張侃

[摘 要] 首先對(duì)實(shí)際工作中遇到的資金管理的相關(guān)問題進(jìn)行了闡述，揭示了項(xiàng)目資金管理的薄弱環(huán)節(jié)，在此基礎(chǔ)上針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出了賬戶統(tǒng)一管理，資金集中支付，推行資金滾動(dòng)預(yù)算，與施工計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營、成本控制緊密結(jié)合的措施等解決辦法。

[關(guān)鍵詞] 資金管理；成本控制；賬戶管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 07. 002

[中圖分類號(hào)] F275.1 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2016）07- 0006- 03

0 引 言

隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入發(fā)展，施工企業(yè)已進(jìn)入市場多年，面對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代，要在在競爭中取勝，企業(yè)就必須在生存中不斷求得發(fā)展，企業(yè)發(fā)展必須依靠資金，資金的來源重要途徑是積累，資金在企業(yè)的存發(fā)展中占有關(guān)鍵性的地位，因此如何加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，保證項(xiàng)目施工生產(chǎn)，促使企業(yè)持續(xù)發(fā)展成了每個(gè)項(xiàng)目所面臨的一項(xiàng)急待解決的問題。

1 項(xiàng)目資金管理中的問題

目前項(xiàng)目資金管理還處于粗放階段，未形成一整套嚴(yán)格的體系，還普遍存在很多問題，具體表現(xiàn)在如下三個(gè)方面。

1.1 資金過于分散，使用無計(jì)劃

由于施工項(xiàng)目多，分布廣，各項(xiàng)目的沉淀資金過于分散，公司資金集中管理和項(xiàng)目資金分散的矛盾已成了制約資金管理的一大瓶頸；很多項(xiàng)目無資金預(yù)算及使用計(jì)劃，使用隨意性大，如果項(xiàng)目施工生產(chǎn)或二次經(jīng)營進(jìn)展不順，往往會(huì)造成資金緊張的局面。

1.2 監(jiān)控力度不足，管理模式不順

公司管理層對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)控力度不夠，各級(jí)公司、項(xiàng)目部對(duì)資金的審批使用權(quán)過于集中，財(cái)務(wù)的監(jiān)管職能在時(shí)下的管理模式下處于一種被動(dòng)和從屬地位。

1.3 與生產(chǎn)經(jīng)營、成本控制結(jié)合不夠

很多項(xiàng)目的資金管理都是單純?yōu)楣芎觅Y金而管資金，跟項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營及成本管理相脫節(jié)，工程管理、合同管理、財(cái)務(wù)管理幾個(gè)部門之間沒有形成真正相輔相成的關(guān)系，項(xiàng)目部亦沒有制定相關(guān)的規(guī)章制度。

2 如何加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理

針對(duì)以上資金管理中存在的問題，本文從賬戶統(tǒng)一管理資金集中支付、提高財(cái)務(wù)管理職能執(zhí)行資金使用聯(lián)簽制度、推行資金滾動(dòng)預(yù)算與施工計(jì)劃生產(chǎn)經(jīng)營成本控制緊密結(jié)合等三個(gè)方面提出了自己的見解，以拋磚引玉，讓施工企業(yè)員工都為加強(qiáng)企業(yè)項(xiàng)目資金管理獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。

2.1 賬戶統(tǒng)一管理，資金集中支付

一個(gè)工程項(xiàng)目只開一個(gè)銀行賬戶，項(xiàng)目所有資金都集中統(tǒng)一支付。所屬工區(qū)、材料廠及各附屬單位在此賬戶下設(shè)立二級(jí)子賬戶，在項(xiàng)目上形成一個(gè)小規(guī)模的資金結(jié)算中心，同時(shí)此賬戶掛靠在集團(tuán)公司的資金結(jié)算系統(tǒng)中，形成項(xiàng)目資金小集中，集團(tuán)公司資金大集中的態(tài)勢。這樣既有利于項(xiàng)目資金的集中，有利于集團(tuán)公司資金集中，也有利于對(duì)資金使用的監(jiān)控管理和統(tǒng)計(jì)分析，有利于項(xiàng)目統(tǒng)一執(zhí)行項(xiàng)目的資金預(yù)算管理和成本控制管理。

在一個(gè)片區(qū)指揮部或項(xiàng)目相對(duì)集中的地區(qū)實(shí)行統(tǒng)一賬戶管理，資金統(tǒng)一支付。一個(gè)片區(qū)中的幾個(gè)相對(duì)集中的項(xiàng)目共用一個(gè)銀行賬戶，片區(qū)指揮長由公司領(lǐng)導(dǎo)兼任，下設(shè)資金主管，統(tǒng)一對(duì)項(xiàng)目資金使用進(jìn)行審核和監(jiān)控。

2.2 提高財(cái)務(wù)管理職能

（1）提高財(cái)務(wù)人員的管理、監(jiān)督地位。要加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，項(xiàng)目部成立虛擬資金中心，增加項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員人數(shù)，將財(cái)務(wù)主管從日常工作中解脫出來，并賦予其一定的監(jiān)管職能，以加強(qiáng)項(xiàng)目的資金管理。

