付婷婷

【摘要】 ?全面實(shí)施“營(yíng)改增”的大背景下，通過(guò)查擺信托公司當(dāng)前財(cái)務(wù)管理狀況存在的主要問(wèn)題，對(duì)建設(shè)智能財(cái)稅共享平臺(tái)進(jìn)行可行性分析，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的創(chuàng)新成果，基于業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)深度融合的管理理念，提出建設(shè)的目標(biāo)與思路，對(duì)于信托公司加強(qiáng)費(fèi)用管控、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、整合資源增效、夯實(shí)戰(zhàn)略支持具有重要意義。

【關(guān)鍵詞】 ?“營(yíng)改增”;財(cái)稅共享;業(yè)財(cái)融合;互聯(lián)網(wǎng)

【中圖分類號(hào)】 ?F275 ?【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 ?A ?【文章編號(hào)】 ?1002-5812（2019）11-0093-03

根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文，2016年5月1日起在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)“營(yíng)改增”試點(diǎn)，《關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2017]56號(hào)）則從2018年1月1日起正式拉開(kāi)了資管產(chǎn)品征收增值稅的序幕。作為四大金融支柱之一的信托業(yè)要更好地適應(yīng)“營(yíng)改增”變革的進(jìn)程，必然依靠業(yè)、財(cái)、稅管理上的變革與創(chuàng)新。

一、“營(yíng)改增”下信托公司財(cái)稅管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）信息系統(tǒng)改造的挑戰(zhàn)

金融業(yè)對(duì)信息系統(tǒng)具有極高的依存度，但系統(tǒng)間信息融合度低，業(yè)務(wù)系統(tǒng)、報(bào)銷系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、稅控系統(tǒng)、監(jiān)管報(bào)表系統(tǒng)和OA系統(tǒng)等獨(dú)立運(yùn)轉(zhuǎn)，交易信息、財(cái)務(wù)信息、稅務(wù)信息和管理信息缺乏充分的交互與共享，乃至阻礙系統(tǒng)間有效的整合與匹配。而旨在突破系統(tǒng)邊界的整合和改造不僅涉及大量軟硬件的投入，且面臨難以估算的時(shí)間和人力耗費(fèi)。

（二）稅控管理的挑戰(zhàn)

與營(yíng)業(yè)稅管理不同，增值稅發(fā)票管理流程節(jié)點(diǎn)繁多操作復(fù)雜，從銷售發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管、開(kāi)具、繳銷，到采購(gòu)發(fā)票的獲取、認(rèn)證、抵扣等，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證抵扣直接關(guān)系的經(jīng)濟(jì)效益影響巨大，稅基管理、稅金計(jì)算、納稅申報(bào)、稅務(wù)統(tǒng)計(jì)、涉稅核算規(guī)則等均比較復(fù)雜，人工算稅、手工管票的方式增加了日常稅控管理的工作量和操作難度。

（三）流程優(yōu)化和制度規(guī)范化建設(shè)的挑戰(zhàn)

增值稅涉稅業(yè)務(wù)涵蓋信托公司業(yè)務(wù)的完整鏈條，從采購(gòu)、報(bào)銷等支付業(yè)務(wù)，到貸款利息收入等收款業(yè)務(wù)，在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程中，業(yè)財(cái)融合理念無(wú)法充分體現(xiàn)，造成信息傳遞斷裂、事前管理障礙等問(wèn)題。對(duì)業(yè)務(wù)人員而言，業(yè)務(wù)交易過(guò)程審批環(huán)節(jié)冗長(zhǎng)且透明度低，資源難以達(dá)到市場(chǎng)化的優(yōu)化配置，缺乏科學(xué)評(píng)價(jià)投入產(chǎn)出效果的量化依據(jù);對(duì)財(cái)務(wù)人員而言，單據(jù)處理量大且協(xié)調(diào)成本高，缺少實(shí)時(shí)獲取、分析和傳遞信息的無(wú)障礙通道;對(duì)管理者而言，無(wú)法提取實(shí)時(shí)的信息全景圖作為管理決策的有力支撐。

再者外部商業(yè)環(huán)境高度復(fù)雜、多變，涉及的稅收政策和法律法規(guī)繁冗復(fù)雜，信托業(yè)務(wù)規(guī)模龐大且創(chuàng)新日新月異，缺乏規(guī)范的制度體系作為保障，財(cái)稅政策執(zhí)行未能精準(zhǔn)到位，增加了信托公司的管理成本，帶來(lái)較高的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

