李琳

摘要：國庫信息化建設(shè)是國庫利用現(xiàn)代信息技術(shù)來履行管理職能、完成國庫業(yè)務(wù)處理的手段和過程，是網(wǎng)絡(luò)時代國庫業(yè)務(wù)發(fā)展的方向。近年來，人民銀行通過借力現(xiàn)代化信息技術(shù)，推進了原有國庫業(yè)務(wù)流程的再造與管理模式創(chuàng)新，一個以“3T”（TIPS-橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，TCBS-國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)，TMIS-國庫管理信息系統(tǒng)）為支撐的縱橫相聯(lián)、業(yè)務(wù)種類豐富的國庫信息化系統(tǒng)建設(shè)框架已基本成型。當(dāng)下，借鑒發(fā)達國家國庫信息化經(jīng)驗，積極構(gòu)建具有世界先進水平的國庫業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，有效拓寬國庫服務(wù)經(jīng)濟社會的深度和廣度，加速構(gòu)建“現(xiàn)代化服務(wù)型國庫”，成為我國國庫發(fā)展的重要課題。

關(guān)鍵詞：國庫信息化建設(shè)；國際經(jīng)驗；借鑒

一、世界經(jīng)合組織（OECD）國家國庫信息化建設(shè)發(fā)展特點

以美國、法國、加拿大、澳大利亞、意大利等為代表的世界經(jīng)合組織（OECD）國家國庫信息化發(fā)展較為成熟和規(guī)范，分析和研究其發(fā)展特點，對完善我國國庫信息化建設(shè)具有很好的借鑒和指導(dǎo)意義。

（一）OECD國家國庫信息化建設(shè)高位推動，信息應(yīng)用綜合性和共享性好

20世紀(jì)80年代開始，政府信息化熱浪開始大面積地席卷OECD國家。以意大利、加拿大、美國為代表的一批OECD發(fā)達國家先后開始將國庫信息化建設(shè)納入國家“數(shù)字政府計劃”高位推動。作為數(shù)字政府戰(zhàn)略的重要組成部分，國庫信息化建設(shè)不僅在國家層面上獲得了大量的資金、技術(shù)與人力支持，形成了嚴(yán)謹(jǐn)高效的組織保障，同時得益于政府推廣的可同時連通央行、財政、商業(yè)銀行、預(yù)算單位的綜合性電子行政系統(tǒng)，實現(xiàn)了國庫與外單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息資源的高度共享和利用，從根本上改變了國庫的服務(wù)方式，國庫信息化建設(shè)迅速駛?cè)肓丝燔嚨馈?/p>

（二）OECD國庫收支系統(tǒng)高度無紙化，資金運營成本低，效益高

很多OECD國家的國庫管理部門一直致力于依托發(fā)達的電子信息網(wǎng)絡(luò)，努力研發(fā)無紙化的國庫收支系統(tǒng)，有效提高國庫資金運轉(zhuǎn)效率。例如，美國主要通過EFTPS系統(tǒng)實現(xiàn)了稅收繳庫的高度電子化，極大地降低了美國的稅收成本；支出管理方面，美國聯(lián)邦、各州和地方政府都建立了高度信息化的國庫支付系統(tǒng)，電子信息在聯(lián)邦機構(gòu)、區(qū)域財政支付中心、聯(lián)邦儲備銀行、財務(wù)管理局之間傳遞，實現(xiàn)電子化資金支付和自動化賬務(wù)處理。在法國，法國央行將中央銀行的支付系統(tǒng)與商業(yè)銀行的清算系統(tǒng)直連，同時不斷增強支付系統(tǒng)功能，于2001年、2002年先后上線了teleTVA（增值稅及相關(guān)流轉(zhuǎn)稅在線支付申報及無紙化退稅電子功能）、SAFELIT（大企業(yè)公司稅、工資稅、財產(chǎn)稅在線支付系統(tǒng)）等系統(tǒng)，也實現(xiàn)了國庫收支的電子化。

（三）OECD國家政府收入全部納入國庫單一賬戶，國庫管理作用得到充分體現(xiàn)

