隋慧

摘要：對(duì)資金進(jìn)行集中管理和控制可以加快企業(yè)集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)，節(jié)約資金成本，提高企業(yè)集團(tuán)對(duì)成員企業(yè)的控制，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的融資能力和信用擴(kuò)張能力，提升企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)、成本、資金、風(fēng)險(xiǎn)等集中統(tǒng)一管控的需求。本文以某市屬國(guó)有集團(tuán)X集團(tuán)為例，介紹基于信息化控制下的資金集中管控實(shí)現(xiàn)過(guò)程。

關(guān)鍵詞：資金集中管控 信息化 國(guó)有企業(yè)

資金是企業(yè)的“血液”，資金流是企業(yè)的“生命線”。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷壯大，多元化和區(qū)域化經(jīng)營(yíng)局面逐漸形成了母子公司的管理體制，這種背景下，財(cái)務(wù)資金管理的優(yōu)劣越發(fā)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和健康發(fā)展。實(shí)行資金集中管理與控制，是減少資金閑置，降低資金成本，發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)資金合理運(yùn)用的有效途徑。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管控含義及模式

企業(yè)集團(tuán)的資金集中管控，其基本含義是將整個(gè)集團(tuán)的資金集中到集團(tuán)總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、管理和運(yùn)用。通過(guò)資金的集中管理， 企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)內(nèi)的資金資源整合與宏觀調(diào)配， 提高資金使用效率， 降低金融風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)主要采用的資金集中管理模式有統(tǒng)收統(tǒng)支、內(nèi)部銀行、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司和現(xiàn)金池5種。

二、X集團(tuán)資金集中管控方式及特點(diǎn)

（一）X集團(tuán)簡(jiǎn)介

X集團(tuán)是某市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)出資的，接受市政府委托，承擔(dān)城市基礎(chǔ)設(shè)施及市政公用事業(yè)項(xiàng)目的投資、融資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、管理任務(wù)的大型國(guó)有平臺(tái)，注冊(cè)資本200億元，各級(jí)全資、控股企業(yè)87戶，參股投資35項(xiàng)，業(yè)務(wù)領(lǐng)域涉及水務(wù)、天然氣、城市交通、污水處理、民生工程項(xiàng)目建設(shè)、產(chǎn)業(yè)服務(wù)等多個(gè)板塊。

（二）X集團(tuán)資金集中管控方式

X集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)度，作為經(jīng)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)管控中心，統(tǒng)籌各類財(cái)政資金、負(fù)債資金、成員企業(yè)臨時(shí)閑置資金；X集團(tuán)下屬四家二級(jí)公司設(shè)立資金結(jié)算中心，對(duì)其下屬子公司采用財(cái)務(wù)分級(jí)核算、資金集中結(jié)算的模式，通過(guò)銀企直聯(lián)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)資金調(diào)度。

（三）X集團(tuán)資金集中管控特點(diǎn)

X集團(tuán)本部作為經(jīng)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)管控中心，統(tǒng)籌各類財(cái)政資金、負(fù)債資金、成員企業(yè)臨時(shí)閑置資金，保障公益性與準(zhǔn)公益性項(xiàng)目還本付息和工程建設(shè)投資支出，負(fù)責(zé)資金鏈安全。

二級(jí)公司挖掘整合內(nèi)部資金資源，通過(guò)市場(chǎng)比選尋求戰(zhàn)略合作伙伴，確定的合作銀行給予綜合授信額度、貸款利率下浮、存款利率上浮、免費(fèi)提供資金系統(tǒng)軟硬件設(shè)施等優(yōu)惠措施。

二級(jí)公司建立資金結(jié)算中心，在選定金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開(kāi)設(shè)收入與支出專戶，并撤銷其他無(wú)授信銀行賬戶，建立銀企直聯(lián)平臺(tái)順利上線，對(duì)各結(jié)算主體的銀行賬戶進(jìn)行全面清理，實(shí)現(xiàn)集中結(jié)算。

二級(jí)公司將全面預(yù)算的執(zhí)行貫穿于整個(gè)資金管理過(guò)程，各項(xiàng)資金支付均以年度預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)，資金調(diào)度、融資管理也以預(yù)算管理為主線；二級(jí)公司的下屬公司按月上報(bào)資金計(jì)劃，并逐項(xiàng)逐筆進(jìn)行審核，報(bào)經(jīng)二級(jí)公司通過(guò)后，適時(shí)下?lián)苜Y金，做到?？顚Ｓ?，以資金監(jiān)控為核心，形成了“事前預(yù)算、事中控制”的資金管理體系，達(dá)到全面預(yù)算管理的目的。

