唐月++張忠慧

摘 要：由于中小企業(yè)能夠切實提高我國的綜合國力，并提供許多就業(yè)崗位，其在我國社會經(jīng)濟發(fā)展中變得越來越重要?？僧斍皶r期，中小企業(yè)內(nèi)部依然存在一些問題，尤其是中小企業(yè)財務(wù)管理方面的不足影響了其正常的發(fā)展。現(xiàn)簡要分析了中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策，力求為今后的相關(guān)工作提供參照。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；市場競爭

目前，由于我國中小企業(yè)本身的局限性，導(dǎo)致了其在財務(wù)管理方面依然有一些不足，造成企業(yè)在面對更加激烈的市場競爭時顯得力不從心。怎樣切實高效的消除中小企業(yè)財務(wù)管理的不足，提升企業(yè)的市場競爭能力，是目前我國中小企業(yè)急需解決的問題，必須提高對其重視程度。

一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

1.機構(gòu)設(shè)置

我國中小企業(yè)財務(wù)管理部門是組織資金活動且對出現(xiàn)的財務(wù)活動實行全方位管理的機構(gòu)，是管理職能機構(gòu)。當前時期，中小企業(yè)財務(wù)管理的主要組織方式是財務(wù)與會計管理部門合并的方式。此類組織形式即是把財務(wù)與會計管理兩個部門進行合并。此類一體化的組織模式關(guān)系清晰，可會計核算與財務(wù)管理無法精確的劃分，且各個部們以會計核算為主體劃分內(nèi)部職能。

2.崗位設(shè)置

大部分中小企業(yè)都屬于家族式的管理模式，財務(wù)部門的崗位設(shè)定極易出現(xiàn)重疊的現(xiàn)象。一些中小企業(yè)管理者基于本身的原因，并未把財務(wù)管理的相關(guān)職位歸入有效的管理制度中?；蛘甙鸭易遑攧?wù)與企業(yè)財務(wù)管理職位并用，導(dǎo)致財務(wù)管理職位喪失了其作用，進而導(dǎo)致企業(yè)長時間虧損。

3.職能效率

中小企業(yè)的財務(wù)管理工作屬于組織財務(wù)行為、處置各種財務(wù)聯(lián)系的工作。部分中小企業(yè)由于輕視財務(wù)管理工作，只重視生產(chǎn)環(huán)節(jié)的生產(chǎn)結(jié)果與銷售機構(gòu)的營銷狀況，一直不能提升企業(yè)效益。如今，中小企業(yè)的財務(wù)管理始終沒獲得足夠的重視，特別是在中小民企中的財務(wù)管理影響更小，地位更低。中小企業(yè)的決策通常憑借經(jīng)驗，盡管中小企業(yè)在決策上有很高效率，可決策環(huán)節(jié)不夠細致。

4.融資模式

個體私營中小企業(yè)的經(jīng)營特征也反映了資金籌集的形式上。其自身的資金累積、借貸以及共同集資方式是籌集資金的主要途徑，因此，企業(yè)的資金籌措方式相對單一。

二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題

1.缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，對項目投資缺乏科學(xué)論證

首先，中小企業(yè)重視當前比較熱門的產(chǎn)業(yè)，卻不重視客觀因素與本身的能力，也不注重政府機構(gòu)宏觀調(diào)控對自身發(fā)展產(chǎn)生的作用；其次，對項目的投資、資金構(gòu)成、建設(shè)時間和資金籌集等工作缺少科學(xué)合理的統(tǒng)籌和安排，針對項目建設(shè)與運營階段或許會出現(xiàn)的現(xiàn)金流缺少精確的預(yù)測。如果政府機構(gòu)提升宏觀調(diào)控強度，緊縮信貸，導(dǎo)致企業(yè)資金無法按期借貸，中小企業(yè)極易出現(xiàn)艱難的境地，嚴重情況下還會導(dǎo)致重大的經(jīng)濟損失。

