路曉穎

摘要：本文從公益二類事業(yè)單位的特點入手，首先闡明公益二類事業(yè)單位人力資源內(nèi)部控制的特點，然后從人員引入及退出、人員管理及干部選用、人員培訓(xùn)及激勵制定等三個主要方面，梳理了人力資源內(nèi)部控制關(guān)鍵風(fēng)險點，并提出了相應(yīng)的風(fēng)險管控措施，對公益二類事業(yè)單位的人力資源內(nèi)部控制進(jìn)行了探索性研究。

2014年1月1日起施行的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》是我國全面推行內(nèi)部控制制度由機(jī)遇期向成熟期轉(zhuǎn)變的重要體現(xiàn)。該規(guī)范與《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》共同構(gòu)成了中國市場經(jīng)濟(jì)內(nèi)部控制體系的重要基石。然而，與企業(yè)內(nèi)部控制不同，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制其根本目的是為了提高單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)。人力資源管理是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系內(nèi)部環(huán)境的重要內(nèi)容，其內(nèi)部控制的管理水平直接關(guān)系到事業(yè)單位內(nèi)部控制整體水平的實施。公益二類事業(yè)單位，由于兼具公益性質(zhì)同時又保留可部分由市場配置資源的特性，其人力資源內(nèi)部控制具有獨特性。

一、公益二類事業(yè)單位及其人力資源內(nèi)部控制的特點

根據(jù)2011年《關(guān)于分類推進(jìn)事業(yè)單位改革指導(dǎo)意見》的要求，將事業(yè)單位細(xì)分為兩類：公益一類和公益二類。對公益一類，根據(jù)正常業(yè)務(wù)需要，財政給予經(jīng)費保障；對公益二類，根據(jù)財務(wù)收支狀況，財政給予經(jīng)費補(bǔ)助，并通過政府購買服務(wù)等方式予以支持。

從以上可以得出，公益二類的事業(yè)單位，在經(jīng)費來源上，一部分納入財政管理，受財政預(yù)算撥付的影響，另一部分依法經(jīng)營取得的經(jīng)營性收入，財政給予一定的經(jīng)費補(bǔ)貼，并且要通過政府購買服務(wù)等方式給予支持。在管理方式上，一方面需符合事業(yè)單位政策法規(guī)的規(guī)定，另一方面，還需適應(yīng)市場競爭的要求，建立市場應(yīng)變機(jī)制，以期在政府購買服務(wù)的市場競爭中獲得空間。這就對公益二類事業(yè)單位的內(nèi)部管理及內(nèi)部控制各方面提出了更高的要求。

公益二類事業(yè)單位人力資源內(nèi)部控制的特點，一方面是要嚴(yán)格保證各項管理制度均符合政策要求，將人力資源風(fēng)險控制在較低的水平，符合行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的要求，符合廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)的要求，另—方面又要盡可能為參與政府購買服務(wù)的市場化競爭提供靈活的人力資源支持。

二、人力資源關(guān)鍵業(yè)務(wù)主要內(nèi)控風(fēng)險點

1.人員引入及退出的主要風(fēng)險點

人員引入及退出機(jī)制是內(nèi)控風(fēng)險相對集中的地方。公益二類事業(yè)單位中，專業(yè)技術(shù)人員占比較大，人員流動相對較多。因此，人員引入及退出方面的風(fēng)險主要體現(xiàn)在：第一，招聘過程是否嚴(yán)格執(zhí)行公開招聘流程，做到公平、公正、公開，杜絕和避免“蘿卜”招聘等情況的發(fā)生。第二，是否采取有效的措施，防止關(guān)鍵崗位和重要技術(shù)崗位人員的流失。第三，在轉(zhuǎn)正、續(xù)聘、離職等勞動人事爭議易發(fā)、多發(fā)環(huán)節(jié)，是否符合《勞動合同法》規(guī)定，以規(guī)防范勞動人事法律風(fēng)險。第四，對于掌握或涉及關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密以及國家機(jī)密的關(guān)鍵崗位和人員，是否簽訂保密協(xié)定，明確保密義務(wù)。

2.人員管理及干部選用的主要風(fēng)險點

公益二類事業(yè)單位人員管理及干部的選拔任用的存在兩種情況，一是干部選拔任用。其主要風(fēng)險點集中在是否存在未按核定的編制和領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)限額內(nèi)開展干部選拔競聘工作；是否嚴(yán)格按照中組部有關(guān)干部選拔競聘流程選拔干部；對干部任期內(nèi)工作表現(xiàn)是否進(jìn)行全面考察，是否存著一次定終生的干部選拔情況。二是專業(yè)技術(shù)人員選擇和使用。其主要風(fēng)險點在于是否按照既定選拔規(guī)則進(jìn)行干部選擇；選擇的干部是否能夠適應(yīng)該崗位的工作。

