形成遠(yuǎn)程集中數(shù)字化在線審計模式，依照一個項目，多方審計的理念，實(shí)現(xiàn)針對某一電網(wǎng)項目，由多方遠(yuǎn)程同步在線審計，運(yùn)用審計經(jīng)驗庫來掃描日常的審計數(shù)據(jù)，從而大幅度降低電網(wǎng)企業(yè)的審計風(fēng)險，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險防范能力。

五、實(shí)現(xiàn)審計監(jiān)管閉環(huán)

電網(wǎng)企業(yè)通過運(yùn)用數(shù)字化審計模式，實(shí)現(xiàn)了審計監(jiān)管的閉環(huán)，促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)由內(nèi)部的審計結(jié)果逐漸向?qū)徲嬤^程倒流，通過充分利用內(nèi)部審計的成果，來促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)自我監(jiān)督能力的提高，從而進(jìn)一步提升電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計的工作質(zhì)量與效果。

此外，電網(wǎng)企業(yè)還需依據(jù)嚴(yán)肅審計、嚴(yán)肅問責(zé)等原則，對重大審計問題進(jìn)行嚴(yán)肅整改，以此來強(qiáng)化企業(yè)的問題導(dǎo)向，加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)多部門的協(xié)同監(jiān)督，進(jìn)而真正做到審計整改、風(fēng)險管控與管理改進(jìn)的全閉環(huán)管理，真正從管理上提高電網(wǎng)企業(yè)的風(fēng)險防范能力。

綜上所述，數(shù)字化審計模式在電網(wǎng)企業(yè)防范風(fēng)險中具有廣泛的應(yīng)用，它可以促進(jìn)審計資源的集約化管理，建立審計信息的共享庫，健全日常審計的數(shù)據(jù)分析機(jī)制，開展非現(xiàn)場的審計業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)審計監(jiān)管的閉環(huán)，從而提高電網(wǎng)企業(yè)的風(fēng)險防范能力，促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)朝著更好地方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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