（四）人員理念和素質(zhì)的挑戰(zhàn)

一方面信托公司作為勞動(dòng)密集和資本密集型金融服務(wù)行業(yè)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額先天非常有限，部分員工對(duì)“營(yíng)改增”政策認(rèn)識(shí)不足，在商務(wù)談判、方案設(shè)計(jì)、合同簽訂等業(yè)務(wù)前端環(huán)節(jié)抵稅意識(shí)不強(qiáng)，按照營(yíng)業(yè)稅時(shí)期的流程操作導(dǎo)致增加公司稅負(fù)。另一方面，稅務(wù)管理工作專業(yè)性較強(qiáng)，目前的實(shí)操工作主要由會(huì)計(jì)兼任，缺少統(tǒng)籌安排公司稅負(fù)水平的整體稅務(wù)規(guī)劃。

二、智能財(cái)稅共享平臺(tái)的實(shí)施目標(biāo)

智能財(cái)稅共享平臺(tái)是以“涉稅業(yè)務(wù)+財(cái)務(wù)”集中管理為核心，將財(cái)稅管理向業(yè)務(wù)前端延伸，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，通過(guò)人工智能、大數(shù)據(jù)和云計(jì)算等技術(shù)的結(jié)合，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、財(cái)務(wù)流和管理流有機(jī)融合的票稅一體化、財(cái)稅一體化后端支撐平臺(tái)，全面支撐交易數(shù)字化的轉(zhuǎn)型和重塑，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、共享化和智能化三大愿景，大幅提升財(cái)稅管理效率、決策支持水平和風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

會(huì)計(jì)稅務(wù)作業(yè)自動(dòng)化。重復(fù)和標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)被集中統(tǒng)一處理，自動(dòng)抽取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、智能審核、稅金計(jì)算、智能憑證、直連開(kāi)票、自動(dòng)認(rèn)證專票和查驗(yàn)普票、報(bào)表生成，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)記賬、對(duì)賬、報(bào)賬和查真，同時(shí)通過(guò)規(guī)則引擎管理政策規(guī)則、業(yè)務(wù)規(guī)則和計(jì)算規(guī)則，快速響應(yīng)內(nèi)外部管理和政策變化需求，極大提高工作效率、規(guī)范和簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程、促進(jìn)財(cái)務(wù)組織的扁平化。

業(yè)財(cái)稅信息共享化。通過(guò)整合公司內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈條和外部資源（工商稅務(wù)機(jī)關(guān)、供應(yīng)商、客戶），借助內(nèi)通外聯(lián)實(shí)現(xiàn)業(yè)、財(cái)、稅管理從線下到線上、從分散到集約的轉(zhuǎn)變，優(yōu)化跨系統(tǒng)和跨組織的資源共享配置，降低了交易成本，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)全過(guò)程管控，極大增強(qiáng)全流程的透明度和規(guī)范化，為更好地發(fā)揮規(guī)劃、預(yù)測(cè)、決策、控制和評(píng)價(jià)等管理會(huì)計(jì)功能提供了真實(shí)、可靠的業(yè)務(wù)口徑、會(huì)計(jì)口徑、稅務(wù)口徑和管理口徑信息，為公司精細(xì)化管理和財(cái)務(wù)智能化轉(zhuǎn)型奠定基礎(chǔ)。

財(cái)稅管控智能化。隨著智能認(rèn)知技術(shù)（AI）的迅猛發(fā)展，財(cái)稅管理模式也不斷推陳出新，正在邁向高級(jí)AI會(huì)計(jì)階段。語(yǔ)音圖像識(shí)別和數(shù)據(jù)智能采集實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)采集的前端化和可靠性;電子化的憑證保證原始票據(jù)的真實(shí)、完整和安全，突破傳統(tǒng)紙質(zhì)材料向影音、視頻等多媒體形式拓展，推進(jìn)財(cái)務(wù)檔案的無(wú)紙化，通過(guò)憑證信息與業(yè)務(wù)信息的交互集成和穿透查詢，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)信息的在線可視化和共享化;模式識(shí)別輔助信息的分析、分類和統(tǒng)計(jì)并得出結(jié)論，知識(shí)圖譜和訓(xùn)練引擎等機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)分解復(fù)雜的財(cái)務(wù)問(wèn)題，解決財(cái)務(wù)管理中籌資、投資、運(yùn)營(yíng)和分配管理等難解痛點(diǎn)，促進(jìn)會(huì)計(jì)職能的服務(wù)化。