三、X集團(tuán)資金集中管控實(shí)現(xiàn)過(guò)程

（一）設(shè)計(jì)構(gòu)思

X集團(tuán)下屬的四家二級(jí)公司均有用不少數(shù)量的子公司，各形成了穩(wěn)定了業(yè)務(wù)利潤(rùn)來(lái)源，但是資金分散在子公司，合并報(bào)表出現(xiàn)了存款與貸款雙高的情況。另外，各層級(jí)經(jīng)營(yíng)層均享有大額資金的支配權(quán)，留下了資金管理的隱患。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，緩解資金周轉(zhuǎn)困難，結(jié)合X集團(tuán)的實(shí)際情況，X集團(tuán)下屬的四家二級(jí)公司在各自的小集團(tuán)內(nèi)實(shí)行資金集中管控，將資金結(jié)算中心作為資金的“蓄水池”，通過(guò)對(duì)下屬公司資金的歸集達(dá)到盤活閑置資金，從而實(shí)現(xiàn)降低資金成本提高資金使用效率的目的。

技術(shù)方面的考慮主要是四家二級(jí)公司充分利用信息化手段，通過(guò)全面預(yù)算管理、資金結(jié)算管理、財(cái)務(wù)核算管理的信息化建設(shè)，通過(guò)信息化手段實(shí)現(xiàn)對(duì)資金集中管控。

（二）實(shí)現(xiàn)過(guò)程

1、制度建設(shè)

為了更好的實(shí)現(xiàn)資金集中管控，四家二級(jí)公司擬定了資金集中管控方案，制定了《資金集中管理辦法》等相關(guān)制度，完成《資金集中管理信息系統(tǒng)實(shí)施方案》和《資金集中管理系統(tǒng)搭建建議書》。

2、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)

二級(jí)公司通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)方式，選取金融合作機(jī)構(gòu)，并于中標(biāo)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行洽談，簽訂《戰(zhàn)略合作協(xié)議》，擬定《銀企直聯(lián)實(shí)施計(jì)劃》，開(kāi)發(fā)建立資金集中管理銀企直聯(lián)平臺(tái)，并將散落的平臺(tái)進(jìn)行統(tǒng)一整合，將全面預(yù)算系統(tǒng)、網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接。

3、效能整合

二級(jí)公司通過(guò)資金滾動(dòng)計(jì)劃管理與滾動(dòng)預(yù)算，并于全面預(yù)算執(zhí)行控制相結(jié)合，業(yè)務(wù)管控能力得到提升。且通過(guò)財(cái)務(wù)核算、資金結(jié)算、全面預(yù)算的“三算合一”的財(cái)務(wù)管控體系，實(shí)現(xiàn)了事前控制、事中預(yù)警、事后分析的財(cái)務(wù)管控體系，資源整合推動(dòng)財(cái)務(wù)管理水平提高。

4、風(fēng)險(xiǎn)防控

四家二級(jí)公司將資金管控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)作為程序控制的關(guān)鍵點(diǎn)，將資金管理納入全面預(yù)算管理，通過(guò)制度監(jiān)管、程序控制與信息平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，將風(fēng)險(xiǎn)控制落到實(shí)處。通過(guò)資金集中管控體系建設(shè)，四家二級(jí)公司往來(lái)不平不再存在，存貸雙降；提高了對(duì)各業(yè)務(wù)板塊的掌控，將優(yōu)勢(shì)資源集中到效益效率較高的業(yè)務(wù)板塊，促動(dòng)價(jià)值再提升。

四、結(jié)束語(yǔ)

X集團(tuán)通過(guò)資金管控體系建設(shè)，將資金流轉(zhuǎn)化為資源，分散的資源整合成為優(yōu)質(zhì)資本，在市場(chǎng)公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)價(jià)值再造，充分體現(xiàn)出精細(xì)化財(cái)務(wù)管理可以推動(dòng)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造。在國(guó)有企業(yè)改革的大背景下，國(guó)有集團(tuán)更應(yīng)該積極踐行“價(jià)值創(chuàng)造”和“資金經(jīng)營(yíng)”理念，不斷探索創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理辦法，為國(guó)有企業(yè)快速健康發(fā)展提供強(qiáng)有力的資金支撐，為國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)保值增值作出應(yīng)有貢獻(xiàn)。