黎云

摘要：隨著社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，人們對汽車的需求越來越多，汽車制造企業(yè)逐漸成為推進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，由此，資金管理在汽車制造企業(yè)管理中占據(jù)重要地位和起到?jīng)Q定性作用。然而，由于汽車行業(yè)利潤較大，各企業(yè)為在市場競爭中占領(lǐng)優(yōu)勢，重點(diǎn)以降低成本支出為主，資金管理成為諸多汽車制造企業(yè)的短板。本文以汽車制造企業(yè)資金管理為主要對象，分析企業(yè)資金管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)及不足，并提出具體完善策略，對汽車制造企業(yè)持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展起到重要的作用和意義。

關(guān)鍵詞：汽車制造企業(yè) 資金風(fēng)險(xiǎn)管理 策略

一、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理理論

（一）企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金使用時(shí)發(fā)生難以估計(jì)或受不可控制因素影響，引發(fā)估計(jì)收益同實(shí)際收益存在明顯差異，而造成企業(yè)貨幣資金損失，阻礙企業(yè)持續(xù)經(jīng)營與良性發(fā)展，或可能出現(xiàn)破產(chǎn)現(xiàn)象。企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)主要分為短缺風(fēng)險(xiǎn)、使用效率風(fēng)險(xiǎn)以及安全風(fēng)險(xiǎn)三類。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)管理

資金風(fēng)險(xiǎn)管理主要是對資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，通過制定科學(xué)合理的企業(yè)資金內(nèi)部控制機(jī)制，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)資金安全使用制度，預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象的發(fā)生。

二、汽車制造企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資產(chǎn)負(fù)債率過高

資產(chǎn)負(fù)債率主要用于反映企業(yè)償債能力，通常企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率不高于50%屬于較正常情況。然而，由于汽車制造企業(yè)在生產(chǎn)制造過程中涉及到人工、動力以及原材料等多方面因素，而這些因素都與企業(yè)資金有關(guān)，并占據(jù)企業(yè)的大部分貨幣資金。一方面，汽車制造企業(yè)資本成本過高，在生產(chǎn)經(jīng)營一段時(shí)間內(nèi)產(chǎn)生大量無法及時(shí)收回應(yīng)收賬款，進(jìn)而造成資金周轉(zhuǎn)困難。另一方面，汽車制造企業(yè)為占據(jù)更多的市場份額，采取融資或舉債形式，全面拓展資金投資項(xiàng)目而超出自身資金周轉(zhuǎn)權(quán)限，從而造成資產(chǎn)負(fù)債失衡，引發(fā)企業(yè)債務(wù)危機(jī)，加大資金償債風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）資金管理意識落后

當(dāng)前大多數(shù)汽車制造企業(yè)把汽車生產(chǎn)作為確保企業(yè)長期發(fā)展的重點(diǎn)內(nèi)容，而對資金管理并未給予重視，資金管理意識較為落后。雖然一些汽車制造企業(yè)根據(jù)自身資金管理實(shí)際情況制定了相應(yīng)的管理制度，但在實(shí)施過程中卻未能嚴(yán)格遵守。通常汽車制造企業(yè)資金管理過程中，生產(chǎn)部門重視產(chǎn)品質(zhì)量而忽視材料費(fèi)用支出控制，銷售部門重視銷售業(yè)績而忽視資金回收，財(cái)務(wù)部門重視資金核算而忽視資金使用情況的監(jiān)督與管理，而這些客觀現(xiàn)象的存在普遍都是由于企業(yè)資金管理意識落后所造成，進(jìn)而導(dǎo)致汽車制造企業(yè)出現(xiàn)資金不足現(xiàn)象。除此之外，當(dāng)前我國絕大多數(shù)汽車制造企業(yè)資金管理意識落后，使得其經(jīng)營管理規(guī)模難以與發(fā)達(dá)國家制造企業(yè)相抗衡，并在有限的資金內(nèi)難以提高汽車產(chǎn)品的整體開發(fā)和創(chuàng)新，這極大的約束了我國汽車制造企業(yè)的發(fā)展和新產(chǎn)品開發(fā)，并直接影響到我國汽車制造企業(yè)在國際市場上的地位和市場占有率。

