譚茜瑋

摘要：在過去很長的一段時間里，由于經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國中小企業(yè)的隊伍不斷地壯大。中小企業(yè)之所以能蓬勃發(fā)展，是因為他們有自己獨特的發(fā)展優(yōu)勢，比如靈活的經(jīng)營機制，較強的應(yīng)變能力。正所謂船小好掉頭，即使在經(jīng)營投資中偶爾走錯了方向，也能及時抽身并進行的修正。然而，在激烈的市場競爭中，中小企業(yè)也逐漸暴露出自己的弱點，比如資金管理方面的欠缺，資金就猶如企業(yè)的血液，在企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用。本文分析了我國中小企業(yè)的資金管理存在的問題，并為改善他們的資金管理意識和水平提出一些策略，幫助中小企業(yè)管理好自己的錢袋子。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；問題；策略

一、資金管理的論述

資金管理是企業(yè)相關(guān)人員進行計劃、控制、監(jiān)督、考核資金來源和資金使用等工作的總稱。資金管理是財務(wù)管理的重要組成部分。資金管理由三部分構(gòu)成：固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。企業(yè)的相關(guān)人員要提高對資金管理重要性的認識，資金如同企業(yè)的血液，一旦循環(huán)不暢或者停止流動將會對企業(yè)的生存產(chǎn)生極大的威脅。在資金管理方面，企業(yè)可以通過提高資金利用效率，建立一個健全的預(yù)算機制，對資金進行統(tǒng)籌安排，提高風(fēng)險意識，強化監(jiān)督等等手段，做到事前預(yù)防、事中監(jiān)控和事后治理[1]。特別是流動資金管理，是資金管理中的重中之重，關(guān)系到企業(yè)的日常經(jīng)營的順利進行。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營是圍繞產(chǎn)品的投入、產(chǎn)出、銷售、分配等展開的各種循環(huán)往復(fù)的活動，任意一個環(huán)節(jié)都有可能出現(xiàn)資金問題，所以把守好每個階段至關(guān)重要。

二、我國中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀與問題分析

1. 中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

根據(jù)國家工商總局在其網(wǎng)站上最新公布的《全國小型微型企業(yè)發(fā)展情況報告》中指出，目前我國的中小企業(yè)數(shù)量為4000多萬家，其在2014年創(chuàng)造的服務(wù)價值占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的60%，提供了80%的城鎮(zhèn)就業(yè)，納稅額占國家稅收總額的50%。通過這些統(tǒng)計數(shù)據(jù)可以看出，中小企業(yè)無可爭議地在我國經(jīng)濟中占據(jù)了半壁江山。然而，絕大多數(shù)中小企業(yè)在每一次宏觀經(jīng)濟的緊縮性調(diào)控時都是最受傷的，跟大企業(yè)比起來，他們很難拿到貸款，加上銀行的謹慎放款，融資難是他們面臨的永恒話題。

在外貿(mào)交易中，由于80%左右的結(jié)算是美元結(jié)算，所以近年來美元貶值給中小企業(yè)帶來了不少損失。比如因為匯率的變動，匯兌損失和應(yīng)收賬款的縮水，中小企業(yè)的不少資金被套牢了，特別是在江浙一帶從事外貿(mào)行業(yè)的不少中小企業(yè)紛紛撤出海外市場，但是仍然有一部分企業(yè)由于資金不能收回而破產(chǎn)，在2011年甚至出現(xiàn)了“破產(chǎn)潮”[2]。除此之外，原材料價格、勞動力成本的上升等問題接踵而至，對中小企業(yè)的資金管理提出了新的挑戰(zhàn)。

2.中小企業(yè)資金管理存在的問題

（1）對資金管理的認識不到位

不少中小企業(yè)的管理者對資金管理的意識淡薄，沒有掌握一定的財務(wù)管理方面的知識，尤其是資金管理方面的，把資金管理與一般的會計核算工作混為一談。企業(yè)的相關(guān)人員簡單的認為資金管理無非就是把錢管好和一些簡單的收支工作，不去改進資金管理方面的問題。在企業(yè)有資金的時候，不去規(guī)劃如何使用，只能在沒有資金的時候干著急，沒有培養(yǎng)企業(yè)資金預(yù)算與長期管理的意識。

（2）資金管理模式不適合實際需要

雖然有些中小企業(yè)建立了自己的資金管理模式，但是因為不符合企業(yè)的實際需要，也沒有起到預(yù)期的效果。

資金管理模式選擇

資金管理模式定義優(yōu)點缺點

集中型母公司對資金進行集中管理，歸集閑置資金統(tǒng)一投資、統(tǒng)一對外融資，根據(jù)需要給子公司撥付。可以靈活調(diào)度資金，最大限度利用資金，降低資金成本，監(jiān)控子公司使用資金的情況削弱了子公司管理者的經(jīng)營自主權(quán)，子公司的積極性容易受到挫傷

