董祥剛

摘要：隨著近年來的不斷發(fā)展，電力企業(yè)已經(jīng)發(fā)展成為具有國際競爭力的優(yōu)秀企業(yè)，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張，電力企業(yè)的資金流不斷加大，資金管理顯得尤為重要。選擇適合自身的資金管理模式是企業(yè)內(nèi)部管理面臨的重大問題，對多元化經(jīng)營的電力企業(yè)集團(tuán)尤其具有指導(dǎo)意義。本文從電力企業(yè)集團(tuán)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)入手，分析了資金管理的基本現(xiàn)狀，并就如何降低電力企業(yè)集團(tuán)資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了探討，提出了電力企業(yè)做好資金管理工作的意見和建議，以期能夠?yàn)樘岣唠娏ζ髽I(yè)可持續(xù)發(fā)展能力貢獻(xiàn)自己的力量。

關(guān)鍵詞：資金管理；風(fēng)險(xiǎn)；措施

一、前言

資金管理是企業(yè)在管理活動(dòng)中，對資金的來源以及資金的使用及投資進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等一系列工作的總稱。當(dāng)前我國居民生活對電力需求程度已遠(yuǎn)大于電網(wǎng)建設(shè)速度，電力企業(yè)將大量的資金投入到電網(wǎng)建設(shè)當(dāng)中，這階段必然涉及到大量的資金，因此研究控制電力企業(yè)在運(yùn)作資金管理的風(fēng)險(xiǎn)程度有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義，良好的資金管理能夠提高企業(yè)的資源管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)營效率，增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力。

二、電力企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

（一）籌集資金風(fēng)險(xiǎn)大

電網(wǎng)建設(shè)對設(shè)備的需求促使了電力設(shè)施建設(shè)投資增加?？萍嫉陌l(fā)展促進(jìn)了電力設(shè)備的質(zhì)量的提升。伴隨著電力設(shè)備的投入使用擴(kuò)大化，對電力設(shè)備的要求也越來越高，電網(wǎng)結(jié)構(gòu)的維修和護(hù)理亟需有大量的資金作保障。而這些資金多半是外部籌集而來的，導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較大。且資產(chǎn)流動(dòng)性大，貶值風(fēng)險(xiǎn)高。

（二）投資收益預(yù)測難

經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展離不開電力企業(yè)，供電企業(yè)的資金大部分投入到基礎(chǔ)建設(shè)中，因而供電企業(yè)資金集中程度較高。電力企業(yè)自身具有公益性的服務(wù)特點(diǎn)，因此在收益上存在著受國家宏觀指導(dǎo)意見的作用比較大，如供售的電價(jià)也受到國家相關(guān)部門的控制，政府有關(guān)政策性基金不能及時(shí)發(fā)揮補(bǔ)貼作用，企業(yè)的實(shí)際投資收益難以估計(jì)，存在投資回報(bào)率是否合理的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金流動(dòng)性強(qiáng)，管理難度大

電力企業(yè)是涉及到國家核心命脈的大型中央企業(yè)，電力企業(yè)的資金規(guī)模比較大，其資金管理業(yè)務(wù)比較繁雜。電力企業(yè)的資金在供電企業(yè)、一線建筑單位、設(shè)計(jì)單位、海外業(yè)務(wù)等各個(gè)不同的業(yè)務(wù)板塊之間流動(dòng)，且資金量非常龐大，如何能夠科學(xué)合理的降低電力企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，是的電力企業(yè)的資金管理效益最大化，一直是一個(gè)重要的難題。

三、電力企業(yè)資金管理的問題

電力企業(yè)由于業(yè)務(wù)特殊性，資金的管理好壞決定了企業(yè)的發(fā)展前景好壞，因此，找到當(dāng)前企業(yè)資金管理的存在的問題，是加強(qiáng)資金集中管理以提高資金使用效率的前提。

（一）資金效率低下

目前集團(tuán)企業(yè)希望加強(qiáng)對資金的集中管理，但各子公司多頭開戶，使得企業(yè)的資金分散，使得資金大量閑置，對資金管理失去本身的控制。同時(shí)下屬單位片面追求自身利益，不顧集團(tuán)整體的發(fā)展能力和戰(zhàn)略目標(biāo)而盲目投資，投資失誤導(dǎo)致?lián)p失。同時(shí)盡管企業(yè)建立了預(yù)算制度，但制度往往流于形式，且在企業(yè)實(shí)際運(yùn)行過程中，預(yù)算制度被隨便更改的現(xiàn)象比較泛濫，使企業(yè)資金管理處于混亂無章的局面，最終導(dǎo)致資金管理效果不佳。

