鄭友誼

【摘 要】近年來(lái)，公司初步構(gòu)建了項(xiàng)目預(yù)算全過(guò)程閉環(huán)管理體系，有效發(fā)揮了預(yù)算在項(xiàng)目事中控制和事后分析方面的管控作用。但項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理仍存在薄弱環(huán)節(jié)，如投資估算不盡合理、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不盡完善、項(xiàng)目資本和成本性支出混淆、項(xiàng)目分類(lèi)交叉重疊等問(wèn)題。為從源頭上加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)備項(xiàng)目的事前管控，2014年8月，公司制定了一套項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性審查規(guī)則，由財(cái)務(wù)部門(mén)遵循規(guī)則介入儲(chǔ)備項(xiàng)目審查工作，開(kāi)展項(xiàng)目?jī)?chǔ)備經(jīng)濟(jì)性與合規(guī)性評(píng)價(jià)工作勢(shì)在必行。

【關(guān)鍵詞】項(xiàng)目?jī)?chǔ)備；經(jīng)濟(jì)性；合規(guī)性；評(píng)價(jià)

一、公司配網(wǎng)項(xiàng)目存在的問(wèn)題

（一）項(xiàng)目設(shè)計(jì)深度不夠，項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行與設(shè)計(jì)存在較大偏差

在項(xiàng)目?jī)?chǔ)備流程中，由運(yùn)檢部根據(jù)當(dāng)年的規(guī)劃及實(shí)際工作提出配網(wǎng)改造方案，設(shè)計(jì)院進(jìn)行初步設(shè)計(jì)及概預(yù)算編制工作，發(fā)展部組織經(jīng)研所進(jìn)行概算審查工作。公司經(jīng)研所多次反饋，項(xiàng)目前期工作深度不夠，部分項(xiàng)目編制粗糙，影響審查的質(zhì)量和概算準(zhǔn)確性。

（二）資本性與成本性支出劃分不清，存在稅收及審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)

改造項(xiàng)目在投運(yùn)時(shí)增加了資產(chǎn)，為資本性項(xiàng)目，大修項(xiàng)目完成時(shí)并不增加資產(chǎn)，為成本性項(xiàng)目，如果在項(xiàng)目?jī)?chǔ)備時(shí)，沒(méi)有準(zhǔn)確將兩者進(jìn)行區(qū)分，計(jì)劃執(zhí)行后勢(shì)必造成資產(chǎn)虛增或成本虛增。

二、主要管理做法

（一）控源頭，加強(qiáng)與項(xiàng)目規(guī)劃的融合

規(guī)劃工作主要包括規(guī)劃報(bào)告的編制及滾動(dòng)調(diào)整、規(guī)劃專(zhuān)題研究、規(guī)劃信息化管理，以及規(guī)劃的審批、評(píng)價(jià)與考核等內(nèi)容。每年6月份，發(fā)展部組織配改辦審定后2年滾動(dòng)規(guī)劃項(xiàng)目庫(kù)，作為項(xiàng)目計(jì)劃的依據(jù)，原則上所有網(wǎng)項(xiàng)目計(jì)劃均應(yīng)來(lái)源于規(guī)劃項(xiàng)目庫(kù)。只有列入規(guī)劃庫(kù)并完成項(xiàng)目審查批復(fù)才可列入項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)。

財(cái)務(wù)部多次溝通發(fā)展部、配改辦、經(jīng)研所等規(guī)劃編制相關(guān)部門(mén)，具體了解規(guī)劃的整體流程與編制情況，為更好地介入項(xiàng)目?jī)?chǔ)備審查做了充分的準(zhǔn)備工作。進(jìn)行配網(wǎng)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備經(jīng)濟(jì)性與合規(guī)性評(píng)價(jià)時(shí)，從源頭加強(qiáng)管控，對(duì)于沒(méi)有列入配網(wǎng)規(guī)劃庫(kù)的項(xiàng)目，實(shí)行一票制否決管理，要求經(jīng)研所不予審查批復(fù)。