三、智能財(cái)稅共享平臺(tái)的設(shè)計(jì)框架和策略

智能財(cái)稅共享平臺(tái)建設(shè)是個(gè)系統(tǒng)性工程，通過(guò)引入內(nèi)部商城和商旅模式，將信托公司外部的供應(yīng)商、客戶、工商、稅務(wù)等都納入平臺(tái)，縱向貫穿企業(yè)內(nèi)外部?jī)r(jià)值鏈條，借助“互聯(lián)網(wǎng)+”和電子交易票據(jù)為媒介實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、票據(jù)流、信息流的“三流合一”，著眼于信托公司的自身實(shí)際和實(shí)用角度，從組織結(jié)構(gòu)層、業(yè)務(wù)核心流程層、信息系統(tǒng)交互層、風(fēng)險(xiǎn)管控層等4個(gè)層面搭建。

（一）組織結(jié)構(gòu)層的扁平化

財(cái)稅共享平臺(tái)涵蓋財(cái)務(wù)管理的前、中、后端全流程，包括前端的基礎(chǔ)工作、中端的分析決策和后端的風(fēng)險(xiǎn)防控和全過(guò)程監(jiān)督，其職能分為兩大板塊：一是財(cái)務(wù)核算、稅金計(jì)算、發(fā)票服務(wù)、報(bào)表報(bào)送等基礎(chǔ)職能;二是基于財(cái)稅共享大數(shù)據(jù)體系的成本控制、稅務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)管控等決策支持的管理職能。

信托公司的財(cái)務(wù)部通常設(shè)置在注冊(cè)地總部，財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)扁平化形成天然的財(cái)務(wù)集中辦公模式，有利于整合財(cái)務(wù)運(yùn)作和梳理流程規(guī)章，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一集中的平臺(tái)化管理，根據(jù)管理職責(zé)可分為核算組、稅務(wù)組、支付審核組、預(yù)決算組和信息檔案組等五個(gè)組。

（二）業(yè)務(wù)核心流程層的優(yōu)化

1.收款與開(kāi)票環(huán)節(jié)。信托公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中占比超過(guò)七成的是信托業(yè)務(wù)收入（即信托報(bào)酬），通過(guò)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)與前端業(yè)務(wù)對(duì)接，集成電子單據(jù)審核、憑證管理、稅控開(kāi)票和系統(tǒng)間核對(duì)于一體，按照“收入確認(rèn)—稅金管理—發(fā)票交付”三個(gè)基本步驟推進(jìn)。

以比重最高的融資類收款業(yè)務(wù)流程為例，按照嵌入的簡(jiǎn)易計(jì)稅規(guī)則，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)根據(jù)貸款合同的要素信息生成收入業(yè)務(wù)單據(jù)，利息總金額經(jīng)過(guò)價(jià)稅分離自動(dòng)計(jì)算稅金，收款資金到賬后，單據(jù)經(jīng)過(guò)人工或智能復(fù)核后推送到稅控系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)，納稅信息與申報(bào)稅金核對(duì)一致后生成憑證;根據(jù)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)里申請(qǐng)開(kāi)票的交易對(duì)手信息開(kāi)票，通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)置稅控機(jī)和專票打印控件功能，采用發(fā)票單點(diǎn)打印和打印中心批量打印，保障了嚴(yán)控開(kāi)票并杜絕虛開(kāi)發(fā)票，當(dāng)稅務(wù)政策發(fā)生變化時(shí)規(guī)則引擎將自動(dòng)更新，系統(tǒng)只需一點(diǎn)修改就可以支撐，極大減輕開(kāi)票量、提高開(kāi)票效率和提高客戶滿意。

2.付款與取票環(huán)節(jié)。信托公司中符合規(guī)定產(chǎn)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的各項(xiàng)支出，既包括費(fèi)用性支出如差旅費(fèi)、招待費(fèi)等，又包括資本性支出如構(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及不動(dòng)產(chǎn)、工程建設(shè)等支出，發(fā)生頻率和金額占比較高的兩類是對(duì)私報(bào)銷流程和對(duì)公采購(gòu)流程，商旅、商城模式的引入優(yōu)化了這兩類主要的付款以“申請(qǐng)—審批—定單推送—記賬、對(duì)賬、結(jié)算自動(dòng)化”的流程展開(kāi)。