（2）加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和能力。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，開設(shè)各種培訓(xùn)班，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)工程施工、合同造價(jià)、成本定額的知識(shí)培訓(xùn)，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員考取各種證書，并給予肯定和獎(jiǎng)勵(lì)，發(fā)行內(nèi)部刊物，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)及綜合能力。

2.3 推行資金滾動(dòng)預(yù)算，與施工計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營、成本控制緊密結(jié)合

（1）項(xiàng)目做年度、季度、月度施工計(jì)劃的同時(shí)，根據(jù)施工計(jì)劃制定相應(yīng)的年度、季度、月度資金預(yù)算。月初根據(jù)施工計(jì)劃的撥款，月末再根據(jù)實(shí)際完成產(chǎn)值進(jìn)行調(diào)整。

（2）資金預(yù)算不僅僅只是項(xiàng)目部的工作，而是要擴(kuò)大到整個(gè)項(xiàng)目各個(gè)成本單元，特別是工程作業(yè)隊(duì)。資金預(yù)算編制要逐級(jí)編報(bào)，逐級(jí)審核，統(tǒng)一管理。項(xiàng)目要建立預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的體系，除非發(fā)生變更設(shè)計(jì)以及其他特殊情況，否則不得隨意變動(dòng)。

（3）主要材料供應(yīng)要與施工計(jì)劃相結(jié)合，編制自己的資金預(yù)算，報(bào)項(xiàng)目部審批，并根據(jù)月度施工計(jì)劃提供材料。如有新增工程量、變更等需要材料的，要報(bào)請項(xiàng)目部工程合同部門核實(shí)，調(diào)整資金預(yù)算，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后予以提供。

（4）項(xiàng)目資金管理與項(xiàng)目的施工生產(chǎn)進(jìn)度和二次經(jīng)營工作息息相關(guān)。施工生產(chǎn)的正常進(jìn)行和二次經(jīng)營成果是項(xiàng)目資金管理的本源，集團(tuán)公司、子分公司墊支，只是一種權(quán)宜之計(jì)，治標(biāo)不治本。因此工程進(jìn)度是否正常進(jìn)行，工程日志、各種臺(tái)賬等內(nèi)業(yè)資料、變更設(shè)計(jì)的資料是否齊備，報(bào)批程序是否及時(shí)，會(huì)在很大的程度上影響業(yè)主工程款的撥付，從而影響項(xiàng)目資金的籌集和管理。

（5）項(xiàng)目資金管理與項(xiàng)目成本控制相輔相成。項(xiàng)目成本的控制離不開資金的控制管理，資金管理好了也有利于項(xiàng)目的成本控制。項(xiàng)目部每月應(yīng)根據(jù)各所屬單位報(bào)送的成本分析情況和當(dāng)月根據(jù)施工計(jì)劃編制的資金預(yù)算情況撥款。項(xiàng)目部及下屬單位亦相應(yīng)的要單獨(dú)成立專門的成本管理機(jī)構(gòu)，明確成本管理責(zé)任，以實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)為依據(jù)，按照本公司的管理水平、消耗定額、作業(yè)效率等來確定項(xiàng)目責(zé)任成本，并定期進(jìn)行分析調(diào)整，定期考核。

2.4 項(xiàng)目的投標(biāo)及收尾階段關(guān)注資金流測算，采取措施使資金及時(shí)回籠

（1）投標(biāo)環(huán)節(jié)注重現(xiàn)金流，投標(biāo)工作要遵循“有所為，有所不為”的原則。投標(biāo)是市場經(jīng)濟(jì)下建筑行業(yè)競爭的開端，是施工企業(yè)資金注入的源頭，要管好資金管理，必須注重投標(biāo)環(huán)節(jié)，從源頭抓起。投標(biāo)之前應(yīng)當(dāng)科學(xué)運(yùn)籌，精心測算。要及時(shí)了解建設(shè)單位資金情況、資質(zhì)等級(jí)及信譽(yù)程度，要掌握所投項(xiàng)目的立項(xiàng)審批情況。因?yàn)榛?xiàng)目復(fù)雜多樣，區(qū)域分布也比較分散，尤其受地理環(huán)境、氣候條件影響較大，因此要全面分析。不可片面追求中標(biāo)率、只求產(chǎn)值不求效率。

（2）收尾項(xiàng)目要應(yīng)收賬款的催收工作。一是要建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，按期對(duì)賬簽認(rèn)，及時(shí)清理，確保資金可靠安全。二是要實(shí)行責(zé)任制管理，專人負(fù)責(zé)，并執(zhí)行應(yīng)收賬款回收獎(jiǎng)懲制度。三是加強(qiáng)與業(yè)主的溝通，爭取能用保函換工程尾款以及質(zhì)保金，加快資金的回籠速度，加快資金的使用效率。

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