文/馬春曉

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對(duì)企業(yè)資金結(jié)算中心存在的問題及對(duì)策分析

文/馬春曉

摘要：所謂資金結(jié)算，實(shí)際上是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的往來進(jìn)行運(yùn)籌，管理以及控制，資金結(jié)算中心的主要職責(zé)便是如此。對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言，資金結(jié)算中心有著不容忽視的地位，它不僅能控制企業(yè)成本，避免資金浪費(fèi)，還能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效增長，充分降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段，企業(yè)資金結(jié)算中心依然存在一些亟待解決的問題，企業(yè)部門必須予以重視，采取行之有效的措施，促進(jìn)自身企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：資金結(jié)算；問題分析；有效對(duì)策

眾所周知，資金管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言有著至關(guān)重要的作用，在企業(yè)管理體系中，資金結(jié)算中心是不可或缺的組織，該組織主要是對(duì)企業(yè)資金的應(yīng)用進(jìn)行管理，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的重要環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生了較大影響。本文分別從：企業(yè)資金結(jié)算中心現(xiàn)狀分析、確保企業(yè)資金結(jié)算中心良好運(yùn)用的有效對(duì)策，兩個(gè)部分進(jìn)行闡述。

一、企業(yè)資金結(jié)算中心問題分析

據(jù)研究表明，當(dāng)前企業(yè)資金結(jié)算中心問題主要表現(xiàn)在管理控制力度的缺乏、內(nèi)部管理制度不完善，這兩個(gè)因素是制約企業(yè)資金結(jié)算中心良性運(yùn)行的關(guān)鍵。據(jù)此，筆者將從這兩方面入手，對(duì)其現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并試圖找出行之有效的解決方法，為企業(yè)的全面發(fā)展增添一臂之力。

（一）未形成完善的內(nèi)部管理制度

據(jù)筆者研究，現(xiàn)階段，大部分企業(yè)還未能形成有效的內(nèi)部管理制度，所謂內(nèi)部管理制度實(shí)際上就是企業(yè)資金管理?xiàng)l例，它能對(duì)企業(yè)資金的應(yīng)用進(jìn)行管理，降低資金浪費(fèi)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長。然而，由于大部分企業(yè)對(duì)其的認(rèn)識(shí)不夠，導(dǎo)致內(nèi)部管理制度的缺失，盡管也有部分企業(yè)意識(shí)到了內(nèi)部管理制度的重要性，但也由于認(rèn)識(shí)程度不深，導(dǎo)致內(nèi)部管理制度不夠完善，有些企業(yè)甚至將這些制度流于形式，并未有些實(shí)施，這些問題都在一定程度上制約了企業(yè)內(nèi)部管理，對(duì)企業(yè)資金結(jié)算起到嚴(yán)重阻礙作用。

（二）內(nèi)部管理控制力度的匱乏

有上述說到部分企業(yè)對(duì)于內(nèi)部管理制度重要性有所覺悟，但由于缺乏認(rèn)識(shí)，據(jù)此在制定管理制度時(shí)不夠全面，導(dǎo)致很多制度的設(shè)置與企業(yè)情況有所不符，最后會(huì)出現(xiàn)一種尷尬的局面，也就是說，內(nèi)部管理制度的有效性得不到發(fā)揮，違法犯罪行為卻有增無減。這種流于形式的制度亦不僅不能起到防范企業(yè)和各種風(fēng)險(xiǎn)的重要作用，還會(huì)使企業(yè)的發(fā)展停滯不前。此次之外，領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制工作的關(guān)注度不夠，往往更多的是關(guān)注企業(yè)的承攬及項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營，內(nèi)部控制工作的地位淡化，同時(shí)內(nèi)部控制工作重要性得不到很好的體現(xiàn)。

二、確保企業(yè)資金結(jié)算中心良好運(yùn)行的有效對(duì)策

資金資金結(jié)算中心的良好運(yùn)行是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，據(jù)此，筆者將對(duì)從資金管理機(jī)制的有效構(gòu)建、財(cái)會(huì)人員技能培訓(xùn)的開展、企業(yè)總體籌資目標(biāo)的制定等三個(gè)方面進(jìn)行闡述，為企業(yè)資金管理指明方向。