分散型子公司各自開立自己的銀行賬戶，子公司自行收付資金，直接對外進行融資子公司可以根據(jù)自身情況在資金的周轉(zhuǎn)和投資等方面靈活安排，子公司掌握了比較大的經(jīng)營決策權(quán)資金成本居高不下，不利于母公司對子公司的資金方面進行監(jiān)管

從上表可以看出不同的資金管理模式會達到不同的效果，很多中小企業(yè)由于自身規(guī)模不夠大就忽略了資金管理模式的正確選擇，大多采取家庭作坊式，比如有的母公司內(nèi)部還沒有行成自己的資金管理體系，子公司也沒有大局觀念，在日常的資金管理上各自為政，五花八門，一片混亂[3]。

（3）資金使用效率低下

不少中小企業(yè)沒有制定科學(xué)的資金使用計劃，沒有形成高度集中的資金運作平臺，導(dǎo)致企業(yè)管理者沒有辦法通過一些有效的信息采取相應(yīng)的手段對資金進行事中監(jiān)控。雖然有一些企業(yè)制定了一些計劃，但是計劃的執(zhí)行性很差，在資金的支配過程中隨意更改，導(dǎo)致預(yù)算不能真正的為其所用。更有甚者，計劃與實際情況相差甚遠，導(dǎo)致資金的使用無章可循。另外，一些中小企業(yè)資金嚴重沉淀，盲目追求產(chǎn)量與銷量，應(yīng)收賬款過多，沒有有效的管理存貨，導(dǎo)致存貨大量堆積，資金周轉(zhuǎn)慢，導(dǎo)致盈利能力低下。

（4）投資決策失誤

很多中小企業(yè)管理者由于缺乏貨幣時間價值觀，在做投資決策時很隨意，也沒有在投資前對市場進行深入研究。第十屆諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎獲獎?wù)?、美國的管理學(xué)家，赫伯特·西蒙曾經(jīng)提出：“決策是管理的中心，決策貫穿管理的全過程。” 由此可見，一個正確的決策有多么的重要。由于自身規(guī)模不大，貸款投資所占的比例會顯得比一些大企業(yè)要高，導(dǎo)致面臨的風(fēng)險很大，所以中小企業(yè)一般會忽視企業(yè)的發(fā)展，而是追求短期目標，看到有利可圖便盲目啟動項目，但是沒有制定一個完整的發(fā)展規(guī)劃，沒有將決策與企業(yè)的發(fā)展緊密結(jié)合，一旦決策失誤，而且資金又占用較多，就會導(dǎo)致企業(yè)失去再投資的機會，增加企業(yè)的機會成本。

（5）融資困難

跟大企業(yè)比起來，中小企業(yè)在融資的路上舉步維艱。這是因為中小企業(yè)存在管理水平低下，規(guī)模小，經(jīng)營風(fēng)險比較大，信用擔(dān)保體系不健全等原因。一般來說企業(yè)融資要達到“5C”：品德、能力、資本、擔(dān)保和經(jīng)驗環(huán)境。但是大多數(shù)中小企業(yè)規(guī)模不大，都是合伙制和業(yè)主制。中國人民銀行最新公布的，約有百分之五十以上的中小企業(yè)的管理制度不夠健全，內(nèi)部管理水平也處在中下水平.除此之外，銀行在提供貸款時對中小企業(yè)一般要求其提供固定資產(chǎn)作為抵押，但是大多數(shù)中小企業(yè)恰恰缺少可以作為抵押擔(dān)保的財產(chǎn)，特別是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例比較高，更難以滿足各大金融機構(gòu)提供貸款的要求。在沒有滿足要求的抵押擔(dān)保物的情況下，中小企業(yè)只能尋求信用擔(dān)保機構(gòu)的幫忙，但是這勢必會增加企業(yè)的融資成本。

三、完善中小企業(yè)資金管理的策略

1. 誠信經(jīng)營，提高信用水平

中小企業(yè)在經(jīng)濟活動中要做到誠信經(jīng)營，主要是兩方面：一是償還借款和利息要及時；二是在發(fā)出產(chǎn)品或提供勞務(wù)時要嚴格按照合同的規(guī)定來執(zhí)行。這兩方面有助于企業(yè)提高信譽，只有具備了良好的信用，才能通過預(yù)收賬款和延期付款等無息貸款去緩解資金不足。如果企業(yè)不設(shè)法提高自己的信用等級和與銀行的溝通，很難獲得銀行的貸款。

2.拓寬融資渠道，提高融資能力

不少企業(yè)因為負債資金可以合理避稅的優(yōu)點，不斷的提高負債的比重，增大了財務(wù)風(fēng)險。為了提高融資能力，企業(yè)必須優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，舉債要適度。其次，企業(yè)應(yīng)該突破融資渠道單一狹窄的瓶頸，拓寬融資渠道。比如通過實施產(chǎn)權(quán)變更和職工持股計劃，吸收職工和管理人員入股，從而為企業(yè)增加更多穩(wěn)定的融資渠道。在央行發(fā)布的《銀行間債券市場非金融企業(yè)債券融資工具管理辦法》中沒有對短期融資債券的發(fā)行企業(yè)設(shè)立門檻，這無疑為中小企業(yè)在銀行間債券市場的融資提供了更多的機會。企業(yè)拓寬了融資渠道才能保證穩(wěn)定的資金流，才能提高自己防范資金風(fēng)險的能力。

