揭旻茹 羅 艷

（江西省煙草公司贛州市公司 江西 贛州 341000）

淺談市級煙草企業(yè)資金管理存在的問題和對策

揭旻茹 羅 艷

（江西省煙草公司贛州市公司 江西 贛州 341000）

當前，以市公司為主體的煙草系統(tǒng)商品和資金集中度高、金額大、周轉(zhuǎn)頻繁、商品和資金風險大的特點更為突出，如何充分運用資金，監(jiān)控資金，提高收益，是擺在市公司面前的迫切需要解決的問題。本文結(jié)合江西省贛州市煙草公司的工作實際，通過分析在當前形勢下貨款資金回籠、存量資金安排等方面的問題，針對加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金管理收益、加強監(jiān)督等方面提出措施。

煙草；資金管理；運營收益

一、當前資金管理運營方面存在的問題

1、卷煙貨款結(jié)算方式多元，進賬時間差別大，貨款對賬難度大。

當前，卷煙貨款結(jié)算方式主要有網(wǎng)上自主支付、委托銀行批量代扣、POS刷卡三種結(jié)算方式。在批量代扣和POS機刷卡結(jié)算方式下，都要在送貨日后的1-2日才能進賬，還存在節(jié)假日順延的問題。只有在網(wǎng)上自主支付的結(jié)算方式下，卷煙貨款到賬時間較為及時，在送貨日之前就可到賬，貨款到賬最快，既能夠確保資金及時入賬，降低在途資金風險，又便于財務部門核對貨款，監(jiān)控資金，此種方式最適合城區(qū)信息化水平高的經(jīng)營戶。然而現(xiàn)階段多種結(jié)算方式并行，到賬時間不一致，加大了對賬的難度，導致貨款難以做到日清日結(jié)，給資金安全埋下了隱患。

2、煙葉貨款回籠時間長，資金占用成本高。

煙葉業(yè)務是一項季節(jié)性較強的業(yè)務，煙葉收購一般是在每年7-9月，收購期內(nèi)市公司需要向煙農(nóng)即時支付大量收購資金，而煙葉銷售受計劃和供需的因素，上年收購的煙葉需在次年6月份才能銷售完，由于銷售結(jié)算期長，資金占用所帶來的預計資金成本，按平均占用資金計算，利息將達到百萬元。

3、煙用物資貨款回收點多面廣，資金管理風險大

市公司每年煙用物資貨款在8000萬元左右，自11月至次年的5月，煙用物資供應分散于煙葉縣的幾十個站點，從2009年開始，物資貨款實行固定電話轉(zhuǎn)賬收款，煙站每向煙農(nóng)供應一筆物資，由煙農(nóng)以收購站的電話轉(zhuǎn)賬將煙用物資貨款歸集于市公司統(tǒng)一賬戶，提高了資金集中度，縮短了歸集時間。但在實際銷售過程中，有些煙農(nóng)還是將現(xiàn)金交給煙站人員，由煙站人員刷卡入賬，造成貨款入賬不及時、及挪用情況的發(fā)生。

4、資金使用預測意識不強，預算執(zhí)行偏差大

以市公司為經(jīng)營法人主體，實行收入資金集中管理，各縣（分公司）只保留一個備用金賬戶用于費用開支，減少了資金撥付環(huán)節(jié)，提高了資金的運營效率，但由于一些大額資金的開支如基本建設投入、煙葉基礎設施投入項目進度款，煙用物資的大額采購資金使用預測意識不強，預算執(zhí)行出入大，用錢部門用無計劃，無時間安排，造成對資金不能的效安排，提高資金的運營收益。

二、提高資金運營效率及收益有效措施

1、推進網(wǎng)上支付自主結(jié)算工作，開發(fā)電子對賬平臺，縮短貨款的回籠時間

（1）通過銀聯(lián)搭建網(wǎng)上跨行支付結(jié)算平臺，與網(wǎng)上訂貨系統(tǒng)實現(xiàn)對接，支持卷煙零售客戶所持不同銀行發(fā)行的銀行卡的貨款支付結(jié)算，實現(xiàn)跨行支付和結(jié)算能力，且不增加卷煙零售客戶的跨行結(jié)算手續(xù)費。

