王程

（貴州大學明德學院）

【摘要】隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，越來越多的中小企業(yè)進入市場，為我國經(jīng)濟發(fā)展作出了很大貢獻，近年來，由于市場競爭的日益激烈，中小企業(yè)流動資金緊缺已成為社會各界關(guān)注的重大問題，成為經(jīng)濟生活中矛盾的焦點。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 流動資金 資金緊缺

一、我國中小企業(yè)流動資金緊缺的成因分析

（一）流動資金使用率低

許多中小企業(yè)很少把現(xiàn)金收支計劃運用在企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動中。一旦市場發(fā)生變化，那么企業(yè)的現(xiàn)金就很難快速周轉(zhuǎn)。調(diào)查顯示，編制現(xiàn)金計劃的企業(yè)所占比重很小，這在一定程度上說明中小企業(yè)只重視利潤，而對企業(yè)的現(xiàn)金管理并不十分重視，一種科學而實用的管理辦法在現(xiàn)實中并沒有實際運用。一些中小企業(yè)以長期借款進行固定資產(chǎn)投資時很少顧及配套流動資金，大量基礎(chǔ)支出占用生產(chǎn)資金，致使流動資金的使用效益低下。除此之外，流動資金內(nèi)部各個項目之間的不合理分配也會使資金使用效率低下。

（二）融資渠道狹窄

中小企業(yè)資金需求過分依賴銀行，融資渠道比較單一，經(jīng)營所需的流動資金大部分是依靠銀行貸款。由于受國家宏觀調(diào)控政策影響.銀行普遍對中小企業(yè)縮減信貸規(guī)模，這在一定程度上增加了中小企業(yè)的貸款難度，除此之外，國家指令銀行限期收回貸款，抽走企業(yè)大量流動資金，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資金緊張。

（三）企業(yè)間的托賬嚴重

目前，我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款的相互拖欠現(xiàn)象普遍存在，許多中小企業(yè)通過賒銷方式銷售產(chǎn)品，由于對方缺失誠信使得貨款長期被客戶拖欠不還。除此之外，一些中小企業(yè)對壞賬損失的風險估計不足，許多企業(yè)對賒銷產(chǎn)品沒有嚴格的收款制度，盲目增加企業(yè)的銷售額，結(jié)果使得企業(yè)的應(yīng)收賬款大幅度上升，進而貸款收回率低下。

企業(yè)對賒銷控制不當和對應(yīng)收賬款管理不嚴，都會影響企業(yè)流動資金的正常周轉(zhuǎn)。目前，很多中小企業(yè)對貨款的結(jié)算方式基本上采用的是月結(jié)制，企業(yè)的大部分流動資金被套牢在貨款上，于是形成了惡性循環(huán)，賒銷政策，使得企業(yè)應(yīng)收賬款急劇上升，占用了企業(yè)大量的流動資金，降低了流動資金周轉(zhuǎn)速度。由于流動資金不足，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈條緊張，企業(yè)的賒銷又容易形成更多的應(yīng)收賬款，流動資金不足與應(yīng)收賬款增加之間形成惡性循環(huán)。

二、解決中小企業(yè)流動資金緊缺的措施

（一）加強流動資金的管理，提高流動資金的使用效率

企業(yè)應(yīng)合理安排和使用資金，從流動資金的特性出發(fā)，對流動資金管理應(yīng)在保證財務(wù)管理總目標的基礎(chǔ)上，明確具體地把目標確定在追求最大程度的流動性。為達到提高現(xiàn)金使用效率這一目的，企業(yè)在進行現(xiàn)金管理中要科學地安排收款與付款的時間，使預(yù)期現(xiàn)金流人與流出相匹配，使現(xiàn)金流入和流出的時間趨于一致；在不違反合同的前提下，通過推遲應(yīng)付款的支付，最大限度地調(diào)度資金，發(fā)揮其最大效益。貨幣資金具有最強的流動性，企業(yè)須隨時保持一定的貨幣資金來滿足周轉(zhuǎn)的需要，但同時貨幣資金盈利性差，過多地持有貨幣資金必然影響其流動性。因此，對于企業(yè)的流動資金必須確定最佳現(xiàn)金持有量，超過最佳持有量的貨幣資金應(yīng)投資于短期有價證券，最大限度降低機會成本。

企業(yè)要加強成本觀念，并強化流動資金的科學管理，在生產(chǎn)經(jīng)營上，增收節(jié)支，進一步抓好內(nèi)部管理，嚴格控制好資金的使用；在管理方面，企業(yè)應(yīng)適度調(diào)用資金，積極減少不必要的開支，事事從節(jié)約出發(fā).降低企業(yè)的經(jīng)營管理成本，以提高資金的使用效率。

（二）尋找更多的融資渠道

由銀行和擔保機構(gòu)建立合作關(guān)系，把具有貸款資質(zhì)和貸款潛力的中小企業(yè)信息提供給銀行和擔保機構(gòu)，是提高中小企業(yè)金融服務(wù)效率的一項舉措。另外，對企業(yè)現(xiàn)金流狀況進行分析，在不增加企業(yè)負擔的前提下，用設(shè)備作抵押向銀行貸款。從多種渠道取得資金使用權(quán)，將各種可用資源盤活。同時，提高企業(yè)自身信用度，并與金融單位、供應(yīng)商建立穩(wěn)定良好的關(guān)系，獲得一定的購買優(yōu)惠權(quán)，一定程度上緩解企業(yè)流動資金緊張的壓力。

不斷擴充白有資金。企業(yè)自有資金越多，爭取到的市場機會就越多，順應(yīng)市場變化的靈活性就越大，才能經(jīng)得起市場的考驗；在融資渠道不暢通的情況下，適當出售股份，可在一定程度上緩解企業(yè)資金緊張的壓力；在企業(yè)急需資金時，出售閑置不用的資產(chǎn)，也是一種有效的內(nèi)部融資方式。在法律允許的范圍內(nèi)充分利用民間借貸是一種較快的融資手段。

（三）加強對于企業(yè)間托賬的管理

賒銷政策的存在使得企業(yè)部分貨款被拖欠，這是所有企業(yè)都會發(fā)生的共同現(xiàn)象，因此，政府可以針對當?shù)氐囊恍┚唧w情況，制定出符合這些情況的法規(guī)，進而對企業(yè)拖欠貨款行為進行限制，以保證及時收回企業(yè)的應(yīng)收賬款，保證企業(yè)有足夠的流動資金進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營。除此之外，對于惡意拖欠貨款的企業(yè)，要重點打擊，以保證被拖欠貨款企業(yè)的利益。加強應(yīng)收賬款的管理，提高流動資金使用效益。企業(yè)必須建立逾期應(yīng)收賬款催收制度和應(yīng)收賬款分析制度，企業(yè)要控制賒銷規(guī)模，對客戶的信用應(yīng)進行資信調(diào)查，并就其信用狀況做出評估。

三、結(jié)論

在中小企業(yè)的管理中常以銷售為核心，不太重視的企業(yè)的財務(wù)管理，這使得中小企業(yè)的資金效率不高；由于競爭越來越激烈，這使得很多中小企業(yè)的應(yīng)收賬款急劇增加，壞賬也隨之大幅度增加。而且中小企業(yè)不重視存貨的儲存成本使得存貨成本較高。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和人才的引進，這種局面將逐漸得到改善。經(jīng)濟全球化已經(jīng)到來，企業(yè)要適應(yīng)新形勢的要求，提高經(jīng)濟效益，就必須解決流動資金緊缺的問題，提高資金使用效益，這樣才能為中小企業(yè)的發(fā)展注入新的活力。

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