（1）對(duì)私報(bào)銷流程。信托公司的業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)分散于各異地，存在報(bào)銷單據(jù)傳遞障礙，其中差旅費(fèi)報(bào)銷比重最高，為了克服傳統(tǒng)報(bào)銷的單據(jù)字段繁多、手續(xù)復(fù)雜以及審批流程冗長(zhǎng)的弊端，通過(guò)引入商旅平臺(tái)（如阿里商旅）實(shí)現(xiàn)報(bào)銷手續(xù)的無(wú)紙化，增強(qiáng)信息傳遞時(shí)效性和透明度，提高審核單據(jù)和賬務(wù)處理的效率和質(zhì)量，具有以下優(yōu)勢(shì)：一是推薦行程智能化，報(bào)銷人發(fā)起包含起點(diǎn)到終點(diǎn)的差旅行程申請(qǐng)，根據(jù)時(shí)間規(guī)則或金額規(guī)則，系統(tǒng)自動(dòng)規(guī)劃出最優(yōu)路線以供備選，同時(shí)自動(dòng)比價(jià)機(jī)票、酒店等相關(guān)服務(wù)的價(jià)格。二是審批智能化，系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別報(bào)銷人部門，由部門和消費(fèi)類型字段自動(dòng)映射到預(yù)算和核算字段，將費(fèi)用明細(xì)科目轉(zhuǎn)換為業(yè)務(wù)語(yǔ)言，根據(jù)聯(lián)想自動(dòng)帶出單據(jù)填寫的字段，經(jīng)過(guò)控制/預(yù)算引擎配置差旅費(fèi)額度，出差審批和出行預(yù)訂合二為一經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)審批之后，個(gè)人無(wú)需墊付資金，在指定訂單狀態(tài)下全部由企業(yè)統(tǒng)一支付和結(jié)算，極大改善了報(bào)銷的便捷性和人性化。三是發(fā)票處理自動(dòng)化，商旅平臺(tái)自動(dòng)與供應(yīng)商對(duì)賬和記賬核算，并于對(duì)賬無(wú)誤后生成憑證，在對(duì)賬成功后統(tǒng)一自動(dòng)向供應(yīng)商發(fā)起訂單發(fā)票的申請(qǐng)，發(fā)票信息在線上進(jìn)行回傳、檢驗(yàn)和專票認(rèn)證與抵扣，并將紙質(zhì)發(fā)票郵寄公司財(cái)務(wù)部設(shè)立相關(guān)關(guān)聯(lián)并存檔保管，實(shí)現(xiàn)了發(fā)票的線上線下集中管理，不但縮減了審核時(shí)間成本和人工成本，而且降低了漏報(bào)漏抵扣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和公司機(jī)密的外泄風(fēng)險(xiǎn)。

（2）對(duì)公采購(gòu)流程。信托公司日常采購(gòu)和資本支出業(yè)務(wù)一方面是支持信托展業(yè)的必要物質(zhì)保證，另一方面又占用大量人財(cái)物資源，特別是異地團(tuán)隊(duì)建設(shè)的資本性支出包括租賃、裝修和固定資產(chǎn)采購(gòu)等。通過(guò)對(duì)接多個(gè)外部電商平臺(tái)的商城業(yè)務(wù)模式，將前端交易和物流線上化，財(cái)務(wù)人員的管控視野延伸覆蓋到租賃、裝修、機(jī)器設(shè)備采購(gòu)等復(fù)雜業(yè)務(wù)全流程，積極占據(jù)交易信息透明化和比價(jià)優(yōu)勢(shì)，提高資源的使用效率，降低了交易成本。

與商旅平臺(tái)類似，商城業(yè)務(wù)模式電子化了交易的合同、訂單和發(fā)票，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化的數(shù)據(jù)跟蹤和匹配，付款和發(fā)票以及賬務(wù)處理成為一個(gè)自動(dòng)化的過(guò)程。主要步驟是：一是線上下單，提交商品訂單會(huì)自動(dòng)關(guān)聯(lián)消費(fèi)類型和品目到費(fèi)用明細(xì)科目，在預(yù)算范圍內(nèi)比對(duì)各供應(yīng)商的價(jià)格和性能，爭(zhēng)取形成最具規(guī)模效益的性價(jià)比。二是訂單線上審批，經(jīng)過(guò)控制/預(yù)算引擎判斷是否符合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，管理者審批完成后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提交訂單給供應(yīng)商，由公司統(tǒng)一付款結(jié)算，物流信息于發(fā)貨后可實(shí)時(shí)追蹤;三是收貨確認(rèn)與對(duì)賬取票，在線收貨驗(yàn)收確認(rèn)后，于每月指定結(jié)算時(shí)間自動(dòng)對(duì)賬，對(duì)已對(duì)賬狀態(tài)的訂單申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票，并將發(fā)票信息線上回傳、原件線下郵寄，進(jìn)行自動(dòng)化的查驗(yàn)、認(rèn)證抵扣和賬務(wù)處理。