（三）缺少資金內(nèi)控監(jiān)管制度

汽車制造企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對資金管理缺乏必要的監(jiān)督與管理，雖然一些企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際資金管理情況，制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度，并對涉及到的資金管理崗位職責(zé)進(jìn)行了明確的規(guī)范，但由于企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度與實(shí)際資金使用情況不相符，所反饋和取得的資金管理信息不夠及時(shí)和全面，同時(shí)資金內(nèi)部控制監(jiān)督管理工作只停留在表面，進(jìn)而使得汽車制造企業(yè)財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)明顯加大。

（四）忽略企業(yè)現(xiàn)金流管理

汽車制造企業(yè)現(xiàn)金流管理在整個(gè)企業(yè)資金管理中有著重要的作用和地位，如果汽車制造企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營決策中未對現(xiàn)金流進(jìn)行規(guī)范和管理，其可能會在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展過程中造成重大失誤，甚至阻礙企業(yè)發(fā)展。由于汽車制造企業(yè)所生產(chǎn)產(chǎn)品成本較高，所涉及到的零部件偏多，所以其所需用要的資金也較大。而企業(yè)只重視提高經(jīng)濟(jì)收益和拓寬產(chǎn)品市場占有率，通過金融行業(yè)抵扣或賒銷等方式擴(kuò)大銷售數(shù)量和范圍，但企業(yè)產(chǎn)品收入與企業(yè)現(xiàn)金流入之間存在明顯區(qū)別和不同，影響了企業(yè)對現(xiàn)金流的管理。與此同時(shí)，汽車制造企業(yè)在資金回籠前，企業(yè)銷售收入和應(yīng)收賬款同時(shí)增長，使得企業(yè)營運(yùn)資金缺失，局限了汽車制造企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展，進(jìn)而使得企業(yè)經(jīng)營陷入資金斷鏈的困境。

三、完善汽車制造企業(yè)資金管理應(yīng)對策略

（一）規(guī)范資金結(jié)構(gòu)，控制資產(chǎn)負(fù)債率

當(dāng)前我國資金管理模式主要分為原始管理、粗放管理、集中化管理以及跨平臺集中資金管理四種模式，而企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率低于50%時(shí)則為正?，F(xiàn)象。隨著企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率提升，削弱了企業(yè)償債能力，使得償債風(fēng)險(xiǎn)大大增強(qiáng)。然而，對汽車制造企業(yè)來說，應(yīng)對市場上同一產(chǎn)品和生產(chǎn)商進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并對產(chǎn)品生產(chǎn)成本和預(yù)算成本進(jìn)行明確的資金管理。同時(shí)，根據(jù)市場需求情況和企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，針對汽車制造企業(yè)資金使用情況和經(jīng)濟(jì)收盈之間關(guān)系，制定合理、有效的資金預(yù)算結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)資金應(yīng)用下的經(jīng)濟(jì)收益最大化。除此之外，在汽車制造行業(yè)整體環(huán)境不佳的條件下，企業(yè)能夠制定較為穩(wěn)健的資金籌資策略，并對資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行合理化控制，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。

（二）提高管理意識，拓寬資金籌集方式

我國汽車制造企業(yè)產(chǎn)生所需汽車零部件較為分散，且具有品種多、數(shù)量大等顯著特點(diǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對其倉儲過程的資金進(jìn)行管理，并制定具體管理策略，達(dá)到降低生產(chǎn)成本的主要目的。當(dāng)前我國汽車制造企業(yè)應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部各部門進(jìn)行資金管理培訓(xùn)，增強(qiáng)企業(yè)各部門對資金管理的意識和重視，節(jié)約成本、加快資產(chǎn)利用率，并提升汽車制造企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)收益，為汽車產(chǎn)品創(chuàng)新與研發(fā)提供必要的資金支持。與此同時(shí)，汽車制造企業(yè)在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，應(yīng)適時(shí)拓寬資金籌集方式，從不同渠道、不同方面來達(dá)到資金籌集的主要目的。制定合理的資金管理制度，為確保資金正常使用和提高利用率提供保障，防范資金管理過程中可能存在的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并對資金管理過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題及時(shí)進(jìn)行完善和更正，分析并制定具有針對性的資金預(yù)算管理方案，降低資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和可能引起的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）運(yùn)用科學(xué)手段，全面實(shí)行資金監(jiān)管