2.財務(wù)風(fēng)險意識淡薄

中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，導(dǎo)致其處在高風(fēng)險環(huán)境中，通常體現(xiàn)在如下幾點：（1）負債過多。中小企業(yè)如果要發(fā)展，則難免采取負債運營的模式，更多的應(yīng)用融資杠桿。可部分中小企業(yè)根本不注重生產(chǎn)的成本，同樣不考量本身的資金償還能力，想方設(shè)法從銀行等金融機構(gòu)得到資金貸款。部分中小企業(yè)不懂得借債還錢的道理，認為得到貸款即能得到利潤，僅僅考量怎樣獲得銀行貸款，卻不考量怎樣使貸款充分的發(fā)揮作用，甚至根本不考量怎樣進行償還。當銀行借貸無法切實發(fā)揮功效的條件下，部分中小企業(yè)陷入依靠銀行貸款保證企業(yè)生存的不良循環(huán)。最終造成企業(yè)負債累累，破產(chǎn)的風(fēng)險很高；（2）短債長投。當政府機構(gòu)采取高宏觀調(diào)控強度的大背景下，中小企業(yè)想要取得固定資產(chǎn)銀行貸款則相對艱難。部分中小企業(yè)則應(yīng)用變通的方式，更改銀行貸款的主要用途，把短期銀行借債用來進行投資回收期較長的投資項目，早期中小企業(yè)流動借貸很大程度多于其自身的流動資產(chǎn)，導(dǎo)致中小企業(yè)非常容易出現(xiàn)嚴重的支付風(fēng)險；（3）企業(yè)彼此提供擔(dān)保，同一資產(chǎn)實行反復(fù)的抵押，或為了融資不斷的對新項目進行投資，還有些挪用別處資金的情況，產(chǎn)生了繁瑣的債務(wù)鏈條。這種情況一方面導(dǎo)致銀行很難準確判斷企業(yè)實際的財務(wù)情況，另一方面為企業(yè)財務(wù)管理帶來了很大的困難，導(dǎo)致中小企業(yè)總體負債率不斷提升，運營成本與財務(wù)費用持續(xù)增加，支付能力變差，資金鏈極易出現(xiàn)斷裂問題。

3.財務(wù)控制薄弱

企業(yè)對資金的管理不夠嚴格，導(dǎo)致資金出現(xiàn)閑置或者資金緊缺。未制定嚴格的賒銷制度，缺少切實有效的催收方案，應(yīng)該收取的賬款無法兌現(xiàn)或者產(chǎn)生呆賬。且企業(yè)的存貨控制較差，導(dǎo)致金錢呆滯，企業(yè)重視資金卻不重視產(chǎn)品，最終企業(yè)資產(chǎn)流失，出現(xiàn)很大的浪費。

4.財務(wù)會計工作流程不規(guī)范、不嚴格

第一，原始憑證、會計分錄、科目運用、賬冊設(shè)定和會計收支等工作不夠規(guī)范，并未制定比較嚴格的規(guī)范；第二，會計報表的制定不僅無法切實體現(xiàn)中小企業(yè)的現(xiàn)實運營狀況，還未根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定進行，造成信息不準確。且原料、工時和動力的消耗未制定具體的定額監(jiān)管與核算體系；第三，企業(yè)缺少或者不能設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)，就算已經(jīng)有這種機構(gòu)，也難以確保內(nèi)審工作的獨立性，沒有主意的會計監(jiān)管制度。