（二）貼實(shí)際，加強(qiáng)與生產(chǎn)運(yùn)檢工作的融合

為了使項(xiàng)目?jī)?chǔ)備更好的為生產(chǎn)服務(wù)，財(cái)務(wù)部多次深入運(yùn)檢部了解項(xiàng)目?jī)?chǔ)備的重點(diǎn)及方向。2016年項(xiàng)目?jī)?chǔ)備根據(jù)配網(wǎng)滾動(dòng)規(guī)劃項(xiàng)目庫(kù)，針對(duì)配網(wǎng)薄弱環(huán)節(jié)和重點(diǎn)城市建設(shè)、頻繁停電整治等專(zhuān)項(xiàng)工作開(kāi)展儲(chǔ)備，包含以下主要方向：一是配電線(xiàn)路網(wǎng)架結(jié)構(gòu)優(yōu)化梳理，滿(mǎn)足配電自動(dòng)化策略要求；二是異常臺(tái)區(qū)整治；三是架空線(xiàn)路差異化改造；四是老舊設(shè)備改造；五是臺(tái)區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化整治；六是頻繁停電治理。

（三）強(qiáng)重點(diǎn)，加強(qiáng)與過(guò)重載臺(tái)區(qū)分析的融合

每年安排的儲(chǔ)備項(xiàng)目是根據(jù)滿(mǎn)足供電需要和在配網(wǎng)中的作用、地位，按照優(yōu)先及緊急程度從高到低排序的，為解決現(xiàn)有配網(wǎng)過(guò)、重載的10千伏線(xiàn)路及配變新建、擴(kuò)建及改造項(xiàng)目是項(xiàng)目?jī)?chǔ)備的重點(diǎn)，財(cái)務(wù)部有必要加強(qiáng)儲(chǔ)備審查力度。為此財(cái)務(wù)部2015年起持續(xù)關(guān)注每周早調(diào)會(huì)上運(yùn)檢部匯報(bào)材料中提及的過(guò)重載臺(tái)區(qū)、饋線(xiàn)的整治情況，將涉及這些臺(tái)區(qū)、饋線(xiàn)的儲(chǔ)備項(xiàng)目作為經(jīng)濟(jì)性與合規(guī)性評(píng)價(jià)工作的重點(diǎn)進(jìn)行審查。

（四）糾偏差，加強(qiáng)與設(shè)計(jì)的融合

針對(duì)設(shè)計(jì)深度不夠，導(dǎo)致資金結(jié)余偏差較大的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部聯(lián)合經(jīng)研所、物資供應(yīng)中心對(duì)運(yùn)檢部提報(bào)的項(xiàng)目方案、設(shè)計(jì)院編制的概預(yù)算進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查了其中的定額標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備材料價(jià)格，確保儲(chǔ)備項(xiàng)目概預(yù)算金額的準(zhǔn)確性。

（五）重管控，加強(qiáng)與項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間節(jié)點(diǎn)的融合

結(jié)合2015年省公司發(fā)展部、財(cái)務(wù)部、運(yùn)監(jiān)中心等部門(mén)共同牽頭組織的項(xiàng)目與資金計(jì)劃閉環(huán)管理時(shí)間節(jié)點(diǎn)報(bào)表填報(bào)工作，在進(jìn)行配網(wǎng)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備經(jīng)濟(jì)性與合規(guī)性評(píng)價(jià)時(shí)，要求運(yùn)檢部完善資料并加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和全過(guò)程時(shí)間節(jié)點(diǎn)的合理預(yù)估，特別是設(shè)計(jì)、物資到貨、預(yù)計(jì)開(kāi)工、竣工、財(cái)務(wù)決算等主要時(shí)間節(jié)點(diǎn)。

