盛采文

摘要：為響應(yīng)國(guó)家“一帶一路”的方針政策，順應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)國(guó)際化形勢(shì)，越來(lái)越多的我國(guó)企業(yè)走向國(guó)際開(kāi)展對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)，在推動(dòng)國(guó)際化的進(jìn)程中，外匯支付業(yè)務(wù)也越來(lái)越多。為此，筆者結(jié)合自身多年的工作實(shí)踐，闡述外幣支付業(yè)務(wù)的相關(guān)工作和注意事項(xiàng)，從而為企業(yè)開(kāi)展外幣支付業(yè)務(wù)提供一些參考。

關(guān)鍵詞：外幣支付；SWIFT協(xié)會(huì)；業(yè)務(wù)

隨著我國(guó)企業(yè)積極拓展國(guó)際市場(chǎng)，參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，外幣業(yè)務(wù)也逐漸增多，要切實(shí)做好外幣業(yè)務(wù)，提高工作效率，需要知道辦理外幣業(yè)務(wù)的相關(guān)要求和流程，本文就外幣業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行闡述。

一、準(zhǔn)備工作

辦理外幣支付業(yè)務(wù)，需要先到工商局增加經(jīng)營(yíng)范圍，然后到外經(jīng)貿(mào)局辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記；辦理完備案登記后還要辦理報(bào)關(guān)企業(yè)登記，需先到直屬海關(guān)的企管處或者企管科得到許可，再到企業(yè)所在地隸屬海關(guān)辦理登記，然后再到出入境檢驗(yàn)檢疫局辦理注冊(cè)備案登記；出入境檢驗(yàn)備案登記辦理完畢后辦理電子口岸登記并領(lǐng)取電子口岸IC卡，最后再到外匯管理局辦理外匯付匯（收匯）備案。

辦理完相關(guān)的備案登記后，公司需要在銀行開(kāi)立外幣賬戶。根據(jù)需要使用的幣種開(kāi)立賬戶，支付的外幣都需要從外幣結(jié)算戶支付。

二、支付類型

支付貸款是最為主要、最常發(fā)生的支付類型。貨款通常有兩種支付方式，T/T付款和信用證項(xiàng)下付款，通常兩者是結(jié)合起來(lái)的。因?yàn)楣驹阢y行的授信額度是有限的，另一方面金額較大的款項(xiàng)全部通過(guò)電匯支付也存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。以往的業(yè)務(wù)中，通常選擇合同總額的10%-30%（通常是預(yù)付款）電匯方式支付，剩余部分用信用證支付，不僅可以控制銀行的信用證授信額度還可以降低大額支付的風(fēng)險(xiǎn)。

支付服務(wù)費(fèi)或傭金，服務(wù)費(fèi)包括咨詢費(fèi)、翻譯費(fèi)、修理費(fèi)、房租費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)等。需特別注意的是，付服務(wù)費(fèi)需要繳納一定的稅費(fèi)。如果合同金額為不含稅價(jià)（不含稅價(jià)的意思是除了付費(fèi)金額外還要再另外支付稅費(fèi)），應(yīng)把不含稅金額換算成含稅金額，稅費(fèi)金額為合同價(jià)/0.9928*6%*（1+12%）；如果合同金額為含稅價(jià)，即支付的價(jià)款中包含了稅費(fèi)，支付的稅費(fèi)金額為合同價(jià)/（1+6%）*6%*（1+12%）。營(yíng)改增后，支付的傭金的稅費(fèi)與服務(wù)費(fèi)相同，只是要注意傭金支付比例超過(guò)合同金額5%的部分，需要調(diào)增企業(yè)所得稅。

支付保函的手續(xù)費(fèi)，保函作為合同價(jià)款的支付保證書(shū)越來(lái)越多地在國(guó)際業(yè)務(wù)中使用。如果開(kāi)立的外幣保函是轉(zhuǎn)開(kāi)的，那么中間行需要根據(jù)擔(dān)保的期限定期收費(fèi)，每個(gè)銀行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有所不同。此外還有支付外幣運(yùn)費(fèi)，指的是支付給貨運(yùn)代理的運(yùn)費(fèi)。

三、支付限制

境內(nèi)企業(yè)之間不能以外幣結(jié)算，外幣在境內(nèi)支付范圍只能是運(yùn)費(fèi)、保稅區(qū)的貨款、保險(xiǎn)費(fèi)。外幣可以支付給境內(nèi)的離岸賬戶或NRA賬戶。離岸賬戶又叫OSA賬戶，指的是在境外的機(jī)構(gòu)及其他經(jīng)濟(jì)組織，按規(guī)定在境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開(kāi)立的賬戶。離岸賬戶是存款人在其居住國(guó)家以外開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，屬于境外賬戶。NRA賬戶又稱境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶，指的是在境外合法注冊(cè)成立的機(jī)構(gòu)在境內(nèi)銀行開(kāi)立的外匯賬戶，英文全稱“NON-RESIDENT ACCOUNT”。若要付款給國(guó)外公司在境內(nèi)的銀行，需要出具OSA賬戶或NRA賬戶資料，付款銀行方可辦理付匯業(yè)務(wù)。