5.財務(wù)管理人員素質(zhì)不高，財務(wù)管理工作重視不夠

當前時期，大多數(shù)中小企業(yè)均為家族式管理，所以一些財務(wù)管理工作均由中小企業(yè)擁有者的親屬負責(zé)。但財務(wù)管理對專業(yè)性要求較高，財務(wù)管理人員需充分掌握相關(guān)的會計專業(yè)知識、電算化知識、管理知識以及對應(yīng)的財經(jīng)法規(guī)，且需具有寫作、判斷分析、知識更新以及協(xié)調(diào)能力。可目前的中小企業(yè)財務(wù)管理人員均有不同程度的低素質(zhì)情況。一些會計人員甚至沒有從業(yè)資質(zhì)，此種情況已經(jīng)成為很多中小企業(yè)財務(wù)管理工作潛在的風(fēng)險。

三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

1.加強領(lǐng)導(dǎo)者的理財意識

當代市場經(jīng)濟的大環(huán)境中，中小企業(yè)經(jīng)營者需建立如下幾點理財意識：首先，建立專業(yè)經(jīng)營理念，避免多元投資風(fēng)險；其次，建立財務(wù)風(fēng)險意識。如果企業(yè)負債經(jīng)營則需切實結(jié)合本身償還能力和中小企業(yè)資金的投資效益，防止高負債風(fēng)險與到期無法償還風(fēng)險的出現(xiàn)；最后，要構(gòu)建現(xiàn)金流意識?，F(xiàn)金流是確保企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的根本前提。所以，經(jīng)營者需重視現(xiàn)金流，明確現(xiàn)金流的狀態(tài)和未來走向，提升創(chuàng)造資金能力與短期貸款的使用率。

2.完善內(nèi)部財務(wù)管理制度

中小企業(yè)財務(wù)管理部門需明確自身職責(zé)，構(gòu)建完善的財務(wù)會計管理制度，強化運營核算監(jiān)管，節(jié)省成本，科學(xué)運用企業(yè)資金，合理分配企業(yè)收支，依法納稅。比如，報銷體系、財產(chǎn)管理體系、現(xiàn)金與存款管理體系，應(yīng)收款項管理體系、成本分析體系、工資體系以及員工福利體系。與此同時，需規(guī)范各類財務(wù)活動，確保企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略與規(guī)劃的正常開展。另外，構(gòu)建以經(jīng)濟責(zé)任體系、追責(zé)體系、不相容職務(wù)以及崗位體系為核心的，具備彼此牽制與監(jiān)督功能的企業(yè)內(nèi)控制度。

3.加強財產(chǎn)控制

設(shè)立完善的中小企業(yè)財產(chǎn)管理內(nèi)控體系，在物資選購、物資領(lǐng)用、產(chǎn)品銷售和樣品監(jiān)管方面設(shè)立嚴格的操作流程，消除漏洞，保證企業(yè)的財產(chǎn)安全。中小企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)管和記錄需切實區(qū)分，產(chǎn)生嚴格的內(nèi)部監(jiān)督，不可將企業(yè)資產(chǎn)管理、資產(chǎn)記錄和資產(chǎn)查核工作都交個同一個人進行。定是檢查中小企業(yè)的財產(chǎn)情況，要求財產(chǎn)管理人員與財產(chǎn)記錄人員嚴格基于規(guī)定進行，不可出現(xiàn)疏漏。

4.優(yōu)化中小企業(yè)的外部環(huán)境

政府機構(gòu)需構(gòu)建完善的保障中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的制度和法規(guī)，嚴格施行已出臺的刺激中小企業(yè)發(fā)展的有關(guān)措施，營造公平公正的市場競爭環(huán)境，以切實保證中小企業(yè)的權(quán)益，并優(yōu)化中小企業(yè)的金融服務(wù)體制。更好的健全資金貸款的決策流程，構(gòu)建符合企業(yè)持續(xù)發(fā)展的信貸審批體系，優(yōu)化信貸審批流程，健全信用擔(dān)保制度。減少企業(yè)融資貸款的周期與融資成本，建立為企業(yè)提供服務(wù)的商業(yè)擔(dān)保制度。構(gòu)建政策性、互助性擔(dān)保為輔助的擔(dān)保部門，應(yīng)用規(guī)范且完善的的擔(dān)保體制，為我國企業(yè)銀行信貸擔(dān)保提供法規(guī)支撐。與此同時，中小企業(yè)要時刻關(guān)注相關(guān)政策的改變狀況，自主的和地區(qū)政府機構(gòu)進行交流協(xié)調(diào)，使地區(qū)政府機構(gòu)感受到中小企業(yè)存在的關(guān)鍵性。并重視企業(yè)自身的形象，不可偷漏稅，不可對生態(tài)環(huán)境產(chǎn)生污染。

