徐芳蘭 張丹平

內(nèi)容摘要：基于我國(guó)居民消費(fèi)現(xiàn)狀，本文通過(guò)構(gòu)建平滑轉(zhuǎn)換模型，研究財(cái)稅政策影響居民消費(fèi)的機(jī)理，并采用LLC和IPS等檢驗(yàn)法對(duì)模型變量進(jìn)行檢驗(yàn)。結(jié)果表明：我國(guó)政府的財(cái)稅政策對(duì)居民消費(fèi)水平的影響具有顯著的門檻效應(yīng)；居民收入差距的擴(kuò)大，阻礙了我國(guó)居民消費(fèi)水平的提高；財(cái)稅結(jié)構(gòu)對(duì)居民消費(fèi)水平的影響具有非線性效應(yīng)；政府合理制定與實(shí)施財(cái)稅政策是提高我國(guó)居民消費(fèi)水平的重要手段。

關(guān)鍵詞：財(cái)稅政策 居民消費(fèi) 第三方效應(yīng)

稅收政策影響居民消費(fèi)的第三方效應(yīng)

（一）模型設(shè)定

（二）計(jì)量結(jié)果與分析

考慮到變量模型的線性回歸測(cè)量結(jié)果可能出現(xiàn)假回歸問(wèn)題，在對(duì)變量模型進(jìn)行驗(yàn)證與分析之前，本文通過(guò)同質(zhì)面板的LLC和異質(zhì)面板的IPS檢驗(yàn)等檢驗(yàn)法分別對(duì)模型變量的單位根平穩(wěn)性進(jìn)行檢驗(yàn)。通過(guò)檢驗(yàn)得出每個(gè)數(shù)據(jù)模型變量的一階差分均呈現(xiàn)穩(wěn)態(tài)，符合面板模型檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。本文分別利用Pedroni和Kao兩種檢驗(yàn)方法對(duì)數(shù)據(jù)模型進(jìn)行面板協(xié)整檢驗(yàn)。檢驗(yàn)結(jié)果得出，原假設(shè)不成立，進(jìn)而可以說(shuō)明每個(gè)變量之間具有面板協(xié)整關(guān)系。通過(guò)面板平滑轉(zhuǎn)換模型來(lái)研究稅收政策對(duì)居民消費(fèi)水平的影響，進(jìn)而反映模型系數(shù)對(duì)稅收政策與居民消費(fèi)二者之間關(guān)系的非線性影響程度以及隱性線性影響效果。

本文采用線性與非線性檢驗(yàn)法對(duì)模型變量的F分布進(jìn)行測(cè)度與證實(shí)，具體測(cè)度結(jié)果如表1所示。

通過(guò)表1可以得出，當(dāng)以稅收政策和居民收入差距為轉(zhuǎn)換變量的模型處于5%顯著水平時(shí)，原假設(shè)不成立；當(dāng)以稅收政策和居民收入差距為轉(zhuǎn)換變量的模型的顯著水平為1%時(shí)，解釋變量與殘余變量之間具有協(xié)同關(guān)系，這與本文所采用的空間數(shù)據(jù)面板平滑轉(zhuǎn)換模型的檢驗(yàn)要求標(biāo)準(zhǔn)相符合。然而由于檢驗(yàn)?zāi)Ｐ偷淖兞肯禂?shù)具有波動(dòng)性，導(dǎo)致在模型處于5%顯著水平時(shí)原假設(shè)不成立的背景下，需要對(duì)數(shù)據(jù)面板平滑轉(zhuǎn)換模型中的位置參數(shù)c的數(shù)量進(jìn)行估計(jì)，也就是需要明確表1中m的取值。m所選取的值對(duì)應(yīng)原假設(shè)不成立程度最強(qiáng)的模型，參照AIC和BIC的參數(shù)選取標(biāo)準(zhǔn)，選取模型檢驗(yàn)效果最佳的變量參數(shù)個(gè)數(shù)，由于在m為1時(shí)的AIC和BIC的值都較m為2時(shí)低，所以本文選取m=1個(gè)位置參數(shù)最符合模型檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，選擇最佳位置參數(shù)的個(gè)數(shù)，由于m=1的AIC和BIC值均小于m=2的情況，因此選擇m=1個(gè)位置參數(shù)比較合理。