3.實施項目管理，成立歸口部門

加強資金管理的有效途徑之一就是進行資金歸口分級管理。在企業(yè)管理者的監(jiān)督下，以財務(wù)部門作為管理企業(yè)資金的核心部門，進行集中管理。同時，按照核定資金的不同用途歸口給相關(guān)部門進行管理。接下來，各個資金歸口管理部門再根據(jù)實際情況進行分級管理，把資金定額發(fā)放給具體單位和個人。最后，在歸口分級管理的前提下，明文規(guī)定相關(guān)人員使用資金的權(quán)利與義務(wù)。比如說，材料供應(yīng)部門負責(zé)管理原材料的資金；生產(chǎn)部門管理在產(chǎn)品的資金；銷售部門負責(zé)管理產(chǎn)成品的資金；財務(wù)部門則負責(zé)管理應(yīng)收賬款和備用金等資金。這么一來，各個資金歸口管理部門在自己所能支配的資金范圍內(nèi)，有權(quán)利根據(jù)生產(chǎn)的需要安排資金；同時也有義務(wù)合理安排物資供應(yīng)和生產(chǎn)，把資金有效利用起來。

4.抓住政府扶持機會，提高盈利能力

近年來，中國財政部為了解決中小企業(yè)資金短缺等問題，在貸款貼息、信用擔(dān)保和政府采購等方面給予了很多支持，還有對一些管理費用給予了減免。由國家發(fā)改委，國家工信部和中央財政部發(fā)布，中央財政預(yù)算安排的主要用來支持中小企業(yè)專業(yè)化發(fā)展和改善發(fā)展環(huán)境的專項資金，每年都可以申請一次。中小企業(yè)要把握好這些機會，爭取到更多的資金，及時轉(zhuǎn)型，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。近年來，各地政府一方面在市場準入、稅收優(yōu)惠、和行政審批等方面進行了政策扶持；另一方面積極的幫助中小企業(yè)開拓海外市場，幫助他們提高企業(yè)知名度，拓寬經(jīng)營渠道。企業(yè)也要抓住這些機遇，建立自己的品牌優(yōu)勢，這樣才能打開銷售獲得更多的資金流入。

5.加強財務(wù)隊伍建設(shè)，提高員工管理素質(zhì)

由于一些中小企業(yè)一直采用“家族式”管理的傳統(tǒng)模式，管理者的財務(wù)知識和文化水平普遍不高。另外，財會部門的員工也沒有受過系統(tǒng)的正規(guī)的培訓(xùn)，導(dǎo)致財會工作中常常出錯，這些問題都制約了企業(yè)管理水平的提高。因為資金流是否能正常的流動很大程度上取決于管理人員。因此，中小企業(yè)要注重對財務(wù)人員進行專業(yè)的培訓(xùn)和思想教育。由上而下，從領(lǐng)導(dǎo)做起，不斷提高全員的法制觀念。中小企業(yè)要轉(zhuǎn)變管理理念，借鑒國外的資金管理方法，引進人才，提高隊伍的管理素質(zhì)，才能達到提高管理水平的目的。二十一世紀人才是非常關(guān)鍵的，《中小企業(yè)促進法》中強調(diào)；國家鼓勵相關(guān)機構(gòu)和院校對中小企業(yè)管理人才的培養(yǎng)?？梢?，知識和人才的儲備對中小企業(yè)來說也是很有必要的。

四、結(jié)論

穩(wěn)定的資金流是企業(yè)進行生產(chǎn)活動的前提條件，是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的保障。在自身條件無法跟大企業(yè)匹敵的情況下，中小企業(yè)更要走出一條自己的道路，管好自己的錢袋子，通過完善企業(yè)內(nèi)部機制，拓寬融資渠道，抓住外部機遇等方法，為企業(yè)贏得更多的資金。做好了資金管理才能為企業(yè)經(jīng)濟規(guī)模的擴大打下良好的基礎(chǔ)，企業(yè)才有更多的資金投入再生產(chǎn)。掙錢的同時也別忘了管好錢，只有加強資金管理，才能充分發(fā)揮資金的血液作用。（作者單位：鄭州升達經(jīng)貿(mào)管理學(xué)院）

參考文獻：

[1]王麗紅.論企業(yè)資金管理水平的提高[J].中國商貿(mào)，2011年第3期，

[2]郭亞群.淺談資金管理平臺系統(tǒng)在資金管理中的作用[J].經(jīng)營管理，2011年第9期

[3]華偉.貨幣資金內(nèi)部控制的問題及原因[J].交通財會，2010年3月第272期