●牟發(fā)兵

創(chuàng)新財政監(jiān)督機制是財政監(jiān)督實踐的需要，是推動財政監(jiān)督事業(yè)發(fā)展永恒的話題。當前，湖北省財政監(jiān)督事業(yè)進入難得的發(fā)展機遇期，同時也面臨著一些困難和問題，直面財政改革發(fā)展新形勢，研究解決財政監(jiān)督問題，創(chuàng)新財政監(jiān)督機制，是擺在財政監(jiān)督工作者面前的重要任務。

一、創(chuàng)新財政監(jiān)督機制是形勢發(fā)展的客觀需要

從嚴治黨的持續(xù)加強和機構改革的深入推進，對財政監(jiān)督工作提出了新要求，創(chuàng)新財政監(jiān)督機制，使之適應發(fā)展變化的形勢，是時代賦予的使命。

（一）創(chuàng)新財政監(jiān)督機制是客觀形勢的要求

黨的十九大報告強調，反腐敗斗爭形勢依然嚴峻復雜，鞏固壓倒性態(tài)勢、奪取壓倒性勝利的決心必須堅如磐石，要堅持無禁區(qū)、全覆蓋、零容忍，堅持重遏制、強高壓、長震懾，堅持受賄行賄一起查。黨的十九大報告既為財政監(jiān)督提供了尚方寶劍，也為監(jiān)督檢查提出了要求。剛剛召開的黨的第十九屆三中全會作出了深化黨和國家機構改革的決定，出臺了《深化黨和國家機構改革方案》，優(yōu)化整合了部門職能，為創(chuàng)新財政監(jiān)督機制指明了方向。財政監(jiān)督機構應當認真學習、準確把握黨的十九大和十九屆三中全會精神，創(chuàng)新監(jiān)督機制，提高監(jiān)督質量，嚴格監(jiān)督檢查，嚴查違規(guī)違紀問題，為進一步加強財政管理、促進廉政建設作出更大的貢獻。

（二）創(chuàng)新財政監(jiān)督機制是全省財政監(jiān)督實踐的需要

目前，湖北省省市縣三級都建立了財政監(jiān)督機構，省財政廳還在市州設立了12個財政監(jiān)督檢查辦事處，針對財政監(jiān)督檢查辦事處存在的人員不足等問題，去年省廳對廳駐市州監(jiān)督檢查辦事處實行了 “分片管理、合署辦公”模式。

多年來，湖北省財政監(jiān)督機構圍繞財政收入、財政支出、會計信息、內部監(jiān)督開展了大量監(jiān)督檢查工作，查處了大批違規(guī)違紀問題，加強了財政管理，凈化了經濟秩序。但是，全省財政監(jiān)督工作還存在一些問題，財政監(jiān)督機制仍不完善，主要表現在以下方面：一是動力不強。許多財政監(jiān)督機構缺編較多，年齡結構偏大，專業(yè)干部較少，特別是縣（市）財政監(jiān)督局多為事業(yè)編制，沒有參公管理，干部身份不明確，工作積極性不高，執(zhí)法力度不大。二是方式比較單一。財政監(jiān)督事后檢查多，事前事中檢查少；突擊性專項性監(jiān)督檢查多，常規(guī)性監(jiān)督檢查少；“單打獨斗”式監(jiān)督檢查多，聯合式協作式監(jiān)督檢查少；分散式靜態(tài)式監(jiān)督檢查多，連貫性動態(tài)性監(jiān)督檢查少。三是手段落后。信息技術、網絡技術還沒有在財政監(jiān)督檢查中廣泛采用，財政監(jiān)督與財政業(yè)務管理、財政監(jiān)督與外部監(jiān)督主體之間數據互通互聯較少，信息反饋不暢。四是質量不高。財政監(jiān)督在查處大案要案、完善法規(guī)制度、提供政策建議、服務領導決策方面，與形勢的需要和領導的要求還有相當大的距離。五是監(jiān)督成果利用不夠。從財政內部看，許多地方監(jiān)督檢查、績效評價結果沒有和預算安排、專項資金撥付、資產管理結合起來，專項檢查中發(fā)現的問題大多只是要求被查單位整改，少數嚴重違規(guī)違紀問題雖然給予了一定的經濟處罰，但是由于沒有和預算安排、資金撥付、資產管理掛鉤，單純經濟處罰顯得力度不夠、作用不大。從財政和其他經濟監(jiān)督主體的關系看，許多地方計劃不銜接、信息不共享、處理處罰不合拍，各自為戰(zhàn)，沒有形成合力，降低了監(jiān)管效率。這些情況表明，創(chuàng)新財政監(jiān)督機制是財政監(jiān)督實踐的需要，是促進財政監(jiān)督再上新臺階的現實選擇。

二、突出重點，分步推進，不斷創(chuàng)新財政監(jiān)督機制

創(chuàng)新財政監(jiān)督機制是一個系統工程，牽一發(fā)而動全身，湖北省財政監(jiān)督機構應突出重點，分步推進，不斷創(chuàng)新財政監(jiān)督機制。