3.人員培訓(xùn)及激勵制定的主要風(fēng)險點

培訓(xùn)及激勵機(jī)制所面臨風(fēng)險點主要集中在以下幾個方面。第一，是否存在將培訓(xùn)視作員工福利待遇，按資排輩的現(xiàn)象。第二，是否存在培訓(xùn)實際支出與預(yù)算嚴(yán)重不符的情況。第三，是否存違規(guī)開展外出培訓(xùn)的情況。第四，是否實施績效考核或者績效工資制度，以及制定的績效考核制度是否公開、公平，是否能夠起到激勵作用。

三、人力資源內(nèi)部控制的風(fēng)險管控

1.人員的引入及退出的風(fēng)險管控

制定人力資源需求計劃，綜合考慮事業(yè)單位人力資源整體情況，積極努力消除信息不對稱。嚴(yán)格遵循并執(zhí)行事業(yè)單位公開招聘流程的各項要求和規(guī)定，制定相應(yīng)的環(huán)境和過程，保證下屬單位或公司的人員招聘符合公開招聘流程的規(guī)定。合理選擇招聘渠道和途徑。開發(fā)關(guān)鍵崗位技術(shù)團(tuán)隊，盡量避免過渡依賴某一個或少數(shù)幾個技術(shù)人員。做好保密工作，規(guī)范涉密人員離職程序，與其簽訂保密協(xié)議。嚴(yán)格按照勞動合同法及相關(guān)法律法規(guī)要求，處理勞動人事爭議等問題。

2.人員管理及干部選用的風(fēng)險管控

根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。干部選用嚴(yán)格按規(guī)定的編制和配備職數(shù)進(jìn)行，嚴(yán)格把關(guān)報名資格審查環(huán)節(jié)，采取個別談話、民主測評、查閱資料、實績分析等方法，嚴(yán)格、深入、細(xì)致、全面考察干部情況。單位紀(jì)檢監(jiān)督部門要行使監(jiān)督權(quán)，切實做到‘公開、公平、公正”。

3.人員培訓(xùn)及激勵制定的風(fēng)險管控

人員培訓(xùn)應(yīng)以自身工作內(nèi)容為主導(dǎo)，以提高員工個人工作素質(zhì)、提高事業(yè)單位團(tuán)體工作效率為目的，建立專業(yè)化培訓(xùn)評估制度。制定培訓(xùn)預(yù)算和年度培訓(xùn)計劃，并對培訓(xùn)計劃及計劃的實施嚴(yán)格監(jiān)控，嚴(yán)格經(jīng)費審批，確保預(yù)算落實到人，不超預(yù)算。通過制定人才選拔工作流程、人才培養(yǎng)指南之類的制度文件并嚴(yán)格執(zhí)行，確保選拔環(huán)節(jié)公開透明。開展針對培訓(xùn)課程設(shè)置與實際培訓(xùn)需求契合度的培訓(xùn)評估，對培訓(xùn)開展情況進(jìn)行月度統(tǒng)計，使培訓(xùn)更具專業(yè)性和針對性。事業(yè)單位應(yīng)重視崗位設(shè)置等基礎(chǔ)工作，在全面梳理崗位結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上以崗位設(shè)置為基礎(chǔ)進(jìn)行績效考核，明確考核目的，設(shè)置完善的考核指標(biāo)體系。在實施考核的過程和途徑中，做到算法公開，將績效考核管理作為形成有效的激勵的重要手段。

4.內(nèi)控體系的評價和持續(xù)改進(jìn)

內(nèi)部控制體系的建設(shè)本質(zhì)上應(yīng)是一個動態(tài)的、長期改進(jìn)的過程。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個相互聯(lián)系的要素。人力資源是構(gòu)成內(nèi)部環(huán)境的一個重要組成部分，同時人力資源管理本身亦可看作是一個需要進(jìn)行全面風(fēng)險控制的業(yè)務(wù)。對于風(fēng)險點的識別應(yīng)該根據(jù)組織戰(zhàn)略，人力資源規(guī)劃的變化情況，隨時予以調(diào)整，對風(fēng)險點的防控也隨之不斷完善和改進(jìn)。

如前文所述，公益二類事業(yè)單位的人力資源內(nèi)部控制的目標(biāo)存在兩面性：一是保障人力資源及人事管理的各方面符合《事業(yè)單位人事管理條例》等相關(guān)行政事業(yè)法律、法規(guī)、政策、制度的要求，二是保證人力資源政策適度的靈活性。因此，內(nèi)部控制風(fēng)險的識別和控制也應(yīng)從這兩方面人手，對各個環(huán)節(jié)和流程進(jìn)行認(rèn)真梳理，針對每個關(guān)鍵控制點制定出有效的控制措施，用包含流程圖及文字的風(fēng)險控制文件等，將相關(guān)事項的風(fēng)險類型、控制目標(biāo)、關(guān)鍵控制點、控制措施加以規(guī)定和說明，形成與單位管理體制相適應(yīng)的控制體系。endprint