OECD 國家國庫管理有一個很明顯的共性，通過運用國庫電子化信息系統(tǒng)將稅收、非稅收、社?；鸬人械馁Y金整合在一起，統(tǒng)一納入國庫進行單一賬戶管理核算，從而大力提升國家財政收支活動的透明度，進一步強化其監(jiān)管實效。澳大利亞聯(lián)邦政府就是通過FIRM為核心平臺，所有關(guān)聯(lián)系統(tǒng)全部接入聯(lián)邦政府平臺實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化，并能及時快速進行會計賬務(wù)處理和財務(wù)信息分類保存。依托計算機網(wǎng)絡(luò)，聯(lián)邦政府還設(shè)立公共賬戶辦理，通過郵局網(wǎng)點多、分布廣的優(yōu)勢，授權(quán)郵局代辦預(yù)算收入的收納，通過FIRM系統(tǒng)集中同歸審核和支付，因此聯(lián)邦政府可以隨時了解和全面掌握政府整體財政資金的狀況，實現(xiàn)資金與信息的同步傳遞，有效增強央行國庫在財政預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)督管理，有利于促進現(xiàn)代財政與國庫管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

（四）OECD國家強化安全管理，信息技術(shù)安全性和保障性強

很多OECD國家財政管理相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)（如美國的EFTPS、Automated Clearing House、Go Direct等）大都直接運行在互聯(lián)網(wǎng)上，對應(yīng)的信息安全保護技術(shù)也在不斷升級。一方面通過身份認(rèn)證、數(shù)字簽名、數(shù)字信封、數(shù)字加密和外網(wǎng)隔離等方式來保證系統(tǒng)安全。比如美國對在國庫支票右下角印上了由支付日期、金額、收款人等關(guān)鍵信息生成的支票密碼，美聯(lián)儲在辦理支票兌付時，將其與財務(wù)管理局支票簽發(fā)系統(tǒng)的電子信息進行比對，審核支票的真實性和有效性無誤后，方可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)；另一方面，很多國家政府強化了各類收支信息系統(tǒng)的災(zāi)備管理工作。通過以上兩個方面的努力，OECD國家有效確保了國庫信息化建設(shè)的順利發(fā)展。

（五）OECD國家致力于國庫收支系統(tǒng)開發(fā)，系統(tǒng)信息分析功能強大

大多OECD國家致力于國庫分析系統(tǒng)分析功能的開發(fā)，利用國庫電子化系統(tǒng)在收集國庫收支信息方面的優(yōu)勢，開展對國庫資金流量和存量分析，完善了國庫信息系統(tǒng)的現(xiàn)金管理功能，有效降低了公共組織成本，獲取了投資收益，同時，為政府公開市場操作及國債融資需求的確定提供重要參考依據(jù)。例如，美國國庫分別為開設(shè)在商業(yè)銀行的每個國庫賬戶核定一個“目標(biāo)余額”（target balance）以備使用之需，對開設(shè)在這些商業(yè)銀行的國庫賬戶，還要由聯(lián)邦儲蓄保險公司（FDIC）提供保險或由其他機構(gòu)提供保障；當(dāng)聯(lián)邦儲備銀行賬戶日終現(xiàn)金余額可能低于“目標(biāo)余額”時，財政部門在當(dāng)天或次日上午11時以前，從商業(yè)銀行“稅收與貸款賬戶”調(diào)入現(xiàn)金補足。

二、OECD國家國庫信息化建設(shè)經(jīng)驗借鑒

（一）國家應(yīng)高度重視，開發(fā)綜合電子行政系統(tǒng)

我國國庫信息化建設(shè)各自為政，財、稅、庫、銀等單位的業(yè)務(wù)系統(tǒng)大多都是獨立運行，信息資源共享性不夠完善，作為連接政府、財政、稅務(wù)、海關(guān)，實現(xiàn)跨部門網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)的財政資金運行和信息的中樞，國庫信息化建設(shè)的好壞直接關(guān)系到財政資金運行的安全與效率以及政府公共服務(wù)和管理能力的高低，因此建議參照OECD國家模式在國家層面上高位推動，由中央政府構(gòu)建一個綜合性電子行政系統(tǒng)，使其成為財政、稅務(wù)、央行、商業(yè)銀行、預(yù)算單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息交匯中心，實現(xiàn)跨部門信息的高度共享，真正克服當(dāng)前各自為政、共享性差、重復(fù)建設(shè)、效率低下的問題。