（一）創(chuàng)新財政監(jiān)督方式，實現以事后監(jiān)督為主向事前、事中、事后監(jiān)督相結合轉變

一是繼續(xù)加強事后監(jiān)督檢查。本次機構改革將預算執(zhí)行、其他財政收支監(jiān)管職能轉交審計機構，今后財政監(jiān)督的主要內容將是國家財稅政策、內部監(jiān)督和會計信息質量監(jiān)督。財政監(jiān)督機構應當進一步加強事后監(jiān)督。財稅政策監(jiān)督的重點是檢查各地貫徹執(zhí)行財稅政策情況，查找存在的問題，分析問題的原因，研究對策措施，確保政策落實。內部監(jiān)督的重點是內部控制制度的建立和實施情況。財政監(jiān)督機構應當加強內部控制檢查和考核評價工作，內部控制檢查和考核評價應當重點圍繞關鍵崗位、關鍵環(huán)節(jié)、核心業(yè)務流程開展，重點檢查風險點的查找是否全面，風險定級是否準確，風險防控措施是否有效，工作流程是否優(yōu)化，崗位職責是否明確，不相容崗位是否分離控制，授權管理、歸口管理和流程控制是否執(zhí)行到位，內外部檢查發(fā)現的問題是否整改，風險事件是否積極應對。會計信息質量監(jiān)督的重點是會計處理的合法性、合理性和財務會計資料的完整性、真實性。會計監(jiān)督檢查應當和財稅政策檢查、內部控制制度檢查有機結合起來。

二是大力推進事中監(jiān)控。財政監(jiān)督機構應當積極爭取將財政監(jiān)督信息建設納入財政部門信息系統建設總體規(guī)劃，將財政監(jiān)督與部門預算編制、預算執(zhí)行、國庫集中支付、資產管理、績效評價等業(yè)務對接起來，開發(fā)設計財政監(jiān)督管理平臺，將財政監(jiān)督業(yè)務固化到財政信息系統之中，通過風險預警和控制措施，實現對財政資金的分配、撥付、使用、預算調整等環(huán)節(jié)的實時監(jiān)控，查找薄弱環(huán)節(jié)，有的放矢地確定檢查對象，有針對性地開展監(jiān)督檢查，促進財政監(jiān)督由突擊性檢查向常態(tài)化監(jiān)管轉變。

三是積極探索事前監(jiān)督。省廳正研究啟動對縣（市）預算合規(guī)性審核工作，在每年縣（市）人代會召開前反饋預算合規(guī)性審核情況和結果，為各地人大審核和批復財政預算提供參考。項目資金是財政管理的薄弱環(huán)節(jié)，近幾年的涉農、環(huán)保資金檢查發(fā)現了許多違規(guī)違紀問題，如虛報項目套取財政資金，截留挪用財政資金，重復建設浪費資金，隨意改變項目建設地點、規(guī)模、內容等，對此，財政監(jiān)督機構應當積極探索開展事前監(jiān)督，在部門預算“二上”階段，在財政業(yè)務管理機構對項目申報資料進行程序性審核的基礎上，財政監(jiān)督機構應當深入實地調查核實項目前期準備工作，尤其是項目可行性論證情況，出具意見和建議，為財政業(yè)務管理機構審核上報項目預算提供依據。

（二）創(chuàng)新財政監(jiān)督工作機制，形成監(jiān)督合力

一是探索財政監(jiān)督與財政管理融合的途徑和方法，促進財政監(jiān)督與財政管理有機結合。財政監(jiān)督不僅是財政專職監(jiān)督機構的職責，也是財政業(yè)務管理機構和每個財政干部的職責。財政資金管理出了問題，財政業(yè)務管理機構難逃其責；財政監(jiān)督檢查出了問題，財政監(jiān)督機構及其參檢人員責無旁貸。財政部門應當樹立大監(jiān)督的理念，確立大監(jiān)督的格局，從制度設計入手研究財政監(jiān)督與財政管理融合的方式方法和途徑，明確各自職責和權限，形成各司其職、協調聯動的工作機制。財政業(yè)務管理機構應當積極向財政監(jiān)督機構提供監(jiān)督檢查所需信息、協助參與專項檢查、抓好日常監(jiān)管、督導所管理單位對日常監(jiān)管和專項檢查中發(fā)現的問題進行整改，對檢查過程中發(fā)現的代表性普遍性的問題研究解決辦法，完善政策措施，建立長效機制。財政監(jiān)督機構應充分發(fā)揮財政業(yè)務管理人員政策性強、業(yè)務精的優(yōu)勢，廣泛吸收財政業(yè)務管理人員參與制定檢查計劃、實施監(jiān)督檢查、提出處理處罰建議等工作，及時向財政業(yè)務管理機構反饋監(jiān)督檢查情況和結果，督導業(yè)務管理機構利用檢查結果進一步加強財政管理。