（一）充分構(gòu)建資金管理機(jī)制

資金管理機(jī)制的構(gòu)建是確保企業(yè)資金結(jié)算中心良好運(yùn)行的首要任務(wù)，所謂資金管理機(jī)制是指一種具有審核、監(jiān)督、管理的資金管理體系，它對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)具有一定防御作用。企業(yè)在構(gòu)建資金管理機(jī)制時(shí)應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)與經(jīng)營特點(diǎn)出發(fā)，出發(fā)保障企業(yè)資金流動(dòng)性，實(shí)行量入為出的資金管理模式。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)號(hào)召企業(yè)員工一起加入到資金管理機(jī)制的構(gòu)建當(dāng)中，這種方法不僅拉近了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與員工之間的距離，還不斷豐富了企業(yè)資金管理機(jī)制的內(nèi)涵，在這種情況下形成的資金管理機(jī)制內(nèi)容更全面，范圍更廣泛，在后續(xù)的實(shí)施過程中也能起到有效的管理作用，有利于企業(yè)資金的有效管理。

（二）加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員技能培訓(xùn)

企業(yè)內(nèi)部的資金高效管理離不開專業(yè)化的財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍，所以企業(yè)需加大對(duì)管理人員的管控力度，以提高會(huì)計(jì)內(nèi)控水平，充分發(fā)揮內(nèi)部控制體系的作用。一是規(guī)范財(cái)會(huì)職業(yè)操作標(biāo)準(zhǔn)，要求全體財(cái)會(huì)人員應(yīng)形成高度的職業(yè)操守，并將其作為自身開展資金管理活動(dòng)的行為準(zhǔn)則；同時(shí)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)積極創(chuàng)造教育機(jī)會(huì)，加大對(duì)財(cái)會(huì)人員的教育和培訓(xùn)力度，以增強(qiáng)他們的職業(yè)素養(yǎng)和綜合素質(zhì)，培養(yǎng)專業(yè)化的與水平。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還應(yīng)將獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制充分應(yīng)用其中，以此激發(fā)員工的工作積極性與主動(dòng)性，對(duì)于工作效率高質(zhì)量好的員工、敢于揭發(fā)和舉報(bào)違規(guī)操作行為的員工給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于工作效率低下的員工進(jìn)行安慰與談話，對(duì)員工的不良情緒進(jìn)行疏導(dǎo)，拉近與員工之間的距離，不斷提高對(duì)財(cái)會(huì)管理人員的管控力度，積極推進(jìn)內(nèi)部內(nèi)控管理的模式與理念的升級(jí)和更新，注重引進(jìn)新的資金管理方法和理念，積極推進(jìn)管理信息化的建設(shè)，加大對(duì)事前、事中和事后的監(jiān)管力度，全面發(fā)揮內(nèi)控體系的控制作用，實(shí)現(xiàn)資金管理的長效發(fā)展。

（三）科學(xué)制定企業(yè)總體籌資目標(biāo)

籌資作為企業(yè)內(nèi)部資金管理制度體系中基礎(chǔ)性的組成要素，應(yīng)對(duì)籌資的目標(biāo)給予正確的認(rèn)識(shí)。從形式角度看，籌資的形式主要呈現(xiàn)為以不同單項(xiàng)式的籌資項(xiàng)目共同構(gòu)成的責(zé)任指標(biāo)系統(tǒng)；但是從本質(zhì)的角度看，它是指企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的最終體系?；I資管理從某種程度上說是對(duì)未來企業(yè)戰(zhàn)略的管理。通過某段特殊時(shí)期的籌資管理是為了企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)而奠定下的資金管理基礎(chǔ)。所以，為了保障企業(yè)良心循環(huán)發(fā)扎，應(yīng)重視籌資目標(biāo)的科學(xué)制定，注重籌資管理的長效性規(guī)劃。

三、結(jié)束語

綜上所述，對(duì)資金結(jié)算進(jìn)行高效管理對(duì)于所有企業(yè)而言均是必要的，必須將其納入企業(yè)日常管理體系中加以重視。本文簡述資金結(jié)算對(duì)企業(yè)的意義，并對(duì)企業(yè)資金結(jié)算中心問題進(jìn)行了一系列分析與研究，最后提出了一些對(duì)策，為企業(yè)的全面發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

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（作者單位：唐山華北電力實(shí)業(yè)總公司資金結(jié)算中心）