孫來華

摘 要：目前很多企業(yè)集團對資金管控的重視程度不足，甚至一直沿用原有的資金管控辦法，導(dǎo)致資金管控存在很多的問題，如果不及時解決這些問題，就會嚴(yán)重阻礙企業(yè)的進步與發(fā)展，引起資金鏈斷裂，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。本文從資金管控的重要性出發(fā)，分析了企業(yè)集團資金管控工作中存在的問題，提出了加強資金管控的對策，目的在于提高企業(yè)集團資金管控水平，促進企業(yè)集團健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；資金管控；問題；對策

資金管控工作的重要性

有利于保證企業(yè)集團的正常發(fā)展

資金作為企業(yè)發(fā)展乃至生存的關(guān)鍵，掌控著企業(yè)的經(jīng)濟命脈，企業(yè)集團資金管控不到位，將引發(fā)企業(yè)資金短缺風(fēng)險、安全風(fēng)險以及利用率風(fēng)險等，進而引發(fā)資金鏈斷裂，甚至引發(fā)財務(wù)危機。而健康合理的資金鏈可以維持企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，同時，科學(xué)有效地投資可以擴大企業(yè)的收益，增加企業(yè)的市場占有率。如今企業(yè)集團要想在激烈的競爭環(huán)境中生存下來，就必須有強大資金管控體系來支撐。

有利于規(guī)范合理地使用資金

一般來說企業(yè)集團需要管理的資金數(shù)額比較大，因此需加強對運營資金的管理，以實現(xiàn)對運營資金有計劃、有限制地合理使用。同時，要對基本建設(shè)項目資金保持一個適當(dāng)?shù)拇媪?，不能過少或過多地持有資金。有效地管理資金，可以提高資金的使用效率，實現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟效益。

有利于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為

企業(yè)集團可以通過加強資金管控來約束財務(wù)人員的行為，避免貪污腐敗、挪用專項資金等情況發(fā)生，還可以對一些不法行為起到抑制的作用，同時通過嚴(yán)格的資金管理制度，能夠?qū)崿F(xiàn)對資金的優(yōu)化配置，避免資源浪費現(xiàn)象的發(fā)生。

企業(yè)集團資金管控工作中的問題

缺乏資金管控意識

由于市場經(jīng)濟競爭越來越激烈，很多企業(yè)集團的管理者將主要的精力放在了生產(chǎn)經(jīng)營的擴張上，忽視了資金管控，沒有設(shè)立專門的部門來負責(zé)這項工作，而是簡單地把它交給財務(wù)部門來完成。同時財務(wù)管理人員對資金管控的重要性認(rèn)識不夠，沒有在資金管控工作上投入較多精力去研究和實踐。

資金風(fēng)險管控不足

從實際情況來看，有的企業(yè)集團對資金管控的關(guān)鍵點沒有進行甄別，缺乏對資金風(fēng)險的識別和判定，在資金風(fēng)險發(fā)生之前，沒有通過有效的方法來識別潛在的風(fēng)險，也沒有積極地找出產(chǎn)生資金風(fēng)險的原因，制定應(yīng)對措施。而且企業(yè)集團生產(chǎn)規(guī)模較大，在一個項目上會投入大量資金，每一個環(huán)節(jié)都會存在資金風(fēng)險，這就增加了企業(yè)集團管控資金風(fēng)險的難度，加大了資金風(fēng)險發(fā)生的概率，不能保證資金合理使用，甚至引起資金鏈斷裂。

缺乏對資金的有效監(jiān)督

有的企業(yè)集團并沒有設(shè)置內(nèi)部審計部門或配備專職內(nèi)審人員加強對資金使用情況的監(jiān)督、審核，有的即便有審計監(jiān)督，大多也是對資金的使用情況進行事后監(jiān)督，對資金的監(jiān)督工作也是走走形式，沒有在資金使用前和使用中做到監(jiān)管關(guān)口前移，沒有形成有效的制約作用，大多是“馬后炮”。

存在財務(wù)信息失真現(xiàn)象

目前大多企業(yè)集團財務(wù)管理并沒有形成規(guī)范化的管理模式，在應(yīng)用資金信息系統(tǒng)的過程中，出現(xiàn)了資金信息失真的問題，資金信息系統(tǒng)并沒有對資金監(jiān)管信息進行真實、有效、及時的反饋，這就會造成篡改資金數(shù)據(jù)、隱瞞收入、虛列成本費用等違規(guī)行為的發(fā)生，嚴(yán)重影響了資金的使用效率和資金的安全性。

企業(yè)集團加強資金管控的對策

樹立先進的資金管控意識

企業(yè)集團的管理者要樹立起先進的資金管控意識，要認(rèn)識到資金管控工作的重要性，這樣才能在資金管控工作中起到帶頭作用，并通過宣傳教育的方式來讓全體員工認(rèn)識到資金管控工作的重要性，調(diào)動起員工參與資金管控的積極性。

建立健全資金風(fēng)險管控體系

一方面企業(yè)要做好建立資金風(fēng)險管控體系的基礎(chǔ)性工作，要對資金風(fēng)險信息進行認(rèn)真的搜集，主要包括搜集歷史數(shù)據(jù)以及預(yù)測未來的財務(wù)數(shù)據(jù)。同時，資金風(fēng)險部門要篩選、對比、分類、總結(jié)這些數(shù)據(jù)；另一方面采用定量和定性兩種方法對資金風(fēng)險進行辨別、分析和評價，定期對資金風(fēng)險管控水平進行評估和預(yù)測，對資金風(fēng)險測試程序進行完善等。同時也要制定相關(guān)的資金內(nèi)部控制管理激勵制度，定期對工作進行考核，將考核結(jié)果與工資績效掛鉤。

提高對資金信息系統(tǒng)的控制

企業(yè)集團要構(gòu)建完善的資金管理信息系統(tǒng)，一方面要構(gòu)建資金信息的溝通平臺，加強部門之間的溝通聯(lián)系，實現(xiàn)資金使用者對資金情況的全方位的了解；另一方面，隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，在日常經(jīng)營活動中要廣泛應(yīng)用先進科學(xué)的技術(shù)方式，不斷提高資金管控水平，提高使用資金的效率，降低由于使用資金不當(dāng)帶來的財務(wù)風(fēng)險。

結(jié)語

綜上所述，隨著當(dāng)今社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，以及企業(yè)集團資金的多元化，資金管控工作在企業(yè)管理中的地位越加重要。因此，應(yīng)對當(dāng)前企業(yè)集團在資金管控中存在的問題進行全面分析，制定對策，提升管控水平，以高水平的資金運作手段與管理模式作為堅強后盾，保證企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：濰坊市國資委）

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