二是完善財政監(jiān)督與紀檢、監(jiān)察監(jiān)督協作的方式方法，促進財政監(jiān)督與紀檢、監(jiān)察監(jiān)督有機結合。財政監(jiān)督處理處罰多為責令整改或經濟處罰，威懾力有限，將重大違規(guī)違紀問題移交紀委，予以黨紀政紀追責，就會產生巨大的威懾力。財政監(jiān)督機構要密切與紀檢監(jiān)察聯系，經常性向其匯報監(jiān)督檢查工作，聽取意見建議，及時移交監(jiān)督檢查問題，溝通反饋追責結果，確保監(jiān)督檢查嚴肅性，避免查而不改、改而不深。

三是加強立法，嚴格執(zhí)法，提高監(jiān)督檢查效率。近期湖北省財政廳將繼續(xù)爭取省人大支持，力爭早日制定并頒布實施《湖北省財政監(jiān)督條例》。同時，對于日常監(jiān)督檢查工作中發(fā)現的問題，要做到五個到位：即整改落實到位，適時開展監(jiān)督檢查“回頭看”活動，對檢查發(fā)現問題落實情況進行持續(xù)跟蹤，督促被檢查單位嚴肅認真整改；業(yè)務管理配合到位，建立監(jiān)督檢查結果與預算安排、資金撥付掛鉤機制，對存在問題多、績效不佳的資金和單位，財政業(yè)務管理機構應當壓縮預算規(guī)?；蛉∠椖堪才拧和ＹY金撥付，形成加強管理、堵塞漏洞的機制；健全制度到位，對檢查發(fā)現的普遍性典型性問題，要深入剖析問題產生的原因，從體制機制上分析研判系統性全局性問題，查找制度漏洞和機制弊端，提出針對性的意見建議，建立健全相關制度；公告公示到位，將財政監(jiān)督結果和處理處罰情況通過多種渠道向社會公布，增強財政監(jiān)督透明度，發(fā)揮財政監(jiān)督的警示作用；責任追究到位，對違法和嚴重違規(guī)違紀問題，按規(guī)定應當移交的，要及時移交相關機構追究責任，切實維護法律法規(guī)和財經紀律的嚴肅性。

（三）創(chuàng)新財政監(jiān)督內部管理，提高財政監(jiān)督質量

一是統籌安排檢查計劃，科學制定檢查方案。檢查計劃和檢查方案的制訂，應充分聽取領導和專家的意見，廣泛征求財政業(yè)務管理機構和基層單位意見，做到統籌兼顧、突出重點、合理安排、符合實際、切實可行。

二是完善案件審理和處理處罰制度。建立檢查、審理、處罰分離制度是防范處罰風險的有效舉措。目前，全省大多數財政監(jiān)督機構人員較少、力量較弱，實行檢查、審理、處罰分離制度尚有一定困難。對此，應因地制宜，分類施策。對于人員較多、實力較強的財政監(jiān)督機構，要求建立檢查、審理、處理分離制度，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，確保監(jiān)督檢查、處理定性和檢查結果的客觀公正；對于人員較少、實力較弱的機構，要求建立健全案件審理和處理處罰內部控制制度，案件審理和處理處罰實行民主集中、少數服從多數的原則，杜絕處理處罰暗箱操作或由少數幾個人說了算的問題。

三是探索建立項目責任制、組長復核制和集中審理制。檢查組每個成員都要對其所檢查的項目或事項負責，有問題沒有查出或發(fā)現問題不上報的，應依法追責。檢查組長承擔現場管理、實施檢查、工作底稿復核、檢查文書制作或審核等具體工作，對檢查組的工作質量負責。檢查工作底稿、檢查報告、檢查處理意見以及與之相關的資料都要提交單位集中審理，集體研究提出處理意見，確保證據充分、定性準確、處理適當。

（四）創(chuàng)新財政監(jiān)督工作長效機制，努力提高監(jiān)督干部整體素質

一是高度重視監(jiān)督機構和隊伍建設。要明確強調財政監(jiān)督機構和隊伍屬公務員管理系列，切實選拔政治素質高、業(yè)務水平強、充滿青春活力的干部到監(jiān)督檢查系統工作，確保監(jiān)督力量充足強大。同時，要簡化授權執(zhí)法的相關程序，真正讓財政監(jiān)督檢查干部能靈活、大膽、有效地開展工作。

二是加強對監(jiān)督干部的管理。要注重對監(jiān)督檢查業(yè)務骨干的交流使用和提拔重用，通過建立充滿生機和活力的激勵約束機制，將財政監(jiān)督干部培養(yǎng)錘煉成政治站位高、業(yè)務素質強、知識面廣、敢于擔當的監(jiān)督鐵軍，從而真正成為財經紀律的“護林員”、執(zhí)行黨委政府決策的“監(jiān)督員”、干部健康成長的“保健員”、扶正祛邪的“戰(zhàn)斗員”。

三是努力提高監(jiān)督干部素質。要建立科學的考核評價體系，用制度管人，用事業(yè)留人，用嚴格法紀約束人，減少工作的隨意性，用賞罰分明的獎懲制度，激發(fā)監(jiān)督干部的活力和增強監(jiān)督干部的責任意識。同時，要加強對監(jiān)督干部的政治業(yè)務培訓，不斷增加監(jiān)督干部的理想信念，豐富監(jiān)督干部的業(yè)務知識，從而提高監(jiān)督干部的整體素質和水平?！?/p>

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