（二）加大國庫系統(tǒng)電子化的應(yīng)用范圍，促進成本和效率的提高

我國電子化應(yīng)用有待提高，雖然成功實現(xiàn)了國、地稅部門電子繳稅業(yè)務(wù)的全方位覆蓋，但很多地方財政及海關(guān)稅收入庫、退稅等業(yè)務(wù)手工勞動仍占主位。因此建議借鑒OECD國家國庫收支電子化管理模式，繼續(xù)加大橫向聯(lián)網(wǎng)宣傳，進一步提高電子繳稅業(yè)務(wù)占比。積極協(xié)調(diào)財政相關(guān)部門出口退稅業(yè)務(wù)、進口稅收業(yè)務(wù)、財政部門的收支業(yè)務(wù)的電子化進程，提高國庫資金的收繳和支出效能。繼續(xù)拓寬國庫直接支付業(yè)務(wù)范圍，將各類財政補貼資金直接發(fā)放到個人或政府大宗采購供應(yīng)商，實現(xiàn)資金在國庫系統(tǒng)封閉運行和點對點直撥，有效解決資金層層撥付可能導(dǎo)致的延壓、挪用、侵占甚至貪污等問題，讓財政預(yù)算執(zhí)行在陽光下運行。

（三）積極推動政府全部收入全部納入國庫，促進國庫管理職能的提升

我國并不是所有政府收入都納入國庫管理，因此建議參照OECD國家國庫管理經(jīng)驗，以新預(yù)算法出臺為契機，加速將預(yù)算外資金、社保資金等政府收入納入央行國庫單一賬戶統(tǒng)一核算，有效提高政府、財政部門對非稅資金的調(diào)配能力，促進財政收支行為更加公平合理，實現(xiàn)真正意義上的國庫單一賬戶。

（四）加強系統(tǒng)的信息安全管理建設(shè)，確保系統(tǒng)和資金安全

借鑒OECD國家國庫收支系統(tǒng)安全管理模式，建議不斷增強系統(tǒng)安全防護技術(shù)，嘗試將身份認(rèn)證、數(shù)字簽名、數(shù)字信封、數(shù)字加密、指紋識別和外網(wǎng)隔離等信息技術(shù)嵌入到國庫系統(tǒng)中，提高國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)整體安全水平。

（五）積極開發(fā)和拓展國庫系統(tǒng)分析、預(yù)測功能，有效提高國庫管理水平

借鑒OECD國家國庫收支分析系統(tǒng)強大的特點。建議將國庫收支分析TMIS系統(tǒng)信息利用作為后續(xù)開發(fā)的重點之一，增強模塊數(shù)據(jù)加工的靈活性，使其支持用戶從不同層次、不同維度利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)，進而為開展國庫分析工作提供更豐富的統(tǒng)計信息，為財稅部門及地方政府及領(lǐng)導(dǎo)提供有價值的參考材料，提升基層央行形象；同時，參照美國“目標(biāo)余額”管理模式，探索開展適合我國國情的央行國庫現(xiàn)金管理工作。

參考文獻：

[1]劉貴生.現(xiàn)代國庫論[M].中國金融出版社，2014.

[2]曹協(xié)和.國庫電子化的國際趨勢及啟示[J].金融實務(wù)，2010 （10）.

[3]趙永旺，劉文卿，石桂華，孫士和，陳璐璐，田紅梅.美國、加拿大國庫支付電子化管理及啟示[J].中國財政，2013 （22）.

[4]李慧.OECD國家的國庫管理及借鑒思考[J].財經(jīng)問題與研究，2002 （01）.

（作者單位：中國人民銀行鷹潭市中心支行）