3.分析與決策環(huán)節(jié)。平臺(tái)的交易閉環(huán)實(shí)時(shí)獲取各類業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息，包含線上消費(fèi)交易數(shù)據(jù)、財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)和稅控?cái)?shù)據(jù)等，依托智能自助式分析工具，透過(guò)數(shù)據(jù)洞察業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，推動(dòng)財(cái)務(wù)從事后的記賬核算型會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榘l(fā)揮規(guī)劃、決策、控制和評(píng)價(jià)功能的管理會(huì)計(jì)，致力于主動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值，為公司管理決策提供及時(shí)、精準(zhǔn)的信息支撐。一是擴(kuò)大財(cái)務(wù)監(jiān)督管控視野。不但提供豐富的管理決策視角，還具備透視功能追溯數(shù)據(jù)源和計(jì)算方法，直至業(yè)務(wù)活動(dòng)全鏈條，增強(qiáng)了前置管控力度。二是增強(qiáng)成本效益評(píng)價(jià)的決策支持。以信托項(xiàng)目為最小顆粒度，利用盈虧平衡分析、邊際貢獻(xiàn)分析等量化方法，綜合評(píng)估信托項(xiàng)目的成本、收入及盈利性;依據(jù)設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)完成信托經(jīng)理、業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)乃至區(qū)域單元的評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果確認(rèn)整改、控制重點(diǎn)提出解決方案，同時(shí)對(duì)解決方案的執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行追蹤，為信托公司的展業(yè)方向和業(yè)務(wù)類型等經(jīng)營(yíng)決策提供科學(xué)的量化依據(jù)。三是促進(jìn)內(nèi)部管理規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。一方面保證信托公司的工作規(guī)范化程度，另一方面促進(jìn)其持續(xù)完善相關(guān)制度規(guī)范。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置方面克服了內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)流程的隨意性，突破單維固定標(biāo)準(zhǔn)分類（一類城市、二類城市），實(shí)現(xiàn)按區(qū)域/季節(jié)更加人性化、科學(xué)化和市場(chǎng)化地動(dòng)態(tài)調(diào)整和更新;費(fèi)用的預(yù)算編制方面實(shí)現(xiàn)各機(jī)構(gòu)精準(zhǔn)預(yù)測(cè)合理的使用額度;集中采購(gòu)管理方面精準(zhǔn)鎖定口碑好、性價(jià)比高、交易流量大的商品，提升議價(jià)能力。

（三）信息系統(tǒng)交互層的維保

信托公司的信息系統(tǒng)架構(gòu)不僅涉及到內(nèi)部系統(tǒng)，如客戶管理系統(tǒng)（CRM系統(tǒng)）、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、采購(gòu)系統(tǒng)、報(bào)銷系統(tǒng)，還涉及到稅務(wù)局查驗(yàn)認(rèn)證、開(kāi)票稅控系統(tǒng)和申報(bào)系統(tǒng)等接口的建立，乃至于主要供應(yīng)商門戶系統(tǒng)的接口，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合、財(cái)稅融合、內(nèi)外連通有機(jī)結(jié)合的統(tǒng)一整體。此過(guò)程中一方面要保障各子系統(tǒng)各自獨(dú)立穩(wěn)定的運(yùn)轉(zhuǎn)，特別是關(guān)注財(cái)稅、監(jiān)管政策規(guī)則的變動(dòng)對(duì)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)性影響;另一方面，采用集成技術(shù)分階段、循序漸進(jìn)地將各類系統(tǒng)整合到統(tǒng)一的信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)提煉、集成并實(shí)時(shí)共享。同時(shí)，系統(tǒng)安全保障是信托公司的生命線，子系統(tǒng)在交互融合和信息集成的過(guò)程中，必須搭建維護(hù)信息可靠性和安全性的防火墻。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管控層的強(qiáng)化