基于表1的位置參數(shù)選取結(jié)果，本文對(duì)面板平滑模型的最終結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，具體內(nèi)容如表2所示。

由表2可知，通過(guò)稅收政策和稅制結(jié)構(gòu)為轉(zhuǎn)換變量在位置參數(shù)的估計(jì)值分別為0.2106和1.5348，說(shuō)明兩種措施對(duì)我國(guó)居民消費(fèi)水平的影響具有較大差異。稅收負(fù)擔(dān)的動(dòng)態(tài)面板β10的估計(jì)值大于0，說(shuō)明我國(guó)稅收值的提升促使政府投入更多資金以及采取更加多樣化的扶持政策，以提高我國(guó)低收入居民生活水平和人均資產(chǎn)，進(jìn)而縮小不同地區(qū)居民貧富差距，為我國(guó)居民家庭收入由政府扶持型向居民偏好型的轉(zhuǎn)型提供推動(dòng)力，提高居民家庭人均可支配收入，提高人民生活質(zhì)量。當(dāng)轉(zhuǎn)換函數(shù)f（qit；γ，c）呈現(xiàn)逐漸上升趨勢(shì)時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)對(duì)我國(guó)居民消費(fèi)的影響效果越來(lái)越小，但是當(dāng)國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)大于0.2106以及稅制結(jié)構(gòu)大于1.5348時(shí)，模型的β10的估計(jì)值小于0，說(shuō)明隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和政府稅收壓力的進(jìn)一步提升，國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)的提升導(dǎo)致居民收入指數(shù)下降，同時(shí)由于我國(guó)的直接稅率比重較大和稅制結(jié)構(gòu)不完善，導(dǎo)致稅收負(fù)擔(dān)阻礙我國(guó)居民消費(fèi)水平的提高，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有消極影響。通過(guò)eit=?Yit/?Xit=β0+β1f（qit； γ，c）可以得出，我國(guó)政府通過(guò)加強(qiáng)稅收來(lái)減少居民收入差距，進(jìn)一步完善稅收指數(shù)化的管理工作并全體實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅，通過(guò)優(yōu)化稅收政策最大限度提升居民消費(fèi)水平、確保居民基本人均家庭收入、提高居民消費(fèi)積極性以及創(chuàng)造良好居民消費(fèi)環(huán)境。

通過(guò)居民收入差距的絕對(duì)值和相對(duì)值對(duì)解釋變量的位置參數(shù)進(jìn)行估計(jì)，對(duì)我國(guó)居民消費(fèi)水平的影響同樣具有較大差異。當(dāng)檢驗(yàn)?zāi)Ｐ偷臄?shù)據(jù)面對(duì)β10和β20的估計(jì)值均大于0時(shí)，我國(guó)稅收負(fù)擔(dān)動(dòng)態(tài)數(shù)值和稅制結(jié)構(gòu)參數(shù)分別為0.5844和0.9271，說(shuō)明在居民收入差距值低于位置參數(shù)c時(shí)，稅收政策和稅制結(jié)構(gòu)對(duì)我國(guó)居民消費(fèi)水平的提高具有正面影響，表明隨著我國(guó)結(jié)構(gòu)化經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)管理制度的不斷完善，國(guó)家采取調(diào)節(jié)稅收政策提升貧困地區(qū)居民消費(fèi)水平和縮小居民收入差距，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起到促進(jìn)作用，重新調(diào)整居民收入分配對(duì)提高整個(gè)社會(huì)居民消費(fèi)水平產(chǎn)生正面影響，使得我國(guó)居民消費(fèi)水平變化趨勢(shì)符合通過(guò)調(diào)節(jié)居民收入差距后經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的階梯型特征。此時(shí)，稅收政策的實(shí)施和稅制結(jié)構(gòu)的完善對(duì)居民消費(fèi)水平提升表現(xiàn)擠入效應(yīng)。隨著轉(zhuǎn)換函數(shù)f（qit；γ，c）的進(jìn)一步提升，稅收政策的改革和稅制結(jié)構(gòu)的完善對(duì)居民消費(fèi)水平提高的推動(dòng)效果逐漸減弱，同時(shí)當(dāng)居民收入差距絕對(duì)值和相對(duì)值分別超過(guò)0.6284和0.9711時(shí)，我國(guó)居民消費(fèi)質(zhì)量隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)而提升。與此同時(shí)，居民消費(fèi)水平差距和人均收入不均衡對(duì)我國(guó)居民消費(fèi)需求的進(jìn)一步提高造成消極影響，高收入水平人群的低消費(fèi)水平和低收入水平的杜絕消費(fèi)現(xiàn)象導(dǎo)致我國(guó)居民消費(fèi)兩極化形勢(shì)更加嚴(yán)峻，進(jìn)而造成稅收政策對(duì)居民消費(fèi)水平提升具有負(fù)面影響。