5.拓寬企業(yè)融資渠道

第一，從政府機構(gòu)的角度來說，政策方面政府機構(gòu)需為中小企業(yè)提供相應(yīng)的保護，當前。各國都具備針對中小企業(yè)的發(fā)展體系和相關(guān)規(guī)定，我國政府機構(gòu)同樣能夠進行參照；第二，需深入健全和構(gòu)建我國中小企業(yè)信用擔(dān)保制度。首先信用擔(dān)保制度的完善對我國中小企業(yè)融資有利。中小企業(yè)信用擔(dān)保部門是以服務(wù)為前提的一類中介部門，不可始終以盈利為目標，收取的擔(dān)保費同樣不可使中小企業(yè)融資成本提升，方便更好的消除企業(yè)面臨的銀行信用貸款問題；第三，需切實構(gòu)建中小企業(yè)基金，關(guān)系到的風(fēng)投基金、企業(yè)互助基金、特殊用途基金和信貸擔(dān)?；?。基金的來源可以是中小企業(yè)的入股費和政府財政，采取企業(yè)基金封閉管理模式，切實為中小企業(yè)的進步提供資金方面的支撐。

6.提高財務(wù)人員素質(zhì)，規(guī)范財務(wù)管理工作秩序

在構(gòu)建中小企業(yè)財務(wù)管理制度的前提下，擁有一支高管理水平、優(yōu)良的職業(yè)道德、專業(yè)知識純熟的財務(wù)管理隊伍是實現(xiàn)財務(wù)管理高效性的關(guān)鍵。中小企業(yè)管理者需秉持“以人為本”的基本原則，設(shè)立公平公正競爭與優(yōu)勝劣汰的員工管理體系。聘請高專業(yè)水平的財務(wù)管理人才，構(gòu)建且健全激勵體制，激發(fā)工作人員的創(chuàng)新與競爭思維，提升財務(wù)管理人員的工作熱情，科學(xué)安排財務(wù)管理人員，使其可以更好的完成理財。管理者需強化財務(wù)管理人員的職業(yè)道德理念，定期組織紀律培訓(xùn)，使其都能夠具備優(yōu)良的職業(yè)道德。為了提升企業(yè)財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平和工作技能，需保證后續(xù)教育培訓(xùn)工作。實行定期的崗位培訓(xùn)與最新的財務(wù)法規(guī)學(xué)習(xí)，使財務(wù)管理人員了解我國現(xiàn)行的各類法律法規(guī)和政策制度。此外，需對社會環(huán)境具備充足的觀察、分析以及預(yù)判能力，建立且革新企業(yè)財務(wù)管理人員的理財意識，提升企業(yè)財務(wù)管理人員處置業(yè)務(wù)的能力，完善企業(yè)財務(wù)管理的秩序，提升財務(wù)管理能力，保證中小企業(yè)財務(wù)管理更高效的開展，進而推動中小企業(yè)穩(wěn)定快速的發(fā)展。

如上述，由于中國市場經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，總體經(jīng)濟水平隨之提升。若要更有效的使中小企業(yè)在日益激烈的市場競爭中獲得一席之地，則需保證中小企業(yè)財務(wù)管理工作的穩(wěn)定開展，且采取對應(yīng)的方案解決財務(wù)管理中的問題，保證中小企業(yè)本身的資金安全，最終為社會主義市場經(jīng)濟化的發(fā)展提供助力。

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