首先，建立財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控體系。信托公司風(fēng)險(xiǎn)管控前置到業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)事中監(jiān)控和事前預(yù)防，通過(guò)信息化手段建立扁平化監(jiān)管應(yīng)對(duì)模式，標(biāo)準(zhǔn)化、指標(biāo)化、全員化風(fēng)險(xiǎn)管理流程，有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、治理風(fēng)險(xiǎn)和化解風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)能力。一是引入紅黃綠燈機(jī)制，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)對(duì)標(biāo)分析規(guī)則，確保業(yè)務(wù)合規(guī);二是建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警機(jī)制，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控網(wǎng)，形成風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控監(jiān)督全景視圖，實(shí)現(xiàn)智能發(fā)現(xiàn);三是完善風(fēng)險(xiǎn)追蹤與應(yīng)對(duì)，在管理閉環(huán)中快速自查和憑證調(diào)閱追蹤原因處理爭(zhēng)議;四是風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)對(duì)標(biāo)分析，實(shí)時(shí)掌握全公司財(cái)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，追溯風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)助力稅收籌劃。

其次，優(yōu)化風(fēng)控體系的保障機(jī)制。一是建立和完善內(nèi)部控制制度，保障經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)并減少控制風(fēng)險(xiǎn)及其潛在損失，為公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航，實(shí)現(xiàn)有法可依;二是設(shè)置激勵(lì)約束機(jī)制，撒下管控大網(wǎng)分責(zé)至崗，依托企業(yè)文化大力宣貫風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，設(shè)立獎(jiǎng)懲機(jī)制監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的落實(shí)，實(shí)現(xiàn)有責(zé)可追。

四、智能財(cái)稅共享平臺(tái)運(yùn)行的保障

（一）業(yè)務(wù)流程的持續(xù)優(yōu)化和規(guī)范

財(cái)稅共享平臺(tái)致力于全業(yè)務(wù)過(guò)程管控和精細(xì)化管理，其建立過(guò)程是流程再造的質(zhì)變過(guò)程，亦是從實(shí)用性到適用性不斷完善的過(guò)程，應(yīng)持續(xù)監(jiān)測(cè)、不斷修正和自我完善。信托公司設(shè)置專門的運(yùn)維小組和評(píng)價(jià)機(jī)制，定期全面評(píng)估系統(tǒng)運(yùn)行狀況，在組織架構(gòu)定位，流程整合精簡(jiǎn)、內(nèi)控制度設(shè)計(jì)、績(jī)效考核量化等方面持續(xù)的完善和優(yōu)化，充分深層挖潛平臺(tái)功能為己所用。

（二）互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)監(jiān)管的持續(xù)加強(qiáng)

面對(duì)經(jīng)濟(jì)新業(yè)態(tài)的變革、智能化的潮流和管理模式的創(chuàng)新，財(cái)稅共享平臺(tái)的有序運(yùn)轉(zhuǎn)以穩(wěn)定的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，信息數(shù)據(jù)是智能化共享時(shí)代的核心資產(chǎn)，平臺(tái)內(nèi)各系統(tǒng)信息交互時(shí)，采集和使用了大量信息數(shù)據(jù)，切實(shí)從硬件和軟件兩方面保障信息安全的緊迫性時(shí)不我待。一是在硬件上夯實(shí)信息安全保護(hù)的技術(shù)能力，建立完善的防火墻、數(shù)據(jù)加密、災(zāi)備等網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)施;一是軟件上落實(shí)信息安全保護(hù)的行為規(guī)范和準(zhǔn)則，界定信息披露與保密標(biāo)準(zhǔn)，制定平臺(tái)技術(shù)審核和信息審核規(guī)則。

（三）“稅感時(shí)代”的全員培訓(xùn)

“營(yíng)改增”后，信托公司要高度重視增強(qiáng)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)和采購(gòu)每位員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和理念，并切實(shí)落實(shí)于日常工作職責(zé)中。一方面財(cái)務(wù)部門專職設(shè)立稅務(wù)專崗，通過(guò)專家講座、同業(yè)研討等方式，促進(jìn)財(cái)稅務(wù)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和專業(yè)知識(shí)的更新，熟悉財(cái)稅政策并靈活運(yùn)用，提升辦稅和籌劃能力;另一方面開(kāi)展全員增值稅知識(shí)培訓(xùn)與指導(dǎo)，通過(guò)專題知識(shí)講座、業(yè)務(wù)崗位培訓(xùn)、微信公眾號(hào)等多種方式，在展業(yè)過(guò)程中的商務(wù)談判、合同擬定和費(fèi)用支付等相關(guān)環(huán)節(jié)對(duì)業(yè)務(wù)人員給予專業(yè)指導(dǎo)，掌握采購(gòu)、租賃、工程建設(shè)等重大業(yè)務(wù)中的主動(dòng)權(quán)。J

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