境內(nèi)企業(yè)在支付外幣金額方面主要有幾點(diǎn)限制：境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬(wàn)美元以上的外匯資金（不是貨款，通常指的是服務(wù)費(fèi)等）應(yīng)向所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。先備案后，再行支付；境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外支付的傭金超過(guò)合同金額的1O%又超過(guò)10萬(wàn)美元以上，還需要外匯管理局的批準(zhǔn)；一次性支付超過(guò)300萬(wàn)美元的貨款，需要到外管局備案；企業(yè)30天以上的預(yù)收貨款或預(yù)付貨款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收款或付款之日起30天內(nèi)，通過(guò)外匯管理局網(wǎng)站向外匯局報(bào)告相應(yīng)的預(yù)計(jì)出口或進(jìn)口日期等信息。企業(yè)90天以上延期收款或延期付款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在出口或進(jìn)口之日起30天內(nèi)，通過(guò)外匯管理局網(wǎng)站向外匯局報(bào)告相應(yīng)的預(yù)計(jì)收款或付款日期等信息。

由于外幣收付都受到外匯管理局的嚴(yán)格監(jiān)督，如果企業(yè)付匯收匯的資金流與貨物進(jìn)出口的貨物流有較大的偏差，那么需要到外匯管理局備案說(shuō)明。

四、支付流程

首先需要準(zhǔn)備好充足的外幣資金，如果沒(méi)有足夠的外幣資金那么需要購(gòu)匯，購(gòu)匯的匯率是根據(jù)銀行實(shí)時(shí)外匯賣出匯率得來(lái)的，當(dāng)然銀行對(duì)于業(yè)務(wù)往來(lái)頻繁信用評(píng)級(jí)又較高的企業(yè)會(huì)給予一定比例的匯率優(yōu)惠。

準(zhǔn)備好外幣后需要填寫境外匯款申請(qǐng)書(shū)，連同合同復(fù)印件、發(fā)票復(fù)印件及報(bào)關(guān)單交給銀行，通過(guò)銀行審批后由銀行付款給收款方。

境外匯款，一般都需要經(jīng)過(guò)中間行做中轉(zhuǎn)，不可能一家銀行直接把款付給收款人。銀行開(kāi)展國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)，必須有海外分支機(jī)構(gòu)或代理行的合作。根據(jù)與本行的關(guān)系，可將往來(lái)銀行分為兩種，聯(lián)行和代理行。聯(lián)行是指商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，在國(guó)內(nèi)、國(guó)外設(shè)立的分行和支行。代理行，是接收其他國(guó)家或地區(qū)的銀行委托，代辦國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)或提供其他服務(wù)，并建立相互代理業(yè)務(wù)關(guān)系的銀行，一般由雙方銀行的總行之間建立。如中國(guó)銀行與200多個(gè)國(guó)家或地區(qū)的1000多家銀行建立了5000多家代理行關(guān)系。

支付出去的美元都需要通過(guò)美元清算中心結(jié)算，支付出去的歐元需要通過(guò)歐元清算中心結(jié)算。美元清算中心在紐約，歐元清算中心在法蘭克福。美國(guó)所有銀行的賬務(wù)系統(tǒng)都會(huì)接入含有美國(guó)發(fā)布的制裁名單的數(shù)據(jù)庫(kù)，一旦受制裁的國(guó)家、公司或者個(gè)人的清算信息進(jìn)入銀行賬務(wù)系統(tǒng)的話，就會(huì)被發(fā)現(xiàn)并且攔截，不能繼續(xù)進(jìn)行清算了，換句話說(shuō)，美國(guó)把受制裁的國(guó)家美元的匯款路徑都封閉了。因此受制裁的國(guó)家如伊朗就沒(méi)法用美元結(jié)算，只能用歐元或其他幣種結(jié)算。

支付外匯需要通過(guò)SWIFT系統(tǒng)，swIFr是一個(gè)國(guó)際銀行同業(yè)間非盈利的國(guó)際合作組織，全稱為“環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會(huì)”?？偛吭O(shè)在比利時(shí)的布魯塞爾，該組織成立于1973年5月，由北美和西歐15個(gè)國(guó)家的239家銀行發(fā)起，SWIFT的使用為銀行的結(jié)算提供了安全、可靠、快捷、標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化的通訊業(yè)務(wù)，從而大大提高了銀行的結(jié)算速度。由于swIFr的格式具有標(biāo)準(zhǔn)化，目前信用證的格式主要都是用SWIFT電文。支付外匯時(shí)需要填寫收款方的SWIFT編碼，SWIFT編碼一般是八位或十一位。

五、其他相關(guān)事項(xiàng)

隨著我國(guó)國(guó)際地位的提升，跨境支付人民幣的業(yè)務(wù)也越來(lái)越多。有一種跨幣種支付的業(yè)務(wù)比較特殊。它是由付款方按照合同約定的價(jià)格匯出人民幣，由支付銀行或代理銀行按照約定的匯率兌換成外幣支付給收款方，解決了雙方的貨幣兌換問(wèn)題。

外幣支付收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是比較低的，國(guó)有幾大行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為單筆業(yè)務(wù)按外幣金額和實(shí)時(shí)匯率算出的人民幣金額的千分之一，每筆最多不超過(guò)1000元不少于50元，需另外加上郵電費(fèi)。因此，付給同一供應(yīng)商的貨款或其他外幣支出可以合并支出，減少手續(xù)費(fèi)。

實(shí)行匯率改革以來(lái)，匯率的波動(dòng)幅度增大。要控制匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)以資金預(yù)算為基礎(chǔ)，對(duì)資金進(jìn)行精細(xì)化管理，合理安排資金收付，用收到的外匯沖抵外匯支出，平衡匯率的波動(dòng)。企業(yè)因多與銀行溝通，密切關(guān)注匯率市場(chǎng)行情，結(jié)合自身情況，選擇合適的外匯理財(cái)工具，如遠(yuǎn)期外匯買賣、貨幣調(diào)期等工具，降低借款成本，降低匯率波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

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