（二）資金監(jiān)控缺乏

電力集團(tuán)企業(yè)缺少完整的財(cái)務(wù)約束機(jī)制，尤其是缺乏有效的資金監(jiān)控方法。母公司對子公司、公司管理層對各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的現(xiàn)象，在一些投資決策上未能產(chǎn)生有效的決策約束機(jī)制，致使資金的流向與控制脫節(jié)，集團(tuán)總部難以及時(shí)、準(zhǔn)確的掌握下屬單位的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，且一些供電企業(yè)存在濫用資金的問題，表現(xiàn)為資金支付依據(jù)不充分、審批權(quán)限不對應(yīng)。這些監(jiān)控缺失都會(huì)對企業(yè)資金運(yùn)作低下。

（三）資管意識不強(qiáng)

一些經(jīng)營管理層和財(cái)務(wù)人員未能對資金管理有個(gè)清楚的認(rèn)識，例如在對資金的收支問題上，由于沒有統(tǒng)一的籌劃和控制，致使使用資金隨意性大、占用不合理，影響資金周轉(zhuǎn)速度；例如在應(yīng)收賬款上，單方面追求營業(yè)額，忽略應(yīng)收賬款的回收，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足。另外，局部地區(qū)的供電企業(yè)會(huì)有不合理的質(zhì)押、擔(dān)保行為，會(huì)導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，加大風(fēng)險(xiǎn)性，進(jìn)而從整體上加劇集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益流失。

四、電力企業(yè)資金管理的措施

根據(jù)上述的存在的問題，應(yīng)找到合適的措施幫助電力企業(yè)解決其資金管理的問題，以更好的服務(wù)于企業(yè)。

（一）電力集團(tuán)企業(yè)應(yīng)對存量小、歸集速度慢、使用效率低和三級基層賬戶進(jìn)行徹底清理。并將賬戶開立、變更、撤銷的審批權(quán)限統(tǒng)一上收至集團(tuán)，并對所有銀行賬戶進(jìn)行監(jiān)控授權(quán)。供電公司應(yīng)將電費(fèi)歸集賬戶的資金上繳集團(tuán)相應(yīng)的電費(fèi)結(jié)算賬戶，日末清零，實(shí)現(xiàn)資金一個(gè)池，以保證資金管理。同時(shí)應(yīng)核定流動(dòng)資金定額，編制定額流動(dòng)資金計(jì)劃，并對流動(dòng)資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，減少不必要的存貨等資產(chǎn)。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行支取和報(bào)銷規(guī)章制度以控制現(xiàn)金流量。對于資本性支出，建立跟蹤機(jī)制，加強(qiáng)資金動(dòng)態(tài)管理，積極促進(jìn)貨幣資金回籠。

（二）電力企業(yè)應(yīng)建立并和完善資金效益管理的考核機(jī)制，促使各單位管理日標(biāo)與公司整體日標(biāo)的一致。并應(yīng)逐步探索預(yù)算管理委員會(huì)的監(jiān)督職責(zé)，在月底、季底年底按照簽定的內(nèi)部經(jīng)營指標(biāo)對各部門資金使用情況進(jìn)行考核。并要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略決策和年度預(yù)算，對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等情況實(shí)施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的突出問題，并給予糾正和處理。

（三）電力企業(yè)的管理層和財(cái)務(wù)人員應(yīng)重新定位財(cái)務(wù)管理的含義，尤其是領(lǐng)悟到資金管理的作用。了解資金管理和企業(yè)開展的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，并開展一系列與資金管理的交流活動(dòng)，以幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)制度建設(shè)，完善資金管理辦法，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，明確崗位職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)；以幫助員工在思想上重視，進(jìn)而調(diào)動(dòng)員工的主動(dòng)性，將資金管理貫穿于企業(yè)資產(chǎn)的全生命周期，通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)昔理的完整性，達(dá)到流程優(yōu)化。

五、結(jié)論

總之，電力企業(yè)的資金管理工作是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵所在，通過開展優(yōu)化資金管理方式來降低電力企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，需要各部門和管理層以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持與參與，只有這樣，電力企業(yè)的資金管理工作才會(huì)更上一層樓，資金使用效率才能有所提高。

（作者單位：國網(wǎng)甘肅省電力公司甘南供電公司）

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