（2）在跨行支付背景下，以各銀行的網(wǎng)絡電子對賬為基礎，通過技術手段，分級次實現(xiàn)跨行結(jié)算下的類同行對賬，確保公司和客戶資金安全。

2、推行托收承付方式結(jié)算煙葉貨款，建立完善煙葉貨款回籠考核機制

（1）在年初簽訂煙葉購銷合同時，即要在合同中對貨款結(jié)算方式加以明確，積極推行銀行托收承付結(jié)算方式，并與中煙公司加強溝通，爭取貨款早日回籠。

（2）細化考核內(nèi)容，完善考核制度，將煙葉貨款回籠的金額、時間列為考核內(nèi)容，督促業(yè)務部門加強對貨款的催收，逐步加快煙葉貨款的回籠速度。

3、實現(xiàn)物資訂單供應，加強貨款回收的內(nèi)部控制

（1）根據(jù)產(chǎn)前投入補貼政策的安排，對煙農(nóng)物資供應實行訂單式服務，對物資款回收可采用卷煙貨款回收的模式，實行銀行卡代扣款的方法。各產(chǎn)煙縣可根據(jù)煙葉生產(chǎn)物資供應的季節(jié)性特點，煙葉部門提供的物資供應計劃等，與現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)信息化系統(tǒng)數(shù)據(jù)相核對，以銀行代扣的模式實現(xiàn)物資款的結(jié)算，加強監(jiān)督，防止煙用物資貨款滯留煙站基層的現(xiàn)象。

（2）進行不定期盤點，充分發(fā)揮審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督職能，加強事前、事中監(jiān)督，確保煙用物資貨款及時安全回籠。在實踐中，監(jiān)管部門可以通過檢查宣傳工作痕跡資料、走訪煙農(nóng)了解政策宣傳情況及補貼兌現(xiàn)情況、檢查補貼兌現(xiàn)方式及風險防范措施、煙用物資銷售收入繳存等情況等開展監(jiān)管。

4、作好資金使用計劃，提高資金的收益率。

（1）做好資金測算，合理分配資金比例

利用經(jīng)濟業(yè)務的周期性特點，每年年初，根據(jù)年現(xiàn)金流量測算及用款計劃，合理籌劃全年定期存款資金量，科學分配長期和中短期定期存款比例，同時對活期存款實行協(xié)定存款，達到資金使用靈活又提高存款利息收入的目的。

（2）對大額資金投入如煙葉基礎設施資金、工程投入等由資金使用部門做好月度使用計劃，有效預測，安排好資金，減少資金的占用，提高使用效率 。

（3）加強銀行賬戶管理，按月對賬戶變動情況進行統(tǒng)計，及時上報備案。同時加強銀行資金流動化管理，科學控制月度銀行存款余額，統(tǒng)籌資金安排。

三、結(jié)束語

當前，全國煙草行業(yè)在改善卷煙銷售結(jié)構(gòu)、提升煙葉等級等方面面臨著巨大挑戰(zhàn)，在國家局提出的“三大課題”面前，我們只有做好資金籌劃，創(chuàng)新安全可靠的資金管理渠道，同時積極推進網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務，推行托收承付方式加快卷煙和煙葉貨款回籠，建立煙用物資款項安全及時回籠的考核機制，輔之以有效的內(nèi)控制度，強化保障，才能達到增收節(jié)支，保稅利提增長的任務，從而找到改革的紅利，發(fā)掘發(fā)展的潛力，實現(xiàn)追趕的目標。

[1]贛州市煙草公司內(nèi)部管理制度，[M]，2013年

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[4]李慶余.用 Call Center 方式實現(xiàn)煙草資金代理的設計思路[J].中國金融電腦，2012年3期

[5]張勇.構(gòu)建煙草行業(yè)商品和資金監(jiān)管新模式[J].管理觀察，2008年8期