三、工作取得的成效

（一）有效把控配網(wǎng)改造投資規(guī)模，使配網(wǎng)投資更加科學(xué)高效

通過(guò)從配網(wǎng)規(guī)劃編制及項(xiàng)目改造方案提報(bào)環(huán)節(jié)的審查，將一批沒(méi)有列入2015年配網(wǎng)規(guī)劃或者純粹用來(lái)湊數(shù)的臨時(shí)項(xiàng)目方案予以否決，有效控制了2015年配網(wǎng)改造的投資規(guī)模，阻止了這些沒(méi)有經(jīng)過(guò)現(xiàn)場(chǎng)勘查、虛假不成熟的項(xiàng)目占用有限的資金計(jì)劃，避免了項(xiàng)目下達(dá)后因無(wú)法實(shí)施而必須進(jìn)行取消的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）深入挖掘了項(xiàng)目設(shè)計(jì)潛力，減少項(xiàng)目執(zhí)行偏差

以經(jīng)濟(jì)性與合規(guī)性評(píng)價(jià)為工具，通過(guò)將一批方案粗糙、設(shè)計(jì)深度不夠的項(xiàng)目退回，倒逼運(yùn)檢部、設(shè)計(jì)院等單位糾正觀(guān)念，重新復(fù)核現(xiàn)場(chǎng)勘查情況、細(xì)化配網(wǎng)改造方案、提升初設(shè)圖紙與概預(yù)算的編制水平。通過(guò)與經(jīng)研所幾個(gè)月的共同努力，后期運(yùn)檢部、設(shè)計(jì)院上報(bào)初設(shè)、預(yù)算的質(zhì)量已經(jīng)有了相應(yīng)提高。

（三）加強(qiáng)部門(mén)融合，出臺(tái)了工程項(xiàng)目審核管理辦法

結(jié)合配網(wǎng)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備經(jīng)濟(jì)性與合規(guī)性評(píng)價(jià)工作中發(fā)現(xiàn)的概預(yù)算編制質(zhì)量問(wèn)題，橫向協(xié)同福州公司發(fā)展部、經(jīng)研所，于2015年6月出臺(tái)了工程項(xiàng)目審核管理辦法。該辦法對(duì)項(xiàng)目概算審查流程中項(xiàng)目籌建部門(mén)、專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)及經(jīng)研所的工作職責(zé)進(jìn)行了明確規(guī)定，并且將對(duì)報(bào)送評(píng)審的項(xiàng)目資料存在的質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行工作考核，有利于今后運(yùn)檢部在進(jìn)行項(xiàng)目?jī)?chǔ)備概預(yù)算編制時(shí)提高編制水準(zhǔn)。

四、下一步改進(jìn)方向

由于評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)尚未成熟及工程財(cái)務(wù)人員能力、精力有限等客觀(guān)原因，處于起步階段的配網(wǎng)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備經(jīng)濟(jì)性與合規(guī)性評(píng)價(jià)還有很多不足之處，財(cái)務(wù)部后續(xù)將圍繞以下幾個(gè)方面進(jìn)行提升和改進(jìn)：

1.通過(guò)公司分管領(lǐng)導(dǎo)的牽頭協(xié)調(diào)作用，使運(yùn)檢部、配改辦、發(fā)展部、經(jīng)研所等部門(mén)主動(dòng)配合、積極融入此項(xiàng)工作，尤其是運(yùn)檢部近期提出的改造方案中依然存在項(xiàng)目必要性描述不充分、臺(tái)區(qū)改造不徹底、設(shè)備選型與典設(shè)不符、設(shè)計(jì)方案不合理等問(wèn)題，對(duì)經(jīng)濟(jì)性與合規(guī)性評(píng)價(jià)工作的整體參與度有待提高。

2.為進(jìn)一步契合電網(wǎng)發(fā)展需求和經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)，科學(xué)優(yōu)化資源配置，引導(dǎo)電網(wǎng)投資方向，引導(dǎo)運(yùn)檢部方案提報(bào)人員針對(duì)不同供電區(qū)域類(lèi)型設(shè)定配網(wǎng)投資策略，主動(dòng)篩選投入產(chǎn)出較高的配網(wǎng)項(xiàng)目，減少項(xiàng)目決策的盲目性，優(yōu)化配置配網(wǎng)投資資源，提高配網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目投資效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]甘麗凝等.大型投資與資本結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)調(diào)整[J].會(huì)計(jì)研究，2015.

[2]王琦.多措并舉強(qiáng)化外包施工管理[J].中國(guó)電業(yè)，2015.