財(cái)政支出政策影響居民消費(fèi)的第三方效應(yīng)

（一）模型設(shè)定

稅收收入和財(cái)政支出的高度不匹配導(dǎo)致各地方政府面臨嚴(yán)重財(cái)政矛盾，進(jìn)而對(duì)我國(guó)居民消費(fèi)水平的提升造成不利影響。政府財(cái)政支出對(duì)居民消費(fèi)水平的影響具有門檻效應(yīng)。因此，將利用居民收入差距表示門檻變量，通過(guò)構(gòu)建面板門檻回歸模型檢驗(yàn)在居民收入差距程度不同的條件下，政府財(cái)政支出對(duì)居民消費(fèi)水平的影響效應(yīng)。

（二）計(jì)量結(jié)果與分析

面板門檻回歸模型的檢驗(yàn)變量需要具有平穩(wěn)性，進(jìn)而檢驗(yàn)結(jié)果不會(huì)出現(xiàn)偽回歸現(xiàn)象。本文通過(guò)LLC、Fisher-ADF和Fisher-PP檢驗(yàn)方法所有模型變量的參數(shù)進(jìn)行實(shí)證分析，分析統(tǒng)計(jì)結(jié)果如表3所示。

通過(guò)表3可以看出，通過(guò)三種檢驗(yàn)方法對(duì)變量進(jìn)行檢驗(yàn)的顯著水平均處于5%以下，說(shuō)明所有回歸變量均表現(xiàn)出平穩(wěn)性。單一門檻效應(yīng)在顯著水平為1%的條件下均顯著，雙重門檻效應(yīng)均處于5%顯著水平，同時(shí)三重門檻效應(yīng)并沒(méi)有達(dá)到10%的顯著性水平，所以本文選取雙重門檻數(shù)據(jù)模型進(jìn)行檢驗(yàn)證實(shí)。政府支出和財(cái)政支出結(jié)果在雙重門檻檢驗(yàn)條件下的F值分別為4.956和6.705，說(shuō)明居民就業(yè)情況對(duì)居民收入水平具有較大影響，且隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不確定性和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度的加深對(duì)居民消費(fèi)壓力造成影響。同時(shí)，低收入家庭居民消費(fèi)水平相對(duì)較低，該地方政府對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境所給予的扶持力度不夠，導(dǎo)致居民消費(fèi)積極性得不到提升，進(jìn)而影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，反過(guò)來(lái)阻礙居民消費(fèi)水平提升。這一結(jié)果反映出我國(guó)地方政府財(cái)政策略的實(shí)施存在地區(qū)歧視現(xiàn)象，政府對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)調(diào)控力度的不足和市場(chǎng)管理機(jī)制的缺陷對(duì)居民消費(fèi)水平提升造成負(fù)面影響。

政策建議

國(guó)家政府需要合理調(diào)控稅收增速，科學(xué)調(diào)整宏觀負(fù)稅，使宏觀負(fù)稅水平始終處于一定范圍內(nèi)；政府需要進(jìn)一步優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅務(wù)管理體制，應(yīng)積極優(yōu)化財(cái)政措施，提高居民消費(fèi)水平，創(chuàng)造合理的市場(chǎng)消費(fèi)環(huán)境，鼓勵(lì)居民消費(fèi)，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度；加大政府財(cái)政投資力度，實(shí)現(xiàn)財(cái)政結(jié)構(gòu)全面改革，最大限度縮小居民收入差距，提高居民就業(yè)率，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的合理運(yùn)轉(zhuǎn)。

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