由于受到行業(yè)發(fā)展局限性，汽車制造企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營過程中會受到來自于技術(shù)、人資、行業(yè)等多領(lǐng)域各方面影響，這也從不同程度上對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和資金管理帶來一定的影響和阻礙。我國當(dāng)前汽車制造企業(yè)應(yīng)對資金活動監(jiān)督管理給予足夠的重視，并根據(jù)不同企業(yè)不同實(shí)際情況制定具有針對性的營銷策略的資金監(jiān)督措施，明確各企業(yè)內(nèi)部各崗位實(shí)際職責(zé)。一般情況下，由于汽車制造企業(yè)規(guī)模較大，涉及到的資金收入或支出信息較多，只通過利用人工的簡單處理方式難以對所有數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全面記錄和分析處理，并無法確保其信息實(shí)效性。汽車制造企業(yè)通過運(yùn)用高科技手段，對企業(yè)資金進(jìn)行全面監(jiān)督與管理，通過借助ERP、會計(jì)電算化、辦公自動化等計(jì)算機(jī)高科技術(shù)方式，構(gòu)建企業(yè)監(jiān)督管理體系，實(shí)現(xiàn)各部門、各崗位信息共享和交互，加強(qiáng)各部門之間工作協(xié)調(diào)性和對各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，確保對汽車制造企業(yè)整個(gè)資金使用過程進(jìn)行全面預(yù)算與監(jiān)督管理，并在提高企業(yè)資金管理利用率的同時(shí)，確保企業(yè)所提供的資金管理信息有效性和準(zhǔn)確性。

（四）構(gòu)建現(xiàn)金意識，避免出現(xiàn)籌資風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前我國絕大多數(shù)行業(yè)企業(yè)在資金管理方面主要以四種資金管理模式為主，而汽車制造企業(yè)為加強(qiáng)和完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理，其在模式上應(yīng)采取跨平臺集中資金管理模式。通過此種資金管理模式能夠有效的把汽車制造商和材料供應(yīng)商之間信息進(jìn)行交互與共享，從而制定和實(shí)施統(tǒng)一的經(jīng)營管理戰(zhàn)略規(guī)劃，并對彼此之間經(jīng)營管理進(jìn)行合理化調(diào)節(jié)和控制。提高相關(guān)企業(yè)對現(xiàn)金的高度重視和意識，實(shí)現(xiàn)彼此之間資金等信息共享，能夠有效化解諸多資金管理方面存在問題。汽車制造企業(yè)通過利用現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)技術(shù)對資金事前、事中、事后運(yùn)作情況進(jìn)行集中化、系統(tǒng)化的跨平臺管理和控制，提升企業(yè)資金利用率并降低生產(chǎn)成本支出。除此之外，汽車制造企業(yè)對資金的需求較大，應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營情況選擇適當(dāng)?shù)馁Y金籌集方式，避免在資金籌集過程中發(fā)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。合理規(guī)劃資金使用情況和環(huán)節(jié)，全面掌控資金實(shí)際應(yīng)用，改善和調(diào)整企業(yè)資金流動結(jié)構(gòu)。

四、結(jié)束語

綜上所述，汽車制造企業(yè)經(jīng)過多年來的發(fā)展的轉(zhuǎn)變，經(jīng)過不斷實(shí)踐與探索其在企業(yè)管理、產(chǎn)品生產(chǎn)、人才選擇等方面都有了明顯的進(jìn)展和取得了優(yōu)異的成績。由于汽車制造企業(yè)行業(yè)特殊性，其在加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理方面應(yīng)適時(shí)調(diào)整資金管理模式，制度合理、有效的資金管理制度，構(gòu)建資金管理體系，積極做好資金管理工作，為確保企業(yè)持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展和滿足不同資金需求提供必要保障。

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