(廣西藍(lán)天航空職業(yè)學(xué)院 廣西 來賓 546100)

關(guān)于中小企業(yè)貨幣資金管理的探討

楊斌

(廣西藍(lán)天航空職業(yè)學(xué)院廣西來賓546100)

每一個公司的發(fā)展都與貨幣資金息息相關(guān)，掌握好貨幣資金的管理方向，并發(fā)揮其積極性，對一個公司來說是至關(guān)重要的。論文主要研究了中小企業(yè)在貨幣資金管理中存在的問題,并根據(jù)這些問題提出了解決對策,運(yùn)用理論與實(shí)際相結(jié)合的原則,增強(qiáng)公司貨幣資金的內(nèi)部控制制度,保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法性與有效性。

貨幣資金管理；存在的問題；解決對策；合法有效

一、緒論

在公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動中必須持有貨幣資金，它是組成公司資產(chǎn)的重要部分。由于貨幣資金的流動性強(qiáng)以及存在一定風(fēng)險性,因此完善公司內(nèi)部的貨幣資金管理制度具有深刻的意義。

二、中小企業(yè)貨幣資金管理出現(xiàn)的問題

(一)中小企業(yè)存在“白條抵庫”的現(xiàn)象

白條抵庫,是中小企業(yè)庫存現(xiàn)金管理工作中的一種典型違法行為。用白條抵庫，會使實(shí)際庫存現(xiàn)金減少，日常開支所需現(xiàn)金不足，還會使賬面現(xiàn)金余額超過庫存現(xiàn)金限額，難以進(jìn)行財務(wù)管理。因此，用白條抵庫是一種違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。這種行為，如果規(guī)模較小，屬于一般違法行為，如果情節(jié)嚴(yán)重，則屬于犯罪行為。

(二)會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高

中小企業(yè)對招聘的會計人員沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，有的剛剛從學(xué)校畢業(yè)沒有工作經(jīng)驗(yàn)，對業(yè)務(wù)不精通；有的雖然有工作經(jīng)驗(yàn)但是沒有結(jié)合公司的實(shí)際情況做賬，導(dǎo)致做賬科目混亂。此外中小企業(yè)會計人員更換頻繁，新老會計沒有做好公司賬目的交接手續(xù)，導(dǎo)致公司會計資料亂、漏的現(xiàn)象嚴(yán)重。

(三)會計崗位與出納崗位分工不明確

中小企業(yè)會計、出納一身兼，存在交叉任職的現(xiàn)象，單位的出納除了擔(dān)任現(xiàn)金收付、銀行存款的存取等本職工作外，同時還兼保管會計憑證、賬簿及所有的會計印章等工作；這無形中就給了有關(guān)人員公款私存、私自放貸獲取利息，甚至是侵吞公款以可乘之機(jī)，無疑將會造成企業(yè)的資產(chǎn)流失。

(四)中小企業(yè)存在大量使用現(xiàn)金的現(xiàn)象

很多中小企業(yè)的現(xiàn)金管理制度形同虛設(shè)，1000元以上甚至上萬元的開支都使用現(xiàn)金結(jié)算?，F(xiàn)金結(jié)算攜帶不方便，使用不安全，操作較復(fù)雜，所以國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟(jì)活動中，采取轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金；開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

三、解決中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問題的對策

(一)建立不相容職務(wù)崗位分離制度

針對中小企業(yè)會計崗位與出納崗位分工不明確的問題，可以采用建立不相容職務(wù)崗位分離制度來解決。對于公司的財務(wù)部門來說，會計崗位和出納崗位不可以由同一個人來擔(dān)任，就是會計人員負(fù)責(zé)處理公司的賬目，審核會計憑證等會計業(yè)務(wù)，不可以兼任貨幣資金的保管；而出納只負(fù)責(zé)保管空白收據(jù)、支票、發(fā)票等，保管的貨幣資金只能是庫存現(xiàn)金；不可以兼任會計業(yè)務(wù)工作，如審核會計憑證、保管會計檔案和登記總賬和其他賬本、登記債權(quán)債務(wù)與登記收入和費(fèi)用的職務(wù)。

(二)制定現(xiàn)金的管理制度

單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定本單位的現(xiàn)金的使用范圍和現(xiàn)金的庫存限額，對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過很行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(三)提高會計人員的整體素質(zhì)

會計人員是貨幣資金管理的具體執(zhí)行者，會計人員素質(zhì)的高低直接影響貨幣資金管理的效果。提高會計人員的素質(zhì)，首先要加強(qiáng)會計人員學(xué)習(xí)有關(guān)財務(wù)會計專業(yè)知識和企業(yè)會計制度、會計準(zhǔn)則及其他相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)，提高會計人員的業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)技能。其次，要加強(qiáng)對財會人員的職業(yè)道德教育，使財會人員具有高度的責(zé)任感和較強(qiáng)的自律能力。同時，企業(yè)應(yīng)設(shè)立有效的員工培訓(xùn)體系，通過多種形式的培訓(xùn)不斷提高財會人員的職業(yè)判斷能力，使企業(yè)資金得到及時使用，創(chuàng)出更大的效益。

(四)建立票據(jù)與印章的管理制度

公司的票據(jù)與印章不可以由同一人保管，那么確保公司票據(jù)和印章的正常使用，對于一個公司來說起到至關(guān)重要的作用，它可以主導(dǎo)貨幣資金的運(yùn)動。公司應(yīng)當(dāng)購買指定的票據(jù)進(jìn)行儲存和使用,以確保票據(jù)的合法性與真實(shí)性，同時保管票據(jù)的人對該票據(jù)具有一定的責(zé)任和權(quán)力。

(五)完善現(xiàn)金盤點(diǎn)管理制度

有些中小企業(yè)的日?，F(xiàn)金盤點(diǎn)工作是由現(xiàn)金出納人員自行完成的，這種做法需要改進(jìn)。出納現(xiàn)金盤點(diǎn)工作應(yīng)在會計人員(或財務(wù)負(fù)責(zé)人)監(jiān)盤的情況下完成，這樣才能保證現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。

四、結(jié)束語

總之，中小企業(yè)要持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展，就必須加強(qiáng)財務(wù)管理，尤其是貨幣資金的管理，因?yàn)樨泿刨Y金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，是財務(wù)活動的主體，是經(jīng)營活動得以順利開展的前提條件，只有加強(qiáng)貨幣資金管理，才能確保資金的安全完整不受侵犯，進(jìn)而才能確保企業(yè)的永續(xù)發(fā)展。

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楊斌，男，湖南省邵陽市人，會計師，研究生學(xué)歷，華南理工大學(xué)，廣西藍(lán)天航空職業(yè)學(xué)院，財務(wù)會計方向。